CC BY
317
ПРАВО
Ю.В. БЫСТРОВА
кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права и уголовного процесса Орловского государственного университета Е-шаИ: [email protected] Тел. 8 910 301 54 42
ПРОБЛЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ криминальном экономике
В статье рассматриваются вопросы основных подходов к определению криминальной экономики, структуры теневой экономике, истории становления данного явления, проблемы противодействия теневой экономике как на территории РФ, так и за ее пределами.
Ключевые слова: криминальная экономика, теневая экономика, нелегальная экономика, легальная экономика, легализация теневого бизнеса.
В последние годы весьма актуальной стала проблема борьбы с экономическими преступлениями, которые захлестнули наше общество. Как известно, экономическая преступность возникает там и тогда, когда есть возможность конкурировать с легальной экономикой при производстве наиболее доходных товаров и услуг. Вполне очевидно, что экономическая преступность отражает состояние легальной экономики: чем оно хуже, тем более доходно и более активно проявляет себя организованная экономическая преступность.
Все чаще проводятся научные и практические конференции по борьбе с экономической преступностью, защищаются докторские и кандидатские диссертации, которые направлены на «раскримина-лизирование» данной сферы. Все это и обуславливает актуальность выбранной темы.
В современном обществе существует достаточно большое количество неразрешенных проблем. Одной из таких проблем является экономическая преступность, которая затрагивает одновременно несколько аспектов развития современного общества: экономический, юридический, социальный. С экономической точки зрения экономическая преступность наносит серьезный урон по экономической безопасности любого государства, разрушая основы становления и функционирования рынка. С юридической точки зрения данные деяния требуют юридической оценки и уголовно-правовой квалификации содеянного, оценки ущерба и т. д. В социальном плане данные противоправные действия наносят урон конкретному человеку путем лишения его каких-либо благ. Проблемы, охватывающие общество, как правило, становятся весьма актуальными и рассматриваются в науке.
Ученые пытаются разрешить главную проблему - изыскать научные способы решения задач, диктуемых жизнью. К сожалению, в экономической и юридической науке многие проблемы раскрыты
не в полном объеме. Единого общепринятого понятия криминальной экономики не сформулировано. Тем не менее, наукой и практикой выработан ряд критериев отнесения экономических явлений к теневой сфере:
- осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов;
- получение экономической выгоды в форме незаконного присвоения экономических благ. Однако, на сегодняшний день проблемы криминальной экономики оказывают огромное влияние и резонанс общественного мнения во всех сферах жизнедеятельности общества.
Как правило, многие ученые экономисты, юристы и социологи отождествляют понятия «теневой» и «криминальной» экономики [1,с.18]. Однако существует и другая точка зрения - теневая экономика
- это часть криминальной экономики. По мнению В.В. Колесникова[2,с.47], криминальная экономика включает две подсистемы: первая - криминализированная экономика - представлена легальными предпринимательскими структурами и их субъектами, официально действующими в национальной системе хозяйствования, которая непосредственно связана с проникновением криминальных отношений в сферу легальной экономической системы. Вторая подсистема - «нелегальная экономика» или «собственно криминальная экономика» - представлена нелегальными бизнес-структурами, деятельность которых вообще запрещена государством и является монопольной сферой деятельности криминальных структур. Для этой подсистемы характерно использование криминальными организациями ряда типичных противозаконных методов из арсенала уголовного мира (рэкет, шантаж, вымогательство и др.) как внеэкономических инструментов ведения конкурентной борьбы, в том числе и в сфере легальной экономики.
© Ю.В. Быстрова
УЧЕНЫЕ ЗАПИСКИ
«Теневая» экономика достаточно специфична для исследования, это связано с тем, что теоретически определить это понятие возможно всесторонне, а практически информация является конфиденциальной и разглашению не подлежит. Следовательно, рассматривая теневую или криминальную экономику, необходимо показать ее влияние на экономические процессы: формирование доходов и расходов, организация торговли, распределение инвестиций и т. д. Проблема Российской Федерации заключается в том, что влияние данного феномена в нашем государстве настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности страны.
