СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТАРИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

жизни, это должно компенсироваться высоким уровнем маржинальности экономики и соответственно доходов населения [6].

Это означает, что в регионе необходимо создать условия для обеспечения соответствующего уровня качества жизни через развитие отраслей образования, медицины и комфортной городской среды.

Во-вторых, необходима государственная поддержка региональных системообразующих компаний, стем, чтобы они могли производить продукцию/услуги на экспорт, как национального, так и глобального масштаба. 8 этом случае будет сохраняться занятость, снизятся темпы миграции, оттока экономически активного населения и появится возможность развивать не только городские агломерации - транспор-тно-логистические узлы, но и сельские образования, которые смогут обеспечить развитие приоритетной для региона аграрной отрасли.

В третьих, с учетом современных вызовов, связанных с постоянной деградацией окружающей среды, повышаются риск возникновения угрозы не только для безопасности отдельных людей, регионов, но и для национальной безопасности страны [7], Поэтому необходимо развивать механизмы совместного решения проблем, связанных с использованием природных ресурсов, особенно таких, чьи экономические интересы связаны с общим объектом природного характера, что в Байкальском регионе ведет к сближению народов. Совместная работа в данном направлении позволит улучшить состояние окружающей среды и повысить эффективность управления природными ресурсами.

Литература:

1. Бокарев А. А., Яковлев И. А., Кабир Л. С. "Зеленые" инвестиций в России: поиск приоритетных направлений//Финансовый журнал. - 2017. - №6. - С. 40-49.

2. Жалсараева Е-АДуга ржагтава М Щ,, Шангина A.B. Экологические ограничения пространственного развития в практике российских регионов // Be сгник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. - 2019. - №6(108).- С. 32-42.

3. Суходолов А.П. Байкальский регион как модельная территория устойчивого развития // Известия Иркутской государственной экономической академии (БГУЭП). - 2010. - N94. - С 1 £3-108.

4.Жалсараева Л А. Возможности применения экологического аудита в процессе управления территориями с особым природоохранным статусом // Современные проблемы управления проектами в инвестиционно-строительной сфе ре и природопользовании : материалы 4-й Международной научно практической конференции/под ред. 8.И. Ресина.-Тула : Гриф и К, 2014. -С. 232-237. .

5. Доклад о человеческом развитии в Российской" Федерации за 2017 год / под ред. C.H. Бобылева и Л М. Григорьева. - М.: Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации, 2017. -292 С.

6. "Байкал как ловушка для мировых процессов" Стратегические чтения - 2019. Клуб "Байкальские стратегии". URL: http://frontier.baikstrategy.ru/ doklad_2019 {дата доступа 07.08.2020г}

7. Жалсараева Е. А., Маланов В. И. Простран ственное развитие приграничных территорий в условиях нового регионализма на примере Байкальского региона // Перспективы социально-экономического развития приграничных регионов : материалы VI Международной научно практической конференции, [26-28 сентября 2019 г., г. Петрозаводск]. - Петрозаводск : КарНЦ РАН, 2019. - С. 135-138.

О

сц о

CXJ

-О Q-

ш

Оч Н-=Е

О

5Г со

со

S

37

IMPROVING THE TOOLS OF INTERNAL CONTROL IN ORDER TO ENSURE THE ECONOMIC SECURITY OF THE ORGANIZATION

Zubareva Lyubov VitaHevna, DSc ofEconomics, Professor Puchkova Nadezhda Viktorovna, PhD of Economics

Department of Economic and Accounting Disciplines, Surgut State University, Surgut

The study is devoted to improving the tools of interna! control to develop a set of measures and tools aimed at ensuring economic, security. In accordance with the goal, the objectives of the study are to determine the structural elements of financial monitoring in the internal control system; development of proposals to expand the risk management tools of a credit institution in the field of combating money laundering and terrorist financing using the financial monitoring mechanism.

Keywords; internal control; financial monitoring; economic security; Management of risks.

