CC BY
248
Страхование
УДК 65.27
совершенствование методики
определения эффективности имущественного страхования
Н. А. ГРИБАНОВА, старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета и аудита E-mail: nagry@yandex.ru Вологодский государственный технический университет
Статья посвящена исследованию научно-методологического аспекта проблемы повышения эффективности имущественного страхования в регионах. Актуальность исследования обусловлена отсутствием в данное время единого методического аппарата по определению эффективности страхования. Автором предлагается методика измерения эффективности имущественного страхования.
Ключевые слова: имущественное страхование, эффективность, расчет эффективности страхования, общественная эффективность страхования, коммерческая эффективность страхования, социальная эффективность страхования.
Современные региональные рынки имущественного страхования отличаются кризисными характеристиками развития. Достижение численных значений основных показателей эффективности имущественного страхования, соответствующих докризисному уровню, прогнозируется на 2011— 2012 г.г. В настоящее время сохраняется нерешенность проблем, с которыми рынок имущественного страхования подошел к 2008—2009 гг. Среди них — рыночная олигополия и несовершенная конкуренция страховщиков, недостаточно эффективная тарифная политика, необходимость роста капитализации при ограниченности финансовых ресурсов, снижение финансовой устойчивости и маржи страховщиков.
Этими позициями предопределяется актуальность исследования проблемы эффективности имущественного страхования, имеющей два существенных аспекта:
— научно-методологический аспект, выражающийся в необходимости разработки и совершенствования комплексной методики измерения эффективности имущественного страхования;
— прикладной аспект, предполагающий необходимость разработки комплекса мероприятий по повышению эффективности имущественного страхования.
Анализ эволюции и современного состояния вопроса методологических основ исследования эффективности страхования показал, что исчерпывающее решение проблемы отсутствует. В течение последнего десятилетия в отечественной экономической литературе достаточно часто предлагались решения локальных аспектов этой проблемы. При этом в качестве положительного эффекта обычно рассматривалось простое увеличение доли страховщиков на рынке инвестиционных ресурсов, а в качестве приоритетных направлений — совершенствование страхования финансовых рисков, кредитных операций, ипотечного страхования [5].
При этом традиционным для отечественных исследователей является подход, при котором проблема повышения эффективности страхования рассматривается в локальных аспектах: обо-
собленно рассматриваются вопросы повышения коммерческой эффективности страхования для страховщиков, диверсификации страхового портфеля, повышения бюджетной эффективности страхования. В то же время очевидной является комплексная взаимосвязь эффективности страхового рынка, социальных факторов и уровня социально-экономического развития региона [1].
Проблема измерения текущего уровня эффективности страхования, а конкретно, имущественного страхования, должна рассматриваться на уровне региона. Проблема управления уровнем эффективности имущественного страхования в регионе должна затрагивать вопросы экономической, социальной и общественной эффективности страхования.
Мониторинг уровня эффективности имущественного страхования целесообразен при осуществлении его саморегулируемыми объединениями профессиональных участников страхового рынка на основании Федерального закона от 01.12.2007 № 315-Ф3 «О саморегулируемых организациях» [2, 3]. Пользователями информации, полученной в результате применения специально разработанной методики определения эффективности имущественного страхования, должны являться региональные органы законодательной и исполнительной власти, а также профессиональные объединения страхователей, прежде всего — юридических лиц. В современных условиях, с учетом совершенствования функций, выполняемых субъектами имущественного страхования на рынке, а также с учетом необходимости продолжения в 2011—2012 гг. качественной трансформации рынка имущественного страхования, сохраняется необходимость пос-
Система показателей эффективности имущественного страхования
троения обобщающего критерия эффективности имущественного страхования, разработки системы показателей для определения уровня эффективности имущественного страхования.
