CC BY
32DOI 10.47576/2712-7559_2021_5_8_791 УДК 659
Узайруева Хадижат Узайруевна,
магистр кафедры «Финансовый аналитик», Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
Шандулаева Патимат Махачевна,
магистр кафедры «Финансовый аналитик», Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
Султанов Гарун Султанахмедович,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической безопасности, аудита и анализа, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
Статья посвящена оценке финансового состояния организации и путей предотвращения ее несостоятельности. Раскрыто содержание финансового состояния организации, ее структуры и факторов влияния. Дана краткая организационно-экономическая характеристика и оценка финансового положения организации на примере ООО «Ириб». Авторами изложены способы и меры по предотвращению неплатежеспособности компании.
Ключевые слова: финансовое состояние; анализ; несостоятельность; конкурентоспособность; эффективность организации.
UDC 659
Uzayrueva Khadizhat Uzayruevna,
Master of the Department of Financial Analyst, Dagestan State University, Makhachkala, Russia e-mail: [email protected]
Shandulaeva Patimat Makhachevna,
Master of the Department of Financial Analyst, Dagestan State University, Makhachkala, Russia e-mail: [email protected]
Sultanov Garun Sultanahmedovich,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economic Security, Audit and Analysis, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: sirius2001@mail. ru
The article is devoted to assessing the financial condition of an organization and ways to prevent its insolvency. The content of the financial condition of the organization, its structure and factors of its influence are disclosed. A brief organizational and economic characteristics and assessment of the financial position
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ЕЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
ASSESSMENT OF THE FINANCIAL CONDITION OF THE ORGANIZATION AND WAYS TO PREVENT ITS INSOLVENCY
of the organization are given on the example of Irib LLC. The authors set out the methods and measures to prevent the insolvency of the company.
Keywords: financial condition; analysis; insolvency; competitiveness; the effectiveness of the organization.
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания широкого круга участников рынка, заинтересованных в результатах его функционирования, и в то же время наблюдается повышение его ценности. Соответственно, основой оценки финансово-хозяйственной деятельности является ее финансовое состояние, которое определяет ее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, степень гарантии экономических интересов самого предприятия и его партнеров в финансовых и производственных условиях.
Финансовое состояние организации формируется различными внешними и внутренними финансовыми отношениями предприятия, что подразумевает характеристику его платежеспособности, кредитоспособности, а также использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств как перед государством, так и перед другими организациями. В результате оно характеризует финансовые возможности компании как делового партнера, как объекта капитальных вложений, как налогоплательщика [3].
Анализ финансового состояния с позиций предприятий проводится с целью повышения рентабельности капитала и обеспечения стабильного положения организации, с позиций кредиторов и инвесторов - с целью минимизации их рисков по кредитам и депозитам, поставщиков - для своевременного поступления платежей, налоговых проверок - для выполнения плана поступлений в бюджет. Это означает, что ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности компании [6, с. 24].
Структура оценки финансового состояния организации предусматривает последовательный процесс организации, состоящий из следующих элементов: [4, с. 239]:
- выявление проблемных зон, формулирование управленческих целей и задач по улучшению финансового состояния предприятия;
- планирование мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия, и их эффективная реализация;
- мотивация персонала на выполнение поставленных целей и задач, связанных с улучшением финансового состояния предприятия;
- контроль за выполнением мероприятий и оценка их эффективности, направленных на улучшение финансового состояния предприятия и, при необходимости, их корректировка.
В целях предотвращения несостоятельности проводимый анализ финансового состояния предприятия предполагает систематическое определение организацией группы показателей, по которым необходимо собирать и обрабатывать информацию; выбор методов оценки и методов их расчета, сравнение полученных значений. В конце он определяет изучение проблем и задач и разработку мер по улучшению финансового состояния предприятия [12, с. 13].
