CC BY
139
Лозовский Денис Николаевич Ульянова Ирина Рачиковна
Отдельные аспекты расследования уголовных дел о преступлениях, связанных с совершением валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
Рассмотрены отдельные аспекты деятельности правоохранительных органов по раскрытию и расследованию преступлений, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ. Предложены рекомендации по организации работы следователя в стадии возбуждения уголовного дела, проанализированы особенности его взаимодействия с оперативными подразделениями.
Ключевые слова: преступления в сфере экономики, валютные операции, денежные средства, доследственная проверка, методика расследования, взаимодействие следователя и оперативных работников,.
Certain aspects of the investigation of criminal cases on crimes related to the commission of currency transactions for the transfer of funds in foreign currency or the currency of the Russian Federation to the accounts of non-residents using forged documents
The article deals with some aspects of law enforcement agencies to disclose and investigate crimes related to the Commission of currency transactions to transfer funds in foreign currency or the currency of the Russian Federation to the accounts of non-residents using forged documents. The author offers recommendations on the organization of the investigator's work at the stage of initiation of criminal proceedings, analyzes certain aspects of interaction with operational units.
Key words: crimes in the economy, currency transactions, funds, pre-investigation check, methods of investigation, interaction of the investigator and operatives.
Несмотря на принимаемые на государственном уровне меры по смягчению налоговой нагрузки, борьбе с «черным рынком» и незаконными финансовыми операциями, а также по либерализации законодательства и развитию правосознания в сфере предпринимательской деятельности, ситуация в сфере экономики в Российской Федерации продолжает оставаться сложной.
В целом, по итогам 2018 г. правоохранительными органами пресечено 29,8 тыс. преступлений, совершенных в финансово-кредитной сфере, из них 6,1 тыс. квалифицируются как совершенные в крупном и особо крупном размерах [1].
Доходы, полученные от незаконной деятельности, в результате уклонения от уплаты нало-
гов, таможенных и иных платежей, являются источником «грязных денег», которые питают криминальную среду, нелегальный бизнес и коррупцию. При этом государство сталкивается с активным оттоком капитала из страны, что обескровливает экономику, поскольку скрытые за границей средства выбывают с финансового рынка Российской Федерации [2, с. 73].
На законодательном уровне Российской Федерацией принимаются активные меры по предотвращению сокрытия денежных средств субъектов экономической деятельности страны за ее пределами, в том числе доходов, добытых преступным путем.
Федеральным законом от 28 июня 2013 г. № 134-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Феде-
54
рации в части противодействия незаконным финансовым операциям» в Уголовный кодекс РФ введена ст. 193.1 [3], предусматривающая ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, вне зависимости от размера платежа.
Анализ статистических данных показывает, что количество выявленных преступлений, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ, за последние годы имеет тенденцию к увеличению: с 67 в 2017 г. (77 -в 2018 г.) до 90 за 8 месяцев 2019 г. [4].
Обычно схема данного вида преступлений строится следующим образом: организатор преступления лично либо через соучастников регистрирует или приобретает российские юридические лица, а также компании-нерезиденты, число которых может достигать десятков и даже сотен. После этого лица, так называемые «клиенты», которые имеют умысел на уклонение от уплаты налогов либо нуждаются в неучтенных государством денежных средствах, а также желают вывести свои активы в юрисдикцию иностранного государства, обращаются к лицам, оказывающим данные незаконные услуги. Исполнители преступления от лица подконтрольных им резидентов и нерезидентов изготавливают финансово-хозяйственную документацию по якобы имевшимся между ними хозяйственным, товарным либо иным коммерческим отношениям. Чаще всего преступники используют схему подготовки внешнеэкономических контрактов по поставкам товаров от нерезидента в Российскую Федерацию. В действительности же никаких поставок не происходит, товарных отношений не существует либо товар, указанный в финансово-хозяйственной документации, существенно отличается по стоимости, качеству, а также своему виду от реально поставленного.
