Рейтинговая оценка состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных показателей Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Банковский менеджмент

рейтинговая оценка состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных показателей

А. А. ТрифиловА,

доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой

в. и. зеленов,

кандидат экономических наук, доцент кафедры

А. М. нАсонов кафедра «Менеджмент и маркетинг» нижегородский государственный архитектурно-чтроительный университет

(ннгасу)

Менеджмент любого коммерческого банка не может быть действенным без анализа достигнутых результатов и оценки деятельности коммерческого банка на том или ином этапе за тот или иной период, без чего невозможно принять окончательное объективное решение о стратегии дальнейшего развития банка.

В качестве инструмента анализа и оценки результатов деятельности коммерческого банка используются обязательные экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ Инструкцией №1 от 01.10.1997г., в основу которых положены рекомендации Базельского комитета.

Инструкцией от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Банк России практически отменил действие инструкции № 1, оставив для регулирования и контроля деятельности коммерческих банков только 10 из 18 нормативов, с сохранением прежней нумерации и названий. Несколько изменилась и методика расчета нормативов. Не исключено, что и в дальнейшем Банк России будет совершенствовать систему нормативного контроля и корректировать ее адекватно изменениям экономической ситуации в стране и мире.

Согласно Инструкции № 110-И коммерческие банки должны представлять в Центральный банк

ежемесячные отчеты, хотя обязаны соблюдать нормативы ежедневно, а Центральный Банк РФ имеет право в определенных случаях запрашивать отчет на внутримесячные даты.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса и служат для контроля за их деятельностью как со стороны ЦБ РФ, так и для внутреннего анализа финансового состояния банка. Кроме того, менеджмент каждого коммерческого банка разрабатывает свою систему критериев, позволяющую оценить результаты деятельности своего банка с наибольшей объективностью и достоверностью.

На схеме №1 показан алгоритм принятия управленческих решений на основе всестороннего анализа результатов деятельности банка как с помощью обязательных экономических нормативов, так и критериев, разработанных самим коммерческим банком.

В принципе экономические нормативы следует рассматривать не только как инструмент в руках Банка России для обеспечения устойчивости кредитных организаций, но и как инструмент государственной денежно-кредитной политики, т. к. от их применения зависит эффективность функционирования кредитной системы, инвес-

тиционной активности банков и, следовательно, экономики в целом.

Применение нормативов ставит менеджмент коммерческого банка в определенные условия, так как решать проблему ликвидности, устойчивости и получения максимальной прибыли необходимо с соблюдением нормативов, что ограничивает свободу действий. С другой стороны, нормативы способствуют концентрации внимания менеджмента на ключевых вопросах регулирования устойчивости банка, предостерегают от рискованных операций, стимулируют экономическое развитие банка в определенном направлении.

Посредством экономических нормативов регулируются:

- абсолютный и относительный уровень собственного капитала банка;

- ликвидность банка;

- диверсификация активных и пассивных операций банка в целях снижения риска;

- создание централизованных резервов для обеспечения устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения экономических нормативов в коммерческих банках создается система анализа и контроля как один из элементов управления деятельностью коммерческого банка.

Анализ экономических нормативов включает в себя:

- сравнение фактических значений показателя с нормативными;

- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказывающих влияние на показатели.

В связи с этим создается настоятельная необходимость количественного определения соответствия фактических показателей деятельности банка установленным Банком России экономическим нормативам и на этой основе оценки его финансовой устойчивости, уровня состояния менеджмента банка. Попытки решить эту проблему предпринимаются отечественными учеными и, на наш взгляд, небезуспешно.

Из проанализированных авторами 12-ти действующих и предлагаемых методик количественной оценки финансовой устойчивости (рейтинга) банка три полностью базируются на экономических нормативах [1], а другие так или иначе используют в своих расчетах те или иные нормативные показатели (достаточность капитала, ликвидность, риски и др.).

