CC BY
68DOI 10.47576/2712-7516_2021_6_10_950 УДК 334.7
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ЕЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
Узайруева Хадижат Узайруевна,
магистр кафедры финансовой аналитики, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
Шандулаева Патимат Махачевна,
магистр кафедры финансовой аналитики, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
Султанов Гарун Султанахмедович,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической безопасности, аудита и анализа, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail:[email protected]
Статья посвящена оценке финансового состояния организации и путей предотвращения ее несостоятельности. Дано описание содержания финансового состояния организации, ее структуры и факторов. Проведена краткая организационно-экономическая характеристика и оценка финансового положения организации на примере ООО «Ириб». В исследовании были изучены и раскрыты современные способы и меры по предотвращению неплатежеспособности компании.
Ключевые слова: финансовое состояние; анализ; несостоятельность; конкурентоспособность; эффективность организации.
UDC 334.7
ASSESSMENT OF THE FINANCIAL CONDITION OF THE ORGANIZATION AND WAYS TO PREVENT ITS INSOLVENCY
Uzairueva Khadizhat Uzairuevna,
Master of the Department of Financial Analyst, Dagestan State University,
Makhachkala, Russia, e-mail: [email protected]
Shandulaeva Patimat Makhachevna,
Master of the Department of Financial Analyst, Dagestan State University,
Makhachkala, Russia, e-mail: [email protected]
Sultanov Garun Sultanakhmedovich,
Ph.D. Associate Professor of the Department of Economic Security, Audit and
Analysis, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: sirius2001@
mail.ru
The article is devoted to assessing the financial condition of an organization and ways to prevent its insolvency. The description of the content of the financial condition of the organization, its structure and factors of its influence is given. A brief organizational and economic characteristics and assessment of the financial position of the organization are carried out on the example of Irib LLC. The study studied and disclosed modern methods and measures to prevent the insolvency of the company.
Keywords: financial condition; analysis; insolvency; competitiveness; organizational efficiency.
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания широкого круга участников рынка, заинтересованных в результатах его функционирования, и в то же время наблюдается повышение ценности его оценки. Соответственно, основой оценки финансово-хозяйственной деятельности является финансовое состояние, которое определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, степень гарантии экономических интересов самого предприятия и его партнеров в финансовых и производственных условиях.
Финансовое состояние организации формируется различными внешними и внутренними финансовыми отношениями предприятия, что подразумевает характеристику его платежеспособности, кредитоспособности, а также использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств как перед государством, так и перед другими организациями. В результате он характеризует финансовые возможности компании как делового партнера, как объекта капитальных вложений, как налогоплательщика [3].
Анализ финансового состояния с позиций предприятий проводится с целью повышения рентабельности капитала и обеспечения стабильного положения организации, с позиций кредиторов и инвесторов - с целью минимизации их рисков по кредитам и депозитам, поставщиков для своевременного поступления платежей, налоговых проверок для выполнения плана поступлений в бюджет. Это определяет, что ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности компании.
Проведение оценки финансового состояния организации предусматривает изучение ее имущественного положения, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, а также деловой активности. Кроме того, в процессе анализа финансового со-
Таблица 1
стояния может быть проведена рейтинговая оценка финансового состояния, дана оценка финансовой несостоятельности и выявлены резервы улучшения финансового состояния организации [6; 14].
Структура оценки финансового состояния организации предусматривает последовательный процесс организации, состоящий из следующих элементов: [4]
- выявление проблемных зон, формулирование управленческих целей и задач по улучшению финансового состояния предприятия;
- планирование мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия, и их эффективная реализация;
- мотивация персонала к выполнению поставленных целей и задач, связанных с улучшением финансового состояния предприятия;
- контроль за выполнением мероприятий и оценка их эффективности, направленных на улучшение финансового состояния предприятия и, при необходимости, их корректировка.
В целях предотвращения несостоятельности проводимый анализ финансового состояния предприятия предполагает систематическое определение организацией группы показателей, по которым необходимо собирать и обрабатывать информацию; выбор методов оценки и методов их расчета, сравнение полученных значений. В конце он определяет изучение проблем и задач и разработку мер по улучшению финансового состояния предприятия [12; 15].
«Ириб» - крупная производственная компания, которая обладает современными технологиями и оборудованием для производства качественной востребованной продукции. Данная компания тщательно контролирует все процессы на каждом этапе, чтобы производить натуральные соки, нектары, минеральную воду и другие напитки. Проведем анализ финансового состояния ООО «Ириб» в табл. 1.