Таким образом, договорные отношения между подконтрольными соучастникам компаниями резидентами и нерезидентами фальсифицируются путем изготовления фиктивной договорной и финансово-бухгалтерской документации. Затем «клиенту» сообщаются платежные реквизиты компании-резидента, он вносит либо перечисляет на счет этой организации средства, которые желает вывести за пределы Российской Федерации. После этого
участниками преступной группы изготовленные финансово-хозяйственные документы, содержащие заведомо недостоверные сведения о целях, назначениях и основаниях валютных переводов, предоставляются в полномочный орган валютного контроля, чаще всего в банк. На основании этих документов банком открываются паспорта сделок, по которым резидентом перечисляются безналичные денежные средства якобы во исполнение заключенного договора на банковский счет нерезидента. В результате средства «клиента» оказываются вне юрисдикции Российской Федерации под видом законных финансовых операций в рамках внешнеэкономической деятельности компаний, не имеющих к ней никакого отношения. За свои услуги участники преступной группы получают доход в виде процентов от сумм переводов либо заранее оговоренное вознаграждение.
Задача предварительного следствия по данной категории дел состоит в установлении подложности (недостоверности) именно тех сведений, которые являются основаниями, назначением и целью валютных операций, в противном случае будет отсутствовать объективная сторона преступления.
Преступления, совершенные по данной схеме либо с ее вариациями, следует квалифицировать по ст. 193.1 УК РФ, так как предоставляемые незаконные услуги по выводу денежных средств за пределы Российской Федерации являются по своей сути фикцией, реальных договорных отношений между резидентами и нерезидентами не происходит либо денежные средства перечисляются за поставленные товары и оказанные услуги, которые не соответствуют заявленным в договорах, вследствие чего многократно завышается их стоимость.
Одним из важных и востребованных способов возвращения денежных средств, незаконно вывезенных за пределы России, является пресечение противоправного деяния путем возбуждения уголовного дела. Расследование рассматриваемых преступлений имеет свою специфику, в том числе обусловленную большим объемом деятельности субъектов расследования на стадии возбуждения уголовного дела (при рассмотрении сообщения о преступлении) и при производстве неотложных следственных действий [5, с. 51].
Анализ практики расследования органами предварительного следствия МВД России преступлений рассматриваемой категории позволил выделить основные проблемы, препятствующие их скорейшему раскрытию и на-
55
правлению уголовных дел в суд с обвинительным заключением, среди которых, в частности, низкое качество материалов доследственных проверок [6, с. 72].
Это обусловливает необходимость организации работы следователя, предшествующей возбуждению уголовного дела.
Целесообразно изучить оперативные материалы документирования деятельности преступных групп и провести их оценку. Рассмотрение материалов необходимо поручить следователям, имеющим достаточный опыт, специализирующимся на расследовании дел данной категории. В ходе изучения необходимо:
уделять особое внимание установлению структуры преступных групп, их участников;
выяснить, имеются ли установочные данные на лиц - участников преступной группы, насколько ясна роль каждого в совершаемом преступлении, осведомленность участников именно о преступной, а не о финансово-хозяйственной деятельности;
установить, кто именно является организатором и лидером преступной группы, роль каждого соучастника, наличие лиц, оказывающих услуги по регистрации юридических лиц, используемых при совершении преступления, дистанционно управляющих счетами, осуществляющих связь с клиентами, составляющих банковские документы прикрытия о ложных проводках.
После изучения указанных материалов целесообразно провести совместные совещания с сотрудниками оперативных подразделений, при необходимости вернуть материалы с письменными рекомендациями о проведении дополнительных мероприятий.
В случае признания собранных материалов достаточными для возбуждения уголовного дела необходимо разработать план дальнейших мероприятий, направленных на реализацию оперативных материалов. К ним следует отнести, например, проведение обысковых мероприятий, направленных на обнаружение и изъятие предметов и документов, имеющих доказательственное значение, задержание участников преступных групп, проведение других неотложных следственных действий. Следует отметить, что после проведения обы-сковых мероприятий необходимо допросить максимальное число сотрудников (преступная роль которых не ясна) так называемых «офисов», в которых осуществлялась преступная деятельность, с целью установления роли каждого, обязанностей, подчиненности. Это
следует учитывать при расчете численности задействованных в реализации сотрудников, которые должны быть включены в следственную группу.
