Научная статья на тему 'Пути совершенствования анализа финансового состояния банка в нестабильных экономических условиях'

Пути совершенствования анализа финансового состояния банка в нестабильных экономических условиях Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»

CC BY
126
13
Поделиться
Ключевые слова
БАНК / BANK / АНАЛИЗ / ANALYSIS / РИСК / RISK / ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ / FINANCIAL CONDITION

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы — Ильина Светлана Игоревна

В условиях нестабильного развития экономики, повышенной конкуренции банков, желания банков укрепить свои позиции на рынке капитала особую актуальность имеет стремление банков к улучшению своего финансового состояния (ФС).

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Текст научной работы на тему «Пути совершенствования анализа финансового состояния банка в нестабильных экономических условиях»

зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки. Также рекомендуется проводить оптимизацию региональных налоговых льгот в рамках проведения мероприятий по оздоровлению государственных финансов Республики Карелия на 2016-2018 годы, утвержденных Распоряжением Правительства Республики Карелия от 16 мая 2016 года № 361р-П. При этом необходимо установить запрет на расширение перечня получателей льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций без наличия источников компенсации выпадающих доходов бюджета Республики Карелия и отсутствия ежегодной оценки их эффективности. Таким образом, соответствующим образом сформированная льготная система налогообложения позволит не только повысить бюджетную эффективность, но и предотвратить крупные потери бюджетов регионов.

Литература

1. Закон Вологодской области от 27 июня 2008 г .№ 1806-ОЗ «О недопущении предоставления налоговых льгот на территории Вологодской области при низкой оценке их бюджетной и (или) социальной эффективности» (с изменениями и дополнениями). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

2. Программа оздоровления государственных финансов Республики Карелия на 2016-2018 годы, утвержденной Распоряжением Правительства Республики Карелия от 16 мая 2016 года № 361р-П. Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

3. Сысоева Е. Ф. Налоговая политика государства и оценка ее эффективности на региональном уровне: монография / Е. Ф. Сысоева, Е. Н. Мельник. Воронеж: Воронежский государственный педагогический университет, 2015. 236 с.

Ways of enhancement of financial analysis of bank in unstable economic conditions Ilyina S.

Пути совершенствования анализа финансового состояния банка в нестабильных экономических условиях Ильина С. И.

Ильина Светлана Игоревна /Ilyina Svetlana - кандидат экономических наук, доцент, кафедра экономики, экономический факультет, Российский государственный гуманитарный университет, г. Москва

Аннотация: в условиях нестабильного развития экономики, повышенной конкуренции банков, желания банков укрепить свои позиции на рынке капитала особую актуальность имеет стремление банков к улучшению своего финансового состояния (ФС).

Abstract: in the conditions of unstable development of economy, the increased competition of banks, special relevance the aspiration of banks to improvement of the financial condition (FC) has desires of banks to strengthen the line items in the capital market.

Ключевые слова: банк, анализ, риск, финансовое состояние. Keywords: bank, analysis, risk, financial condition.

Диагностика системы управления рисками выявляет недостатки: отсутствие постоянного перечня риск факторов, недостаточный учет их влияния на долговые инструменты.

Управление рыночными рисками предусматривает механизм ограничения величины возможных потерь по открытым позициям (потери могут быть понесены банком за установленный период с заданной вероятностью).

Их можно избежать путем установления системы соответствующих лимитов на каждый вид проводимых операций, и способов контроля над соблюдением принятой системы лимитов.

Оценка достаточности капитала может быть определена сравнением необходимого банку капитала и имеющегося капитала банка [1].

Определение величины риск - аппетита как внутренней процедуры оценки достаточности капитала в текущем периоде и в конце периода планирования, дает возможность расширить деятельность банка.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Определение риск - аппетита банка на основе текущих целей деятельности и оценке необходимости применения в будущем.

Эффективное управление рыночными рисками позволяет определить текущий и предполагаемый уровень рисков банка, источники и размеры резервов для покрытия рыночных рисков. Опасность рыночного риска состоит в том, что он приводит к неустойчивости денежных потоков во времени [2].

Анализ банка путем стресс-тестирования помогает оценивать устойчивость, надежность банка в нестабильных экономических условиях.

Проблемой управления риском ликвидности является то, что он охватывает множество форм:

- риск несоответствия между суммами и датами поступлений и списаний денежных средств;

- риск непредвиденных требований ликвидности;

- риск рыночной ликвидности;

- риск фондирования и другие.

Проблема управления операционным риском (ОР) обусловлена необходимостью анализа множества факторов, реализации системного подхода к управлению (выявление тенденций развития и особенностей кредитной организации, условий выполнений поставленных задач, использование опыта других банков и т.д.) [3]. Оценка ОР анкетным методом основана на выставлении экспертами оценок, по которым выставляется балльный результат (таблица 1).

Баллы операционного риска определяются по формуле:

8 8 Ргоор = ^ (Балл1 * Вес1 Вес1, (1.1) ^=1 =1

где Ргоор - результат оценивания операционного риска;

Балт - значение показателя;

Вей - весовая оценка показателя.

