CC BY
19
УДК 342
Зеленский Н. студент 3 курса магистратуры научный руководитель: Караев Р.Ш., к.юр.н.
доцент
«РЭУ им. Г.В. Плеханова» филиал в г. Пятигорске Россия, г. Пятигорск ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ПУТИ ИХ
РАЗРЕШЕНИЯ
Аннотация. В статье анализируется проблемы, связанные с неоднозначностью норм валютного законодательства, что приводит на практике к отсутствию единообразного их толкования. Выявлено, что применение валютной ответственности как разновидности финансовой к правонарушителям на практике вызывает ряд проблем, обусловленных наличием законодательных пробелов. Автором предложены мероприятия, способствующие снижению количества правонарушений валютного законодательства.
Ключевые слова: валютное законодательство, финансово-правовая ответственность, сделка, валютное правонарушений, контроль валютных отношений, валютные правонарушения.
Zelensky N.
3nd year student of magistracy The Pyatigorsk branch of the Plekhanov Russian University of Economics
Russia, Pyatigorsk Scientific аdviser: Karaev R.Sh.
Candidate of Juridical Sciences, assistant professor The Pyatigorsk branch of the Plekhanov Russian University of Economics PROBLEMS OF USE OF RESPONSIBILITY FOR VIOLATIONS OF THE CURRENCY LEGISLATION AND WAY OF THEIR PERMISSION Abstract. In article it is analyzed the problems connected with ambiguity of standards of the currency legislation that results in practice in lack of their uniform interpretation. It is revealed that use of currency responsibility as versions financial to offenders in practice causes a number of the problems caused by existence of legislative gaps. The author offered the actions promoting decrease in number of offenses of the currency legislation.
Keywords: currency legislation, financial and legal responsibility, transaction, currency offenses, control of the currency relations, currency offenses.
Стремительное развитие рыночных отношений в условиях кризисной финансово-экономической ситуации осуществлялось без основательных
научно-проработанных концепций законодательного регулирования и контроля валютных отношений, что способствовало возникновению разнообразных способов нарушения в данной сфере. На сегодняшний день больное количество правонарушений в валютной сфере указывает на то, что контрольная системы в данной сфере не полностью сформирована и нуждается в научном обосновании.
Главная особенность современной финансово-правовой ответственности в целом заключается в наличии большого количества отсылочного регулирования финансово-правовой ответственности и широкого использования в качестве финансово-правовых санкций штрафов, закрепленных в положениях Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2018) (далее - КоАП РФ). Применение валютной ответственности как разновидности финансовой к правонарушителям на практике вызывает ряд проблем, обусловленных несовершенством существующего валютного законодательства.
Одна из нерешенных проблем является отсутствие в законодательстве определения валютного правонарушения. На основе анализа ст. 2.1 КоАП РФ как основного нормативно-правового акта, устанавливающего наступления административной ответственности за правонарушения в валютной сфере, выявлено ряд признаков понятия административного правонарушения: во-первых, это деяние, т.е. действие или бездействие, во-вторых, общественно опасное, в-третьих, противоправное, в-четвертых, виновное, в- пятых, наказуемое деяние. По аналогии данных признаков и опираясь на теоретическую основу валютных отношений, а также правоприменительную практику следует представить понятие «валютное правонарушение» как противоправное, общественно опасное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное деликтоспособным лицом (резидентом, нерезидентом) умышленно или по неосторожности, за которое валютным законодательством установлена юридическая ответственность. Считает целесообразным закрепить данное определение в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
По мнению ряда ученых противоправность, как признак административного правонарушения, заключается в «совершении деяния, нарушающего нормы не только административного, но и ряда других отраслей права, например, конституционного, гражданского, финансового, налогового, таможенного, земельного, экологического, трудового»299. Главное здесь состоит в том, что соблюдение этих норм права охраняется мерами административной ответственности. По мнению многих специалистов некорректно выделять таможенно-правовую, экологическую, валютную и т.п. ответственность, а следует устанавливать уголовную либо
299 Парыгина В.А. Проблемы понятия и механизма нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004. С. 67.
административную ответственность в определенной области общественных правоотношений 300.
Неоднозначность норм права приводит на практике к отсутствию единообразного их толкования, а следовательно к возникновению административных споров, вытекающих по поводу недействительных сделок; о неправомерности привлечения к ответственности за несвоевременный возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них и др.