Определим термин «эффективность имущественного страхования» как комплексное финансово-экономическое понятие, выражающееся в степени удовлетворения потребности общества (региона) в реализации защиты от рисков. Положительной эффективностью будут обладать те виды имущественного страхования, которые в оптимальной степени поддерживают удовлетворение материальных и социальных потребностей общества, а также деятельность тех страховщиков, которые способны обеспечить реализацию указанных функций в соответствии с выбранным критерием эффективности.
Критерий эффективности имущественного страхования должен представлять собой качественное понятие, формируемое на принципе оценочного подхода к показателям, характеризующим различные аспекты эффективности страхования. В качестве такого критерия должно выступать влияние страхования на достижение и поддержание определенного уровня социально-экономического развития региона. Критерий социально-экономической эффективности страхования является методологической основой построения системы показателей эффективности, состоящей из логических блоков, описывающих целесообразность страхования для участников страхового рынка, кроме того, он определяет требования к показателям и принципы формирования их системы.
Каждый блок показателей должен быть представлен двухуровневой системой прямых показателей, отражающих количественную сторону развития имущественного страхования, и косвенных показателей, демонстрирующих качественную сторону развития имущественного страхования (см. рисунок).
При определении комплексного интегрального показателя эффективности имущественного страхования количество показателей, включаемых в расчет, ограничивается. Это обосновывается двумя причинами: необходимостью соблюдения экономичности аналитических процедур; недостаточностью информационного фонда для
исследования. В расчет включаются относительные и удельные показатели, характеризующие эффективность имущественного страхования в расчете на рубль затрат, на рубль капитала и другие показатели, являющиеся абсолютно сопоставимыми по различным временным периодам и видам имущественного страхования.
Каждая подсистема показателей эффективности имущественного страхования содержит две группы показателей: прямые, т. е. количественные показатели эффективности, непосредственно включаемые в расчет интегрального показателя, и косвенные, т. е. качественные показатели, описываемые экспертным путем.
К прямым показателям эффективности имущественного страхования целесообразно отнести уровень проникновения страхования (долю страховых взносов в ВВП или в ВРП (при исследовании региональных аспектов), а также уровень плотности страхования (стоимостной объем взносов по отношению к численности населения). Целесообразным является рассмотрение этих показателей по страховому рынку в целом, а также в разрезе видов имущественного страхования.
Дискуссионным остается вопрос о включении в систему показателей коэффициента бюджетной эффективности имущественного страхования (доля бюджетных поступлений от участников страхового рынка в общем объеме доходов бюджета региона). При рассмотрении доли кэптивности рынка имущественного страхования решается аналогичная задача—выявляется влияние деятельности основных страховщиков в регионе на формирование ВРП и пополняемость бюджета. Рассматривая бюджетную эффективность имущественного страхования также следует отметить, что на формирование бюджетных доходов региона положительное влияние оказывают поступления от крупных страхователей, использующих страховую защиту, а также то, что при эффективной страховой защите процессы производства и реализации продукции страхователями становятся относительно безубыточными, что обеспечивает дополнительный приток налогов и сборов в федеральный и региональные бюджеты. Для глубокого исследования данного вопроса необходимо изучение корреляции между качеством страховой защиты, ее эффективностью для сторон страхового договора и формированием бюджетных доходов. При комплексном изучении эффективности имущественного страхования в регионе достаточно принять во внимание уровень кэптивнос-ти рынка и долю основного кэптивного страховщика (страховщиков) в формировании ВРП.
К косвенным показателям эффективности имущественного страхования, характеризующим качественную сторону вопроса, следует отнести оценку достигнутого этапа в развитии страхового рынка (и соответствие этого развития общероссийским тенденциям), региональный состав страховщиков на рынке и сегментацию рынка между ними, показатели рейтинговой оценки лидирующих страховщиков, наличие профессиональных страховых посредников на рынке, доступность рынка и рыночной информации для всех участников страхового договора. Совокупность этих показателей позволяет судить о том, насколько современными являются рыночные процессы и факторы имущественного страхования в регионе, насколько их развитие способствует росту качества и повышению эффективности имущественного страхования.
