CC BY
38
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ДБ АО HOME CREDIT BANK НА ОСНОВЕ ДИНАМИЧЕСКОГО НОРМАТИВА
Н.Т. Сайлаубеков, д-р экон. наук, профессор Г.Д. Жуманова, магистрант Казахстанско-Немецкий университет (Казахстан, г. Алматы)
DOI:10.24412/2411-0450-2022-1-283-65-69
Аннотация. В статье авторами проведен анализ и разработаны рекомендации по повышению платежеспособности и ликвидности банка второго уровня. При этом был использован системный и комплексный подход, основанный на построении нормативной матрицы показателей финансовой отчетности банка по блоку ликвидности и платежеспособности.
Ключевые слова: ликвидность, платежеспособность, устойчивость, нормативная модель, факторный анализ.
Финансово-экономические показатели играют важную роль в таких процессах как анализ, оценка, планирование и управление деятельностью любого предприятия, в том числе и банков второго уровня. Но одним из наиболее важных показателей при оценке деятельности банков второго уровня являются показатели ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность отражает финансовое состояние предприятия. Если этот показатель достаточно высокий, то это показывает, что активы предприятия могут быстро превращаться в денежные средства, и за счет этих средств предприятие погашает свои обязательства [1].
Ниже мы проведем анализ ликвидности и платежеспособности банка, используя динамическую модель. Объектом для исследования был выбран ДБ «АО Home Credit Bank», который является чешским банком, и входит в холдинговую компанию Home Credit N.V., специализирующейся в потребительском финансировании. Home Credit Bank в основном работает с физическими лицами, предоставляя населению услуги по выдаче кредитов, открытию депозитов, карт, выпуску облигаций и т. д. ДБ «АО Home Credit Bank» действует на территории Казахстана на протяжении 16 лет. За все время существования Банк добился определенных успехов:
- в 2016 году Банк опередил все банки Казахстана по темпам роста вкладов розничных клиентов;
- в 2016 году был удостоен премии HR-бренд Центральной Азии;
- в 2017 году внедрил новую систему по оплате кредита с любой точки мира, выпустил облигации на сумму 15 миллиардов тенге.
В 2018 году банком были внедрены новые подходы по управлению кредитными и депозитными договорами через мобильное приложение, вклады для физических лиц стали более выгодными. Тогда же Fitch Ratings повысил рейтинг ДБ «АО Home Credit Bank» до «ВВ-», прогноз «Стабильный» [2].
Результаты исследований. Теперь перейдем к анализу и оценке ликвидности и платежеспособности данного банка, используя метод динамического норматива, который включает в себя четыре шага [3, 4]. Данный анализ проведен на основе статистического материала за период с 2018 года по 2020 год, взятого из [5].
Шаг 1. Для начала, используя формулы для расчета коэффициентов ликвидности, построим нормативную матрицу (табл. 1), основанную на темпах роста финансово-экономических показателей, используемых для расчета этих коэффициентов.
Таблица 1. Нормативная модель оценки финансового состояния предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности_
Показатели ДСФВк СбОбС КЗк ДбЗ З ДА ТА Пк Сумма
1 2 3 4 5 б l S 9 10
ДСФВк 0 1 1 0 1 1 1 1 б
СбОбС -1 0 1 0 1 1 1 1 б
КЗк -1 -1 0 -1 0 0 0 1 4
ДбЗ 0 0 1 0 0 0 0 1 2
ТМЗ -1 -1 0 0 0 0 0 0 2
ДА -1 -1 0 0 0 0 0 1 3
ТА -1 -1 0 0 0 0 0 1 3
Пк -1 -1 -1 -1 0 -1 -1 0 б
32
Здесь:
ДСФВк - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
СбОбС - собственные оборотные средства;
КЗк - краткосрочная кредиторская задолженность;
ДбЗ - дебиторская задолженность;
ТМЗ - товарно-материальные запасы;
ДА - долгосрочные активы;
ТА - текущие активы;
Пк - краткосрочные пассивы.
Шаг 2. Далее, из исходных данных финансовой отчетности ДБ «АО Home Credit Bank», строим группу финансово-
экономических показателей ликвидности и платежеспособности, и рассчитываем темп роста этих показателей (табл. 2).
