CC BY
183
Новый университет
Экономика и право 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА
УДК 336.7
А.А. Кирсанов,* * Н.Н. Муравьева**
ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «БАНК «ВОЗРОЖДЕНИЕ»)
Формирование качественного кредитного портфеля является одним из основных условий эффективной деятельности коммерческих банков, позволяющим четко определить его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. В данной статье проведена оценка кредитного портфеля крупнейшего российского банка ПАО «Банк «Возрождение» на основе исследования двух его составляющих: доходности и риска.
Ключевые слова: коммерческий банк, кредиты, кредитный портфель, качество кредитного портфеля, риск кредитного портфеля.
В современных экономических условиях значительно возросли требования к качеству банковского менеджмента, что, безусловно, выводит на первый план проблему формирования кредитного портфеля коммерческого банка, актуальность которой обусловлена следующими обстоятельствами: во-первых, возрастающей ролью кредитования, поскольку с его помощью решаются проблемы, стоящие перед субъектами экономической деятельности; во-вторых, значительной долей кредитных операций в активных операциях банков; в-третьих, высокими кредитными рисками, так как невозврат кредита - один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков; в-четвертых, эффективностью кредитной деятельности банков, зависящей от качества кредитного портфеля.
Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему [1].
© Кирсанов А.А., Муравьева Н.Н., 2015.
DOI: 10.15350/2221-7347.2015.4
* Кирсанов Александр Александрович - студент направления «Экономика» (профиль «Финансы и кредит») , Волжский Гуманитарный институт (филиал) Волгоградского государственного университета.
** Муравьева Наталья Николаевна - кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и кредит», Волжский Гуманитарный институт (филиал) Волгоградского государственного университета.
30
New university
Economics & Law 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Под качеством кредитного портфеля понимается комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, чем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля) [2, с. 96].
Таким образом, качество кредитного портфеля - это такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска.
Объектом для исследования был выбран Банк «Возрождение» - крупнейший российский коммерческий банк, деятельность которого характеризуется устойчивой динамикой объемов выдаваемых кредитов. В целом, кредитный портфель банка состоит из двух крупных сегментов:
- корпоративных кредитов, которые подразделяются на следующие классы по размеру совокупной ссудной задолженности клиента перед банком: крупные - свыше 750 млн руб., средние - свыше 100 млн руб., малые - менее 100 млн руб.;
- розничные кредиты, которые подразделяются на классы по продуктам: ипотечные кредиты и другие кредиты физическим лицам, включая потребительские кредиты, автокредиты и кредиты, предоставленные с использованием банковских карт.
Структура кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» в разрезе выделенных групп кредитов по итогам 2013-2014 гг. представлена в таб. 1.
Таблица 1
Структура кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» по состоянию на 31.12.2013 г. и 31.12.2014 г. [3]
Виды кредитов На 31.12.2013 г. На 31.12.2014 г.
млн руб. % млн руб. %
Корпоративные кредиты - крупные 51352 30,53 54519 32,04
Корпоративные кредиты - средние 47834 28,44 44242 26,00
Корпоративные кредиты - малые 26373 15,68 25181 14,80
Всего корпоративных кредитов 125559 74,65 123942 72,84
Ипотечные кредиты 29540 17,56 31870 18,73
Другие кредиты физическим лицам 13102 7,79 14339 8,43
Всего кредитов физическим лицам 42642 25,35 46209 27,16
Итого кредитов и авансов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля 168201 100 170151 100
Резерв под обесценение кредитного портфеля 12373 7,36 14432 8,48
Итого кредитов и авансов клиентам за вычетом резерва под обесценение 155828 92,64 155719 91,52
Показатели таблицы 1 позволяют сделать вывод о преобладании в структуре кредитного портфеля банка корпоративных кредитов. Однако по сравнению с предыдущим годом наблюдается некоторое снижение их доли в пользу кредитов физическим лицам. Также отмечается увеличение доли резерва, формируемого под обесценение портфеля.