«Ириб» - крупная производственная компания, которая обладает современными технологиями и оборудованием для производства качественной востребованной продукции. Данная компания тщательно контролирует все процессы на каждом этапе, чтобы производить натуральные соки, нектары, минеральную воду и другие напитки. Проведем анализ финансового состояния ООО «Ириб» в табл. 1.
Таблица 1 - Анализ структуры имущества и источники его формирования за 2017-2020 гг., в тыс. руб. (на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ириб» за 2018-2020 гг.)
Показатель 2017 2018 2019 2020 Изменение
Актив
1. Внеоборотные активы - 55 177 80 514 80 514 +80 514
в том числе: основные средства — 55 177 80 514 80 514 +80 514
нематериальные активы - - - - -
2. Оборотные, всего - 10 10 10 +10
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность - - - - -
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - 10 10 10 +10
Пассив
1. Собственный капитал - 55 187 80 524 80 524 +80 524
2. Долгосрочные обязательства, всего - - - - -
в том числе:заемные средства - - - - -
3. Краткосрочные обязательства, всего - - - - -
в том числе:заемные средства - - - - -
Валюта баланса - 55 187 80 524 80 524 +80 524
По данным табл. 1 видно, что величина риода (31 декабря 2017 г.) собственный капи-
собственного капитала по состоянию на 31 тал организации составлял 0 тыс. руб. (т.е.
декабря 2020 г. составляла 80 524,0 тыс. руб., произошло увеличение на 80 524,0 тыс. руб.)
в то время как на начало анализируемого пе- (рис. 1).
Динамика чистых активов и уставного капитала
90000 80000 70000 60000
о.
2 50000
II 40000
I 30000
20000
10000
31.12.17 31.12.18 31.12.19 31.12.20
■ Чистые активы
■ Уставный капитал
Рисунок 1 - Анализ финансовой устойчивости организации (на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ириб» за 2018-2020 гг.)
Согласно рис. 1, чистые активы организации по состоянию на 31 декабря 2020 года значительно (в 8 052,4 раза) превышают уставный капитал. Данный коэффициент положительно характеризует финансовое положение, полностью соответствуя требованиям нормативных актов к размеру чистых активов организации.
За анализируемый период годовая выручка не изменилась, оставшись на уровне 0 тыс. руб. Величина прибыли от продаж в течение отчетного года была нулевой, а финансовый результат от продаж за весь анализируемый период не изменился [9, с. 765].
Важно отметить, что для предотвращения несостоятельности предприятия необходимо уделять особое внимание финансовому оздоровлению посредством правильно организованного финансового и управленческого учета, которые неразрывно связаны с финансовой средой организации. Она выступает как комплекс мер, направленных на решение различных финансовых проблем организации агропромышленного комплекса, в первую очередь связанных с повышением уровня ее платежеспособности и экономической эффективности хозяйственной деятельности, финансовой устойчивости [7, с. 54].
Основные меры, связанные с предотвращением несостоятельности предприятия, можно разделить на две группы:
1) снизить затраты и, как следствие, сокра -тить убытки: закрытие убыточных производственных мощностей, перепрофилирование производства, замена активов;
2) увеличить финансовые ресурсы должника: увеличить уставный капитал, выпустить дополнительные акции [8, с. 195].
Также необходимо принять меры по предотвращению банкротства до того, как возникнет критическая ситуация, но не все предприниматели способны рассчитать точку невозврата, после которой компания почти неизбежно обанкротится. Когда возникает риск неплатежеспособности, руководители бизнеса используют заранее продуманные стратегии. Как правило, крупные предприятия имеют свои собственные модели поведения при угрозе банкротства, а малым предприятиям приходится действовать наугад или в соответствии с одной из стратегий предотвращения несостоятельности [13, с. 91].
