CC BY
0
УДК 004.65
ПРИМЕНЕНИЕ БАЗ ДАННЫХ В ЭКОНОМИКЕ И НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
А.М.Клюев Научный руководитель - Е. В. Филюшина
Сибирский государственный университет науки и технологийимени академика М. Ф. Решетнева Российская Федерация, 660037, Красноярск, просп. им. газ. «Красноярский рабочий», 31
E-mail: Alexey.kluev01m@gmail.com
В статье проведен анализ модернизации финансовой системы Российской Федерации при помощи баз данных и интернета. Рассмотрена история и причины возникновения данной системы. А также описаны принципы ее работы, проанализированы этапы сбора, хранения и анализа данных о совершении экономических сделок.
Ключевые слова: Базы данных, налоговая, экономика, бизнес, сбор данных, автоматизация.
APPLICATION OF DATABASES IN THE ECONOMY AND TAX SERVICE
OF THE RUSSIAN FEDERATION
A.M. Klyuev Scientific supervisor - E.V. Filyushina
Reshetnev Siberian State University of Science and Technology 31, Krasnoyarskii rabochii prospekt, Krasnoyarsk, 660037, Russian Federation E-mail: Alexey.kluev01m@gmail.com
The article analyzes the modernization of the financial system of the Russian Federation with the help of databases and the Internet. The history and reasons for the emergence of this system are considered. It also describes the principles of its operation, analyzes the stages of collecting, storing and analyzing data on economic transactions.
Key words: Databases, tax, economics, business, data collection, automation.
Введение. В современном мире данные играют огромную роль в экономике. Можно сказать, что данные - основа экономики. Например: совершая покупки на территории Российской Федерации с помощью банковской карты, на кассовом чеке будет напечатан QR-код. С точки зрения покупателя QR — это инструмент, с помощью которого есть возможность проверить передались ли данные о покупке в Федеральную Налоговую службу (далее ФНС) [5]. Для ФНС процесс обработки информации не столь примитивен.
После каждой операции налоговая получает цифровые данные о состоявшейся сделке, а именно: возврат или продажа, что продали, за сколько продали, когда и кому и т.д. Таким образом уже сейчас данные от всех торговых точек, от крупных супермаркетов до мелких предпринимателей отправляются в налоговую службу каждую секунду. На сегодняшний день в ФНС поступает информация о 76% сделок по всей стране [1]. Иными словами, три четвертых экономики страны оцифрованы, прозрачны и поступают в автоматическом режиме в государственные органы РФ. Но об этом мало кто говорит в СМИ и о важных
изменения экономики не знает большая часть населения. Как же так получилось, что три четвертых экономики уже оцифровали.
История возникновения. В 2016 году были приняты существенные правки к 54 федеральному закону о кассовом оборудование и технике [2]. Суть изменений в том, что теперь предприниматели обязаны отправлять все чеки в ФНС через интернет.
Именно в это время было огромное негодование предпринимателей т.к. государство обязало установить онлайн кассы за свой счет.
Ранее внутри старых касс был установлен блок памяти, в котором записывались все сделки. Один раз в тринадцать месяцев приходил лицензированный обслуживающий, снимал пломбу с кассы, заменял блок памяти и выдавал документ о замене и бумагу с общими данными по обороту денег бизнеса. После чего предприниматель относил данные документы в ФНС, и налоговая получала лишь общие данные за определенный период времени. К примеру, за год через кассу прошло N-ое количество денег, однако должного уровня детализации прибыли ведомство не получает.
В свою очередь онлайн кассы, которые повсеместно начали вводить в период с 2017 по настоящее время, отправляют всю информацию о совершённых сделках в режиме реального времени. Теперь налоговая в любой момент времени видит кто и что продает, а также в каком количестве и самое главное кому. За всем этим следит алгоритм, способный анализировать и распознавать подозрительные операции.
К примеру, если кафе в выходные решит работать только за наличный расчет иными словами - мимо кассы, чтобы сэкономить на налогах и повысить прибыль, то алгоритм заподозрит неладное. Очень странно, что в выходные у определенного заведения прибыль систематически падает, хотя должно быть наоборот. В результате чего, конкретное заведение будет отмечено как подозрительное. После чего в это конкретное место придет налоговый инспектор. И далее будет произведена полная проверка заведения.
Таким нехитрым способом, при грамотной выборке был автоматизирован процесс обработки и анализа данных. Более того ранее ФНС пристально следила лишь за крупными игроками на рынке, такими как газпром, роснефть, лента и т.д. А осуществлять проверку среднего и тем более малого бизнеса можно было только вслепую и выборочно, т.к. проверка производилась вручную.
Однако для бизнеса существует более обширная и детализированная система проверки и отслеживания подозрительных компаний - АСК НДС с 2010г и АСК НДС-2 с 2015г [6]. Система предполагает сдачу электронной налоговой декларации. После чего происходит сравнение о указанных приходах, расходах и т.д. разных компаний. Соответственно больше не получится просто указать завышенную или заниженную стоимость того или иного продукта т.к. другая компания, которая приобрела данный товар для дальнейшей реализации может указать фактическую стоимость и алгоритм выявит несоответствие.