Так, при оценке Банком России финансовой устойчивости коммерческого банка (в соответствии с Указаниями Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов») в расчетах напрямую задействованы шесть из десяти нормативов (Н1, Н2, Н3, Н7, Н91, Н101), а остальные опосредованно. Это свидетельствует о том, что Банк России считает экономические нормативы основными показателями определения финансового состояния коммерческого банка, оценки его финансовой устойчивости. Опубликованные в журнале «Финансы и кредит» (№30, 2005 г. и №1, 2008 г.) предлагаемые методы рейтинговой оценки коммерческих банков имеют, по нашему мнению, тот недостаток, что расчеты интегрального рейтингового индекса осуществляются с помощью экспертных оценок, которые используются при установлении нормативных показателей и весов, что не исключает субъективного подхода к оценке и усложняет ее проведение.

Обязательные нормативы, установленные Центральным банком РФ для анализа и регулирования устойчивости банка, при всех их положительных качествах имеют один, на наш взгляд, очень существенный недостаток: они не дают обобщенной количественной оценки качественных показателей

устойчивости коммерческого банка. Поэтому при значительной разбросанности показателей двух сравнительно одинаковых банков тяжело определить, какой из них более устойчив. Общая оценка (или рейтинг) банка может быть выражена в данном случае при помощи качественных показателей: «хороший», «плохой», «лучше», «хуже», в которых, как правило, очень много субъективного, зависящего от мнений того, кто производит оценку.

Рейтинг — это комплексная количественная оценка деятельности коммерческого банка за определенный период. С помощью рейтингов можно произвести сравнение банков по надежности и устойчивости. Это наиболее наглядная обобщенная информация о состоянии менеджмента банка.

Сложность оценки рейтинга банка заключается в многообразии оцениваемых количественных и качественных параметров, которые необходимо свести в совокупный интегральный показатель — показатель рейтинга.

В проанализированных авторами методиках количество оцениваемых параметров колеблется от 10-12 до 80-100 и более, а коэффициенты значимости, определяемые, как правило, экспертным путем, имеют размах весовых значений с разницей в 100-150 раз. Это свидетельствует о том, что наравне с первостепенными критериальными показателями используются и второстепенные, которые в большинстве своем уже имели отражение в первостепенных показателях.

Некоторые авторы методик полагают, очевидно, что чем больше параметров охвачено оценкой, тем она объективней. Возможно. Но надо учитывать еще и тот факт, что чем больше оцениваемых параметров, тем ничтожнее их влияние на величину рейтинговой оценки. Методика должна оценивать наиболее значимые, ключевые параметры деятельности банка, которые должны находиться под постоянным вниманием и контролем менеджмента банка, так как именно от них зависят конечные результаты деятельности банка. На наш взгляд, таких параметров должно быть не более 10-12. Так, например, Центральный Банк РФ определил обязательные нормативы в количестве 10 коэффициентов. Он считает их ключевыми для регулирования устойчивости коммерческих банков. И менеджмент банка именно на их соблюдении концентрирует свое внимание, тем самым сохраняя устойчивость своего банка. Именно по этим показателям Банк России судит о финансовой устойчивости коммерческого банка, о качестве и уровне управления им, о состоянии менеджмента банка.

Приведенная ниже методика разработана на основе экономических показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность коммерческих банков за тот или иной отчетный период.

Все показатели разбиты на четыре группы, оценивающие деятельность банков с четырех различных сторон. Это показатели ликвидности, риск-менеджмента, надежности и финансового состояния банка.

По каждой группе натуральных показателей рассчитан свой интегральный показатель, определяющий достигнутый уровень ликвидности, риск-менеджмента, надежности и финансового состояния банка.

Рейтинговая оценка — интегральный коэффициент рейтинговой оценки (Кр) — рассчитывается методом средней арифметической четырех вышеупомянутых интегральных показателей, определяя комплексную количественную оценку состояния менеджмента коммерческого банка.

Так как все интегральные показатели рассчитываются на основе официальных отчетных данных коммерческих банков, то полностью исключен субъективный фактор рейтинговой оценки.

