CC BY
38УДК 338.984
РАЗРАБОТКА ОПЕРАТИВНЫХ ПЛАНОВ С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Апостолюк Вадим, студент (e-mail: vadap99@mail.ru) Новак Максим Андреевич, к.э.н., доцент (e-mail: ferz235@mail.ru) Басина Дарья, студент (e-mail: dasha_basina@mail.ru) Котенёв Ярослав, магистрант Липецкий государственный технический университет, г.Липецк, Россия
(e-mail: koten_2019@mail.ru)
В статье рассматривается один из способов повышения деятельности предприятия за счет внедрения операционного планирования. Авторы на примере производственной компании рассматривают последствия применения платежного календаря. Также в статье приведены преимущества внедрения скользящего финансового планирования.
Ключевые слова: бизнес-планирование, оперативное планирование, платежный календарь, скользящее финансовое планирование.
В условиях все большего влияния внешнеэкономических факторов на деятельность промышленных предприятий одним из способов снижения рисков является повсеместное использование бизнес-планирования. Наиболее важно систему планирования использовать на крупных и средних предприятиях. Большинство подобных предприятий на постоянной основе разрабатывают бизнес-планы развития, при этом увеличение конкурентоспособности стран, ужесточение внутренней конкурентной среды усиливают роль внутрифирменного планирования.
Основным субъектом планирования в ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» является планово-экономический отдел, входящий в состав финансового отдела компании. Цель данной системы бизнес-планирования - определение зон ближайшего и перспективного развития компании в современных условиях.
Основными недостатками, связанными с организацией системы бизнес-планирования в ООО «Риэлторский центр «Строй-Град», являются: нереальность формируемых планов; неоперативность их составления; непрозрачность планов как для руководства, так и для производственных подразделений; некоррелированность долгосрочных и краткосрочных планов; нереализуемость планов; некомплексность планов.
На предприятии фактически отсутствует практика разработки полноценных бизнес-планов, обосновывающих производство той или иной про-
дукции (изделий). Также не осуществляется оценка экономической эффективности разрабатываемых планов. Иными словами, функция бизнес-планирования деятельности в ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» реализована не в полном объеме, что характерно для большинства российских компаний.
Прежде всего предприятию ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» следует ввести в практику составление перспективных (на период больше года, например, на 3 года) и оперативных планов (на месяц, на квартал).
Оперативное планирование позволит упорядочить поток информации, осуществлять контроль за деятельностью отдельных подразделений ООО «Риэлторский центр «Строй-Град», увязывать стратегические и оперативные уровни бизнес-планирования деятельности предприятия.
Оперативное планирование предполагает оценку ожидаемых потребностей на текущую деятельность и планируемых поступлений денежной массы. По итогам оперативного планирования составляется платежный календарь, с помощью которого можно определить достаточно точно кассовые разрывы [1].
В этом документе отражаются ожидаемые остатки денежных средств по всем счетам на начало и конец рассматриваемого периода. При этом не всегда этих данных достаточно для выявления причин кассовых разрывов. Пример составления платежного календаря приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Пример платежного календаря по ООО «Риэлторский центр _«Строй-Град», тыс. руб._
01.01.2019 01.02.2019
Счет № 1 Начальный остаток 12000 -2400
Приход 6000 12000
Расход 20400 6000
Конечный остаток -2400 3600
Контрагент 1 Приход 12000 10000
Расход
Контрагент 2 Приход
Расход 20400 6000
Счет № 2 Начальный остаток 2400 2400
Приход 600 600
Расход 600 600
Конечный остаток 2400 2400
Касса Начальный остаток 1200 1200
Приход
Расход 600 600
Конечный остаток 600 600
Внедрение подобного платежного календаря нацелено на решение следующих задач: скомпоновать информацию о движении денежных средств предприятия (приходы и расходы) по всем направлениям его деятельности;
контролировать по времени и объемам планируемые денежные поступления и затраты для предотвращения возможных кассовых разрывов; определять необходимость в краткосрочных финансовых средствах при имеющемся кассовом разрыве; рассчитывать наличие временно свободных денежных средств предприятия [2].
Предприятие ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» в своей деятельности стремится придерживаться следующего плана: 80% своей реализации осуществлять в кредит, а оставшиеся 20% - за наличные денежные средства. Наряду с этим компания пользуется предоставлением своим покупателям (клиентам) 30-дневный кредит (в виде отсрочки платежей). Как показывает предыдущий опыт, 70% платежей производятся вовремя, а оставшиеся - с запозданием, но в течение последующего месяца. В I квартале 2019 года ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» прогнозируется следующий план реализации: январь - 40950 тыс. руб.; февраль - 43421 тыс.; март - 49140 тыс. руб.
Таблица 2 - Динамика денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» на I квартал 2019 г., тыс. руб.