Таблица 2. Расчет темпов роста показателей (в миллионах
тенге)
Показатели 201S 2019 2020 Темп2019 Темп2020 Ранг(2019) Ранг(2020)
1 2 3 4 5 6 1 S
ДСФВк 10260 65153 6610S 0,9213 1,0146 6 5
СбОбС -59135 -32495 1,0002 1,S3S3 5 1
КЗк 255699 235414 2399S3 0,921 1,0191 1 3
ДбЗ 2254 2591 20S4 1,1525 0,S022 4 S
ТМЗ 2S1 40S 5S3 1,4244 1,42S4 1 2
ДА 122615 141643 125605 1,1546 0,SS6S 3 1
ТА 24S11S 291305 264011 1,1953 0,SSS2 2 6
Пк 25569S,6 235414 2399S3,4 0,921 1,019 6 4
Далее строим матрицы фактических соотношений за 2 года (табл. 3 и 4).
Таблица 3. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2019 года_
Показатели Факт. ранг 5 S 1 4 1 3 2 6
ДСФВк 5 0 -1 1 -1 -1 -1 -1 1
СбОбС 8 1 0 1 -1 -1 -1 -1 1
КЗк 7 -1 -1 0 -1 -1 -1 -1 -1
ДбЗ 4 1 1 1 0 -1 -1 -1 1
ТМЗ 1 1 1 1 1 1 1 1
ДА 3 1 1 1 1 -1 0 -1 1
ТА 2 1 1 1 1 -1 1 0 1
Пк 6 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 0
Таблица 4. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2020 года_
Показатели Факт. ранг 5 i 3 s 2 l б 4
ДСФВк 5 о -i -i i -i i i -i
СбОбС 1 i i i i i i i
КЗк 3 i -i о i -i i i -i
ДбЗ 8 -i -i -i о -i -i -i -i
ТМЗ 2 i -i i i о i i i
ДА 7 -i -i -i i -i о -i -i
ТА 6 -i -i -i i -i i о -i
Пк 4 i -i -i i -i i i о
Ниже приведены расчеты по матрице совпадений за период с 2019 года по 2020 годы (табл. 5 и 6).
Таблица 5. Матрица совпадений в 2019 году
Показатели Номер i 2 3 4 5 б l s Сумма
ДСФВк i о о i о о о о i 2
СбОбС 2 о о i о о о о i 2
КЗк 3 i i о i о о о о 3
ДбЗ 4 о о i о о о о i 2
ТМЗ 5 о о о о о о о о о
ДА б о о о о о о о i i
ТА l о о о о о о о i i
Пк s i i i i о i i о б
il
Таблица 6. Матрица совпадений в 2020 году
Показатели Номер 1 2 3 4 5 б l Б Сумма
ДСФВк 1 о о о о о 1 1 о 2
СбОбС 2 о о 1 о 1 1 1 1 5
КЗк 3 о 1 о о о о о о 1
ДбЗ 4 о о о о о о о о о
ТМЗ 5 о 1 о о о о о о 1
ДА б 1 1 о о о о о о 2
ТА l 1 1 о о о о о о 2
Пк s о 1 1 о о о о о 2
15
Шаг 3. На данном шаге рассчитаем оценку финансово-экономической устойчивости анализируемого блока:
У2019 = 17/32 =0,5313 (1)
У2020 = 15/32 =0,4688 (2)
По полученным результатам (1)-(2), коэффициент финансовой устойчивости бан-
ка в 2019 году невысокий, а в 2020 году банк ухудшил свою оценку устойчивости.
Шаг 4. На данном шаге проводится факторный анализ, который отражает, какие именно факторы негативно воздействуют на финансово-экономическое состояние банка, т.е. определить основные проблемы по устойчивости банка. Проведенный факторный анализ в дальнейшем позволяет выработать рекомендации по решению этих проблем.