интегральный показатель ликвидности (Кл) рассчитан на основе нормативов, установленных ЦБ РФ для оценки деятельности коммерческих банков. Сюда вошли следующие нормативы:

Н2 — норматив мгновенной ликвидности. Определяется отношением суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение — 15 %. Показатель тем выше, чем больше высоколиквидных активов и чем меньше сумма обязательств до востребования.

Н3 — норматив текущей ликвидности. Определяется путем отношения суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение — 50 %.

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности. Определяется отношением всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка и обязательством банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение — 120 %.

Н5 — норматив общей ликвидности. Определяется отношением ликвидных активов к суммарным активам банка.

Минимально допустимое значение — 20 %.

На основании этих нормативов рассчитываются относительные величины-коэффициенты,

характеризующие степень выполнения банком установленных нормативов. С помощью таких коэффициентов несопоставимые нормативные показатели можно свести в совокупность в виде интегрального индекса.

К2 — коэффициент мгновенной ликвидности.

К2= (Н2-15) /15.

Чем выше показатель мгновенной ликвидности Н2, тем выше и коэффициент К2, характеризующий степень выполнения норматива.

К3 — коэффициент текущей ликвидности.

К3= (Н3-50) /50.

Коэффициент К3 тем выше, чем выше показатель текущей ликвидности.

К4 — коэффициент долгосрочной ликвидности. К4= 1-Н/120

В данном случае норматив Н4 устанавливает верхний предел, преодоление которого отражает отрицательную тенденцию.

Коэффициент К4 показывает, что чем меньше показатель долгосрочной ликвидности норматива Н4, тем выше К4, стремящийся от «0» к «1».

К5 — коэффициент общей ликвидности.

К5= (Н5-20) /20

Чем больше ликвидных активов в составе суммарных активов банка (за вычетом обязательных резервов), тем выше значение коэффициента К5.

Показатели К2,К3,К4 и К5 являются сопоставимыми , так как представляют собой количественные индексы, стремящиеся к определенному заранее заданному пределу-нормативу, и характеризуют степень выполнения этих нормативов.

Интегральный показатель ликвидности Кл рассчитываем на основе средней арифметической простой значений вышеполученных коэффициентов.

Кл= (К2+Кз+К4+К5) /4.

Показатель Кл определяет степень покрытия обязательств банка ликвидными активами.

интегральный показатель риск-менеджмента банка (ку) рассчитывается так же на основе нормативов Центрального банка: Н6, Н7, Н91, Н101. Эти нормативы устанавливают предельные размеры риска активных операций коммерческого банка, нарушение которых подрывает устойчивость банка и может привести к банкротству.

Н6 — норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков в размере 25 % к капиталу банка.

Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков. Ограничивает совокупную вели-

чину крупных кредитных рисков банка по отношению к собственному капиталу в размере 800 %.

Н. 1 — норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств. Ограничивает кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка к собственному капиталу в размере 50 %.

Ню, 1 — норматив совокупной величины кредитов и займов, предоставленных банком своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу. Ограничивается отношением к собственному капиталу размером 3 %.

На основе вышеприведенных нормативов рассчитываются коэффициенты, характеризующие степень выполнения этих нормативов коммерческим банком.

Кб=1-Нб/25;

К7=1-Н7/800;

К91=1-Н91/50;

К10.1=1-Н10.1/3.

Коэффициенты сопоставимы и на основании их можно рассчитать интегральный показатель риск-менеджмента Ку также путем определения средней арифметической простой.

Ку= (К6+К7+К9.1+К10л) /4.

интегральный показатель надежности банка (Ен) рассчитывается на основе нормативов Центрального банка РФ Н1 и Н12, а также на основе установленного Центральным банком РФ минимального размера обязательных резервов (Нрф) и предлагаемого автором норматива иммобилизации собственных средств (Ни).

