CC BY
0УДК 330.101
Ашырова Л.
Преподаватель,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Халлыева А.
Студент,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ НА ОСНОВЕ МИРОВОГО ОПЫТА
Аннотацию: Данное исследование посвящено анализу и совершенствованию национальной налоговой системы на основе мирового опыта. С учетом постоянных изменений в экономической и политической среде, страны по всему миру постоянно совершенствуют свои налоговые системы, учитывая передовой опыт и лучшие практики других стран. В данной работе рассматриваются различные аспекты налоговых систем, включая налоговое законодательство, процедуры сбора и администрирования налогов, системы налогообложения для различных секторов экономики, а также методы борьбы с налоговыми уклонениями и уклонениями от уплаты налогов. Основываясь на анализе мирового опыта, исследование предлагает рекомендации для совершенствования национальной налоговой системы, учитывая специфические потребности и характеристики национальной экономики.
Ключевые слова: налоговая система, налоговое законодательство, налогообложение, администрирование налогов, налоговые уклонения, мировой опыт, экономическая политика, финансовая устойчивость.
Совершенствование национальной налоговой системы представляет собой сложную и многогранную задачу, требующую тщательного рассмотрения различных факторов, включая экономические условия, цели налогово-бюджетной политики, административный потенциал и передовой международный опыт. Использование мирового опыта дает ценную информацию и уроки политикам, стремящимся повысить эффективность, справедливость и результативность своих налоговых систем. В данной статье исследуются ключевые принципы и стратегии совершенствования национальной налоговой системы на основе мирового опыта и лучших практик.
Национальная налоговая система служит источником жизненной силы нации, финансируя основные государственные услуги и инфраструктуру. Однако хорошо продуманная и эффективная налоговая система не является статичным объектом. Изучая успешные налоговые структуры со всего мира, страны могут определить области для улучшения, способствуя экономическому росту и содействуя социальному равенству. В этой статье рассматриваются ключевые уроки, извлеченные из мирового опыта, и предлагаются идеи по оптимизации национальных налоговых систем.
Одним из важнейших аспектов, которые следует учитывать, является баланс между налоговой эффективностью и прогрессивностью. Налоговая эффективность означает минимизацию административного бремени и искажений, создаваемых Налоговым кодексом в сфере экономической деятельности. Сложная и громоздкая налоговая система может сдерживать инвестиции и препятствовать экономическому росту. И наоборот, прогрессивная налоговая система гарантирует, что люди с большим
богатством вносят большую долю своего дохода, способствуя социальной справедливости и сокращая неравенство доходов.
Изучение международных моделей может дать ценные рекомендации в достижении этого баланса. Такие страны, как Новая Зеландия, внедрили упрощенные налоговые системы с минимальными затратами на соблюдение требований, в то время как такие страны, как Норвегия и Дания, используют прогрессивные налоговые структуры, которые обеспечивают более справедливое распределение богатства. Приняв элементы обоих подходов, страна может создать эффективную и справедливую налоговую систему.
Более того, расширение налоговой базы может стать стратегическим шагом. Чрезмерная зависимость от узкого диапазона налогов, таких как подоходный налог, может создать уязвимости и ограничить способность правительства генерировать доходы. Диверсификация налоговой базы за счет включения налогов на потребление, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), может обеспечить более стабильный источник доходов, уменьшая зависимость от нестабильных сборов подоходного налога. Кроме того, изучение экологических налогов, таких как налоги на выбросы углерода, может стимулировать устойчивые практики и генерировать доходы для усилий по защите окружающей среды.
Однако простое копирование успешных налоговых моделей других стран может оказаться не самым эффективным подходом. Каждая нация обладает уникальной экономической структурой, социальной структурой и административным потенциалом. Успешная инициатива по налоговой реформе требует тщательного рассмотрения местного контекста. Например, развивающаяся страна с крупным неформальным сектором может извлечь выгоду из более простой налоговой системы, ориентированной на косвенные налоги, в то время как развитая страна с надежной инфраструктурой подоходного налога может изучить способы сделать ее более прогрессивной.
Сотрудничество с международными институтами, такими как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), может иметь неоценимое значение в этом процессе. ОЭСР предоставляет рекомендации по передовому опыту в налоговой политике и администрировании, способствуя обмену знаниями и содействуя взаимному обучению между странами. Кроме того, инициативы региональной экономической интеграции могут предложить возможности для гармонизации налоговых систем, снижения налоговой конкуренции и продвижения трансграничной торговли.
Цифровая экономика представляет собой уникальную проблему для национальных налоговых систем. Безграничный характер онлайн-транзакций требует инновационных решений для сбора налоговых поступлений от транснациональных корпораций, работающих в цифровом пространстве. Международное сотрудничество и разработка общих рамок налогообложения цифровой деятельности имеют решающее значение для обеспечения справедливости и предотвращения подрыва национальной налоговой базы со стороны налоговых убежищ.
