CC BY
13
В данной работе проанализированы теоретические основы электронных денег. В работе рассмотрены сущность и функции электронных денег, итоги форума по развитию электронных платежных технологий и их влиянию на денежную политику при банке Японии в 2000 году, достоинства и недостатки электронных денег.
Ключевые слова: электронные деньги, электронные денежные средства, безналичные расчеты, электронные платежные технологии, эффект замещения, средство платежа, электронная коммерция.
Использованные источники: 1. Tachi R. et al. Forum on the Development of Electronic Payment Technologies and Its Implications for Monetary Policy (Interim Report) // Institute for Monetary and Economic, Discussion Paper. 2000-E-6, 2000. - P. 12
Шакер Н. С.
Россия, г. Москва ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕВОДА ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
Перевод ЭДС представляет собой совокупность операций, исполняющихся оператором ЭДС одновременно:
1. получение распоряжения от клиента,
2. уменьшение остатка ЭДС плательщика
3. увеличение остатка ЭДС получателя средств
Однако предусмотрен случай, когда возможно неодновременное совершение трех указанных выше операций. Такой режим использования ЭСП называется автономным. Данный режим подразумевает, что плательщиком является физическое лицо, а получателем - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. В этом случае перевод ЭДС признается окончательным только после учета оператором ЭДС полученной от получателя средств информации о совершенных операциях за день.
Наиболее известным примером автономного режима использования ЭСП является «многоцелевая предоплаченная микропроцессорная карта,
которая выдается клиенту оператором ЭДС после предоставления денежных средств и которая содержит информацию о размере денежных средств, предназначенных для использования в автономном режиме (например, об остатке ЭДС для целей автономного использования)»15.
Перевод электронных денежных средств может инициироваться двумя способами: распоряжением плательщика осуществить перевод или распоряжением получателя средств с условием подтверждения согласия на перевод со стороны получателя.
15 [1, с.55]
Деятельность оператора ЭДС не ограничивается переводом ЭДС. Существует ряд смежных операций, среди которых необходимо отметить: заключение договоров об обслуживании клиентов, идентификация клиентов, информирование клиентов, предоставление клиентам ЭСП, обмен ЭДС на наличные и депозитные деньги. Данные операции могут осуществляться с привлечением других субъектов НПС. Таким образом, оператор ЭДС вправе создавать агентскую сеть для осуществления своей деятельности. В эту сеть согласно закону «О НПС» могут входить банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты16.
Согласно изменениям, внесенным в Закон «О НПС» и вступившим в силу с 16 мая 2014 года, банковский платежный агент - юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.
К функциям банковского платежного агента относятся:
1. принятие от физических лиц или выдача физическим лицам наличных денежных средств. (Эта функция также предполагает использование платежных терминалов и банкоматов для ее осуществления)
2. предоставление клиентам электронных средств платежа
3. проведение идентификации клиента
Банковский платежный агент, являясь юридическим лицом, вправе привлекать банковского платежного субагента, но исключительно для операций, не требующих идентификации физических лиц.
В качестве банковского платежного субагента признается юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.
Они нужны для того чтобы обеспечить большое количество точек, способных обслужить клиентов, так как несмотря на дистанционность совершаемых операций, внесение наличных денежных средств или вывод ЭДС в форме наличности требует непосредственного присутствия клиента. И те и другие осуществляют деятельность от имени оператора ЭДС; поступающие денежные средства зачисляются на специальный банковский счет. Прием и выдача наличных денежных средств обязательно сопровождается выдачей кассового чека; применение платежных терминалов и банкоматов осуществляется в соответствии с требованиями законодательства о контрольно-кассовой технике.
Также деятельность оператора ЭДС требует получения операционных услуг и услуг платежного клиринга. Для этого оператор ЭДС может
16 [2, приложение № 8]
заключать договоры с другими организациями, которые имеют право на предоставление этих услуг. Согласно закону «О НПС» эти услуги могут предоставлять только операционные и платежные клиринговые центры, действующие в рамках платежной системы.
Также оператору ЭДС необходимо взаимодействовать с другими операторами поскольку на российском рынке пока еще нет ЭДС, принимаемых в нескольких системах. В связи с этим, в случае если плательщик и получатель являются клиентами разных операторов ЭДС, речь заходит о неизбежном взаимодействии. Выделяют два вида взаимодействия: расчеты через корреспондентский счет открытый одним оператором у другого либо корреспондентские счета открытые обоими операторами у третьего лица, а именно оператора по переводу денежных средств.
Также закон «О НПС» ввел критерии взаимодействия операторов ЭДС и операторов связи. Если у оператора связи заключен с оператором ЭДС соответствующий договор, то физическое лицо, являясь одновременно клиентом обоих операторов, имеет возможность увеличить остаток ЭДС за счет средств, предоставленных оператору связи в качестве аванса за услуги связи. Ниже представлена схема осуществления перевода электронных денежных средств при участии оператора связи.
Рисунок 2.5 Схема увеличения остатка ЭДС абонентом оператора связи Принятые сокращения: Р1 и Р2 - распоряжения на увеличение остатка ЭДС абонента, направленные абонентом и оператором связи; П1 и П2 -подтверждения об увеличении остатка ЭДС абонента, направленные оператором связи и оператором ЭДС; И- идентификация клиента; БС -банковский счет; ДБС - договор банковского счета; ДО - договор
обслуживания; Д1 и Д2 - договоры оператора связи с абонентом и оператором ЭДС.17
Что касается рисков, которым подвержена деятельность оператора ЭДС, а также основных тенденций, характерных для этой сферы, то целесообразным является рассмотреть их на примере конкретной системы перевода ЭДС. В качестве такой организации был выбран оператор ЭДС -небанковская кредитная организация «Электронный платежный сервис», более известная как RBK Money.
В данной работе проанализированы особенности перевода электронных денежных средств (ЭДС). В работе рассмотрены совокупность операций при переводе ЭДС, автономный режим использования ЭСП, способы перевода ЭДС, функции платежного банковского агента, осуществление перевода электронных денежных средств при участии оператора связи.
Ключевые слова: электронные денежные средства, автономный режим, электронные средства платежа, платежный банковский агент, банковский платежный субагент, платежный клиринг, корреспондентские счета.
Использованные источники:
1) Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», с.55
2) В Приложении № 8 представлена схема перевода ЭДС при участии четырех субъектов НПС
3) Источник рисунка: С.В. Криворучко, В.А. Лопатин. Особенности перевода электронных денежных средств. / Деньги и кредит № 9/ 2012 с.56.
Шарафутдинов А.Г., к. э. н.
доцент Балкизов Э.М. студент 3го курса Башкирский государственный аграрный университет
Россия, г. Уфа
АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В
БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
В данной статье рассмотрены основные аспекты автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета и пакет прикладных программ для совершенствования учета на предприятии.
Ключевые слова: Автоматизированная информационная система, бухгалтерский учет, АИСБУ.
Автоматизированная информационная система бухгалтерского учета (АИС-БУ) - это система, в которой информационный процесс бухгалтерского учета автоматизирован за счет применения специальных
[3, с.56]
17
