CC BY
0
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ 2024-2025 ГОДОВ
Е.А. Иванова, студент А.С. Овсянников, канд. экон. наук, доцент Воронежский государственный технический университет (Россия, г. Воронеж)
DOI:10.24412/2411-0450-2024-10-1-163-165
Аннотация. Реформа налогообложения 2024-2025 гг. года является крупнейшей перестройкой налоговой системы за последние годы. В силу предстоящей реформы важным выступает учет всех изменений и нововведений, обусловленных предстоящей трансформацией налоговой системы. В научной статье анализируются проблемы и перспективы проведения реформирования налоговой системы России за период 2024-2025 гг., рассматриваются плюсы и минусы данного реформирования. Так, вводимые изменения в рамках налоговой реформы 2024-2025 гг. могут привести, как к негативным, так и к положительным последствиям, однако в долгосрочной перспективе они улучшат состояние бюджетной составляющей государства, поспособствуют решению множества проблем государственного масштаба в области социальной политики и дадут толчок для развития благоприятной экономической ситуации и экономического роста.
Ключевые слова: налоговая реформа, налоговая политика, налоговая система, налогообложение, налоги.
Современное состояние национальной экономики России имеет высокую зависимость от результатов проводимой налоговой политики. Благодаря реализации фискальных целей происходит стимулирование экономического роста, обеспечение сбалансированности федерального и региональных бюджетов, спо-собствуется выход субъектов бизнеса из теневого сектора. Современная налоговая система России характерна следующими признаками [1; 2]:
- для увеличения поступления налогов в бюджеты расширяется база налогообложения;
- сокращается доля доходов, получаемых от нефтегазового сектора экономики;
- высокая активность борьбы против тене-визации экономической деятельности;
- распределение налогов для стимулирования экономических и технологических преобразований.
В современной налоговой системе России актуальными являются ряд проблем, снижающих эффективность проводимой фискально-бюджетной политики государства:
1) высокая доля экономических преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогообложения;
2) налоговое неравенство в налогообложении между разными социально-экономическими категориями граждан;
3) большой список налогов, который расширяется, что делает налогообложение осложненным;
4)сохраняется тенденция увеличения уровня налоговой нагрузки, что сокращает капитальные инвестиции, снижая потенциальную налогооблагаемую базу.
Исходя из этого, Федеральная налоговая служба, как основной орган системы налогового администрирования, совместно с Правительством России, проводит активную работу по реализации мероприятий и изменений, направленных на реформирование налоговой политики государства на период 2024-2025 гг.
Важным направлением осуществления налоговых реформ в современном периоде является развитие электронных и цифровых сервисов ФНС России, расширяя их список и спектр услуг. Благодаря развитию подобных сервисов ФНС России происходят следующие положительные изменения в системе налогового администрирования, как:
- повышается эффективность налогообложения;
- сокращаются случаи налоговых правонарушений со стороны налогоплательщиков;
- увеличивается комфорт для налогоплательщиков в вопросах налогообложения и налогового учета;
- улучшается координация между структурными подразделениями органов налогового администрирования;
- увеличивается скорость всех процессов, связанных с документооборотом;
- со стороны представителей бизнеса и населения улучшается оценка качества работы ФНС;
- повышается эффективность коммуникаций между ФНС и налогоплательщиками;
- улучшаются показатели по сбору налогов для доходов в бюджеты разных уровней бюджетной системы страны.
Однако есть изменения налоговой реформы России, которые могут иметь негативный эффект для российской экономики. 10 июля Государственная Дума приняла законопроект с масштабными налоговыми поправками. Согласно нему будет введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, а налог на прибыль организаций увеличат с 20% до 25%. Изменения вступят в силу с начала 2025 г.
Не исключено, что предприятия, столкнувшиеся с увеличением ставки налога на прибыль, попытаются восстановить рента-
Благодаря введению прогрессивной шкалы налогообложения будет обеспечиваться большая социально-экономическая справедливость, а состояние региональных бюджетов субъектов России - только улучшиться.
Однако введение прогрессивной системы налогообложения доходов населения в России может привести и к отрицательному результату, а именно, к дальнейшему препятствию развитию «среднего класса», к увеличению административной нагрузки на граждан и к увеличению случаев уклонения от уплаты налогов, скрыванию реальных размеров и источников доходов, в том числе, благодаря переходу к «серой зарплате в конвертах», а так-
бельность продаж за счет увеличения цены на реализуемую продукцию. Такие эффекты можно ожидать в отраслях, где спрос на производимую продукцию неэластичный. Например, речь о производителях и продавцах топлива, товаров первой необходимости, компаний в сфере здравоохранения.
Однако данный негативный эффект в виде роста инфляции будет краткосрочным, из-за чего в долгосрочной перспективе инфляционные риски в экономике России не должны увеличиться.
Также на упрощенной системе налогообложения (УСН) при обороте выше 60 млн руб. в год придется платить налог на добавленную стоимость (НДС). Чтобы не платить НДС при меньшем обороте, нужно будет отправить в налоговую уведомление. Если уведомление не подать, то автоматически компания будут считаться плательщиками НДС даже при годовом обороте менее 60 млн руб.
Вдобавок законопроект устанавливает ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от годового заработка. Таблица НДФЛ изображена ниже.
же к уходу малого бизнеса в теневой сектор экономики.
Таким образом, применяемые изменения в рамках налоговой реформы 2024-2025 гг. могут привести, как к негативным, так и к положительным последствиям. В любом случае, данные изменения будут иметь краткосрочный эффект стресса, приведя к росту определенных рисков. Однако в среднесрочной и долгосрочной перспективе стоит ожидать улучшение состояния бюджетной системы государства и регионов, решения проблем социальной политики и формирования условия для нового этапа экономического роста.
Таблица 1. Ставки прогрессивного налогообложения НДФЛ [3]
Годовой доход физического лица Ставка НДФЛ
до 2,4 млн руб. 13
с 2,4 млн руб. до 5 млн руб. 15
от 5 млн руб. до 20 млн руб. 18
от 20 млн руб. до 50 млн руб. 20
свыше 50 млн руб. 22
Библиографический список
1. Налоговая реформа 2024. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sberbusiness.live/publications/nalogovaya-reforma-chto-izvestno (дата обращения: 11.10.2024).
2. Полинская М.В., Кондрашова П.А., Пономарева А.А. Основные направления налоговой политики РФ в условиях санкций // Эпомен. - 2024. - № 87. - С. 6-13.
3. Таймазова Э.А. Влияние содержания налоговой политики на модернизацию экономики // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. - 2021. - № 1 (71). -С. 196-200.
ADVANTAGES AND DISADVANTAGES OF THE TAX REFORM 2024-2025 E.A. Ivanova, Student
A.S. Ovsyannikov, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Voronezh State Technical University (Russia, Voronezh)
Abstract. The tax reform of 2024-2025 is the largest restructuring of the tax system in recent years. Due to the upcoming reform, it is important to take into account all the changes and innovations caused by the upcoming transformation of the tax system. The scientific article analyzes the problems and prospects of reforming the tax system of Russia for the period 2024-2025, considers the pros and cons of this reform. Thus, the changes introduced within the framework of the tax reform of2024-2025 can lead to both negative and positive consequences, but in the long term they will improve the state of the budget component of the state, contribute to the solution of many problems of national scale in the field of social policy and give impetus to the development of a favorable economic situation and economic growth.
Keywords: tax reform, tax policy, tax system, taxation, taxes.