Показатель Январь Февраль Март
Дебиторская задолженность на нача- 17550 20188 22698
ло месяца
Выручка от продажи 40950 43421 49140
В том числе продажи в кредит с от- 32760 34735 39312
срочкой платежа
Поступление денежных средств всего 38312 40911 43973
В том числе: 20% реализации текуще- 8190 8683 9828
го месяца наличными
70% реализации в кредит прошлого 21698 22932 24317
месяца
30% реализации в кредит позапрош- 8424 9296 9828
лого месяца
Дебиторская задолженность на нача- 20188 22698 27866
ло месяца
Балансовое уравнение 17550+ 40950- 20188+ 43421- 22698+ 49140 -
-38312 =20188 40911 =22698 43973 =27866
По итогам таблицы 2 рассчитаем бюджет движения денежных средств на I квартал 2019 года. Для этого проведем последовательные расчеты, отраженные в таблицах 3, 4.
В таблице 3 недостаток денежных средств планируется в двух последних месяцах в размере 4973 тыс. руб. (2730 тыс. руб. + 2243 тыс. руб.). Для покрытия этого недостатка компания возьмет краткосрочный банковский кредит.
Таблица 3 - Прогнозируемый бюджет денежных средств ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» на I квартал 2019 г., тыс.
Показатель Январь Февраль Март
Поступило денежных средств от реализации продукции 38312 40911 43973
Прочие поступления 3393 1638 6786
Всего поступлений 41705 42549 50759
Отток денежных средств: погашение кредиторской задолженности 34632 40365 46215
прочие платежи (оплата труда, налоги и др.) 4446 4914 6786
выплат всего 39078 45279 53001
Излишек (+), недостаток (-) денежных средств 2627 -2730 -2243
Таблица 4 - Расчет суммы необходимого краткосрочного финансирования
ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» в I квартале 2019 г., тыс. руб.
Показатели Январь Февраль Март
Остаток денежных средств на начало периода 2340 4212 1170
Изменение денежных средств 2627 -2730 -2243
Остаток денежных средств на конец периода 4967 1482 -1073
Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете 3510 3510 3510
Потребность в краткосрочном банковском кредите - 2028 4583
При этом повышению качества бизнес-планирования в ООО «Риэлторский центр «Строй-Град» также будет способствовать внедрение бизнес-процесса скользящего финансового планирования. Использование этого элемента планирования позволит компании в течении месяца контролировать денежные потоки по следующим направлениям: планирование доходов и расходов предприятия, планирование расчетов с дебиторами и кредиторами, планирование изменений производственных запасов, расчет всех необходимых показателей [3].
Рассматриваемый способ скользящего недельного финансового планирования имеет ряд плюсов, которые могут быть получены при изменении нескольких бизнес процессов компании: прежде всего отдел по маркетингу будет формировать три варианта по сбыту продукции, и данная информация будет передаваться в планово-экономический отдел; в свою очередь в плановом отделе предполагается разработка плана по прибыли от основной деятельности; в бизнес процесс вносятся функции планирования изменения расчетов с дебиторами и кредиторами, разработки планов по сокращению их объемов, плана по прибылям и убыткам, плана по движению производственных запасов; в процесс добавляется функция анализа вариантов финансового плана, функция расчета и анализа финансовых коэффициентов; в процесс вносится функция контроля заявок подразделений на основе ежемесячного плана [4].
Список литературы
1. Филатова С.Э., Тетерин Ю.А. Проблемы планирования на предприятии // Молодой ученый. - 2016. - №12. - С. 1490-1492..
2. Письменская Е.А. Бюджетирование как процесс достижения результатов деятельности компании // Управленческий учет и финансы. - 2016. - №3. - С. 55-56.
3. Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях // Финансовый менеджмент. - 2011. - №2. - С. 52-60.
4. Мушникова Э.В., Новак М.А. Моделирование финансового состояния предприятия // Сборник тезисов докладов научной конференции студентов и аспирантов Липецкого государственного технического университета посвящается 60-летию Липецкого государственного технического университета: в 2-х частях. - 2016. - С. 429-431.
Novak Maksim Andreevich, Cand.Econ.Sci., associate professor
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
(e-mail: ferz235@mail.ru)
Apostoluk Vadim, student
(e-mail: vadap99@mail.ru)
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
Basina Darya, student
(e-mail: dasha_basina@mail.ru)
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
Kotenev Yaroslav, graduate student
(e-mail: koten_2019@mail.ru)
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
DEVELOPMENT OF OPERATIONAL PLANS WITH THE AIM OF IMPROVING THE QUALITY OF BUSINESS PLANNING ACTIVITIES OF A MANUFACTURING ENTERPRISE
Abstract. The article considers one of the ways to increase the activity of the enterprise through the introduction of operational planning. The authors on the example of a manufacturing company consider the consequences of the payment calendar. The article also presents the advantages of the introduction of sliding financial planning. Keywords: business planning, operational planning, payment calendar, sliding financial planning.