Существуют следующие стратегии предотвращения несостоятельности:
- экстраполяция. Позволяет задавать прогноз на короткое время и при этом учитывать как внешние, так и внутренние факторы, влияющие на состояние компании. Например, вам нужно учитывать финансовое положение в государстве;
- методы экспертной оценки. Эта опция используется, когда необходимо сгенерировать долгосрочный прогноз. В настоящее время набирается комиссия экспертов. Каждый из специалистов должен оценить показатели, которые являются значимыми при банкротстве, и установить их динамику;
- моделирование. Часто используется метод моделирования, предполагающий проведение автоматизированного анализа. Он обеспечивает быструю и точную оценку экономической ситуации [5].
Кроме того, это позволяет получать более точную информацию по расчету прибыли, формированию себестоимости и запасов, а также обеспечивать анализ и контроль использования ресурсов, подготавливать информацию для принятия решений о структуре и объеме выпускаемой продукции [1, с. 90].
В то же время важно выполнять запланированные мероприятия по увеличению прибыли, в частности, увеличивать продажи продукции, улучшать качество продукции, оптимизировать бизнес за счет сокращения убыточных точек [10, с. 79].
Таким образом, одной из важнейших процедур организации предприятия является предотвращение банкротства, поскольку именно на этом этапе у предприятия больше шансов вернуться к прежнему режиму работы благодаря решительным мерам и решению текущих проблем. Поэтому руководителям и соответствующим сотрудникам предприятий необходимо своевременно анализировать финансовое состояние организации и решать насущные проблемы.
Список литературы
1. Бердникова, Л.Ф. Особенности, задачи и этапы проведения комплексного управленческого анализа деятельности современной организации / Л.Ф. Бердникова // Хуманитарни Балкански изследвания. -2019. - №1 (3). - С. 89-91. - URL: https://cyberleninka. ru/a rticle/n/osobennosti-zadachi-i-etapy-provedeniya-kompleksnogo-upravlencheskogo-analiza-deyatelnosti-sovremennoy-organizatsii (дата обращения: 15.12.2021).
2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Ириб». - URL: https://irib.su/o-kompanii/ (дата обращения: 15.12.2021).
3. Егорова, А.А. Сущность финансового состояния и его характеристики / А.А. Егорова // Economics. -
2016. - № 1(10). - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ suschnost-finansovogo-sostoyaniya-i-ego-harakteristiki (дата обращения: 15.12.2021).
4. Игнатьева, О.А. Исследование методик анализа финансового состояния организации и системы основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий / О.А. Игнатьева, И.И. Абдул-лин, В.А. Игнатьева // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства: сборник научных трудов III Международной научно-практической конференции / Крымский инженерно-педагогический университет. -
2017. - С. 238-240.
5. Какие существуют меры для предупреждения банкротства. - URL: https://assistentus.ru/bankrotstvo/ mery-dlya-preduprezhdeniya/ (дата обращения: 15.12.2021).
6. Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016. - 160 с.
7. Лосева, А.С. Особенности применения аналитических процедур в аудите финансового состояния / А.С. Лосева, И.В. Фецкович // Тенденции развития науки и образования. - 2020. - № 61-4. - С. 51-54.
8. Лосева, А.С. Совершенствование методики аудита основных средств в коммерческих предприятиях / А.С. Лосева // KANT. - № 1(26) - 2018. - С. 195-198.
9. Макарова, А.А. Пути повышения эффективности управления деятельностью предприятия / А.А. Макарова // Экономика и социум. - 2016. - № 3 (22). - С. 763-765.
10. Несостоятельность (банкротство): учебный курс: в 2 томах / [Е.П Афанасьева, А.В. Белицкая, А.З. Бобылева и др.]; под редакцией доктора юридических наук, пофессора С.А. Карелиной; Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. - Москва: Статут, 2019. - Том 1. - 2019. - 923 с.
11. ООО «Ириб»: официальный сайт. - URL: https:// irib.su/o-kompanii/ (дата обращения: 15.12.2021).
12. Семичева, Н.А. Анализ финансового состояния как отправная точка для улучшения финансового состояния предприятия / Н.А. Семичева // Colloquium-journal. - 2019. - № 22-6 (46). - С. 12-13.