Н1 — норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется отношением размера собственных средств банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в пределах 10 % для банков с капиталом равным или выше 5 млн евро и 11 % для банков с капиталом ниже 5 млн евро.

Норматив достаточности капитала банка Н1 ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала и таким образом стимулирует увеличение капитала банка и улучшение качества активов. Чем больше капитал банка и чем меньше рисковых активов, тем более надежным является банк, тем менее вероятность его банкротства.

Н12 — норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Определяется в

процентах от величины собственного капитала. Максимально допустимое значение норматива

Н12 — 25 %.

Норматив Н12 регламентирует портфельные инвестиции банка на приобретение акций отдельных юридических лиц в размерах не более 5 % собственных средств (капитала) банка.

Инвестируя капитал на приобретение акций других компаний, банк становится обладателем доли капитала этих компаний и тем самым деноминирует свой капитал в капитал других компаний. Диверсифицируя портфельные инвестиции в соответствии с установленными нормами, банк сводит инвестиционные риски к минимуму. Более того, позиции банка могут стать более прочными, если он диверсифицирует до 25 % своего собственного капитала в акции других надежных и высокодоходных компаний и банков.

Нрф — норматив обязательного резервного фонда. Создается в размере не менее 15 % величины уставного фонда путем отчисления из чистой прибыли банка. Резервный фонд является частью собственного капитала банка и служит источником покрытия непредвиденных расходов и потерь от непогашенных ссуд.

Ни — норматив иммобилизации собственных средств (капитала) банка. Условно принимается равным не более 50 % от суммы собственных средств банка. Чем меньше сумма иммобилизованных собственных средств, тем большую сумму банк может использовать для вложения в активы, приносящие доход, тем больше его устойчивость и прибыльность.

Приведенные выше показатели (Н1, Н12, Нрф и Ни) характеризуют надежность коммерческого банка, так как они стимулируют рост собственного капитала, являющегося гарантом надежности банка, и ограничивают риски его потери.

На основе этих нормативов рассчитываются соответствующие относительные коэффициенты:

К1= (Н1-10) /10;

К12=1-Н12/25;

крф= (Нрф-15) /15;

К^-Н/50

и общий интегральный показатель надежности банка (Кн)

К = (К,+К12+К ф+К ) /4.

н 4 1 12 рф и' '

Кн характеризует уровень менеджмента банка по управлению собственным капиталом.

интегральный показатель финансового состояния (Кф) рассчитывается по результатам года на основе показателей банка, характеризующих

прибыльность его работы, его рентабельность; умение менеджмента банка рационально управлять финансовыми потоками в целях обеспечения устойчивости, платежеспособности, ликвидности и надежности банка.

КП — коэффициент прибыльности банка. Определяется путем отношения процентов прироста прибыли к темпам инфляции за соответствующий текущий период. Кп= (Пп/И) -1,

где ПП — прирост процентов прибыли отчетного периода по отношению к базовому;

И — показатель инфляции за соответствующий период.

Для того чтобы показатель КП имел положительное значение, прирост прибыли должен опережать показатель инфляции.

Км — коэффициент роста (снижения) маржи прибыли. Рассчитывается путем отношения маржи прибыли отчетного периода к соответствующему периоду прошлого года.

Маржа прибыли определяется отношением балансовой прибыли к совокупному доходу банка и отражает удельный вес размера прибыли на один рубль совокупного дохода.

По динамике этого показателя во времени можно судить о затратности банковских операций, об их экстенсивном или интенсивном характере.

Если показатель снижается по сравнению с прошедшим периодом, значит доходы банка были получены ценой дополнительных затрат, снижающих размер прибыли.

где М1 — маржа прибыли отчетного периода;

М2 — маржа прибыли соответствующего периода прошлого года.

Назначение этого показателя заключается в том, чтобы стимулировать опережение темпов роста прибыли над темпами роста доходов. Это зависит от рациональной экономической политики менеджмента банка. Показатель Км свидетельствует о стабильности роста доходов банка, о рентабельности его затрат.