Отдельного рассмотрения требует показатель, характеризующий направления инвестиционной политики страховщиков в регионе. При наличии достаточной информационной базы для расчета данного показателя его следовало бы ввести в блок количественных показателей, прямых показателей эффективности имущественного страхования. Однако в текущих условиях инвестиционная деятельность страховщиков не является достаточно прозрачной. Исследование профессиональных экспертных заключений в данной области показало, что не менее 75 % страховщиков в 2009—2010 гг. негативно относятся к возможности введения дополнительного контроля за инвестиционной деятельностью и введению специальных отчетных форм по этой деятельности [4].
Инвестиции в абсолютном выражении отражаются в отчетности страховщиков. Но при современном уровне развития филиальных сетей и консолидации отчетности крупных федеральных страховщиков не представляется возможным четко и достоверно определить влияние инвестиционной деятельности страховщиков на развитие конкретного региона и уровень эффективности имущественного страхования. В этой связи автор считает целесообразным оценивать инвестиционную политику страховщиков в блоке косвенных показателей эффективности имущественного страхования.
Логический блок показателей общественной эффективности имущественного страхования представлен в табл. 1.
При исследовании коммерческой эффективности имущественного страхования в расчет целесообразно включать: капиталоотдачу имущественного страхования, рассчитываемую как отно-
Таблица 1
Показатели общественной эффективности страхования
Показатель содержание показателя
Прямые показатели общественной эффективности имущественного страхования
Доля регионального страхового рынка в общем объеме страхового рынка РФ Развитие имущественного страхования на рынке находится в прямой зависимости от уровня развития рынка
Уровень проникновения имущественного страхования, % Показывает долю имущественного страхования в ВВП (ВРП)
Уровень плотности имущественного страхования, руб. /чел. Отражает среднюю величину взносов по видам имущественного страхования на 1 гражданина
Косвенные показатели общественной эффективности имущественного страхования
Достигнутый этап в развитии регионального страхового рынка Позволяет судить об эффективности страхового рынка и основных видов имущественного страхования
Доля кэптивных страховщиков на рынке Характеризует уровень конкуренции на рынке и асимметричности страховой защиты имущества
Региональный состав страховщиков, сегментация рынка между ними
Показатели рейтинговой оценки страховщиков в регионе Показывает уровень надежности страховщиков, что является основой эффективной страховой защиты
Наличие профессиональных страховых посредников на рынке Позволяет судить об уровне качества взаимодействия сторон страхового договора
Направления инвестиционной политики страховщиков в регионе Отражает уровень влияния имущественного страхования на финансово-инвестиционный потенциал региона
Доступность информации, открытость рынка для всех сторон страхового договора Характеризует эффективность страхового рынка и имущественного страхования
шение собираемых страховых взносов к величине уставного капитала страховщиков; убыточность страхования, рассчитываемую как отношение страховых выплат к показателю ответственности страховщиков (страховой сумме); коэффициенты выплат, рассчитываемые по видам страхования. Также целесообразно оценивать и включать в расчет соотношение темпов роста ответственности и клиентской базы страховщиков, позволяющих судить о рискованности видов имущественного страхования, об устойчивости страховщиков и необходимости перестрахования. Необходимо отметить, что лишь в случае устойчивого положения страховщика возможен эффективный рост показателей его деятельности. Дискуссионным
остается вопрос о необходимости включения в систему показателей уровня отчислений в страховые резервы по видам страхования. Здесь возникает определенная проблема закрытости информации со стороны страховщиков, за исключением информации, предоставляемой Федеральной службе страхового надзора. В этой связи для оценки выбирается показатель соотношения темпов роста страховых взносов, ответственности страховщика и уровня его устойчивости, определяемой по классу рейтинговой оценки, позволяющий сделать аналогичные логические выводы.