DO! 10.24923/2222-243X.2020-36.7

¥ >

<

ш ^

О ш 3-

£ О X

о

со

38

УДК 338+657,6 ВАК РФ 08,00.05

5 Зубарева Л. В., 2020 3 Пучкова Н.В., 2020

ЗУБАРЕВА Любовь Витальевна, доктор экономических наук, профессор

ПУЧКОВА Надежда Викторовна, кандидат экономических наук

кафедра Экономических И учетных ДИСЦИПЛИН, Сургутский государствен ныйуниверситет, Сургут

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТАРИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПА СНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Исследование посвящено совершенствованию инструментария внутреннего контроля для разработки комплекса тер и инструментов, направленных на обеспечение экономической безопасности. В соответствии с целью, задачами исследования являются определение структурных элементов финансового мониторинга в системе внутреннего контроля; разработка предложений по расширению инструментов управления рисками кредитной организации в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма с помощью механизма финансового мониторинга.

Ключевые слова; внутренний контроль; финансовый мониторинг; экономическая безопасность;управление рисками.

Современные рыночные отношения развиваются стремительно и подвержены жесточайшим условиям экономической среды, создающим риски и угрозы стабильности функционирования хозяйствующего субъекта, способные повлиять на финансовый результат его деятельности. Ускорение трансграничных перетоков капитала создает благоприятную среду для активизации организованной преступности в этой сфере, которая приобретает международный характер. Денежные средства, полученные преступными группировками незаконным путем, используются 8 целях поддержания их деятельности, в том числе в целях терроризма.

Риску вовлечения в эти преступные схемы, а значит, в общий процесс легализации доходов, полученных преступным путем, и поддержания терроризма, становится подвержена, в первую очередь, банковская сфера. Этот риск может привести кредитные организации к серьезным экономическим и репутационным потерям.

Отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма - это актуальные проблемы XX! века, решением которых занимается большинство стран мира. В целях противодействия функционированию теневой экономики, развитию организованной преступности, террористической деятельности создаются и активно развиваются системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, которые можно обозначить как финансовый мониторинг.

В рамках совершенствования инструментов внутреннего контроля в целях противодействия отмывания доходов и финансирования терроризма (далее - ПОД/ФТ) мы разработали методику самооценки эффективности системы финансового мониторинга в кредитной организации.

Речь идет именно о самооценке, так как оценить систему предлагается самим сотрудникам финансового мониторинга, с учетом понимания ими сути процессов, знания проблемных моментов в реализации деятельности ПОД/ФТ.

Целью применения данной методики является оценка эффективности системы и выявления рисков в системе финансового мониторинга для обеспечения экономической безопасности организации.

Условно возможные риски кредитных организаций в целях ПОД/ ФТ мы можем разделить на 2 группы:

1} риски вовлечения кредитных организаций в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма;

Разработка ренин* догнал ос р- !' ;; -

ь опр осы ПОД ФТ

2} риски нарушений в деятельности по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Разработанная нами методика самооценки системы финансового мониторинга может быть использована в качестве дополнительного инструмента по управлению рисками финансового мониторинга в части анализа рисковых ситуаций, а также инструментом оценки эффективности системы финансового мониторинга.

Алгоритм самооценки эффективности системы финансового мониторинга.

1. Показатели оценки. Для оценки эффективности системы финансового мониторинга необходимо провести

анализ и оценку его компонентов с точки зрения формализации алгоритма определенных операций, осуществляемых в процессе внутреннего контроля для достижения целей финансового мониторинга. [1 ] С этой целью представим финансовый мониторинг кредитной организации как систему бизнес-процес-сов с помощью разработанной нами карты бизнес-процессов финансового мониторинга (рис. 1}.

2. Элементы оценки в каждом показателе. Оценку каждого элемента системы финансового мониторинга мы предлагаем осуществлять с помощью опросника на основе индикаторов (контрольных вопросов) по каждому элементу бизнес-процес-сов финансового мониторинга, его характеризующих, и предполагающих однозначные ответы "Да", "Нет" (табл. 1},

3. Шкала оценки. Каждому ответу "Да" присваивается балльное значение - 1, "Нет" - 0 баллов по конкретному параметру системы финансового мониторинга.

4. Принцип определения оценки. Балльная оценка в процентах определяется как удельный вес положительных ответов в максималь-

но возможном количестве положительных ответов, по формуле 1 [1]:

Л= (х1+х2+... +ш)*1&Шя, Щ)

где Х- общая балльная оценка в процентах; х\, х2.. .хп- положительные ответы; п- максимально возможное количество положительных ответов.

5. Шкала оценки эффективности СВК по итогам опросника. Итоговые результаты опросника заносятся в сводную таблицу, и балльные результаты предлагается перевести & качественную оценку рисков по следующим критериям: В- высокий, С- средний, Н- низкий, О- отсутствует.