В науке выделяют два подхода к определению «теневой» экономики:
Теоретический - теневую экономику рассматривает как экономическую категорию, отражающую сложную систему экономических отношений [3,с.40]. Операционный - определяет теневую экономику через измерение ее масштабов. Этот подход используется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.
Важнейшей тенденцией развития теневой экономики является ее криминализация. В связи с этим в системе экономических отношений можно выделить самостоятельный сектор криминальной экономики. Сущность концепция криминальной экономики заключается в исследовании причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности лиц, их совершающих.
Впервые понятие «криминальная» экономика ввел А.А.Крылов, определив его как: «Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность» [4,с.36].
Впоследствии изучением данного понятия занимались А. Нестеров и А. Вакурин, которые определили его как: «... криминальная экономика
- это специфический экономический уклад, способ хозяйствования, который призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования «прорех» в законодательстве» [5,с.40]. Это понятие, по их мнению, охватывает деяния в экономической сфере, то есть экономические право-
нарушения и преступления. В экономической и юридической литературе встречается также термин «криминальная квазиэкономика», которая определяется как непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства^, с.5].
Таким образом, имеет место понимание криминальной экономики исключительно с формально-правовых позиций, имеющих значение для юридических процессов и явлений. С этих позиций, можно сделать вывод о том, что в состав криминальной экономики включается вся теневая экономика.
Зарождение и развитие «теневой» экономики в России можно отнести к 60-70-м гг. 20 века. Именно в это время наблюдается рост потребности населения и в ответ на эту потребность - спекуляция, которая является первоначальной формой нелегального бизнеса. Основными причинами развития спекуляции выступали - высокие и стабильные доходы населения против низкой наполняемости товарами потребительского рынка.
В начале 80-х гг. роль, масштаб и значимость «теневой» экономики резко возросла. Появились организованные преступные группы, тесно связанные с «теневым» сектором экономики. Отрасли, ориентированные на оказание услуг, оказались полностью во власти «теневого» бизнеса. Теперь произвести ремонт жилья, автомобиля можно было просто по договоренности, не составляя никаких документов и не отчисляя налогов.
В конце 80-х годов начались межнациональные конфликты, что вызвало резкий спрос на оружие. Как следствие этого стало расти незаконное производство и торговля оружия.
Экономические реформы 1991 года привели к полному развалу потребительского рынка. «Черный» рынок укрепил свое влияние в торговле алкоголем, табаком, в оказании услуг на ремонт автомобилей, строительство жилья. С 1992 года наблюдался захват позиций по всему спектру товаров и услуг.
Ослабление на протяжении последних лет правоприменительной деятельности в области экономических преступлений также сказалось на росте «теневой» экономики. В эти годы преступность стала иметь более корыстную направленность
Начиная с 1992 года, в связи с активизацией экономической жизни в России, были выровнены диспропорции между экономическими возможностями страны, уровнем доходов населения и ценами на потребительские товары, сузило базу «теневой» экономики. Однако, вступление стран СНГ в мировое сообщество также способствует росту и поддержи
ПРАВО
«теневой» экономики. Процессы разгосударствления и приватизации, бесспорно, усугубят криминогенную обстановку в экономической сфере и будут стимулировать подкуп должностных лиц, сокрытие доходов.
Рассматривая проблемы «криминальной» экономики, имеющиеся на сегодняшней день, можно сказать, что данный институт прогрессирует, имея различные формы выражения. Теневая экономическая деятельность в сфере малого бизнеса разнородна. И чтобы искоренить данный институт ,необходимо действовать по нескольким направлениям: с одной стороны, бороться с «грязным» капиталом, привлекая правоохранительные органы, с другой стороны, необходимо принять законодательные меры по «легализации» теневого бизнеса, что позволит стабилизировать экономику страны, а также частично решить проблему сокращения экономической базы организованной преступности, которая использует различные формы малого предпринимательства.