13. Щурина, С.В. Финансовый менеджмент в современной российской компании: монография / С.В. Щурина; [Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации]. - Москва: Издательско-тор-говая корпорация «Дашков и К°», 2017. - 224 с.
References
1. Berdnikova L.F. Osobennosti, zadachi i e'tapy' provedeniya kompleksnogo upravlencheskogo analiza deyatel'nosti sovremennoj organizacii. Xumanitarni Balkanski izsledvaniya. 2019. №1 (3). S. 89-91. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-zadachi-i-etapy-provedeniya-kompleksnogo-upravlencheskogo-analiza-deyatelnosti-sovremennoy-organizatsii (data obrashheniya: 15.12.2021).
2. Godovaya buxgalterskaya (finansovaya) otchetnost'
000 «Irib». URL: https://irib.su/o-kompanii/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
3. Egorova A.A. Sushhnosf finansovogo sostoyaniya
1 ego xarakteristiki. Economics. 2016. № 1(10). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-finansovogo-sostoyaniya-i-ego-harakteristiki (data obrashheniya: 15.12.2021).
4. Ignat'eva O.A. Issledovanie metodik analiza finansovogo sostoyaniya organizacii i sistemy' osnovny'x pokazatelej, xarakterizuyushhix finansovoe sostoyanie predpriyatij / O.A. Ignat'eva, I.I. Abdullin, V.A. Ignat'eva. Nacional'ny'e e'konomicheskie sistemy' v kontekste formirovaniya global'nogo e'konomicheskogo prostranstva: sbornik nauchnyx trudov III Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii / Kry'mskij inzhenerno-pedagogicheskij universitet. 2017. S. 238-240.
5. Kakie sushhestvuyut mery' dlya preduprezhdeniya bankrotstva. URL: https://assistentus.ru/bankrotstvo/mery-dlya-preduprezhdeniya/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
6. Kry'lov S.I. Finansovyj analiz: uchebnoe posobie. Ekaterinburg: Izd-vo Ural. un-ta, 2016. 160 s.
7. Loseva A.S. Osobennosti primeneniya analiticheskix procedur v audite finansovogo sostoyaniya / A.S. Loseva, I.V. Feczkovich. Tendencii razvitiya nauki i obrazovaniya. 2020. № 61-4. S. 51-54.
8. Loseva A.S. Sovershenstvovanie metodiki audita osnovny'x sredstv v kommercheskix predpriyatiyax. KANT № 1(26) 2018. S. 195-198.
9. Makarova A.A. Puti povy'sheniya e'ffektivnosti upravleniya deyatel'nost'yu predpriyatiya. E'konomika i socium. 2016. № 3 (22). S. 763-765.
10. Nesostoyatel'nost' (bankrotstvo): uchebnyj kurs: v 2 tomax / [E.G. Afanas'eva, A.V. Beliczkaya, A.Z. Boby'leva i dr.]; pod redakciej doktora yuridicheskix nauk, pofessora S.A. Karelinoj; Moskovskij gosudarstvenny'j universitet imeni M.V. Lomonosova. Moskva: Statut, 2019. Tom 1. 2019. 923 s.
11. OOO «Irib»: oficial'ny'j sajt. URL: https://irib.su/o-kompanii/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
12. Semicheva N.A. Analiz finansovogo sostoyaniya kak otpravnaya tochka dlya uluchsheniya finansovogo sostoyaniya predpriyatiya. Colloquium-journal. 2019. № 22-6 (46). S. 12-13.
13. Shhurina S.V. Finansovyj menedzhment v sovremennoj rossijskoj kompanii: monografiya / [Finansovy'j universitet pri Pravitel'stve Rossijskoj Federacii]. Moskva: Izdatel'sko-torgovaya korporaciya «Dashkov i K°», 2017. 224 s.