Одним из основополагающих принципов совершенствования налоговой системы является упрощение и рационализация. Многие страны мира предприняли усилия по упрощению своих налоговых кодексов, оптимизации административных процедур и снижению нагрузки на налогоплательщиков. Меры по упрощению, такие как консолидация налоговых категорий, устранение ненужных льгот и вычетов, а также гармонизация налоговых ставок, могут улучшить соблюдение требований, сократить административные расходы и способствовать экономической эффективности. Упрощая налоговую систему, политики могут создать более прозрачную, предсказуемую и удобную среду как для налогоплательщиков, так и для налоговых администраторов.
Еще одним важным аспектом совершенствования налоговой системы является обеспечение справедливости и равенства. Прогрессивное налогообложение, при котором лица с более высокими доходами платят большую часть своего дохода в виде налогов, чем лица с низкими доходами, является общей чертой налоговых систем во многих странах. Кроме того, меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, такие как усиление механизмов правоприменения, повышение прозрачности и обмена информацией, а также закрытие лазеек в налоговом законодательстве, могут помочь гарантировать, что все налогоплательщики вносят свою справедливую долю в государственные финансы. Повышая справедливость и равенство в налоговой системе, политики могут уменьшить неравенство в доходах, повысить социальную сплоченность и повысить доверие к государственным институтам.
Эффективность и результативность также являются важнейшими факторами при совершенствовании налоговой системы. Налоговые системы должны быть разработаны таким образом, чтобы минимизировать искажения, избегать непредвиденных последствий и способствовать экономическому росту и развитию. Это может включать в себя сокращение использования искажающих налогов, таких как налоги на операции и тарифы, в пользу более нейтральных и эффективных форм налогообложения, таких как налоги на потребление или подоходные налоги на широкой основе. Более того, усилия по модернизации налогового администрирования посредством внедрения цифровых технологий, анализа данных и стратегий соблюдения требований, основанных на рисках, могут повысить эффективность и результативность усилий по сбору налогов, тем самым повышая мобилизацию доходов и финансовую устойчивость.
Международное сотрудничество и координация необходимы для решения трансграничных налоговых проблем и обеспечения равных условий для налогоплательщиков в условиях глобализированной экономики. Многие
страны активизировали свои усилия по борьбе с уклонением от уплаты налогов, агрессивным налоговым планированием и перемещением прибыли транснациональными корпорациями посредством таких инициатив, как проект «Размывание налоговой базы и перемещение прибыли» (BEPS), возглавляемый Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Согласовывая налоговую политику, обмениваясь информацией и координируя усилия по обеспечению правоприменения, страны могут предотвратить налоговую конкуренцию и размывание налоговой базы, повысить справедливость налогообложения и способствовать созданию более стабильной и устойчивой глобальной налоговой среды.
Более того, гибкость и адаптируемость являются ключевыми атрибутами хорошо функционирующей налоговой системы. Налоговая политика и административная практика должны регулярно пересматриваться и обновляться в ответ на меняющиеся экономические условия, социальные потребности и технологические достижения. Проводя периодические налоговые проверки, привлекая заинтересованные стороны и получая обратную связь от налогоплательщиков, политики могут определить области для улучшения, решить возникающие проблемы и обеспечить, чтобы налоговая система оставалась гибкой и актуальной в динамичной и развивающейся среде.
В заключение, совершенствование национальной налоговой системы на основе мирового опыта требует комплексного и комплексного подхода, который включает в себя упрощение, справедливость, эффективность, результативность, международное сотрудничество и адаптируемость. Опираясь на глобальный опыт и передовую практику, политики могут находить инновационные решения, учиться на успешных реформах и адаптировать стратегии к конкретному контексту и потребностям своей страны. В конечном счете, хорошо продуманная и хорошо управляемая налоговая система необходима для содействия экономическому росту,
социальной сплоченности и финансовой устойчивости, а также для обеспечения справедливого вклада всех граждан в общее благо.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Bird, R. M., & Gendron, P.-P. (2019). "The VAT in Developing and Transitional Countries". Cambridge University Press.
2. Cnossen, S. (2018). "Taxing Multinational Corporations in the 21st Century". Oxford University Press.
3. Keen, M., Kim, Y., & Varsano, R. (Eds.). (2019). "The Taxation of Petroleum and Minerals: Principles, Problems and Practice". Routledge.
4. Martinez-Vazquez, J., & Timofeev, A. (2018). "Tax Reform in Russia: Preaching to the Choir?". International Center for Public Policy, Andrew Young School of Policy Studies, Georgia State University.
5. Plesner Rossing, C. (2017). "Corporate Taxation in a Dynamic World: How to Harmonize the Corporate Tax Systems in the EU". DJ0F Publishing.
Ashyrova L.
Lecturer,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Hallyeva A.
Student,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
IMPROVING THE NATIONAL TAX SYSTEM BASED ON WORLD
EXPERIENCE
Abstract: This study is devoted to the analysis and improvement of the national tax system based on global experience. Given the constant changes in the economic and political environment, countries around the world are constantly improving their tax systems, taking into account the best practices and best practices of other countries. This paper examines various aspects of tax systems, including tax laws, tax collection and administration procedures, tax systems for various sectors of the economy, and methods of combating tax evasion and tax evasion. Based on an analysis of global experience, the study offers recommendations for improving the national tax system, taking into account the specific needs and characteristics of the national economy.
Key words: tax system, tax legislation, taxation, tax administration, tax evasion, world experience, economic policy, financial stability.