Основными характеристиками качества кредитного портфеля, как было отмечено, выступают его доходность и риск. Доходность кредитного портфеля определяется на основании полученных за соответствующий период процентных доходов банка от предоставленных им кредитов (таблица 2).
31
Новый университет
Экономика и право 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Таблица 2
Доля доходов банка от предоставленных им кредитов в общем объеме процентных доходов в 2013-2014 гг. [3]
Процентные доходы банка 2013 г. 2014 г.
млн руб. % млн руб. %
Процентные доходы, всего 18765,08 100 20165,53 100
в том числе:
- от размещения средств в кредитных организациях 373,24 1,99 236,22 1,17
- от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 17483,71 93,17 18697,5 92,72
- от вложений в ценные бумаги 908,12 4,84 1231,83 6,11
На основании данных таблицы 2 можно сделать вывод, что доходы банка от предоставленных им кредитов клиентам, не являющимся кредитными организациями, составляют преобладающую долю всех процентных доходов, формируя, таким образом, большую часть прибыли коммерческого банка. За анализируемый период наблюдается увеличение доходности кредитного портфеля банка (на 6,94% по сравнению с 2013 г.).
Для достижения приемлемой степени риска при существующем уровне доходности кредитного портфеля банком используются различные методы, среди которых, в первую очередь, необходимо выделить следующие:
- диверсификация портфеля по различным критериям: по отраслям экономики, в разрезе классов кредитов, по срокам задержки погашения кредитов, по группам качества кредитов и
др.;
- лимитирование (соответствие централизованным нормативам (лимитам), предъявляемым ЦБ РФ к коммерческим банкам),
- резервирование - формирование резерва под обесценение в зависимости от категории качества той или иной ссуде.
Так, структура кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» по отраслям экономики на 31.12.2013 г. и 31.12.2014 г. представлена в таблице 3.
Таблица 3
Структура кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» по отраслям экономики на 31.12.2013 г. и 31.12.2014 г. [3]
Показатели На 31.12.2013 г. На 31.11.2014 г.
млн руб. % млн руб. %
Производство 46732 27,8 47977 28,2
Физические лица 42642 25,4 46209 27,2
Торговля 30867 18,4 27874 16,4
Строительство 13367 7,9 12525 7,4
Недвижимость 10449 6,2 10398 6,1
Сельское хозяйство 7294 4,3 6284 3,7
Транспорт и связь 5530 3,3 5321 3,1
Финансы 1875 1,1 1636 1,0
Государственные и муниципальные учреждения 929 0,6 1129 0,7
Прочее 8516 5,1 10798 6,3
Итого кредитов до вычета резервов 168201 100 170151 100
Так, на основании данных таб. 3 можно сделать вывод, что кредитный портфель ПАО «Банк «Возрождение» хорошо диверсифицирован по отраслям экономики. Преобладающая доля кредитов - производство и физические лица (соответственно, 27,8% и 25,4% в 2013 г. и 28,2% и 27,2% в 2014 г.). Также существенна доля кредитов, выданных предприятиям торговли - 18,4% в 2013 г., 16,4% в 2014 г.; строительной отрасли, недвижимости, сельского хозяйства. Наглядно структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики по состоянию на
31.12.2014 г. представлена на рис. 1.
32
New university
Economics & Law 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Гос. и муниц.
Производство
28,2%
Торговля 16,4%
Рис. 1. Структура кредитного портфеля Банка «Возрождение» по отраслям экономики по состоянию на 31.12.2014 г.
На следующем этапе проведем анализ кредитного портфеля банка по качеству выданных кредитов. По данному критерию все кредиты банка разделяются на три основные группы:
- непросроченные и необесцененные;
- просроченные, но не обесцененные;
- обесцененные (на коллективной и индивидуальной основе).