В 1992 г. государство начало с того, что фактически ликвидировало накопления граждан, параллельно шла криминализация финансового сектора. В том же году Центробанк России распределял в условиях высокой инфляции кредиты под высокий процент, и те, кто имел возможность взять эти кредиты, получили колоссальные доходы. В 1993 г. развернулась приватизация снизу, когда всем было разрешено хватать государственное имущество по принципу «кто первый». В результате в экономике возобладали стереотипы расхищения. Как следствие этого, началась легализация криминальной деятельности. Денежная политика 1994 г. привела к тому, что большая часть хозяйственных расчетов постепенно трансформировалась и перешла в «теневой» сектор.
На сегодняшний день, в сложившихся условиях высокого уровня налогообложения, предприниматели выбирают, как правило, один из трех алгоритмов поведения.
1. Бросить «дело», свернуть производство, вывести капитал за границу.
2. Пытаться получить те или налоговые льготы. При этом за получение прямых налоговых льгот чиновникам соответствующих уровней «надо платить», так что основа для коррупции налицо, о фактах которой упоминалось выше.
3. Уклониться от уплаты налогов, применить наличные расчеты, уйти в «тень». В этом случае создается почва для криминализации экономических отношений: злоупотреблений государственных чиновников, с одной стороны, развития рэкета и бандитизма - с другой [7,с.19].
В настоящее время российская налоговая система несовершенна, именно поэтому и дает возможность роста «теневой» экономики. Существует несколько способов уклонения от налога:
- Сокрытие объектов налогообложения: ведение финансово-хозяйственной деятельности без необходимой регистрации, постановки на учет в Государственной налоговой инспекции или лицензии, в том числе с использованием подложных документов и документов фальшивых фирм; не-отражение финансово-хозяйственных сделок в бухгалтерском учете; уничтожение бухгалтерских документов после совершения сделки; ведение финансово-хозяйственной деятельности через счета других организаций или структурных подразделений без проводки по бухгалтерским счетам и др.
- Занижение объектов налогообложения: внесение в бухгалтерские документы искаженных данных; отнесение части выручки на ненадлежащие бухгалтерские счета; создание неучтенных излишков продукции путем увеличения нормы убыли, необоснованного списания.
- Сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки по налогам или с целью неуплаты текущих налогов: создание искусственной дебиторской задолженности, отпуск товаров без предоплаты, в том числе на реализацию, с намерением не возвращать выручку на счета фирм; перечисление выручки на счета зависимых структур, не уполномочивая их уплачивать соответствующие налоги и др.
- Неправомерное использование льгот: введение основного вида деятельности под видом льготированного, включение в основной штат неработающих пенсионеров-инвалидов и др. [8. с. 85].
В процессе познания криминальной экономической деятельности ключевое значение имеет выявление ее структуры.
Процесс последовательной смены отдельных стадий, необходимых для осуществления и постоянного возобновления криминальной экономической деятельности, обозначается понятием «криминальный экономический цикл».
Структура криминального экономического цикла может быть представлена на схеме.
Рис. 1. Структура криминального экономического цикла.
УЧЕНЫЕ ЗАПИСКИ
Генерирование криминального дохода - это фаза криминального экономического цикла, содержанием которой является извлечение дохода в результате преступной (общественно опасной) экономической деятельности, совершение преступлений в сфере экономики.
Легализация криминальных фондов - это фаза криминального экономического цикла, содержанием которой являются финансовые операции, направленные на придание преступно полученным средствам видимости полученных законным путем.
Криминальные инвестиции - использование легализованных преступно полученных средств для возобновления, расширения криминального предприятия.
Инфильтрация в легальный бизнес - фаза криминального экономического цикла, содержанием которой являются прямые и портфельные инвестиции в организации легального бизнеса.
