НАЛОГОВЫЕ ИННОВАЦИИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 338.2

Векилов С.Б.

Старший преподаватель,

Туркменский государственный институт экономики и управления

Туркменистан, г. Ашхабад

НАЛОГОВЫЕ ИННОВАЦИИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА НАЛОГОВУЮ

СИСТЕМУ

Аннотация: В данной статье рассматривается тема налоговых инноваций и их влияния на налоговую систему в целом. Автор анализирует различные подходы к определению понятия "налоговых инноваций ", а также рассматривает примеры успешного внедрения налоговых инноваций в разных странах. В статье также обсуждаются факторы, способствующие развитию налоговых инноваций, а также их преимущества и недостатки для экономики и налогоплательщиков.

Ключевые слова: налоговые инновации, налоговая система, налогообложение, экономика, налогоплательщики.

Налоговая система является одним из важнейших инструментов экономической политики государства. Она обеспечивает поступление доходов в бюджет, которые используются для финансирования государственных расходов. В последние годы наблюдается тенденция к развитию налоговых инноваций. Под налоговыми инновациями понимаются новые подходы к налогообложению, которые направлены на повышение эффективности налоговой системы.

Налоговые инновации могут принимать различные формы. К ним относятся, в частности:

1. Цифровизация налоговой системы. Цифровизация позволяет автоматизировать процессы администрирования налогов, повысить эффективность налогового контроля и улучшить сервис для налогоплательщиков.

2. Внедрение новых налогов и налоговых льгот. Введение новых налогов может быть направлено на стимулирование определенных видов деятельности или на перераспределение налогового бремени. Налоговые льготы могут использоваться для поддержки отдельных категорий налогоплательщиков или для стимулирования инвестиций.

3. Изменение налогового администрирования. Изменение налогового администрирования может быть направлено на повышение эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства и на снижение издержек налогового администрирования.

Следует отметить особенности цифровизации налоговой системы:

Повышение эффективности: использование цифровых технологий может помочь упростить и ускорить процесс подачи налоговой отчетности, а также снизить затраты на администрирование.

Улучшение прозрачности: цифровые технологии могут помочь налоговым органам отслеживать и контролировать налоговые платежи более эффективно, что может повысить общую прозрачность системы.

Борьба с уклонением от налогов: цифровые технологии также могут помочь налоговым органам выявлять и предотвращать уклонение от налогов, поскольку они позволяют более эффективно отслеживать финансовые операции.

Удаленный доступ: цифровые технологии позволяют налогоплательщикам получать доступ к своим налоговым декларациям и другой информации удаленно, что может снизить временные и транспортные затраты.

Сбор данных: цифровые технологии также позволяют собирать и анализировать большие объемы данных о налоговых платежах, что может помочь выявить тенденции и улучшить налоговую политику.

Введение новых налогов и налоговых льгот может способствовать повышению эффективности налоговой системы за счет:

• Стимулирования определенных видов деятельности. Введение новых налогов может быть направлено на стимулирование развития определенных отраслей экономики или на повышение эффективности использования природных ресурсов.

• Перераспределения налогового бремени. Введение новых налогов или изменение действующих налогов может быть направлено на перераспределение налогового бремени между различными группами налогоплательщиков.

• Стимулирования инвестиций. Налоговые льготы могут использоваться для поддержки инвестиций в новые технологии или в развитие инфраструктуры.

Изменение налогового администрирования может способствовать повышению эффективности налоговой системы за счет:

• Повышения эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства. Изменения в налоговом администрировании могут быть направлены на повышение эффективности использования имеющихся инструментов налогового контроля, а также на внедрение новых инструментов контроля.

• Снижения издержек налогового администрирования. Изменения в налоговом администрировании могут быть направлены на снижение трудозатрат и расходов, связанных с администрированием налогов.

Мониторинг и оценка эффективности налоговых инноваций является важным инструментом управления налоговой системой. Он позволяет своевременно вносить необходимые корректировки в налоговые нововведения, чтобы обеспечить их соответствие поставленным целям.

Мониторинг налоговых инноваций включает в себя сбор и анализ информации о их реализации. Для этого могут использоваться различные методы, в том числе:

• Анализ статистических данных, таких как показатели собираемости налогов, количество налоговых правонарушений, уровень налоговой задолженности.

• Анализ результатов опросов налогоплательщиков, чтобы оценить их удовлетворенность налоговой системой.

• Анализ результатов экспертных оценок, чтобы получить независимую оценку эффективности налоговых инноваций.

Мониторинг и оценка эффективности налоговых инноваций должны осуществляться на постоянной основе. Это позволит обеспечить их своевременное и эффективное внедрение.

Мониторинг и оценка эффективности налоговых инноваций являются важными инструментами повышения эффективности налоговой системы. Они позволяют обеспечить своевременное и эффективное внедрение налоговых нововведений, чтобы они соответствовали поставленным целям.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Бахрах Д. Н. Налоги и налоговое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2021.

2. Васильева М. В. Налоговые инновации: понятие, классификация, направления развития // Финансы: теория и практика. 2020. № 1. С. 28-37.

3. Гуреев В. В. Налоги в условиях цифровой экономики: вызовы и возможности // Налоговое право. 2021. № 3. С. 26-33.

4. Кузнецова И. О. Налоговые инновации в условиях глобализации // Финансы: теория и практика. 2021. № 12. С. 24-33.

5. Мальцева Т. В. Налоговые инновации в целях устойчивого развития // Налоги и финансовое право. 2021. № 10. С. 33-44.

Vekilov S.

Senior Lecturer, Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat

TAX INNOVATIONS AND THEIR IMPACT ON THE TAX SYSTEM

Abstract: This article discusses the topic of tax innovations and their impact on the tax system as a whole. The author analyzes various approaches to defining the concept of "tax innovation", and also considers examples of successful implementation of tax innovation in different countries. The article also discusses factors contributing to the development of tax innovation, as well as its advantages and disadvantages for the economy and taxpayers.

Key words: tax innovations, tax system, taxation, economy, taxpayers.