Таблица 7. Факторный анализ оценки устойчивости по ликвидности и платежеспособ-
ности
Показатели № Совпадения Нарушения* Влияние на
прирост устойчивости значение устойчивости
2019 2020 2020 абсолют % абсолют %
1 2 3 4 5 6 1 S 9
ДСФВк 1 2 2 4 0 0 0,1250 23,53
СбОбС 2 2 5 1 0,094 11,65 0,0313 5,SS
КЗк 3 3 1 3 -0,063 -11,16 0,093S 11,65
ДбЗ 4 2 0 2 -0,063 -11,16 0,0625 11,16
ТМЗ 5 0 1 1 0,031 5,SS 0,0313 5,SS
ДА 6 1 2 1 0,031 5,SS 0,0313 5,SS
ТА 1 1 2 1 0,031 5,SS 0,0313 5,SS
Пк S 6 2 4 -0,125 -23,53 0,1250 23,53
Итого 11 15 11 -0,063 -11,16 0,5310 100
Примечание: * Столбец «Нарушения» построен в Таблице 8
Заключение.
На основе проведенных выше расчетов можно сделать следующие выводы:
1) Из таблицы 7, можно сделать вывод, что за период с 2019 по 2020 год замечается ухудшение показателей КЗк, ДбЗ и Пк, влияние которых на общее финансово-экономическое состояние банка в общей сложности составило 47,05%.
2) В целом, согласно факторному анализу, не выполнены нормативные значения для всех показателей блока, что в целом снизило нормативную оценку по блоку на 0,53. При этом наиболее сильное влияние оказали два показателя - ДСФВк и Пк, совокупное влияние которых на снижение оценки устойчивости составило более 47%.
3) В 2020 году по сравнению с 2019 годом замечается снижение объема активов на 10,3%.
4) По пассивам: в 2020 году обязательства предприятия по темпам роста превы-
шали темпы роста активов. Кроме того долгосрочные обязательства предприятия снизились, но краткосрочные обязательства, наоборот, выросли.
5) На основе имитационной модели развития предприятия разработаны следующие рекомендации, которые приведут к повышению оценки устойчивости ДБ «АО Home Credit Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности:
- снизить объем товарно-материальных запасов на 170 тыс. тенге, либо на 41%.
- перевести краткосрочные займы банка в размере 5 млн тенге в долгосрочные займы, при этом краткосрочные пассивы снизятся на эту же сумму.
- в результате оценка финансово-экономической устойчивости по блоку показателей ликвидности и платежеспособности повысится до 0,6563, которая указывает на то, что ликвидность и платежеспособность анализируемого банка будет удовлетворительной.
Таблица 8. Матрица нарушений эталонных ^ соотношений показателей в 2020 году
Показатели Номер 1 2 3 4 5 6 1 S Сумма
ДСФВк 1 0 1 1 0 1 0 0 1 4
СбОбС 2 1 0 0 0 0 0 0 0 1
КЗк 3 1 0 0 1 0 0 0 1 3
ДбЗ 4 0 0 1 0 0 0 0 1 2
ТМЗ 5 1 0 0 0 0 0 0 0 1
ДА 6 0 0 0 0 0 0 0 1 1
ТА 1 0 0 0 0 0 0 0 1 1
Пк S 1 0 0 1 0 1 1 0 4
11
Библиографический список
1. Что такое ликвидность. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://secretmag.ru/slova/chto-takoe-likvidnost-obyasnyaem-prostymi-slovami.htm
2. Fitch повысил долгосрочный кредитный рейтинг Банка Хоум Кредит до уровня ВВ-. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://kursiv.kz/news/banki/2021-10/fitch-povysil-dolgosrochnyy-kreditnyy-reyting-banka-khoum-kredit-do-urovnya-vv
3. Сайлаубеков Н.Т Анализ, оценка и прогнозирование финансово-экономической деятельности предприятия на основе динамического норматива. Монография. - Алматы, 2011. - 218 с.
4. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. - Санкт-Петербург, 1999. - 94 с.
5. Официальный сайт Казахстанской фондовой биржи. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://kase.kz/ru/Казахстанская
ASSESSMENT OF SOLVENCY AND LIQUIDITY OF SB HOME CREDIT BANK JSC ON THE BASIS OF A DYNAMIC NORMATIVE
N.T. Sailaubekov, Doctor of Economic Sciences, Professor G.D. Zhumanova, Graduate Student Kazakh-German University (Kazakhstan, Almaty)
Abstract. In the article, the authors analyzed and developed recommendations for improving the solvency and liquidity of a second-tier bank. At the same time, a systematic and comprehensive approach was used, based on the construction of a normative matrix of indicators of the bank's financial statements for the block of liquidity and solvency.
Keywords: liquidity, solvency, sustainability, normative model, factor analysis.