Таблица 1. Уровень устойчивости банка к стрессам по показателю операционного риска

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Значение показателя в баллах Сумма баллов Устойчивость банка к стрессам

1 - да (регулярно и качественно); 2 - в основном да; 3 - частично (отчасти да, недостаточно иногда); 4 - нет (никогда). РГоор = 1-2 хорошая

2 < РГоор < 3 удовлетворительная

РГоор ) 3 плохая

Данная система должна совершенствоваться в зависимости от рекомендаций стратегии управления рисками (мероприятия, установление новых критериев) и плана развития управления ОР. Проблемой методического обеспечения оценивания операционного риска и применения подходов к оценке, является недостаточная внутренняя база данных по всем событиям риска.

С 2016 года применяются статистические методы оценки потерь по портфелям однородных ссуд в целях формирования резервов на потери [4]. Используются различные подходы:

- методика экстраполяций (применение результатов проверки случайно выбранных ссуд);

- методика «матриц миграции» (оценка ожидаемых потерь от вероятности миграции ссуд из одних групп просрочки в другие).

К мероприятиям по повышению рискового уровня кредитования относятся:

- построение моделей оценки уровня потерь при дефолте;

- развитие системы лимитов кредитного риска;

- дальнейшее развитие системы кредитных полномочий;

- развитие риск - ориентированного ценообразования кредитных продуктов;

- существенное улучшение деятельности бизнес - подразделений с учетом риска.

Чтобы повысить эффективность управления рисками по кредитам, с августа 2015 г., коэффициент риска по кредитам, выданным физическим лицам в иностранной валюте был повышен до 300% [5].

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Чтобы снизить риск ипотечного кредитования с начала 2015 года введен коэффициент взвешивания по риску:

- льготный - 50%, если риск ипотеки низкий и основной долг не превышает 50 млн руб. (показатель LTV не более 50%);

- повышенный - 150%, если риск ипотеки повышен (показатель LTV более 90%);

- запретительный - 300%, действует с августа 2015 года для ипотеки в иностранной валюте, выданной после 01.04.2015 года.

Фактором, снижающим риск по ипотечным кредитам, является страхование.

Введение этих коэффициентов является дополнением к уже действующим коэффициентам 70% для ипотечных ссуд и 100% для прочих ипотечных кредитов.

Одной из главных проблемных задач банка является правильная оценка кредитного риска, эффективное управление им с целью минимизации.

Кредитные организации с активами не 500 млрд руб., с 01.10.2015г. перешли на использование IRB подхода Базеля II к оценке кредитного риска на основе кредитных рейтингов.

Ситуация в банке, когда риск оценен неверно и, соответственно им не эффективно управляют, приводит к возникновению интегрированного риск - менеджмента.

Интегрированное управление рисками банк предусматривает эффективное управление всеми рисками банка, влияющими на интеграцию риск - менеджмента в стратегическое планирование.

Банковским инструментом управления рисками в целом может быть финансовая модель банка.

Целью ее построения является: имитационное моделирование сценариев управления банковскими рисками (бывает сценарий оптимистический, пессимистический и альтернативный), разработка конкурентных мероприятий поведения риск-менеджера для каждого сценария банка.

Банк является эффективной и быстро развивающейся структурой в экономике страны.

По нашему мнению, для быстрой оценки процесса формирования прибыли до налогообложения, целесообразно применение ее факторного анализа прибыли с помощью модифицированного метода цепных подстановок.

Определение общего изменения прибыли до налогообложения в отчетном периоде (ДП) производится по формуле:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

ДП = П - По, (1.2)

где П - прибыль отчетного года;

П0 - прибыль прошлого года.

Оценка влияния факторов на отклонение по прибыли до налогообложения:

а) влияние изменения капитала

(К - К0)■ Да.0 • Мк.0 • у (13)

где (К - К0) - отклонение по капиталу;

Да0 - доходность активов в прошлом году;

Мк0 - мультипликатор капитала в прошлом году;

Кд0 - рентабельность дохода в прошлом году;

б) влияние изменения доходности активов

К •(Да - Да.0 )• Мк.0 • Яд0, (1.4)

где Да — доходность активов отчетного года;

в) влияние изменения мультипликатора капитала

К • Да •(Мк - Мк.0)• Яд0 , (1.5)

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

где Мк — мультипликатор капитала отчетного года.

г) влияние изменения рентабельности дохода -

К• Да • Мк -(R -rJ, (1.6)

где Кд0 — рентабельность дохода отчетного года.

Основными условиями доходности банковской деятельности являются ликвидность и управление прибылью банка. Размер полученной прибыли (убытка) является индикатором эффективной (неэффективной) деятельности банка.

По результатам факторного анализа, по нашему мнению, банку целесообразно: реструктуризировать активы, повысить доходность активов, дополнительно увеличить капитал, повышать эффективность политики управления спрэдом, улучшить структуру собственного и заемного капитала.