- Анализ структуры имущества и источники его формирования в 2017-2020 гг., тыс. руб. (составлено на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ириб» за 2018-2020 гг. [2; 11])
Показатель 2017 2018 2019 2020 Изменение
Актив
1. Внеоборотные активы - 55 177 80 514 80 514 +80 514
в том числе: основные средства - 55 177 80 514 80 514 +80 514
нематериальные активы - - - - -
2. Оборотные, всего - 10 10 10 +10
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность - - - - -
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - 10 10 10 +10
Пассив
1. Собственный капитал - 55 187 80 524 80 524 +80 524
2. Долгосрочные обязательства, всего - - - - -
в том числе: заемные средства - - - - -
3. Краткосрочные обязательства*, всего - - - - -
в том числе:заемные средства - - - - -
Валюта баланса - 55 187 80 524 80 524 +80 524
По данным табл. 1 величина собственного капитала по состоянию на 31.12.2020 составляла 80 524,0 тыс. рублей, в то время как на начало анализируемого периода (31.12.2017)
собственный капитал организации составлял 0 тыс. рублей (то есть произошло увеличение на 80 524,0 тыс. руб.) (рис. 1).
Рисунок 1 - Анализ финансовой устойчивости организации (составлено на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ириб» за 2018-2020 гг.) [2; 11]
Согласно рис. 1, чистые активы организации по состоянию на 31 декабря 2020 г. значи -тельно (в 8052,4 раза) превышают уставной капитал. Данный коэффициент положительно характеризует финансовое положение, полностью соответствуя требованиям нормативных актов к размеру чистых активов организации.
За анализируемый период годовая выручка не изменилась, оставшись на уровне 0 тыс. руб. Величина прибыли от продаж в течение отчетного года была нулевой, а финансовый результат от продаж за весь анализируемый период не изменился.
Основываясь на результатах анализа основных показателей деятельности предприятий и оценки их производственных воз-
можностей по основным экономическим факторам (техническим, материальным, человеческому труду, затратам), можем отметить, что дальнейшее развитие следует планировать с изменением методов оценки стратегических целей и задач. Только объективно обновляя цели и задачи, не забывая о вложении денежных средств в расширении деятельности компании, можно добиться роста прибыльности и завоевать конкурентный статус на рынке производственных ресурсов [9]. '
Соответственно, одной из угроз, присущих предприятию, была финансовая несостоятельность, которая вызывала обычные рыночные механизмы, рано или поздно приводящие предприятие к банкротству, а также
частые неправильные управленческие решения. Причиной последнего было то, что предприниматели не имели опыта ведения бизнеса, так как ранее все предприятия находились в руках государства и оно выступало гарантом их эффективности и финансовой стабильности [13].
В настоящее время банкротство является неизбежным и объективно обусловленным результатом функционирования рыночных отношений под воздействием внешних, а не внутренних факторов. Они, в свою очередь, затрудняют прогнозирование его возникновения и, как следствие, стратегическое планирование деятельности компаний, поскольку факторы внешней среды становятся менее предсказуемыми, которые играют огромную роль в разрешении кризисных ситуаций и сохранении бизнеса [10].
В то же время важно отметить, что для предотвращения несостоятельности предприятия необходимо уделять особое внимание финансовому оздоровлению посредством правильно организованного финансового и управленческого учета, которые неразрывно связаны с финансовой средой организации. Она выступает как комплекс мер, направленных на решение различных финансовых проблем организации агропромышленного комплекса, в первую очередь связанных с повышением уровня ее платежеспособности и экономической эффективности хозяйственной деятельности, финансовой устойчивости [7].
Основные меры, связанные с предотвращением несостоятельности предприятия, можно разделить на две группы:
1) снизить затраты и, как следствие, сокра -тить убытки: закрытие убыточных производственных мощностей, перепрофилирование производства, замена активов;
2) увеличить финансовые ресурсы должника: увеличить уставный капитал, выпустить дополнительные акции [8].
Также необходимо принять меры по предотвращению банкротства до того, как возникнет критическая ситуация, но не все предприниматели способны рассчитать точку невозврата, после которой компания почти неизбежно обанкротится. Когда возникает риск неплатежеспособности, руководители бизнеса используют заранее продуманные стратегии. Как правило, крупные предпри-
ятия имеют свои собственные модели поведения при угрозе банкротства, а малым предприятиям приходится действовать наугад или в соответствии с одной из стратегий предотвращения несостоятельности.