Политика банка предусматривает классификацию каждого кредита как «непросроченного и необесцененного» до момента установления конкретных объективных признаков обесценения. Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой обеспеченные кредиты, по которым справедливая стоимость обеспечения с учетом дисконтирования покрывает просроченные платежи процентов и основной суммы. Прочие кредиты, по которым появляются просроченные платежи (как корпоративные, так и кредиты, выданные физическим лицам) будут отнесены к категории обесцененных. Вся совокупность выданных кредитов Банка «Возрождение», структурированная по данной классификации, представлена в таблице 4.
Физические лица 27,2%
Финансы
1,0%
Транспорт и связь
3,1%
Сельское хозяйство 3,7%
Недвижимость 6,1%
Строительство
7,4%
учреждения 0,7%
Прочее
6,3%
Таблица 4
Структура кредитов ПАО «Банк «Возрождение» по срокам задержки их погашения по состоянию на 31.12.2014 г., млн руб. [3]
Качество кредитов Корп-ные -крупные Корп-ные -средние Корп-ные -малые Ипотечные Другие кредиты физ. лицам Итого
Непросроченные и необесцененные 44682 41409 22476 31035 13488 153090
Просроченные, но необесцененные 628 - 56 570 222 1476
Обесцененные 7517 2327 2649 265 629 13387
Доля непросроч. и необесцен. кредитов 84,58 94,68 89,26 97,38 94,07 91,15
Доля обесцененных кредитов 14,23 5,32 10,52 0,83 4,39 7,97
Так, доля непросроченных и необесцененных кредитов в общем объеме совокупных кредитов банка достаточно высока - 91,15%, доля обесцененных кредитов - 7,97%, что свидетельствует о высоком качестве его кредитного портфеля. При этом наиболее рискованным сегментом выступают крупные корпоративные кредиты.
33
Новый университет
Экономика и право 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Для снижения риска выдача кредитов осуществляется, как правило, при наличии ликвидного и достаточного обеспечения, оформленного в установленном законом порядке. При этом, в качестве обеспечения может выступать: недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте, банковская гарантия, собственные векселя, высоколиквидные ценные бумаги и пр. Структура кредитного портфеля банка по видам залогового обеспечения по состоянию на
31.12.2014 г. представлена в таблица 5.
Таблица 5
Структура кредитного портфеля банка по видам залогового обеспечения по состоянию на 31.12.2014 г. [3]
Залоговое обеспечение Корп-ные -крупные Корп-ные -средние Корп-ные -малые Ипотечные Другие кредиты физ. лицам Итого
Необеспеченные кредиты 2557 3021 2391 1255 11374 20598
Кредиты, обеспеченные:
- объектами жилой недвижимости - - - 21191 2 21193
- другими объектами недвижимости 21788 19464 11342 15 1338 53947
- правами требования по инвест. контрактам - - - 8476 - 8476
- оборудованием, ТМЦ, транспортом 10885 10116 6834 - 267 28102
- ценными бумагами 1762 194 34 - 7 1997
- ден. депозитами - - - 24 14 38
- муниц. гарантиями и гарантиями субъектов РФ 814 1351 354 - - 2519
- прочими гарантиями и поручит-ми 3-х лиц 14496 8940 4149 26 1327 28938
- пр. активами 2217 1156 77 883 10 4343
Итого кредитов 54519 44242 25181 31870 14339 170151
Доля необеспеченных кредитов в кредитном портфеле, % 4,69 6,83 9,50 3,94 79,32 12,11
Таким образом, доля необеспеченных кредитов в кредитном портфеле анализируемого банка по состоянию на 31.12.2014 г. составляет 12,11%. При этом, наименее обеспеченные кредиты - это «другие кредиты физическим лицам» (около 80%), т.к. по потребительскому кредитованию в большинстве своем не предусматривается обеспечение. Именно этот сегмент кредитования является для банка наиболее рискованным, но и наиболее доходным. Структура необеспеченных кредитов банка наглядно представлена на рис. 2.