О

сц о си

-О О-

ш

Оч н-=Е

о

со со

со г

Управляющие ггропессм

Организационно - Мет одслоги ческое Менеджмент Системы

функционально? направление персонала внутреннего

направлен г контроля

РираЁогка И» 1 руыеш ария (методик) ала выполнения ключей ы>.

Назначение специального зол:*и о^т него липа . енн д . :

со&пюзенпе

Правш внутреннего кот-рол* в целях ПОЛ ФТ

Опенка

СО 0«« СТЕИЯ

органа гзашш ¡1 функшгонф сж зш щ слстеьы действующем/ за конояат ель стау, опеки рисков

К^ V Ё

39

Ключевые процессы

Ид ентифлкЕ ши клиент об. пр едстанкгелен клиентов, выгодопрнобетатетей, бенефишгрньк владельцев

Оценка риска осуществления клиенгамоттуьтания преступили. дса одови финансирования т ерр орнзма

Мониторинг за операциями, подлежащими обязательному контролю

Мошттор11нгза необь*тьяу1т операциям! и сделкам!

Направл вше сообщений в Ро с фккмонххгорнж1. по ея оставление инсЬосмшии по загю осам

Осуществи аше мер по противодействию финансирован!« т ерр оризма н экстр &*1СТК0Й д еятельностн. оружия

Документальное фиксирование и хранение информадои опер а щтя* .подлежащих обязательномуконтрелю и фа куп ь тагсл но мумо нит орингу

Пр! сменение мер по замораживал по счет оа клиентов, приоетановлегасо операдай, отказов от закяючешя договора и отка зов выпол нения поручений клиентов

Качественное программное обеспечение (информационно-т е>: нологическо е)

Обеспечение конфид енцетально стн прютима емых субъект ом ФМ мер

Подготовка к обучение кадров

Г

Участие всех сотрудников

Банка в реализации требовании

Подлержвваютле пропессы

Рисунок 1 - Карта бизнес-процессов финансового мониторинга в системе экономической безопасности кредитной организации

6. Выводы. В завершении необходимо сделать выводы обэффективности системы финансового мониторинга, выявить риски и разработать рекомендации или мероприятия по их минимизации.

Бизнес-процесс - это совокупность взаимосвязанных мероприятий или работ, направленных на создание определённого продукта или услуги для потребителей. В данном случае продуктом является снижение риска вовлечения кредитной организации в легализацию доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, либо снижения риска нарушений в деятельности ПОД/ФТ. Бизнес-процессы часто представляют собой комбинацию ключевых, управленческих и поддерживающих процессов, которые можно представить в виде карты бизнес-процессов.

Согласно карте бизнес-процессов финансового мониторинга, управляющие процессы этой системы включают в себя организационно-функциональное направление, методологическое направление, менеджмент персонала и систему внутреннего контроля. Суть этих подпроцессов заключается в организации системы финансового мониторинга и контроле над функционированием этой системы. Обязательными элементами этих подсистем являются: разработка внутренних документов, регулирующих вопросы ПОД/ФТ (в частности, правил внутреннегоконтроля кредитной организации в целях ПОД/ФТ), разработка инструментария, методик для выполнения ключевых процессов {то есть рабочих программ в целях ПОД/ФТ), назначение специального должностного лица, ответственного за соблюдение Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ ФТ и обеспечение его независимости (Ответственный сотрудник), оценка соответствия организации и функционирования системы действующему законодательству, выявление и оценка рисков. Все эти элементы составляют основу управляющих процессов.

Система управляющих процессов в исследуемой кредитной организации сформирована в достаточной степени и включает в себя все вышеуказанные элементы.

Ключевые процессы включают в себя рабочие программы по реализации требований законодательства в области ПОД/ФТ, входящий элемент системы и выходящий элемент системы. Карта бизнес-процессов финансового мониторинга в кредитной организации представлена на рисунке 1.

Входящим элементом является клиент, который планирует или уже находится на обслуживании в кредитной организации и дает поручение банку на выполнение каких либо операций или сделок, необходимых клиенту. Выходящим элементом является Росфинмониторинг, куда в результате совершения ключевых функций отправляются информация о клиенте и сообщения о совершаемых им операциях, если они попадают под требования, описанные в Федеральном законе № 115-ФЗ.