Действующее валютное законодательство предусматривающее ответственность по недействительным сделкам не содержит само определение «сделка». Имеющийся пробел приводит к неоднозначному толкованию органами валютного контроля, а также судебными органами понятия сделка в валютной сфере, подразумевая под ним гражданско-правовую сделку, т.е. внешнеэкономический контракт. Следовательно, важным становится понимание, что является валютной операцией: договор в целом или платеж в иностранной валюте. Поскольку основным признаком валютной операции выступает факт отчуждения валютных ценностей и валюты, а также их использование при расчетах между участниками валютных операций, указанных в валютном законодательстве, то признание недействительной валютной сделки, не влечет недействительности гражданско-правовой сделки в целом, так как отношения по контролю за исполнением валютного законодательства являются публично-правовыми.
Также не урегулированными остаются вопросы об исчислении размера невозвращенных денежных средств в иностранной валюте и о сроках их возврата в РФ. В диспозиции ст. 193 УК РФ отсутствует указание вреда, причиненного в результате неисполнения обязанности по репатриации российской, так и в иностранной валюты, хотя по мнению специалистов результатом преступлений, предусмотренных данной статьей являются определенные последствия, в частности получение государством соответствующих дивидендов, которые не поступят в бюджет страны. Ситуация усугубляется, когда лицо, совершившее подобное преступление еще и уклоняется от уплаты налогов и тогда следует его рассматривать в качестве совокупности преступлений. Поскольку данное преступление по форме вины совершается с прямым умыслом, то увеличивается его общественная опасность, что требует ужесточения ответственности.
Сложность в установлении ответственности составляет то обстоятельство, что лицо, зная основные положения законодательства, преднамеренно эпизодически совершает невозвращение денежных средств в
300 Административное право: учеб. пособие для вузов / Н.В. Макарейко. - 10-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2019. С. 89.
иностранной валюте на территорию РФ в размере, который не превышает крупный размер, оговоренный в ст. 193 УК РФ, при этом используются различные «каналы» невозвращения денежных средств, с целью избежать уголовной ответственности301.
Следовательно, исчисление размера невозвращенных денежных средств в иностранной валюте на законодательном уровне стоит считать не урегулированным, поскольку квалификация деяний по ст. 193 УК РФ осуществляется из обозначенной суммы, предусмотренной ч. 2 ст. 193 УК: преступление в особо крупном размере; преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; преступление с использованием заведомо подложного документа; преступление с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом302
Из общей теории права известно, что деяние подразделяется как на действие, так и бездействие, которое может быть, как пассивным, так и активным. В данной ситуации, когда происходит невозвращение денежных средств на территорию Российской Федерации (ст. 193 УК РФ), бездействие будет носить активный характер.
Неправильное толкование норм валютного законодательства создает ситуацию, при которой субъекты предпринимательской деятельности находятся под постоянным прессингом государственных органов. Сложность квалификации деяния по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ обусловлены, прежде всего, бланкетным содержанием данной нормы в совокупности с неточным указанием Банка России относительно правил и сроков представления резидентами подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах.
В итоге необходимо отметить, что снижению количества правонарушений валютного законодательства будут способствовать следующие мероприятия:
- Формирование, законодательного закрепления и реализации административной (или административно-деликтной, административно-наказательной) политики РФ, содержащей основные направления противодействия государства административным правонарушениям.
- Ответственность в сфере валютного регулирования должна быть адекватна как общественной опасности деяния, так и противоправной направленности совершивших их лиц.
301 Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф дис. ... канд. юрид. наук. М., 2003. С. 12.
302 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-Ф3 (ред. от 03.10.2018) // СЗ РФ. 1996, N 25, ст. 2954.
- Требуется уточнение механизмов реализации ответственности.
- Неисполнение наказания должно влечь более суровое наказание (иного вида или большего размера).
- Необходимо закрепить в законодательной норме определение валютного правонарушения, а также конкретные составы валютных правонарушений и меры юридической ответственности за их совершение, дифференцировать ответственность по степени общественной опасности совершенного деяния, виновности правонарушителя и наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств.
- Обеспечить реализацию ответственности за нарушения валютного законодательства на основании принципов законности, однократности привлечения к ответственности и презумпции невиновности.
- Принять Валютный кодекс РФ, который позволит не только эффективно регламентировать валютные отношения, как в сфере внешней торговли, так и в обороте валютных ценностей в целом.
Использованные источники:
1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2019) // СЗ РФ. 2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
2. Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-Ф3 (ред. от 03.10.2018) // СЗ РФ. 1996, N 25, ст. 2954.
3. Административное право: учеб. пособие для вузов / Н.В. Макарейко. - 10-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2019. С. 89.
4. Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф дис. ... канд. юрид. наук. М., 2003. С. 12.
5. Парыгина В.А. Проблемы понятия и механизма нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004. С. 67.
