ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ" Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Необходимо отметить, что соблюдение внутрифирменных стандартов служит показателем профессионализма, надежности и получение гарантий результатов проверки, что несомненно, приведет к решению основных проблем и развитию профессии в целом.

Использованные источники:

1. Рахманова (Шлыкова) С.Б. Интернет-ресурс: [http://msal-idop.ru/files/Fin.ekspertiza_-_(iskazheniya)_-_31.03.2015.pdf]

2. История возникновения аудита. Интернет-ресурс: [http ://works. doklad.ru/view/Ram5S7fmCB4/8.html]

3. Виды аудита. Интернет-ресурс: [http://www.studfiles.ru/preview/6195670/page:7/]

4. "Пресс-служба Банка России". Интернет-ресурс: [https://www.cbr.ru/Press/print.aspx?file=press_centre/Nabiullina_14112016_0.ht m&pid=st&sid=ITM_12271]

УДК 368

Майсурадзе Л.В. студент 4 курса направление Экономика профиль «Финансы и кредит» Волжский гуманитарный институт (филиал) Волгоградский Государственный университет

Россия, г. Волжский ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Аннотация. Кредитоспособность является важнейшей характеристикой заемщика, которая выступает основным сигналом для принятия решения коммерческим банком о выдаче кредитов. Современные нестабильные экономические условия обусловливают предъявление повышенных требований банков к будущей возможности потенциальных заемщиков погашать выданные им кредиты с целью формирования качественных кредитных портфелей. Ориентируясь на реализацию консервативной кредитной политики, Сбербанк России оценивает кредитоспособность своих заемщиков на основании самостоятельно разработанной методики, предусматривающей использование как качественных, так и количественных методов, что позволяет, в конечном итоге, определить класс (рейтинг) заемщика и принять обоснованное решение о его включении (или не включении) в кредитный портфель. В статье проанализирована специфика методики Сбербанка России, сделаны выводы о целесообразности ее использования.

Ключевые слова: коммерческие организации, кредитоспособность, методы оценки кредитоспособности, ПАО «Сбербанк России»

Кредитоспособность - это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми

показателями, позволяющая оценить возможность организации в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска кредитора при кредитовании хозяйствующего субъекта [1].

В соответствии с Положением о формировании резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, российские коммерческие банки обязаны определять финансовое положение организации-заемщика [2]. Это является необходимым условием для снижения риска кредитного портфеля, формируемого коммерческими банками. В целом можно констатировать, что российские коммерческие банки на современном этапе используют различные методики оценки кредитоспособности предприятий. Их принято подразделять на две основные группы: качественные и количественные (собственно, как и методики оценки кредитоспособности физических лиц). Количественные методы основаны на расчете финансовых показателей предприятия, качественные методы используют характеристики, не поддающиеся количественному измерению, например, анализ отраслевой принадлежности предприятия, его кредитной истории, деловая репутация и т.п.

В настоящее время на каждом крупном коммерческом банке существуют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков, адаптированные под особенности их кредитной политики (консервативной, умеренной, агрессивной), качества уже сформированного кредитного портфеля (высокого, среднего, низкого), наличия или отсутствия высокой доли просроченной задолженности, существования в банке действенных методов управления кредитным риском портфеля и пр.

Рассмотрим особенности оценки кредитоспособности заемщиков -коммерческих организаций в крупнейшем российском банке - ПАО «Сбербанк России».

В кредитном портфеле анализируемого банка кредитование коммерческих организаций (корпоративных клиентов) занимает преобладающую долю (таб. 1).

Таб. 1. Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в

2014-2016 гг.*

Показатели 2014 г. 2015 г. 9 мес. 2016 г.

Совокупный кредитный портфель 18626,1 19924,3 19096,6

Кредитование юр. лиц 13778,8 14958,7 14062,4

Кредитование физ. лиц 4847,3 4965,6 5034,2

Доля кредитов юр. лиц в совокупном кредитном портфеле, % 73,98 75,08 73,64

*составлено по [4, 5]

Таким образом, кредитование юридических лиц - коммерческих организаций занимает 3/4 всего объема кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», причем эта доля достаточно стабильно на протяжении всего анализируемого периода. Наблюдаются лишь незначительные

отклонения в большую или меньшую сторону. Сбербанк России осуществляет консервативную кредитную политику, поэтому основные усилия банка направлены на обеспечение безопасности и снижение кредитных рисков портфеля. Для достижения указанной цели в банке разработана и действует Методика оценки финансового состояния юридических лиц, клиентов ПАО «Сбербанк России» (от 30.05. 2008 г.), применяемая на основе результатов анализа имеющейся информации.

Алгоритм разработанной методики основан на использовании количественных и качественных методов и, как результат, определение рейтинга заемщика, или класса. Основные принципы данной процедуры заключаются в следующем: множество разнородных факторов, влияющих на конечный результат, можно условно разделить на три большие группы.

Первая группа - факторы, зависящие от текущего финансового состояния заемщика. Оценка влияния факторов указанной группы производится на основе предоставляемой в банк финансовой отчетности заемщика и включает в себя расчет совокупности оценочных показателей: коэффициента абсолютной ликвидности (К1), коэффициента быстрой ликвидности (К2), коэффициента текущей ликвидности (К3), коэффициента наличия собственных средств (К4), показателей оборачиваемости (К5) и рентабельности продаж (К6).