Финансовый мониторинге кредитной организации предполагает выполнение следующих программ:

- программа организации системы ПОД/ФТ;

- программа идентификации Банком клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца;

- программа управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

- программа выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

- программа организации в Банке работы по отказу от заключения договора Банковского счета (вклада) с физическим и юридическим лицом, отказу в выполнении распоряжения клиента о совершении операции и по расторжению договора банковского счета (вклада в соответствии с №115-ФЗ;

- программа, определяющая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества клиента и порядок проведения проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

- программа, определяющая порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом;

- программа подготовки и обучения кадров в Банке ПОД/ФТ.

Все эти программы являются непосредственным инструментарием для специалистов в области ПОД/ФТ, и прописываются в Правилах внутреннего контроля кредитной организации в целях ПОД/ФТ.

Анализ выполнения исследуемой кредитной организацией этих программ позволил нам сформулировать рисковые области в системе финансового мониторинга.

Поддерживающие процессы финансового мониторинга включают в себя: качественное программное обеспечение, которое помогает в реализации различных функций финансового мониторинга, (оно может выполнять функции дополнительного средства контроля, помогает снизить субъективность в принятии решений сотрудникам финансового мониторинга, доступно в использовании), обеспечение конфиденциальности мер, принимаемых субъектом финансового мониторинга, подготовка и обучение кадров, а также обязательное и правильно скоординированное участие всех сотрудников Банка в реализации требований ПОД/ФТ.

Совершенствование инструментария внутреннего контроля играет важную роль в обеспечении экономической безопасность организации. Создание карты бизнес-процессов финансового мониторинга предоставляет расширенные возможности видеть общую картину целиком и своевременно вносить измене-

ния. Основным отличием создания карт биз-нес-процессов является то, что карты бизнес-процессов сфокусированы на отображении значимых взаимосвязей, ролей, процедур и других существенных элементов бизнес-про-цессов. Они предоставляют полный, детальный и актуальный вид бизнес-процессов, позволяющий контролировать их в режиме реального времени и вносить необходимые изменения.

Следующий этап алгоритма самооценки -определение индикаторов по каждому элементу карты бизнес-процессов с целью разработки опросника для самооценки. Мы не предлагаем использовать только нами предложенные индикаторы, так как каждый сотрудник самостоятельно в рамках своей компетенции расставляет приоритеты в работе. В данном случае мы допускаем и приветствуем разработку иных индикаторов с целью са-г мооценки эффективности системы финансового мониторинга.

Бланк опросника для примера был заполнен сотрудником финансового мониторинга исследуемой кредитной организации.

Результаты представлены в таблице 1.

О

сц о си

-О О-

ш

Оч н-=Е

о

со со

со г

<к Ё

41

Таблица 1 - Опросник для самооценки эффективности системы финансового мониторинга

Элементы б изнес-л роцмг ов Индикаторы Да<1> Нет (0) Итого баллов{%}

1 2 3 4 5

Управляющие процессы

Разработка внутренних документе», регулирующих вопросы ПОД/ФТ Разработаны ли правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ? 1 2

Соответствуют ли Правила внутреннего контроля в целях ПОД*ФТ требованиям законодательства, и регулярно ли дополняются в связи с изменениями в законодательстве? 1

Непонятное наложение и некорректные трактовки, противоречия во внутренних нормативных актах (в том числе а Празилах ЕЖ в целях ПОДФТ) отсутствуют? 0

Разработка инструментария, {методик) для выполнения ключевых процессов Регламентация программ выполнения ключевых процессов достаточна и соответствует требованиям ПОД/ФТ? 0 2

Достаточны ли используемые способы выполнения ключевых процессов? 1

Разрабатываются ли новые средства и способы для реализации ключевых функций, с учетом изменений? 1

Назначение специального должностного лица, ответствен нош за отблюдение Правил внутреннего контроля в целях ПОД№Т Назначен ли ответственный сотрудник? 1 3

Соответствует ли его компетентность целям финансового мониторинга в кредитной организации? 1

Осуществляет ли ответственный сотрудник контроль на всех этапах финансового мониторинга? 1

Оценка соответствия организации и функционирования системы действующему законодательству, оценка рисков Соответствует ли организация и функционирование системы финансового мониторинга законодательству? 1 3

Есть ли внутренние документы по оценке рисков?

