CC BY
103
УДК 343.5
Полетых Е.В. студент ИЭУПИ, 5 курс Константинова Н.А., к.истор.н.
доцент
кафедра менеджмента, предпринимательства и экономической безопасности в АПК Иркутский ГАУ им. А.А. Ежевского
Россия, г. Иркутск
ОСОБЕННОСТИ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Аннотация: В статье рассматривается понятие и сущность преступлений в сфере экономической деятельности. Приведена статистика экономических преступлений за период 2013- сентябрь 2017 год. Рассмотрены группы экономических преступлений, виды и статьи уголовного кодекса РФ, в которых они приведены. Далее рассмотрены методы расследования экономических преступлений: экономические и неэкономические (традиционные). Выявлена особенность расследования таких преступлений, и рассмотрена деятельность следственных и оперативных органов. Кроме того, изучена доказательственная база преступлений в сфере экономической деятельности.
Ключевые слова: экономические преступления, методика расследования, виды преступлений в сфере экономической деятельности, оперативно-разыскная деятельность.
Poletykh Е. V.
5th year student of the Institute of Economics Management and Applied Informatics Irkutsk State Agrarian University named after Ezhevsky
Irkutsk, Russia Konstantinova N.A.
Candidate of historical sciences, associate professor Assistant Professor of the Department of Management, Entrepreneurship
and Economic Security in the Agroindustrial Complex Irkutsk State Agrarian University named after Ezhevsky
Irkutsk, Russia
PECULIARITIES OF THE METHOD OF INVESTIGATION OF CRIMES IN THE SPHERE OF ECONOMIC ACTIVITY
Abstract: The article deals with the concept and essence of crimes in the sphere of economic activity. The statistics of economic crimes for the period 2013 - September 2017 is given. The groups of economic crimes, types and articles of the criminal code of the Russian Federation in which they are given are considered. Further, the methods of investigating economic crimes are considered: economic and non-economic (traditional). The peculiarity of the
investigation of such crimes is revealed, and the activity of investigative and operational bodies is considered. And the evidentiary base of crimes in the sphere of economic activity has been studied.
Key words: economic crimes, methods of investigation, types of crimes in the sphere of economic activity, operational and investigative activities.
Ежегодно в Российской Федерации регистрируется рост числа совершенных экономических преступлений. Увеличение числа зарегистрированных экономических преступлений свидетельствует как об активизации работы правоохранительных и контролирующих органов, так и о фактическом количественном росте и качественном изменении преступности в данной сфере, повышении степени ее общественной опасности. В связи с этим пристальное внимание уделяется в последнее время именно преступности в сфере экономики.
Рисунок 1-Число зарегистрированных преступлений экономической направленности в Иркутской области за период 2013-
сентябрь 2017 г.
Из данных рис. 1 видим, что в 2014 году было зарегистрировано наибольшее количество экономических преступлений за выбранный промежуток времени на территории Иркутской области, с 2014 же года наблюдается постепенное снижение уровня преступности.
Далее представим данные по количеству зарегистрированных преступлений экономической направленности по Иркутской области за период 2013 г.- сентябрь 2017 г. в динамике.
Динамика по показателю
3500 3000 2500 2000 1 500 1000 500
Прирост (+ ■ -.! Н Значение
Highcharts.com
Рисунок 2 - Динамика зарегистрированных преступлений экономической направленности в Иркутской области за период 2013-
сентябрь 2017 г.
Следует отметить, что именно государство является главным гарантом безопасности предпринимательской деятельности, основные функции которого можно определить следующим образом: формирование надежной правовой базы, регулирующей предпринимательско-коммерческую деятельность и ее безопасность; включение безопасности предпринимательства в общий правопорядок, обеспечивающийся в государстве соответствующими органами и учреждениями; формирование правового механизма, координирующего деятельность названных органов с деятельностью других государственных и коммерческих структур [5, с. 115].
Поэтому, применение уголовной ответственности, наиболее действенного и сурового вида из всех существующих видов юридической ответственности, позволяет добросовестным предпринимателям осуществлять свою деятельность в условиях безопасности с минимально возможными рисками.