Существуют следующие стратегии предотвращения несостоятельности:
- Экстраполяция. Позволяет задавать прогноз на короткое время и при этом учитывать, как внешние, так и внутренние факторы, влияющие на состояние компании. Например, вам нужно учитывать финансовое положение в государстве.
- Методы экспертные оценки. Эта опция используется, когда необходимо сгенерировать долгосрочный прогноз. В настоящее время набирается комиссия экспертов. Каждый из специалистов должен оценить показатели, которые являются значимыми при банкротстве, и установить их динамику.
- Моделирование. Часто используется метод моделирования, предполагающий использование автоматизированного анализа. Он обеспечивает быструю и точную оценку экономической ситуации [5].
Соответственно, применяемая система управленческого учета служит повышению эффективности управления предприятием и позволяет руководству предоставлять информацию об операционных результатах деятельности, что способствует своевременному выявлению проблем и позволяет принимать необходимые решения для предотвращения негативных последствий. Отсутствие контроля за поставками сырья и материалов, а также соотношением затрат на сырье и материалы к объему производства привело к ситуации низкой платежеспособности предприятия при общем увеличении объема имущества [1].
Кроме того, это позволяет получать более точную информацию по расчету прибыли, формированию себестоимости и запасов, а также обеспечивать анализ и контроль использования ресурсов, подготавливать информацию для принятия решений о структуре и объеме выпускаемой продукции. В то же время также важно выполнять запланированные мероприятия по увеличению прибыли, в частности, увеличивать продажи продукции; улучшать качество продукции; оптимизировать бизнес за счет сокращения убыточных точек.
Таким образом, одной из важнейших процедур организации предприятия является предотвращение банкротства, поскольку именно на этом этапе у предприятия больше шансов вернуться к прежнему режиму работы благодаря решительным мерам и
Список литературы _
решениям текущих проблем. Поэтому руководителям и соответствующим сотрудникам предприятий необходимо своевременно анализировать финансовое состояние организации и решать насущные проблемы.
1. Бердникова, Л. Ф. Особенности, задачи и этапы проведения комплексного управленческого анализа деятельности современной организации / Л. Ф. Бердникова // Хуманитарни Балкански изследвания. - 2019. - № 1 (3). - С. 89-91.
2. Годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ириб». - URL: https://irib.su/o-kompanii/ (дата обращения: 15.12.2021).
3. Егорова, А. А. Сущность финансового состояния и его характеристики / А. А. Егорова // Economics. - 2016. -№ 1 (10).
4. Игнатьева, О. А. Исследование методик анализа финансового состояния организации и системы основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий / О. А. Игнатьева, И. И. Абдуллин, В. А. Игнатьева // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства : сборник научных трудов III Международной научно-практической конференции. Крымский инженерно-педагогический университет, 2017. - С. 238-240.
5. Какие существуют меры для предупреждения банкротства. - URL: https://assistentus.ru/bankrotstvo/mery-dlya-preduprezhdeniya/ (дата обращения: 15.12.2021).
6. Крылов, С. И. Финансовый анализ : учебное пособие / С. И. Крылов. - Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016. - 160 с.
7. Лосева, А. С. Особенности применения аналитических процедур в аудите финансового состояния / А. С. Лосева, И. В. Фецкович // Тенденции развития науки и образования. - 2020. - № 61-4. - С. 51-54.
8. Лосева, А. С. Совершенствование методики аудита основных средств в коммерческих предприятиях / А. С. Лосева // KANT. - № 1(26). - 2018. - С. 195-198.
9. Макарова, А. А. Пути повышения эффективности управления деятельностью предприятия / А. А. Макарова // Экономика и социум. - 2016. - № 3 (22). - С. 763-765.
10. Несостоятельность (банкротство) : учебный курс [в 2 томах] / [Е. Г Афанасьева, А. В. Белицкая, А. З. Бобылева и др.]; под редакцией С. А. Карелиной. - Москва : Статут, 2019. - Т. 1. - 2019. - 923 с.
11. Официальный сайт ООО «Ириб». - URL: https://irib.su/o-kompanii/ (дата обращения: 15.12.2021).