Достаточно действующих контрольных процедур для снижения риска с высоким уровнем до допустимого уровня? 1

Ключевые процессы 10(83.33%)

Идентификация клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев Спорные вопросы в регламентации процесса идентификации клиентов и др отсутствуют? 0 1

Проводится ли углубленное изучение деятельности всех клиентов^ 1

Всегда ли соблюдаются сроки актуализации данных? 0

-! 2 3 А 5

Оценка риска осуществления клиентом отмывания преступный доходов и фи-напсиревания терроризма Существует ли система индикаторов, на основании которой присваивается уровень риска клиенту'? 1 3

Регулярно ли пересматривается уровень риска клиентов? 1

Проводятся ли мероприятия на регулярной основе по изучению клиентов с высоким уровнем риска с целью дальнейшего принятия управленческих решений? 1

Мониторинг за операциями, подлежащими обязательному контролю Понятны ли критерии отнесения операций к операциям, подлежащим обязательному контролю? 1 3

Соответствует ли срокам выявление операций, подлежащих обязательному контролю, и отправка сообщений в Росошн мо ниторинг? 1

Есть ли дополнительные контрольные индикаторы для выявления операций, подлежащих обязательному контролю в программе АБС? 1

Мониторинг за необычными операциями и сделками Понятны ли критерии отнесения операций к необычным операциям и сделкам? 1 2

Соответствует ли срокам выявление необычных операций и сделок и отправка сообщений в Росфинмонито-ринг? 1

Есть ли дополнительные контрольные ивдикаторы для выявления необычных операций и сделок в программе АБС" 0

Направление сообщений в Росфинмо-ниторинг предоставление информации по запросам Росфинмониторинга, Центрального Еанна Вовремя ли формируются и отправляются сообщения в Росошн мо ниторинг? 1 3

Существуют ли контрольные процедуры для снижения ошибок при внесении информации в сообщение, направляемое в Уполномоченный орган? 1

Своевременно ли предоставляется информация по запросам? 1

Осуществление мер по противодействию фииансированио терроризма и экстремист кой деятельности, оружия Удобно ли использование перечня террористов для сотрудников? 1 3

Ознакомлены ли сотрудники с комплексом мер при возникновении у них подозрений в отношении клиента? 1

Проводится ли регулярное обучение сотрудников в том числе с целью выработки ивдикаторов для возникновения подозрений в отношении клиентов? 1

Документальное фиксирование и /ранение информации об операциях, подлежащих обязательному контролю и факультативному мониторингу Соответствует ли документальное оформление информации об отправленных сообщений требованиям законодательства' 1 3

Соответствует ли хранение информации об отправленных сообщений требованиям законодательства? 1

Соответствует ли хранение информации об отправленных сообщений требованиям законодательства? 1

Удобно ли использование информации ей отправленных сообщениях при внешних проверках Банка? 1

Применение мер по замораживанию счетов клиентов, приостановлению операций, отказов от заключения договора и отказов выполнения поручений клиентов Понимают ли сотрудники Банка в каких случаях применяются указанные меры? 1 3

Ознакомлены ли сотрудники Банка с программами применения указанных мер? 1

Правильно ли сотрудники Банка применяют указанные меры на практике? 1

Применение мер по замораживанию счетов клиентов, приостановлению операций, отказов от заключения договора и отказов выполнения поручений клиентов Понимают ли сотрудники Банка, в каких случаях применяются указанные меры? 1 3

Ознакомлены ли сотрудники Банка с программами применения указанных мер?

Правильно ли сотрудники Банка применяют указанные меры на практике? 1

Поддерживающие процессы 24 {80,88%)

Качественное программное обеспечение (информационно-технологическое) Позволяет ли ПО выполнять все необходимые программы финансового мониторинга в электронном ваде? G с

Разработаны ли в ПО контрольные функции в цепях реализации всех программ финансового мониторинга? а

Предоставляет ли ПО возможности для быстрого выполнения программ финансового мониторинга? а

Обеспечение конфиденциальности принимаемых субъектом Ф M мер Вое ли сотрудники ознакомлены с требованиями конфиденциальности в случае углубленного изучения клиента, либо принимаемых в отношении него мер? 1 3

Соблюдают ли сотрудники это требование? 1

Ознакомлены ли сотрудники с возможными последствиями нарушения конфиденциальности принимаемых субъектом ФМ мер? 1

Подготовка и обучение кадров Проводится ли своевременное и, согласно разработанному плану, обучение сотрудников Банка со стороны сотрудников ФМ? 1 1

Регулярно ли сотрудники ФМ проходят обучение во внешних институтах по ПОД/ФТ"? а

1 г 3 Л д

Участие всех сотрудников Банка в реализации требований Ознакомлены ли все сотрудники со своими функциями в рамках ПОД/ФТ? 1 3

Своевременно ли сотрудники предоставляют информацию об операциях и клиентах сотрудникам ФМ?