Факторный анализ позволяет не только точно и объективно оценить степень влияния факторов на результирующий показатель, но и выявить сильные и слабые стороны деятельности банка.

По результатам факторного анализа выявляется повышение прибыльности активов и капитала банка. Прибыльность активов (ROA) определяется как отношение чистой прибыли после налогообложения (П) к стоимости активов (А) по формуле:

ROA = П ■ 100% , (1.7)

ROA также является показателем эффективности работы руководства банка. Прибыльность капитала (ROE) определяется как отношение чистой прибыли к капиталу (К) по формуле:

ROE = П ■ 100 00, (1.8)

ROE характеризует уровень доходности вложенных средств акционеров и является ориентиром при выборе наиболее выгодного направления инвестирования. Следует учитывать, что высокий уровень доходности связан с повышением рисков. Показатели ROE и ROA влияют на рыночную цену акций, потому необходимо уделять особое внимание взаимосвязи этих показателей.

ROE = ROA ■ —, (1.9) K

Эта формула показывает зависимость прибыли от источников банковских ресурсов. Прогнозное определение размера процентных доходов позволяет руководству обоснованно проводить активные операции, изменять структуру активов и в целом улучшить работу структурных подразделений банка.

Рис. 1. Сравнение чистой прибыли и процентного дохода по двум подходам

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

По нашему мнению, улучшить анализ и объективную оценку ФС банка могут:

- рейтинговая оценка надежности банка (сравнение с другими банками), модель рейтинговой оценки риск - менеджмента банка;

- прогнозирование размера рыночного риска;

- оценка стрессовой устойчивости банка к рискам ликвидности и операционному риску;

- использование факторного анализа прибыли до налогообложения и расчет на основе его результатов необходимого процентного дохода для обеспечения нужной рентабельности капитала банка.

Также целесообразно: проводить постоянный мониторинг оценки влияния изменения курсов иностранных валют, котировок ценных бумаг, процентных ставок и разрабатывать меры своевременного реагирования, более эффективное использование внутренних резервов банка и

изыскивать дополнительные резервы снижения затрат банка, разрабатывать эффективную

стратегию дальнейшего развития банка с учетом влияния рисков.

Литература

1. Письмо Банка России от 29 июня 2011 г. 396-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала».

2. Радионов А. С. Особенности современных способов кредитования юридических лиц в коммерческом банке // Научная перспектива, 2016. № 6. С. 12.

3. Радионов А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия // Проблемы современной науки и образования, 2016. № 15 (57). С. 34.

4. Радионов А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики // Московский экономический журнал, 2016. № 3. С. 45.

5. Радионов А. С. Зарубежный опыт оценки экономической эффективности деятельности предприятия // Достижения науки и образования, 2016. № 5 (6). С. 44.

Problems and prospects of business evaluation activity in Russia Volovik Yu.1, Dubovaya V.2 Проблемы и перспективы развития оценочной деятельности в России Воловик Ю. А.1, Дубовая В. А.2

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

'Воловик Юлия Александровна / Volovik Yuliya — студент;

2Дубовая Валерия Александровна /Dubovaya Valeriya — студент, финансовый факультет, Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, г. Москва

Abstract: valuation is a very important tool of the market economy. Today in Russia there is a "stagnation " of the business evaluation market and the business evaluation profession by itself. Аннотация: оценка является очень важным инструментом рыночной экономики. В настоящий момент на этапе «стагнации» находятся как рынок оценки в России, так и сама профессия как таковая.

Keywords: business valuation, evaluation activity, cost evaluation, object of evaluation, business value. Ключевые слова: оценка бизнеса, оценочная деятельность, оценка стоимости, объект оценки, стоимость бизнеса.

The use of business evaluation approaches in Russia as a mandatory component of the legal transaction and also for management decision-making is accompanied by a number of problems. Business value is a highly subjective concept, and the assessment of Russian companies is often difficult because of the lack of adequate comparative information, the lack of a developed stock market, high long-term planning uncertainty, as well as the fact that the value of the assets may vary greatly depending on the appraiser's work goals [1].

One of the main problems existing nowadays in Russia is the problem of appraisers' irresponsibility and the loss of profession image. These problems are caused by the combination of the following factors:

- The disappointing results of the state cadastral valuation. The business community blames the appraisers in the problem, but the main issue is not only in an imperfect assessment procedure, but also in the false data, which an appraiser is forced to use, as well as insufficient amount of data, for which the state client is not responsible. Moreover, not everyone understands that the system of evaluation by often used estimation means not only significantly reduces the costs of the state for evaluation, but also allows the error results in some atypical cases.

- The cost of evaluation services has steadily been decreasing, and the price is often the main and only factor in the choice of the appraiser for government procurement. Often an appraiser is selected by means of procurement procedures in the form of an auction. All this hardly encourages the development of the valuation profession and allows conscientious industry participants to seek improvement of evaluation practices.