КА — коэффициент роста (снижения) рентабельности активов. Определяется путем отношения рентабельности активов отчетного периода (А1) к рентабельности активов соответствующего периода прошлого года (А2).

Рентабельность активов (А1;А2) определяется отношением совокупных доходов отчетного периода к активам банка, взвешенным с учетом риска.

КА=А1/А2.

КБ — коэффициент рентабельности затрат. Рентабельность, как отношение балансовой прибыли к произведенным затратам, характеризует уровень полученной прибыли на один рубль участвующих в производстве прибыли средств.

Сравнение рентабельности отчетного периода (Б1) с рентабельностью соответствующего периода прошлого года (Б2) характеризует качество финансового менеджмента банка, умение персонала банка производительно расходовать финансы банка.

КБ=Б1/Б2.

Кф= (КП+КМ+КА+КБ) /4.

При качественном менеджменте финансового состояния банка коэффициент Кф должен быть выше единицы или равен ей. Его значимость характеризуется тем, что он рассчитан на показателях прибыли и рентабельности, в которых консолидирована и ликвидность, и устойчивость, и надежность коммерческого банка. При этом показатели прибыли и рентабельности сопоставляются в динамике, что позволяет оценить финансово-экономическую деятельность банка в развитии.

Интегральный коэффициент рейтинговой оценки уровня менеджмента коммерческого банка (Ер) рассчитывается путем средней арифметической величины значений коэффициентов Кл; К^; Кн; Кф.

К = (К +К +К +Кф) /4.

р ^ л у н ф7 '

Ежемесячные и ежеквартальные интегральные коэффициенты рассчитываются по трем показателям: Кл, Ку Кн Но могут рассчитываться и по четырем при соответствующей постановке учета.

Чем выше значение Кр, тем выше рейтинговая оценка уровня менеджмента коммерческого банка.

Для ранжирования рейтинга банков значения интегральных коэффициентов возможно сгруппировать по уровням:

- высший уровень (А) — Кр от 1 и выше;

- высокий уровень (Б) — Кр от 0,75 до 1;

- средний уровень (В) — Кр от 0,50 до 0,75;

- удовлетворительный (Г) — Кр от 0,25 до 0,50;

- неудовлетворительный (Д) — Кр ниже 0,25.

Такая группировка основана исключительно

на экспериментальных данных и предлагается для дальнейшего обсуждения, уточнения и корректировки.

Предлагаемая методика рейтинговой оценки коммерческого банка позволяет количественно измерить уровень ликвидности, риск-менеджмента, надежности и финансового состояния банка по отдельности и уровень результатов финансово-экономической деятельности банка в целом.

Она позволяет также выявлять наиболее слабые места финансово-экономического менеджмента коммерческого банка и определять пути его улучшения.

Она может служить одним из действенных инструментов анализа результатов деятельности банка и информационной основой принятия объективных управленческих решений.

Методика позволяет определять рейтинг любого коммерческого банка по уровню менеджмента и сопоставлять их, так как при ее помощи определяются не объемы, весы и суммы, а уровень состояния менеджмента банка на определенный момент времени и в динамике.

Рассчитанные таким порядком коэффициенты соизмеримы и сопоставимы.

Их можно свести в один среднеарифметический относительный количественный показатель, который будет характеризовать уровень состояния менеджмента банка.

При сравнении среднеарифметических показателей различных банков можно делать выводы об относительной устойчивости и рейтинге этих банков, так как рассчитанные коэффициенты обеспечивают одинаковость подхода к оценке коммерческих банков и исключают субъективность мнений, существующих при качественной оценке.

Приведем экспериментальные расчеты значений количественных показателей ряда банков, которые условно обозначим как банки: «А», «Б», «В», «Г» и «Д» (см. табл.).

При помощи приведенной выше методики рейтинговой оценки решается задача объективного сопоставления подлинного состояния менеджмента как большого, так и маленького банка, а не ранжирования их по росту.