В настоящее время нет единого мнения по поводу того, что следует понимать под экономической преступностью (экономическими преступлениями). Можно определить экономическое преступление как намеренное введение в заблуждение с целью завладения чужими денежными средствами, имуществом или правами [2, с.65]. Уголовная ответственность за экономические преступления в Российской Федерации предусмотрена гл. 22 УК РФ, которая отличается от других глав Кодекса большим количеством
2013 2011 2012 2013 2014 2015 2016 сентябрь
2017
разнообразных по видовым объектам составов преступлений [7, а49].
К преступлениям, совершаемые в сфере экономической деятельности относятся:
1.Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы в сфере предпринимательской деятельности: регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 1711 УК); незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК); лжепредпринимательство (ст. 173 УК); легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК); и т.д.
2. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере: незаконное получение кредита (ст. 176 УК); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК); злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 1851 УК); и т.д.
3. Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК); нарушение правил сдачи государству в оборот драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 192 УК).
4. Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу перемещения ценностей через таможенную границу: контрабанда (ст. 188 УК); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).
5. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся по поводу порядка исчисления и уплаты налогов и иных платежей: уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и (или) сборов с организации (ст.198, 199 УК).
6. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, обеспечивающие процедуру банкротства: неправомерные действия при
банкротстве (ст. 195 УК); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК); фиктивное банкротство (ст. 197 УК) [4, с.483].
Формирование доказательственной базы по большинству экономических преступлений и криминалистическая деятельность по сбору доказательств и источников информации осуществляется на этапе выявления данных преступлений. Современные экономические преступления совершаются хорошо замаскированными способами, а многие из оперативных работников не имеют достаточных знаний и опыта, и не привлекают к работе соответствующих специалистов по экономике. Таким образом, уже в момент выявления экономических преступлений возникают криминалистические проблемы в их последующем расследовании.
Основу выявления экономических преступлений составляет доследственная проверка, направленная на первичное документирование признаков преступления, т.е. исследование финансово-хозяйственной деятельности юридического или физического лица. Верным и надежным действием по обнаружению преступления, способов и следов его совершения является проведение той или иной разновидности судебно-экономической экспертизы: бухгалтерской, налоговой, финансово-аналитической, финансово-кредитной.
Методики выявления экономических преступлений должны включать и деятельность по сбору доказательств, а для этого в их механизм должны быть встроены ревизии, выемки документов и соответствующие экспертизы. Несомненным элементом таких методик должны быть аналитические и технические инструменты оперативно-розыскной деятельности, сопровождающиеся криминалистическими мероприятиями получения доказательств и их источников.
Выявление (поиск) экономических преступлений (установление факта нарушения законных интересов) или первичное обнаружение их признаков является как задачей для государства в лице его органов, так и необходимой мерой по обеспечению безопасности собственных законных интересов для различных субъектов экономической деятельности. Таким образом, методы обнаружения (распознавания) признаков экономических преступлений представляются значимыми как для сотрудников правоохранительных органов, так и специалистов служб экономической безопасности, внутреннего аудита, ревизоров различных хозяйствующих субъектов [3, с.105].
При выявлении и расследовании экономических преступлений используются экономические и неэкономические (традиционные) методы. К экономическим методам относят:
—методы документального анализа — построены на исследовании различных документов (бухгалтерского, статистического, оперативно-технического учета) как носителей информации о результатах совершенных хозяйственных операций, в том числе результатах хозяйственных операций, измененных в связи с событием преступления. Распространены в
ревизионной и экспертной практике (осмотр документа, встречная проверка, инвентаризация и др.);
—методы бухгалтерского анализа — построены на исследовании записей бухгалтерского учета и отчетности, основаны на использовании элементов метода бухгалтерского учета (баланс, счета, двойная запись и др.)8. Приемы бухгалтерского анализа в основном используются в процессе аудиторских, налоговых проверок, проведении экспертиз;
—методы экономического (финансового) анализа, в основу которых положен принцип непротиворечивости системы технико-экономических и (или) финансовых показателей. В настоящее время методы экономического (финансового) анализа в целях первичного обнаружения признаков преступления практически не применяются. В современной практике методы экономического (финансового) анализа используются в основном как средство документального подтверждения наличия признаков преступлений по уже имеющимся в производстве делам, распространены при проведении финансово-аналитических экспертиз (исследований), установлении арбитражными управляющими признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства [3, с.105].