Эффективен ли контроль со стороны сотрудников ФМ над выполнением требований ПОД/ФТ сотрудниками Банка? 1

Итого баллов 7 (58,33%}

Общий результат 41(80,39%)

Общий результат опросника сравним со шкалой оценки эффективности системы финансового мониторинга. Шкала представлена в таблице 2.

Таблица 2- Шкала оценки эффективности системы финансового мониторинга

Качественная оценка эффективности финансового мониторинга Диапазон баллов, а %

Высокая 100-60

Средняя 79-50

Низкая 4S-20

Отсутствует '19-0

Основным компонентам системы (бизнес-процессам) присвоим уровни риска в зависимости от результатов опросника. Оценка рисков представлена е таблице 3.

Таблица 3 - Оценка эффективности бизнес-процессов в системе финансового мониторинга

Наименование бизнес-процесса финансового мониторинга Балльная оценка, % Качественная оценка(уровень риска} В/С/НЮ

Управляющие процессы 83,33 Высокий

Ключевые процессы 88,38 Высокий

Поддерживающие процессы 55,33 Средний

Примечание; В - высокая, С - средняя, Н - низкая, О -отсутствует.

На основе результатов опросника выявим проблемные области в системе финансового мониторинга, которые повышают риск нарушений в сфере ПОД/ФТ, либо риск вовлечения-кредитной организации в легализацию преступных доходов, и финансирования терроризма. Занесем данные в таблицу 4.

Таблица 4 - Элементы бизнес-процессов финансового мониторинга с высоким

уровнем риска

О Clf

о

CXJ

-О Q-

ш

Оч Н-=Е

О

5Г со

со

m

s

43

Тип бизнес-процесса Элемент бизнес-процесса Индикатор Мероприятия по минимизации рисков а сфере ПОД/ФТ

1 2 3 4

Управляющие процессы Разработка внутренних документов, регулирующих вопросы ПОД/ФТ Присутствует непонятное изложение и некорректные трактовки, противоречив во внутренних нормативных актах (в том числе в Правилах ВК в целях ПОДФТ). Провести семинар среди сотрудников финансового мониторинга для уточнения непонятных и некорректных трактовок, встречающихся во внутренних нормативных актах для применения в работе. В случае взаимосвязи некорректных трактовок во внутренних документах с действующим законодательством и невозможности корректного уточнения коллегиально - отправить запрос в ЦБ, или Росфинмониторинг для разъяснений

Разработка инструментария, {методик) для выполнения ключевых процессов Регламентация программ выполнения ключевых процессов не достаточна. Расписать весь ключевой процесс, который требует доработки, пошагово с целью внесения изменений в регламентацию программу . Либо предложить дополнительные инструменты для совершенствования конкретной программы.

Ключевые процессы Идентификация клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарах владельцев Присутствуют спорные вопросы в регламентации процесса идентификации клиентов и др. Провести семинар среди сотрудников финансового мониторинга для уточнения непонятных и некорректных трактовок, встречающихся во внутренних нормативных актах для применения в работе. В случае взаимосвязи некорректных трактовок во внутренних документах с действующим законодательством и невозможности корректного уточнения коллегиально - отправить запрос в ЦБ, или Росфинмониторинг для разьясне-ний Расписать весь процесс идентификации пошагово (составив схему, карту бизнес-процесса и т д) с целью внесения изменений в регламентацию программу. Либо предложить дополнительные инструменты для совершенствования конкретной программы. Внести необходимые изменения для реализации этой программы в ПО кредитной орт ан и за ции.

Мониторинг за необычными операциями и сделками Отсутствуют допол-нительные контрольные индикаторы для выявлен ж необычных операций и сделок в ПО. Разработать механизмы для выявления необычных сделок, описать процесс выявления необычных сделок, который часто специалисты ФМ выполняют «вручную», пошагово. Совместно с программистами разработать и внести изменения в ПО кредитной организации.