При составлении и согласовании совместного плана следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий необходимо определить наиболее значимую информацию, которая может быть утрачена либо уничтожена лицами, в отношении которых происходит реализация оперативной информации. В этом случае привлекаются наиболее подготовленные сотрудники.
Таким образом, согласованное, совместное планирование следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий необходимо для полноты, всесторонности и качества проводимых мероприятий, которые направлены на получение и формирование доказательственной базы по совершенному преступлению. Также совместный план следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий дает возможность осуществлять более качественный ведомственный контроль, соблюдать сроки выполнения поставленных задач.
По одному из изученных уголовных дел было установлено, что Ш., Л. и иные неустановленные лица, находясь на территории г. Москвы и Калининградской области, действуя в составе организованной преступной группы, совершили валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте с расчетных счетов ряда российских компаний (резидентов) на банковские счета нескольких компаний-нерезидентов по внешнеэкономическим контрактам с предоставлением кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении этих переводов, на общую сумму, превышающую 1,1 млрд руб., что является особо крупным размером.
При расследовании данного уголовного дела на первоначальном этапе был проведен комплекс следственных и оперативно-розыскных мероприятий, а именно: произведены обыски, выемки документации, а также оперативно-розыскные мероприятия на территории г. Москвы и Калининградской области, в ходе которых изъяты финансово-хозяйственная документация, регистрационные документы, печати, иные предметы и документы в отношении резидентов и нерезидентов, используемых в незаконной деятельности [7].
56
В данном случае качественное взаимодействие следователя с оперативными подразделениями позволило пресечь деятельность крупной преступной группы, которая оказывала услуги по выводу денежных средств за пределы Российской Федерации на территории Московского региона и Калининградской области, и собрать достаточную доказательственную базу.
При расследовании уголовных дел данной категории необходимо направить запросы об оказании правовой помощи компетентным органам государств, в которых зарегистрированы нерезиденты, расположены кредитные организации, на счета которых переводились денежные средства российских компаний. Исполнение международных запросов требует значительного времени, что влияет на сроки предварительного следствия.
Документы, полученные в рамках таких запросов, являются важными доказательствами по делу, поскольку содержат сведения о лицах, регистрировавших нерезидентов, открывавших им расчетные счета, а также контролировавших их денежные потоки.
Кроме того, важно своевременно изъять в кредитных организациях России всю финансово-хозяйственную документацию, предоставленную в качестве обоснования валютных операций, назначить и провести бухгалтерскую и почерковедческие судебные экспертизы с целью установления сумм переводов, а также принадлежности подписей в документах ли-
1. Об объявлении решения коллегии МВД России от 29 апр. 2019 г. № 2км/2: приказ МВД России от 4 июля 2019 г. № 447.
2. Бойкова Е.П. Некоторые проблемы квалификации преступлений, связанных с незаконным обналичиванием и транзитированием денежных средств // Вестн. Самар. гуманитарной акад. Сер.: Право. 2014. № 2(16). С. 72-80.
3. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: федер. закон от 28 июня 2013 г. № 134-Ф3 (в ред. от 29 июля 2017 г.) // Собр. законодательства РФ. 2013. № 26. Ст. 3207.
4. Официальный сайт МВД России. URL: www.мвд.рф
5. Мерецкий Н.Е., Шурухнов Н.Г. Особенности проведения процессуальных, неотлож-
цам, привлекаемым к уголовной ответственности по делу.
Зачастую никаких товарных отношений между российскими компаниями и нерезидентами не существует. Для подтверждения данного факта необходимо истребовать в таможенных органах сведения о пересечении границы и декларировании товаров, указанных в товарно-сопроводительных и финансовых документах этих компаний, предоставленных банку.