К неэкономическим методам относятся: традиционные методы получения информации о преступлении, как гласные, так и негласные (используемые в ходе оперативно-розыскной деятельности), такие как:
1. Опрос.
2. Наведение справок.
3. Сбор образцов для сравнительного исследования.
4. Проверочная закупка.
5. Исследование предметов и документов.
6. Наблюдение.
7. Отождествление личности.
8. Обследование помещений, зданий, сооружений.
9. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.
10. Прослушивание телефонных переговоров.
11. Снятие информации с технических каналов связи.
12. Оперативное внедрение.
13. Контролируемая поставка.
14. Оперативный эксперимент.
15.Получение компьютерной информации [1, ст.6].
Таким образом, преступления в сфере экономической деятельности -это противоправные деяния в сфере имущественных и производственных отношений, экономических прав граждан, юридических лиц, муниципальных и государственных образований, которые причиняют ущерб или создают реальную возможность причинения ущерба охраняемой государством системе общественных отношений рыночного характера, за которые УК РФ предусматривает уголовную ответственность.
Необходимо отметить, что при производстве оперативно-розыскных
мероприятий и следственных действий необходимо обеспечить как сохранность, так и своевременное изъятие документации, содержащей данные о финансово-хозяйственной деятельности. Именно экономическая документация содержит до 90% данных, формирующих предмет доказывания по экономическим преступлениям. Кроме того, необходим экспресс-анализ экономической и иной информации о преступлении, установление всех субъектов, входящих в схему совершения преступления. На основе изъятых и приобщенных к уголовному делу документов, содержащих данные о финансово-хозяйственной деятельности, производятся предъявление обвинения и допрос обвиняемого, назначение судебных экспертиз.
Использованные источники:
1. Об оперативно-розыскной деятельности: федеральный закон от 12 августа 1995 г.№ 144-ФЗ (в ред. от 06.07.2016) // Российская газета. - №160. -18.08.1995.
2. Бурая Е.П., Константинова Н.А. Уголовная ответственность в сфере экономических преступлений как обеспечение социально-экономической безопасности российского общества// Научные исследования в эпоху информационных технологий: материалы международной научно-практической конференции (12 сентября 2017 г. ОВН-192, Москва) Отв. ред. Зарайский А.А. Экономика и право: материалы международной научно-практической конференции (14 сентября 2017 г. ЮРЗ-591, Новосибирск). Отв. ред. Зарайский А.А. Издательство ЦПМ «Академия Бизнеса», 2017. 159 с. - С.65-68.
3. Епишин В.В., Мелъницын С.В. Экономические методы в практике раскрытия преступлений / В.В. Епишин, С.В. Мелъницын // Вестник Нижегородской академии МВД России. - 2010. №1. - С. 104-108.
4. Кадников Н.Г. Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: учебник по специальностям «Правоохранительная деятельность», «Правовое обеспечение национальной безопасности» / Н.Г. Кадников. - Москва: изд-во ИД «Юриспруденция» - 2013. - 944 с.
5. Константинова Н.А. Тарасова Н.В. Юридическая ответственность в сфере предпринимательской деятельности как гарантия социальной и экономической безопасности/ Н.А. Константинова, Н.В. Тарасова//Инновационное предпринимательство: проблемы и перспективы развития: сборник научных трудов Международной научно-практической конференции, посвященной Дню российского предпринимательства. -Ставрополь: Секвойя, 2016. - 282 с. - С. 112-117.
6. Кузнецова Т.В. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности / Т.В. Кузнецова // Российский университет дружбы народов. - 2013. №1. - С. 158-162.
7. Мажитова С.Р. О проблеме определения понятия «экономическая преступность» (экономические преступления) / С.Р. Мажитова// Вестник Челябинского государственного университета. - 2011. №35. - С. 49-53.