К косвенным показателям, характеризующим коммерческую эффективность имущественного страхования, следует отнести наличие региональной филиальной сети, участие страховщика в страховых пулах, фактическое использование перестраховочных отношений, наличие оригинальных внутрифирменных страховых продуктов при одновременной возможности их стандартизации. Необходимо также отслеживать взаимосвязь рейтинга страховщика и качества услуг, оказываемых данным страховщиком на региональном рынке (табл. 2).
Определение показателей клиентской эффективности имущественного страхования (социально-экономической эффективности, рассматриваемой с точки зрения страхователя) представляет значительную проблему в силу неразвитости информационной базы и мониторинга необходимых показателей.
В современных условиях целесообразно рассматривать:
— уровень страхового обеспечения имущества, рассчитываемый как отношение страховой суммы к стоимости имущества;
— абсолютный эффект от имущественного страхования, рассчитываемый как разница между страховыми выплатами и страховыми взносами;
— относительный эффект для страхователя, рассчитываемый как отношение абсолютного эффекта и страховых взносов.
Необходимо отметить, что эффект для страхователя является величиной, обратной эффекту, полученному страховщиком: разница между страховыми взносами и выплатами дает страховщику приток денежных средств, но для совокупности страхователей в пределах региона — отток денежных средств из оборота. Более целесообразным являлось бы сравнение затрат страхователей на имущественное страхование, исчисленное через фактические взносы, с уровнем собственных резервных фондов страхователя, необходимых для
Таблица 2
самострахования. В условиях экономического кризиса, широкого использования заемного капитала страхователями, недостаточности финансовых ресурсов расчет данного показателя экономически нецелесообразен.
В подсистему косвенных показателей клиентской эффективности страхования необходимо включить:
— оценку возможного перечня объектов и рисков, подлежащих страховой защите; описание применяемой системы страхового обеспечения;
— показатель используемой франшизы, ее размер и вид;
— фактор возможности по досрочному расторжению договора страхования;
— показатель быстроты страховых выплат;
— фактор онлайн-продаж страховых продуктов и онлайн-консультирования клиентов;
Показатели клиентской эффективности имущественного страхования представлены в табл. 3.
Таблица 3
Показатели клиентской эф фективности страхования
Показатель Содержание показателя (методика расчета)
Прямые показатели клиентской эффективности имущественного страхования
Абсолютный эффект для страхователя (по видам имущественного страхования), руб. Рассчитывается как разница между страховыми выплатами и взносами
Относительный эффект для страхователя (по видам имущественного страхования), % Определяется как среднее отношение абсолютного эффекта и страховых взносов за тарифный период
Экономичность для страхователя (по видам имущественного страхования) Рассчитывается как отношение суммы страховых взносов и франшиз к страховой сумме
Косвенные показатели клиентской эффективности имущественного страхования
Возможный перечень объектов и рисков, подлежащий страховой защите Позволяет судить об охвате имущества страховой защитой
Применяемая система страхового обеспечения и ее уровень Отражает степень защищенности имущества страхователя
Реализуемая франшиза, ее размер и вид Позволяет судить об уровне собственной ответственности страхователя
Возможность и стоимость досрочного расторжения договора Отражает степень свободы страхователя в договорных отношениях
Быстрота страховых выплат Демонстрирует степень защищенности имущества страхователя
Наличие онлайн-про-даж страховых продаж и консультирования страхователей Позволяет судить о возможности конкурентного выбора страховщика страхователем
Возможность самостоятельного конкурентного выбора страховщика Отражает степень свободы страхователя в договорных отношениях
Показатели коммерческой эффективности страхования
Показатель Содержание показателя (методика расчета)
Прямые показатели коммерческой эффективности имущественного страхования
Соотношение темпов роста ответственности и клиентской базы страховщика Позволяет судить о вероятности единичного катастрофического риска. Чем выше соотношение, тем ниже эффективность страхования
Капиталоотдача имущественного страхования (по видам страхования) Отражает эффективность использования и окупаемость уставного капитала страховщиков. Чем выше показатель, тем эффективнее данный вид страхования