12. Семичева, Н. А. Анализ финансового состояния как отправная точка для улучшения финансового состо -яния предприятия / Н. А. Семичева // Colloquium-journal. - 2019. - № 22-6 (46). - С. 12-13.
13. Щурина, С. В. Финансовый менеджмент в современной российской компании: монография / С. В. Щури-на. - Москва : Дашков и К°, 2017. - 224 с.
14. Абдулкадыров, А. С. Оценка стоимости предприятия в современных условиях / А. С. Абдулкадыров, Е. П. Самохвалова // Экономика и предпринимательство №4-1 (45). 2014. С. 632-634.
15. Абдулкадыров, А. С. Функционирование хозяйствующих субъектов в условиях глобализации мировой экономики / А. С. Абдулкадыров, Е. П. Самохвалова // Экономика и предпринимательство. - 2015. - №12 ч.1 (651). - С. 1045-1048.
References _
1. Berdnikova L.F. Osobennosti, zadachi i e'tapy' provedeniya kompleksnogo upravlencheskogo analiza deyatel'nosti sovremennoj organizacii. Xumanitarni Balkanski izsledvaniya. 2019. №1 (3). S. 89-91.
2. Godovoj buxgalterskoj (finansovoj) otchetnosti OOO «Irib». URL: https://irib.su/o-kompanii/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
3. Egorova A.A. Sushhnosf finansovogo sostoyaniya i ego xarakteristiki. Economics. 2016. № 1 (10).
4. Ignat'eva O.A., Abdullin I.I., Ignat'eva V.A. Issledovanie metodik analiza finansovogo sostoyaniya organizacii i sistemy' osnovny'x pokazatelej, xarakterizuyushhix finansovoe sostoyanie predpriyatij. Nacional'ny'e e'konomicheskie sistemy' v kontekste formirovaniya global'nogo e'konomicheskogo prostranstva. sbornik nauchny'x trudov III Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. Krymskij inzhenerno-pedagogicheskij universitet, 2017. S. 238-240.
5. Kakie sushhestvuyut mery' dlya preduprezhdeniya bankrotstva. URL: https://assistentus.ru/bankrotstvo/mery-dlya-preduprezhdeniya/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
6. Kry'lov S.I. Finansovyj analiz: uchebnoe posobie. Ekaterinburg: Izd-vo Ural. un-ta, 2016. 160 s.
7. Loseva A.S., Feczkovich I.V. Osobennosti primeneniya analiticheskix procedur v audite finansovogo sostoyaniya. Tendencii razvitiya nauki i obrazovaniya. 2020. № 61-4. S. 51-54.
8. Loseva, A.S. Sovershenstvovanie metodiki audita osnovny'x sredstv v kommercheskix predpriyatiyax. KANT № 1(26) 2018. S. 195-198.
9. Makarova A.A. Puti povy'sheniya e'ffektivnosti upravleniya deyatel'nost'yu predpriyatiya. E'konomika i socium. 2016. № 3 (22). S. 763-765.
10. Nesostoyatel'nost' (bankrotstvo): uchebnyjkurs [v 2 tomax] / [E. G. Afanas'eva, A. V. Beliczkaya, A. Z. Boby'leva i dr.]; pod redakciej S. A. Karelinoj. Moskva : Statut, 2019. T. 1. 2019. 923 s.
11. Oficial'ny'j sajt OOO «Irib». URL: https://irib.su/o-kompanii/ (data obrashheniya: 15.12.2021).
12. Semicheva N.A. Analiz finansovogo sostoyaniya kak otpravnaya tochka dlya uluchsheniya finansovogo sostoyaniya predpriyatiya. Colloquium-journal. 2019. № 22-6 (46). S. 12-13.
13. Shhurina S. V. Finansovyj menedzhment v sovremennoj rossijskojkompanii: monografiya. Moskva: Dashkov i K°, 2017. 224 s.
14. Abdulkady'rov A.S., Samoxvalova E.P. Ocenka stoimosti predpriyatiya v sovremenny'x usloviyax. E'konomika i predprinimatel'stvo № 4-1 (45). 2014. S. 632-634.
15. Abdulkady'rov A.S., Samoxvalova E.P. Funkcionirovanie xozyajstvuyushhix sub''ektov v usloviyax globalizacii mirovoj e'konomiki. E'konomika i predprinimatel'stvo. 2015. №12 ch. 1 (65-1). S. 1045-1048.
