ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ПРОЦЕССЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336

Экизов Ю.

Старший преподаватель,

Туркменский государственный институт экономики и управления

Туркменистан, г. Ашхабад

Оразмяммедова М.

Студент,

Туркменский государственный институт экономики и управления

Туркменистан, г. Ашхабад

ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ПРОЦЕССЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

Аннотация: В статье рассмотрен порядок регистрации налогоплательщиков в рамках налогового администрирования. Определены основные принципы и этапы регистрации, а также ключевые аспекты взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Рассмотрены актуальные вопросы и проблемы, связанные с регистрацией налогоплательщиков, а также предложены пути их решения.

Ключевые слова: налоговое администрирование, налогоплательщики, регистрация, налоговые органы, налоги.

Налоговое администрирование является важным инструментом государственного регулирования экономики и обеспечения финансовой стабильности. Одним из основных аспектов налогового администрирования является процесс регистрации налогоплательщиков.

Как для физических, так и для юридических лиц регистрация налогоплательщика является официальной точкой входа в систему налогового администрирования. Этот процесс устанавливает официальную запись в налоговом органе, что позволяет правительству отслеживать доходы, оценивать налоговые обязательства и облегчать сбор налогов. Однако тонкости регистрации налогоплательщиков могут различаться в зависимости от конкретной юрисдикции. Ниже приводится описание общих процедур, а также некоторые дополнительные соображения, необходимые для обеспечения бесперебойной работы.

На первом этапе необходимо определить, является ли регистрация налогоплательщика обязательной. Это может быть сложным вопросом, особенно для людей с несколькими источниками дохода или тех, кто работает по уникальным бизнес-моделям. Налоговые органы обычно предоставляют четкие инструкции или онлайн-инструменты, которые помогут частным лицам и предприятиям оценить свои обязательства по регистрации. Эти инструменты могут задавать ряд вопросов об источниках дохода, деловой активности и уровнях годовых доходов. Если ответы попадают в определенные параметры, инструмент укажет на необходимость обязательной регистрации.

Для физических лиц обязанность зарегистрироваться может возникнуть в случае, если доход от трудоустройства превышает определенный порог, доход от сдачи в аренду недвижимости, внештатная работа, превышающая определенную сумму, или получение дохода от инвестиций. С другой стороны, предприятиям обычно необходимо регистрироваться в зависимости от их юридической структуры (индивидуальное предпринимательство, товарищество, корпорация), характера бизнеса (розничная торговля, услуги, электронная коммерция) или превышения определенного уровня дохода. В некоторых юрисдикциях также может потребоваться регистрация

предприятий, которые намереваются импортировать или экспортировать товары.

Сбор необходимой документации:

Конкретные документы, необходимые для регистрации, могут различаться в зависимости от юрисдикции и ситуации налогоплательщика. Однако некоторые общие документы включают в себя:

Документ, удостоверяющий личность (например, паспорт, национальное удостоверение личности)

Документы о регистрации бизнеса (если применимо), содержащие такие данные, как название компании, юридическая структура и информация о собственности.

Подтверждение проживания или юридического адреса Финансовая отчетность (для предприятий) в зависимости от размера и сложности операции

Идентификационная информация налогоплательщика (при регистрации юридического лица), полученная из центрального реестра предприятий или в рамках отдельного процесса регистрации в налоговом органе.

Многие налоговые органы предлагают несколько каналов регистрации, обеспечивая разный уровень комфорта и технологического доступа. Рассмотрим подробнее наиболее распространенные методы:

Личная регистрация. Этот традиционный метод предполагает посещение назначенной налоговой инспекции и подачу необходимых документов представителю. Преимущество такого подхода заключается в возможности получить немедленную помощь и разъяснения от представителя налогового органа. Однако это может занять много времени, особенно в периоды пиковой нагрузки.

Онлайн-регистрация: этот все более популярный метод обеспечивает более удобный процесс регистрации. Налоговые органы обычно предоставляют специальный онлайн-портал, на котором физические и

юридические лица могут заполнить регистрационную форму в электронном виде, что часто требует создания онлайн-учетной записи с именем пользователя и паролем. Онлайн-форма также может включать функции загрузки сканированных копий подтверждающих документов. Онлайн-регистрация обеспечивает круглосуточную доступность и потенциально более быстрое время обработки.

Почтовая регистрация: хотя и менее распространена, в некоторых юрисдикциях все же может быть разрешена регистрация путем отправки заполненных форм и подтверждающих документов на указанный адрес. Этот метод может быть полезен для людей с ограниченным доступом в Интернет или тех, кто проживает в отдаленных местах. Однако, как правило, это самый медленный метод регистрации из-за задержек обработки, связанных с физической почтой.

Проверка информации и активация учетной записи:

После подачи заявления на регистрацию налоговый орган проверит предоставленную информацию. Это может включать проверку документов на подлинность или электронную проверку в других государственных органах для подтверждения таких деталей, как адрес и статус регистрации бизнеса. После успешной проверки заявитель получит подтверждение, обычно по электронной или обычной почте, а также уникальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН является важным идентификатором, который используется во всех будущих налоговых сообщениях и отчетах в налоговые органы.

Обязательства после регистрации:

После успешной регистрации у налогоплательщиков возникают постоянные обязательства, которые необходимо выполнять. Эти обязательства обеспечивают бесперебойное функционирование системы налогового администрирования и позволяют правительству эффективно

собирать налоговые поступления. Некоторые из наиболее распространенных обязательств после регистрации включают в себя:

Подача налоговых деклараций на периодической основе. Частота подачи налоговых деклараций может варьироваться в зависимости от ситуации налогоплательщика (физическое лицо или предприятие) и уровня дохода. Налоговые органы обычно предоставляют четкие сроки и инструкции для подачи налоговых деклараций в электронном виде или по почте.

Своевременная уплата налогов. Налогоплательщики несут ответственность за расчет своих налоговых обязательств на основе своих доходов и вычетов, разрешенных законом. Налоговые органы могут предлагать различные варианты оплаты, такие как онлайн-платежи, прямой дебет с банковских счетов или оплата через назначенные банки. Несвоевременная уплата налогов может повлечь за собой штрафы и начисление процентов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М.: Дашков и Ко, 2006. - 228 с.

2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. - М.: Магистр, 2009. - 575 с.

3. Баталова Л.П. Основы налогового администрирования: курс лекций. - Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2004. - 176 с.

4. Березин М.Ю. Налоговое администрирование: российская практика и международный опыт. - М: Эксмо, 2009. - 304 с.

5. Дадашев А.З., Лобанов А.В. налоговое администрирование в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2002. - 368 с.

Ekizov Yu.

Senior Lecturer, Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat

Orazmammedova M.

Student,

Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat

PROCEDURE FOR REGISTRATION OF TAXPAYERS IN THE TAX

ADMINISTRATION PROCESS

Abstract: The article discusses the procedure for registering taxpayers within the framework of tax administration. The basic principles and stages of registration, as well as key aspects of interaction between taxpayers and tax authorities, are defined. Current issues and problems related to the registration of taxpayers are considered, and ways to solve them are proposed.

Key words: tax administration, taxpayers, registration, tax authorities,

taxes.