Убыточность имущественного страхования (по видам страхования) Показывает соотношение страховых выплат и объема ответственности страховщика. Чем ниже показатель, тем эффективнее данный вид страхования
Коэффициент выплат (по видам страхования) Отражает отток финансовых ресурсов по сравнению с их притоком в краткосрочном периоде. Чем ниже показатель, тем эффективнее данный вид страхования
Косвенные показатели коммерческой эффективности имущественного страхования
Участие в страховых пулах и ассоциациях Позволяет судить о соответствии поведения страховщика на рынке необходимым требованиям устойчивости, являющимся залогом эффективности
Наличие региональной филиальной сети Характеризует объем клиентской базы и эффект с точки зрения прироста страховых взносов
Необходимость перестраховочных отношений, стоимость перестрахования Демонстрирует соответствие поведения страховщика на рынке необходимым требованиям устойчивости, являющимся залогом эффективности
Влияние имущественного страхования на рейтинг страховщика Прямое влияние: чем выше рейтинг, тем устойчивее и надежнее страховщик, тем эффективнее должна быть его деятельность
Оригинальные фирменные страховые продукты Отражает конкурентоспособность страховщика, являющуюся залогом эффективности страхования
Возможность стандартизации страховых продуктов Позволяет судить о возможности гарантированного сохранения клиентской базы через стабилизацию качества страховых услуг, что является залогом поддержания необходимой эффективности
Отобранные для оценки эффективности количественные относительные показатели служат основой для формирования комплексного индикатора эффективности имущественного страхования, отражающего отклонение фактического уровня эффективности от эталона.
Обобщающий показатель эффективности имущественного страхования в регионе имеет вид:
к
Э = ^а Э ,
я=1
где Э — интегральный показатель эффективности имущественного страхования; аg — весовой коэффициент значимости анализируемого блока системы показателей эффективности страхования;
— эффективность имущественного страхования, определенная на основе /-го блока показателей в системе;
k — количество блоков показателей в системе; g — номер блока показателей в системе. Как было отмечено ранее, в системе показателей эффективности имущественного страхования в регионе целесообразно выделять три блока: показатели общественной эффективности имущественного страхования, показатели коммерческой эффективности имущественного страхования, показатели клиентской эффективности имущественного страхования.
Определение эффективности имущественного страхования для отдельных групп субъектов страхового рынка (страховщиков и страхователей), а также общественной эффективности страхования предполагает сравнение фактического показателя эффективности с установленной нормой:
Э-ф Э = Э '
н
где Э^ — фактическое значение эффективности имущественного страхования, измеренное на основе /-го блока показателей; Э/н — нормальный уровень эффективности страхования, эталонный уровень, принимаемый для сравнения.
Для каждого блока аналитических показателей эффективности страхования формируем матрицу фактических значений показателей:
Х11 ••• Х1п
X =.........,
Хт1 ••• Хтп
где Ху — фактическое численное значение показателя эффективности;
п — количество видов показателей, принимаемых к расчету;
т — количество временных интервалов (лет), за которые выполняется оценка эффективности имущественного страхования, либо количество анализируемых видов страхования, если сравнение выполняется за один год. Далее выполняется сравнение фактических показателей эффективности имущественного страхования с установленной нормой. За норму может быть принят нормативно установленный, эталонный уровень эффективности имущественного страхования: планируемый уровень эффективности имущественного страхования, среднероссийский уровень эффективности имущественного страхования, уровень эффективности страхования, наблюдаемый в регионе в наиболее результативный год.
Целесообразным может являться сравнение фактического уровня эффективности имущественного страхования в регионе с уровнем наиболее результативного года. Сравнение, выполняемое за несколько лет, позволяет установить динамику эффективности имущественного страхования в регионе и степень отклонения эффективности от нормального уровня, выявить приоритетные направления повышения эффективности имущественного страхования.