Рассмотренный шаблон криминальной экономической деятельности универсален и может быть адаптирован для исследования любой конкретной криминальной модели.
Если рассматривать структуру криминальной экономики, то в ней можно выделить две подструктуры. Первая - «криминализированная экономика»
- представлена легальными предпринимательскими структурами и их субъектами, официально действующими в национальной системе хозяйствования. Криминализированная экономика непосредственно связана с проникновением криминальных отношений в сферу легальной экономической системы. Здесь легальными криминализированными предпринимательскими структурами и бизнесменами применяются, наряду с законными, противозаконные (не связанные с насилием) методы получения прибыли и присвоения экономических благ. Иными словами, экономические преступления здесь используются в рамках и под прикрытием законной предпринимательской деятельности легальными структурами в качестве своеобразного (противоправного) инструмента в экономической борьбе.
Вторая - «нелегальная экономика» или
«собственно криминальная экономика» - представлена нелегальными бизнес-структурами,
деятельность которых вообще запрещена государством. Нелегальная экономика является монопольной сферой деятельности криминальных структур. Она принципиально не может существовать (как явление) в легальной (официальной) хозяйственной системе и присуща только криминальной экономике [9. с.6.]. По содержанию (с позиций права)
- это преступная экономическая деятельность, по форме - нелегальная, по последствиям - социально
деструктивная, паразитирующая, в основном, на человеческих пороках: наркобизнес, порнобизнес, бизнес на проституции, на захвате заложников, на торговле опасными для жизни и здоровья людей товарами, бизнес на подпольной торговле оружием, радиоактивными материалами, трансплантатами человеческих органов и т.д. Для этой подсистемы характерно использование криминальными организациями ряда известных из арсенала уголовного мира «типичных» противозаконных методов (рэкета, шантажа, вымогательства и др.) как внеэкономических инструментов ведения конкурентной борьбы в том числе и в сфере легальной экономики [10. с. 10].
Вместе с тем, ассоциировать криминальную экономику с легальной экономикой, официально действующей системой хозяйствования было бы серьезным заблуждением. Первую нельзя в строгом смысле назвать экономикой (хозяйством). Она не являет собой некую четко структурированную иерархическую хозяйственную систему, но вместе с тем впитала в себя ее отдельные черты, формально заимствовав ряд сегментов. Криминальной экономике присущи такие характеристики, как фрагментарность существующих в ее рамках секторов и отраслей, дискретность и, как правило, короткий срок функционирования отдельных бизнес-структур [11. с. 88], сфер и видов экономической деятельности, наличие переходных структур, сочетающих криминальные и легальные виды экономической деятельности, высокая динамика горизонтального перетока капиталов и др.
В настоящее время в науке и органах государственной власти предлагается несколько путей выхода из теневой экономики:
- радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991-начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Итоги данного подхода мы уже имеем: небывалые масштабы «теневой» составляющей российской экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, сплетенных с высшими эшелонами власти - с одной стороны; подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, - с другой. Не случайно у некоторых государственных служащих и политиков стали появляться предложения по поводу проведения полной легализации всей «теневой» экономики. Надо отметить, что такие веяния однозначно не получат общественной поддержки, в том числе со стороны «теневиков», у которых уже четко налажен их бизнес, сотрудничество с организованными преступными сообществами.
ПРАВО
- репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы описанного либерального. Его сущность заключается в том, что расширяется и усиливается значение государственных служб и подразделений полиции, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; формируется система тотального контроля за счет ужесточения законодательства, направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания. В качестве попыток реализации репрессивного подхода можно рассматривать принятие законов, таких как: «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Существует мнение о том, что предлагаемый вариант легализации теневого капитала возможен, но нереалистичен, так как предприниматели, занятые в «теневой» экономике, не захотят выходить из нее. Однако, необходимо принять во внимание, что данная категория предпринимателей постоянно находится и под угрозой государства, и под угрозой криминальных элементов. Экономические последствия этих поборов для предпринимателей те же самые, что и результаты жесткого налогового прессинга, однако соответствующие средства выплачиваются государственным и частным рэкетирам, а значит, налицо состав преступления и как следствие этого постоянное беспокойство. Это психологическая составляющая. Если же рассматривать экономические факторы, надо отметить, что любая сфера, в том числе и «теневая», имеет свои пределы поглощения капитала, и раньше или позже «теневики» - хозяйственники оказываются перед необходимостью выхода за границы занятой
площади. Программа интеграции теневого капитала с легальным - лишь одна, но обязательная составляющая курса в экономической политике, суть которого выражается в полном поощрении отечественного товаропроизводителя.