Инициализация личности. В современном мире мы часто совершаем покупки онлайн, не выходя из дома. Однако существует требования о выдаче чека покупателю сразу после покупки. Как же в таком случае маркетплейсам отправить чек покупателю? Оказывается, данные с онлайн касс идут в налоговую не на прямую. Между бизнесом и ФНС существует специальный оператор - оператор фискальных данных (далее ОФД) [3]. Благодаря нему появляется возможность бизнесу отправить чек покупателю. И что самое интересное, чек приходит или на номер телефона, или на электронную почту. Все эти данные также бизнес предоставляет в ОФД, благодаря разрешению со стороны пользователя на обработку персональных данных.
Внутри самого электронного чека есть строчки о персональных данных. Конечно, они скрыты от посторонних глаз, однако все эти данные передаются в ФНС. На этом моменте налоговой становится известно не только то, кто, что и сколько продал, но и кому продал, контактные данные покупателя и в некоторых случаях его e-mail.
Ну и чтобы окончательно точно и однозначно получить всю информацию о покупателе в схеме: покупатель, бизнес, касса, ОФД, ФНС - появляется банк, и честный знак (рисунок 1). Хотя самой банковской транзакции в чеке нигде нет, даже в скрытой его части, но каким-то образом в некоторых банковских приложениях можно заметить детализацию покупки. Что само по себе свидетельствует о том, что уже существует связь банка с налоговой при каждой покупке.
ФНС
Покупатели
Рис. 1. Схема сбора и передачи данных
Честный знак
При совершении же офлайн покупки в роль вступает честный знак. В 2017 году вышел ФЗ №487 [4], в соответствии с которым множество товаров обязуется маркировать к примеру: табачные изделия, лекарства, обувь и т. д. В настоящий момент список постоянно пополняется и расширяется.
Как и в предыдущих случаях в скрытой части товарного чека существует такая строчка как код товара. Об этом прямо написано в законе [4]. Следственно теперь, при необходимости можно просканировать конкретно взятый товар, по его коду обратится в ОФД, запросить информацию о покупке и узнать личные данные покупателя конкретно взятого товара.
За примером использования подобного рода информации далеко ходить не приходится. Смоделируем ситуацию по раскрытию преступления, для сотрудника правоохранительных органов, обладающего определенными полномочиями. Допустим, товарищ майор обнаружил на месте преступления пачку сигарет. Предположим, что на ней нет отпечатков пальцев или иных следов генетического материала. Чисто технически наш оперуполномоченный сотрудник может:
1. Просканировать марку на пачке
2. Прийти в ЦРПТ (Центр развития перспективных технологий) и затребовать информацию из какого ОФД пришла марка
3. Прийти в ОФД и затребовать детализацию чека.
4. Обратится в несколько банков и спросить имеется ли информация о конкретном покупателе.
Само собой модель очень упрощена и в реальной жизненной ситуации подобные сложные схемы пока что не применяться. Однако такие возможности появляются и на них нельзя закрывать глаза. Хотя бы по тому, что подобная же схема может повесить подозрения на ни в чем не повинного человека. Который потерял или преднамеренно выбросил пачку задолго до совершения преступления.
Вывод. Информация играет огромную роль в современной экономике. И в нашей стране прогресс не стоит на месте. Уже сегодня полным ходом идет оцифровка все возможной информации и ключевую роль в этом играют базы данных. Именно благодаря развитию технологий в сфере сбора, хранения и обработки данных общество может позволить себе автоматизацию процессов проверки и контроля ведения бизнеса. Возможно, снизить преступность за счет повышения прозрачности экономических сделок.
Однако не стоит воспринимать приведённые в статье изменения как неоткуда появившуюся технологию. Цифровизация и автоматизация — это долгий растянутый на несколько лет, поэтапно, шаг за шагом развивающийся процесс, постоянно пополняющийся новыми возможностями. В будущем приведенная схема, несомненно, будет расширятся и дополнятся. Однако уже сейчас, три четверти экономики являются прозрачными и дают большой потенциал, для различного рода возможностей.
Библиографические ссылки
1. «ФНС сможет в онлайне видеть, что происходит по всей стране» - Текст: электронный // vedomosti: сайт. - 2022. - URL: https://www.vedomosti.ru/partner/characters/ 2017/02/27/679135-fns-onlaine-videt (дата обращения: 23.01.2022).
2. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 № 54-ФЗ // КонсультантПлюс. - с изм. и допол. в ред. от 23.11.2020.
3. Операторы фискальных данных - Текст: электронный // федеральная налоговая служба: официальный сайт. - 2021. - 07 декабря. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related activities/registries/fiscaloperators/ (дата обращения: 24.01.2022).
4. Федеральный закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.12.2020 № 478-ФЗ // КонсультантПлюс
5. О ФНС России - Текст: электронный // федеральная налоговая служба: официальный сайт. - 2021. - 07 декабря. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn46/about_fts/ (дата обращения: 24.01.2022).
6. Система АСК НДС-2 автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора - Текст: электронный // федеральная налоговая служба: официальный сайт. - 2021. - 07 декабря. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ news/smi/5713368/ (дата обращения: 24.01.2022).
©Клюев А.М., 2022