Матрица отклонений фактического значения показателей эффективности от установленной нормы имеет вид:
711 ••• 71п
I =.........,
^ , ••• 7
т1 тп
где гу — коэффициенты отклонений фактических показателей эффективности имущественного страхования от установленного эталона, рассчитываемые коэффициентным способом, путем деления прироста фактических значений
показателей Дх.. на эталонные показатели,
у '
принятые для сравнения. Обобщение каждого конкретного показателя эффективности страхования по анализируемым видам страхования производится по формуле
т '=1
где ПЭ} — конкретный аналитический показатель, например, убыточность страхования при определении коммерческой эффективности имущественного страхования для страховщиков; Р;.—весовые коэффициенты видов страхования (определяются, исходя их доли данного вида страхования на рынке; допустимо их определение на основе доли страховых взносов либо доли ответственности страховщика);
т — количество анализируемых видов страхования;
Интегральный показатель эффективности для блока показателей эффективности рассчитывается по формуле
Э = Е ПЭ.,
.=1
где Э—локальный вид эффективности, например, коммерческая эффективность, клиентская эффективность, общественная эффективность; п — количество оцениваемых аналитических показателей.
Таким образом, интегральный показатель эффективности имущественного страхования в регионе имеет вид:
n m
А х
ij ф
Э = еX ЕР,
е=1 j=l ,=1 лун
где ag — весовые коэффициенты значимости анализируемых блоков показателей; Р;. — весовые коэффициенты анализируемых видов страхования;
Хф — фактические значения показателей эффективности имущественного страхования в регионе;
— эталонные значения показателей эффективности;
k — количество логических блоков в системе показателей эффективности имущественного страхования;
g — номер логического блока в системе показателей эффективности имущественного страхования.
п — количество показателей в логическом блоке;
У — номер показателя в логическом блоке; т — количество анализируемых видов страхования;
i — номер вида страхования. Методика измерения эффективности имущественного страхования путем использования единого комплексного индикатора позволяет:
— учесть интересы всех участников процесса имущественного страхования;
— выявить приоритетные направления регулирования страхового рынка через максимальные отклонения локальных индикаторов эффективности от эталона.
Тем самым решается научно-методический аспект проблемы повышения эффективности имущественного страхования в регионе, ибо управление эффективностью невозможно без ее измерения.
Методика рекомендуется к применению профессиональными участниками страхового рынка, поскольку в современных условиях развития рынка имущественного страхования обостряется необходимость качественной его модернизации. Преобразование страхового рынка невозможно без учета интересов страхователей и мониторинга охвата региона страховой защитой (через коэффициенты плотности и проникновения имущественного страхования). Мониторинг показателей эффективности имущественного страхования в комплексной их оценке позволит добиться сбалансированности интересов участников страхового рынка.
Список литературы
1. Жигас М. Г. Проблемы развития страхового рынка России // Известия ИГЭА, 2008. № 6. С. 8-19.
2. Жигас М. Г. Становление механизма регулирования страховой деятельности на микроуровне (концепция саморегулирования) // Известия ИГЭА, 2006. № 3. С. 12-15.
3. О саморегулируемых организациях: Федеральный закон от 01.12.2007 № 315-Ф3. URL: http://www.garant.ru/doc/main/gkrf/.
4. Официальный сайт рейтингового агентства Эксперт РА. URL: http://www. raexpert. ru/.
5. Чернова Г. В. Основные факторы формирования ресурсов страховой компании // Вестник СПбГУ. Сер. 5. Экономика. 2002. С. 127-133.
УВАЖАЕМЫЕ ЧИТАТЕЛИ !
Журналы Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» стали доступны в электронном виде в Научной Электронной Библиотеке (eLIBRARY.RU).
На сайте eLIBRARY.RU можно оформить годовую подписку на текущие и архивные выпуски журналов, приобрести отдельные номера изданий или статьи.