Вторая группа - факторы, характеризующие изменение финансового состояния заемщика во времени. Также как и для факторов первой группы, расчет факторов второй группы производится на основе предоставляемой в банк финансовой отчетности организации, к тому же необходимо учитывать соответствующую информацию и на последнюю отчетную дату, и за предыдущий год.

В третью группу включаются факторы, влияющие на финансовое состояние организации-заемщика косвенно. В частности, выделяются:

- факторы, связанные с составом и структурой акционерного капитала;

- факторы, связанные с деловой репутацией организации и ее первых

лиц;

- факторы, связанные со структурой организации;

- кредитная история организации;

- факторы, связанные с положением, которое организация занимает в регионе и отрасли;

- факторы, отражающие лояльность организации к банку;

- факторы, связанные с предлагаемым обеспечением испрашиваемого кредита;

- факторы, связанные с соблюдением обязательств организации по уплате платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

- факторы, связанные с наличием крупных поставщиков сырья и крупных потребителей продукции организации-заемщика;

- прочие.

В табл. 2 представлены основные категории показателей кредитоспособности юридических лиц в соответствии с методикой

Сбербанка России

Таб. 2. Категории показателей оценки кредитоспособности физических _лиц в соответствии с методикой Сбербанка России_

Коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория

К1 0,1 и выше 0,05-1,0 Менее 0,05

К2 0,8 и выше 0,5-0,8 Менее 0,5

К3 1,5 и выше 1,0-1,5 Менее 1,0

К4 (кроме торговли) 0,4 и выше 0,25-0,4 Менее 0,25

К4 (для торговли) 0,25 и выше 0,15-0,25 Менее 0,15

К5 0,10 и выше Менее 0,10 Нерентабельные

К6 0,06 и выше Менее 0,06 Нерентабельные

*составлено по

В таб. 3 представлен расчет суммы баллов, проведенный в соответствии с указанной методикой

Таб. 3. Расчет суммы баллов кредитоспособности заемщика

Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет суммы баллов

К1 0,05

К2 0,10

К3 0,40

К4 0,20

К5 0,15

К6 0,10

Итого (Б) Х Х 1 Б

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные - кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные - кредитование связано с повышенным риском. Клиенты, которые относятся к первой категории заемщиков, кредитуются на льготных условиях, ко второй категории заемщиков кредитуются на обычных условиях. Выдача же кредитов предприятиям третьей категорией связанно с риском. Рейтинг заемщику присваивается в зависимости от полученного значения S (как сумма категорий по всем показателям, умноженных на вес в системе оценки). При этом если S < 1,25, заемщик относится к первому классу (обязательное условие при этом: К5 - 1 категории); если 1,25 < S < 2,35, заемщик относится ко второму классу, если S > 2,35, заемщик относится к третьему классу.

Использование представленной методики позволяет Сбербанку России формировать кредитный портфель высокого качества. При этом, несмотря на то, что анализируемый банк не предоставляет кредиты тем организациям, которые не соответствуют первому или второму классу, т.е. отказывается от части кредитов и, казалось бы, связанных с ними дополнительных

процентных доходов, тем не менее, доходность портфеля сохраняется на приемлемом уровне. Более того, по итогам 2015 г. - первой половине 2016 г., когда банковский сектор в целом испытывал серьезные трудности (ухудшение показателей рентабельности и убыточность деятельности кредитных организаций; ухудшение качества кредитного портфеля и снижение обеспеченности; отсутствие достаточного запаса ликвидности и пр. [6, с. 658]), Сбербанк России демонстрирует доходность своей финансовой деятельности, несмотря на негативное влияние макроэкономических факторов. Как результат использования указанной методики, кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» характеризуется умеренным кредитным риском, т.к. он хорошо диверсифицирован: в разрезе клиентских сегментов, в разрезе классов кредитов, по срокам задержки погашения кредитов, по группам качества, по отраслям экономики и др.

Использованные источники:

8. Черник А.А. Методы оценки кредитоспособности коммерческой организации // Сфера услуг: инновации и качество. - 2012. - №9. - С. 14.

9. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 14.11.2016) [Эл. ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_47597/#dst0 (дата обращения: 12.02.2017 г.).

10.Дайнеко Я.В. Методы оценки кредитоспособности организаций российскими банками // Современная наука: актуальные проблемы и пути их решения. - 2015. - №178-181.

11. Финансовая отчетность по МСФО ПАО «Сбербанк России» за 2015 г. [Эл. ресурс]. URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (дата обращения: 14.02.2017 г.).

12. Финансовая отчетность по МСФО ПАО «Сбербанк России» за 9 месяцев 2016 г. [Эл. ресурс]. URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (дата обращения: 14.02.2017 г.).

13.Пантюхова А.С., Муравьева Н.Н. Проблемы развития банковского сектора в России в 2015-2016 гг. // Science Time. - 2016. - №4 (28). - С. 653659.