В случае если товарные отношения существуют, но поставленный товар существенно отличается от того, который указан в финансово-хозяйственных документах, необходимо проведение товароведческой судебной экспертизы по установлению всех характеристик, в том числе стоимости данной продукции, ее количества, качества и других указанных в документах, на основании которых осуществлялись валютные операции. Данная экспертиза поможет установить факт подложности сведений об основаниях, о целях и назначении этих переводов. Нередко на территорию России ввозится совершенно иная продукция, которая по всем своим характеристикам значительно отличается от указанной в документах, предоставленных органу валютного контроля.
Подводя итог, отметим, что предложенные нами рекомендации по выявлению и расследованию незаконных валютных операций позволят эффективно противостоять развитию данного вида преступлений.
1. About the announcement of the decision of Board of the Ministry of the Interior of Russia d.d. Apr. 29, 2019 № 2 km/2: order of the Ministry of the Interior of Russia d.d. July 4, 2019 № 447.
2. Boikova E.P. Some problems of qualification of the crimes connected with illegal cashing and transit of money // Bull. of Samara Humanitarian Academy. Ser.: Law. 2014. № 2(16). P. 72-80.
3. On Amendments to Certain Legislative Acts of the Russian Federation to Counteract Illegal Financial Transactions: fed. law d.d. June 28, 2013 № 134-FL (as amended on July 29, 2017) // Coll. of the legislation of the Russian Federation. 2013. № 26. Art. 3207.
4. Official website of the Ministry of the Interior of Russia. URL: www. Med. p$
5. Merecki N.E., Shurunov N.G. The features of the procedure, urgent investigative actions and operational-investigative activities in the investigation of evasion from execution of duties
57
ных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий при расследовании уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации // Право и правопорядок: вопросы теории и практики: сб. науч. тр. / под общ. ред. С.Е. Тур-кулец, Е.В. Листопадовой. Хабаровск, 2018. С. 50-58.
6. Бирюков С.Ю., Резван А.П. Особенности возбуждения уголовных дел по фактам преступлений, связанных с незаконным выводом из Российской Федерации и невозвращением денежных средств в Российскую Федерацию // Вестн. Волгоград. акад. МВД России. 2018. № 4(47). С. 74-80.
7. Апелляционное определение Московского городского суда от 3 мая 2018 г. по делу № 10-5785/2018. URL: http://www.consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=SOCN &n=997543#08984787862026866
for the repatriation of funds in foreign currency and the currency of the Russian Federation // Law and the rule of law: issues of theory and practice: coll. of sci. works / gen. ed. by S.E. Turkulets, E.V. Listopadova. Khabarovsk, 2018. P. 50-58.
6. Biryukov S.Yu., Rezvan A.P. Peculiarities of initiation of criminal cases on crimes related to illegal withdrawal from the Russian Federation and non-return of funds in the Russian Federation // Bull. of the Volgograd Academy of the MIA of Russia. 2018. № 4(47). P. 74-80.
7. The appeal determination of the Moscow city court d.d. May 3, 2018 in the case of № 10-5785/2018. URL: http://www.consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=SOCN &n=997543#08984787862026866
СВЕДЕНИЯ ОБ АВТОРАХ
Лозовский Денис Николаевич, доктор юридических наук, доцент, профессор кафедры уголовного процесса Краснодарского университета МВД России; e-mail: dlozovsky@mai.ru;
Ульянова Ирина Рачиковна, кандидат юридических наук, доцент, заместитель начальника кафедры уголовного процесса Краснодарского университета МВД России; тел.: +79604933402.
INFORMATION ABOUT AUTHORS
D.N. Lozovsky, Doctor of Law, Associate Professor, Professor of the Chair of Criminal Procedure of the Krasnodar University of the Ministry of the Interior of Russia; e-mail: dlozovsky@mai.ru;
I.R. Ulyanova, Candidate of Law, Associate Professor, Deputy Head of the Chair of Criminal Procedure of the Krasnodar University of the Ministry of the Interior of Russia; ph.: +79604933402.
58