Таким образом, легализация теневых капиталов, которые впоследствии будут направляться в легальную экономику, - едва ли не единственный источник крупномасштабного инвестирования в народное хозяйство. Карательные меры к теневикам -предпринимателям приведут, несомненно, к потере для страны огромных денежных средств, Заставить эти средства работать для общего дела и оставить их на территории нашего государства - цель реформирования и борьбы с криминальной экономикой.
Всеобъемлющим понятием криминальной экономики можно считать определение А.А. Крылова: «Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг».
В процессе исторического развития криминальная экономика набирает темпы развития и характеризуется все новыми формами проявления, чтобы бороться с ней на высоком уровне, необходимо осознавать все экономические процессы, происходящие в государстве на сегодняшний день.
В структуре криминальной экономики выделяют две подсистемы: криминализированная экономика и нелегальная экономика, которые имеют свои грани отличия.
Для борьбы с криминальной экономикой необходимо разработать систему реформирования национальной экономики и усовершенствовать меры противодействия по борьбе с теневой экономикой.
Библиографический список
1. Быстрова Ю.В. Теневая экономика: этапы становления и пути преодоления. Предпринимательство как стратегический ресурс и внутренний источник инновационного развития национальной экономики: международная научно-практическая конференция (Орел, 23 декабря 2009): материалы и доклады в 2-х частях./ под общ. ред. Л.И. Лыгиной. Орел, Издательство ОрелГИЭТ, 2009. 264 с. С.18.
2. Егоршин В.М. Преступность в сфере экономической деятельности. В.М. Егоршин, В.В. Колесников. СПб.: Фонд “Университет”, 2000. 396 с. С.47.
3. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Проект «Электронный учебник «Теневая экономика и экономическая преступность».
4. Крылов А.А. Социально-экономические основы деятельности милиции в обществе рыночного типа. Автореф. дис. д.э.н. 05.13.10. М.: Академия МВД России, 1993. с. 36.
5. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности. Вопросы экономики. 1995, № 1.
6. Бокун Н., Кулибаба И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение. -Вопросы статистики. 1997. № 7. с. 5.
7. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты «теневой» экономики в России// Вопросы экономики №3,
Шэй
УЧЕНЫЕ ЗАПИСКИ
1998 - с.19-27
8. Тимофеев Л.М. «Теневая Россия: экономико-социальное исследование». Москва 2000 г. С.85-89.
9. Афанасьев В. С. Организованная преступность в современной России (опыт социологического анализа); СПб. филиал Ин-та социологии РАН. СПб., 1994. С. 5.
10. Основы борьбы с организованной преступностью. Монография/ Под ред. В.С. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: «ИНФРА-М», 1996. С. 10.
11. Тимофеев Л.Я. Наркобизнес как экономическая отрасль (теоретический подход)// Вопросы экономики. 1999. № 1. С.88-104.
Y.V .BYSTROVA PROBLEMS OF COUNTERACTION OF CRIMINAL ECONOMY
In article questions of the main approaches to definition of criminal economy, structure of shadow economy, history of formation of this phenomenon, a problem of counteraction of shadow economy both in the territory of the Russian Federation, and beyond its limits are considered.
Key words: criminal economy, shadow economy, illegal economy, legal economy, legalization of shadow business.