Поддерживающие процессы Качественное программное обеспечение (информационно-технологическое) ПО не позволяет выполнять все необходимые программы финансового мониторинга в электронном веде. Поставить руководство в известность о несоответствии возможностей программного обеспечения эффективного выполнения целей ПОД/ФТ Разработать механизмы для выявления необычных сделок, описать процесс выявления необычных сделок, который часто специалисты ФМ выполняют «вручную», пошагово. Совместно с программистами разработать и внести изменения в ПО кредитной организации.

Продолжение табл. 4

1 2 3 4

В по не разработаны контрольные функции в целях реализации всех программ финансового мониторинга. Разработать механизмы для выявления необычных сделок, описать процесс выявления необычных сделок, который часто специалисты ФМ выполняют «вручную», пошагово. Совместно с программистами разработать и внести изменения в ПО кредитной организации.

ПО не предоставляет возможности аля быстрого вылол нения программ финансового монито-ринга Совместно с программистами разработать механизмы выполнения программ финансового мониторинга и внести изменения в ПО кредитной организации.

Подготовка и обучение кадров Сотрудники ФМ не регулярно проходят обучение во внешних институтах по ПСЭДФТ, либо не преходят совеем. Рассмотреть возможность на уровне руководства для сотрудников ФМ проходить обучение не внутри кредитной организации, а во внешних институтах

Сотрудникам требуется дополнительное обучение во внешних институтах при изменении в законодательстве. Рассмотреть возможность на уровне руководства для сотрудников ФМ проходить обучение не внутри кредитной организации, а во внешних институтах

Мы проанализировали систему финансового мониторинга исследуемой кредитной организации на основе разработанной нами методики самооценки эффективности системы финансового мониторинга. По результатам опросника эффективность системы финансового мониторинга можно охарактеризовать как высокую. Тем не менее, методика позволяет, при оценке системы, в целом, выявить зоны риска в ее б из нес-процессах. Мы признаем, что оценка с помощью данной методики является субъективной, но при этом она является инст-рументомдля сотрудников финансового мониторинга, который может помочь им структури-

ровать свою работу, на основе самоанализа, и правильно расставить акценты, а также обратить свое внимание на разработку мероприятий в целях минимизации выявленных рисков.

Литература:

1.ДаудовСД, Ковалева О.Н. Оценка системы внутреннего контроля внутренним аудитом как метод повышения эффективности бизнес процессов организации//Вестник НГИЭИ.- 2017. -№7 (74). -С 132-147.

2. Позняева 6. М. Дистанционный мониторинг как способ организации контрольно-надзорной де ятельности в сфере противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма П Молодой ученый. - 2017. - №48. - С. 85-88.

KEY ASPECTS IN THE DEVELOPMENT OF THE TELEVISION ADVERTISING AS A MARKETING TOOL

Ivanova A!ina Alekseevna, PhD of Philological sciences, Assistant, Department of Theory and History of Journalism,

Faculty of Philology, Peoples ' Friendship University of Russia (RUDN), Moscow

This article provides an analysis of the key stages of the formation of the television advertising as a marketing tool that is extremely popular in the conditions of modern global commercial realities. In addition, this study examines the process of creating one of the first television commercials as a dear empirical example.

Keywords; television advertisement; marketing; history of the television advertising.

DO! 10.24923/2222-243X.2020-36.8

УДК 358.8 ВАК РФ 08,00,05

& Иванова АЛ, 2020

ИВАНОВА Алина Алексеевна, кандидат филологических наук, ассистент, кафедра Теории и истории журналистки, филологический факультет, Российский университет Дружбы народов (РУДН), Москва

КЛЮЧЕВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ ТЕЛЕВИЗИОННОЙ РЕКЛАМЫ В КА ЧЕСТВЕМАРКЕТИНГОВОГО ИНСТРУМЕНТА

в данной статье приводится анализ ключевых этапов становления телевизи онной рекламы в качестве предельно востребованного в условиях современных общемировых коммерческих реалий маркетингового инструмента. Кроме того, в настоящем исследовании в качестве наглядного эмпирического примера рассматривается процесс создания одного из первых рекламных телевизионных роликов.

Ключевые слова; телевизионная реклама; маркетинг; история телевизионной рекламы.