На следующем этапе проведем оценку качества кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» с точки зрения соответствия нормативам, установленным ЦБ РФ (таблица 6).
На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод, что значения всех рассчитанных коэффициентов за период находились в пределах установленных нормативов, что свидетельствует о том, что риск кредитного портфеля банка находится на приемлемом уровне.
Для снижения уровня кредитного риска анализируемый банк создает резерв под обесценение кредитов в зависимости от качества каждого из них. Присвоение ссуде соответствующей категории качества на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и обслуживание долга - фактически являются оценкой риска. Данная оценка позволяет банку принять решение о формировании резерва на возможные потери в целях минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заемщика на финансовое состояние банка. Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля банка в течение 2014 г. представлен в таблице 7.
34
New university
Economics & Law 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Другие кредиты физ.лицам 55,2%
Корпоративные -
крупные
12,4%
Корпоративные -
средние
14,7%
Корпоративные - малые 11,6%
Ипотечные
6,1%
Рис. 2. Структура необеспеченных кредитов банка по состоянию на 31.12.2014 г.
Соответствие показателей максимального размера риска обязательным нормативам [3]
Таблица 6
Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение
на 31.12.2013 на 31.12.2014
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) Max 25 Max 19,9 Max 21,1
Min 0,0 Min 0,0
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) Max 800 228,2 153,6
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) Max 50 0 0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н 10.1) Max 3 1,4 1,1
Показатели таблицы 7 позволяют сделать вывод, что в течение 2014 г. резерв под обесценение портфеля банка был увеличен на 2059 млн руб., или на 16,64%, что свидетельствует об увеличении степени защиты банка от возможных потерь по ссудам и о высоком качестве сформированного кредитного портфеля.
Таблица 7
Формирование и изменение резерва вод обесценение кредитного портфеля ПАО «Банк «Возрождение» за 2014 г., млн руб. [3]
Показатели Корп-ные -крупные Корп-ные -средние Корп-ные -малые Ипотеч- ные Другие кредиты физ. лицам Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 01.01.2014 г. 7602 2582 1381 261 547 12373
Отчисления в резерв под обесценение в течение года 1362 898 1053 69 212 3594
Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года - (821) (217) - (1) (1039)
Результат от выбытия кредитов по цессии - (267) (80) - (149) (496)
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31.12.2014 г. 8964 2392 2137 330 609 14432
35
Новый университет
Экономика и право 2015. № 4 (50)
ISSN 2221-7347
Таким образом, эффективное управление кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества кредитного портфеля коммерческого банка, повышению эффективности деятельности коммерческого банка в целом.
Библиографический список
[1] Бибикова Е.А., Дубова С.Е. Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень бакалавр) по профилю «Финансы и кредит»; ФГБОУ ВПО «Иван. гос. хим.-технол. ун-т». - М.: Флинта: Наука, 2012. 125 с.
[2] Бражников А.С., Малеева А.В. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». - 2012. - № 8. С. 96-102.
[3] Банк «Возрождение» (Публичное акционерное общество). Консолидированная финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности на
31.12.2014 г. URL: http://www.vbank.ru/investors/disclosure/ (дата обращения: 09.04.2015 г.).
kkk
UDC 336.7
A.A. Kirsanov, N.N. Muravyeva
QUALITY ASSESSMENT LOAN PORTFOLIO OF COMMERCIAL BANK (ON EXAMPLE PJSC «BANK «VOZROZHDENIE»)
Formation of quality loan portfolio is one of the basic conditions of effective activity of a commercial bank, which allows it to clearly define its customer lending opportunities and the development of business activity in the market. In this article evaluated the loan portfolio of the largest Russian bank - PJSC «Bank «Vozrozhdenie» - based on a study of its two components: the return and risk.
Keywords: commercial bank, credits, loan portfolio, the quality of the loan portfolio, the risk of the loan portfolio.
36