Интегральный коэффициент Кр всего лишь характеризует уровень менеджмента коммерческого банка. Но достоинство этого показателя в том, что он дает количественную оценку, позволяющую сравнивать и соизмерять уровень состояния менеджмента различных банков и поэтому показателю определять их рейтинг.

Общее для всех рейтинговых методик то, что все они:

- являются инструментами анализа деятельности банков за тот или иной отчетный период;

- выявляют основные и главные итоговые показатели результатов деятельности банков;

- разрабатывают алгоритмы трансформации несопоставимых физических натуральных и ка-

Экспериментальные расчеты Кр по пяти действующим банкам (за 2007 г.)

1. Расчеты коэффициента ликвидности К .

N Наименование расчетных коэффициентов Показатели банков

п/п Банк А Банк Б Банк В Банк Г Банк Д

А 1 2 3 4 5 6

1 (Н2-15) /15 1,63 1,08 1,88 0,82 1,74

2 К,= (Н3-50) /50 0,29 0,18 0,26 0,27 0,08

3 К4=1-Н4/120 0,93 0,67 0,82 0,84 0,76

4 К5= (Н5-20) /20 1,00 0,93 1,96 1,51 0,43

КЛ= (К2+К3+К4+К5) /4 0,96 0,72 1,23 0,86 0,75

2. Расчеты коэффициента риск-менеджмента (К).

А 1 2 3 4 5 6

1 К6=1-Н6/25 0,02 1,11 0,08 0,04 0,14

2 К7=1-Н7/800 0,69 0,63 0,60 0,62 0,71

3 К9.1=1-И9Л/50 1,00 0,67 1,00 0,99 1,00

4 К10.1 = 1-Н10.1/3 0,59 0,33 0,87 0,77 1,00

К= (К6+К7+К9.1+К10.1) /4 0,58 0,68 0,64 0,61 0,71

3. Расчеты коэффициента надежности (К.).

А 1 2 3 4 5 6

1 К1= (Н1-10) /10 1,23 1,41 0,67 0,56 0,61

2 К1=1-Нп/25 0,98 0,97 0,87 1,00 0,61

3 Крф= (Нрф-15) /15 1,02 1,15 1,07 1,25 1,81

4 К =1-Н /50 и и 0,57 0,21 0,37 0,02 -0,33

Кн= (К1 + К12+Крф+Ки) /4 0,95 0,94 0,75 0,71 0,77

4. Расчеты коэффициента финансового состояния (Кф).

А 1 2 3 4 5 6

1 Кп=Пп/И-1 0,11 1,05 0,75 -0,51 0,52

2 Км=М/М2 1,12 0,80 1,25 0,28 1,00

3 Ка=А/А2 1,06 1,06 1,07 1,09 0,95

4 КБ=Б1/Б2 0,97 1,18 1,14 1,21 1,04

Кф= (К+К.+ К+Ю /4. 0,81 1,02 1,05 0,52 0,88

Рейтинговая оценка менеджмента коммерческих банков (К).

Кр= (Кл+Ку+Кн+Кф) /4 0,83 0,84 0,91 0,68 0,78

чественных показателей в сопоставимые индексы, коэффициенты, баллы;

- рассчитывают единый интегральный показатель, определяющий рейтинг конкретного банка в определенный группе или системе банков;

- способствуют принятию оптимальных решений, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка;

- оценивают фактический уровень состояния менеджмента банка.

Литература

1. Зеленов В. И.«Управление коммерческим банком (Банковский менеджмент)» С-Пб. ООО «СП Медиа Групп». 2004. С. 214-219.

2. Семенов С. К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые методики на базе экономических нормативов/ Финансы и кредит. 2005. № 30. С. 41-44.

3. Ушвицкий Л. И., Малеева А. В., Гриценко Е. С. Совершенствование системы оценки выполнения банками обязательных нормативов ЦБ РФ/ Финансы и кредит. 2008. № 1. С. 2-7.

4. Указания Банка России от 31.03.2000 №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

5. Указания Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».