CC BY
16DOI 10.47643/1815-1329_2023_9_63
ОСОБЕННОСТИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО СТАТУСА САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ FEATURES OF THE CIVIL LEGAL STATUS OF SELF-EMPLOYED CITIZENS AND PROSPECTS FOR ITS DEVELOPMENT
ИВЛИЕВ Павел Валентинович,
кандидат юридических наук, доцент института по кафедре гражданского права и процесса
Академии ФСИН России
390000, Россия, г. Рязань, ул. Сенная, 1.
E-mail: ivliev_pv@mail.ru;
ЕГОРОВА Дарья Сергеевна,
Студент 571 группы института Академии ФСИН России 390000, Россия, г. Рязань, ул. Сенная, 1. E-mail: daria.egorova17@yandex.ru;
IVLIEV Pavel Valentinovich,
PhD in Law, Associate Professor of the Institute for the Department of Civil Law and Process of the Academy of the Federal Penitentiary Service of Russia. 390000, Russia, Ryazan, st.Sennaya, 1. E-mail: ivliev_pv@mail.ru;
EGOROVA Daria Sergeevna,
Student of the 571 group of the Institute of the Academy of the Federal Penitentiary Service of Russia. 390000, Russia, Ryazan, st. Sennaya, 1. E-mail: daria.egorova17@yandex.ru
Краткая аннотация: В данном исследовании предметом анализа являются законопроекты, на которых базируется развитие концепции самозанятости. В ходе этого исследования проводится обзор применяемой правоприменительной практики и выявляются особенности в регулировании гражданско-правового статуса самозанятых.
Abstract: In this study, the subject of analysis are the bills on which the development of the concept of self-employment is based. In the course of this study, an overview of the applied law enforcement practice is carried out and features in the regulation of the civil law status of the self-employed are identified.
Ключевые слова: самозанятые граждане, статус, особенности, законодательство, категория «самозанятый», налог на профессиональный доход, гражданский кодекс, правосубъектность.
Keywords: self-employed citizens, status, features, legislation, category "self-employed", tax on professional income, civil code, legal personality.
Для цитирования: Ивлиев П.В., Егорова Д.С. Особенности гражданско-правового статуса самозанятых граждан и перспективы его развития // Аграрное и земельное право. 2023. № 9(225). С. 63-65. http://doi.org/10.47643/1815-1329_2023_9_63.
For citation: Ivliev P.V., Egorova D.S. Features of the civil status of self-employed citizens and prospects for its development // Agrarian and Land Law. 2023. No. 9(225). pp. 63-65. http://doi.org/10.47643/1815-1329_2023_9_63.
Статья поступила в редакцию: 04.06.2023
Введение. В российской правовой доктрине субъект права определяется как участник правоотношений, обладающий соответствующими субъективными правами и юридическими обязанностями. Несомненно, «самозанятый» является субъектом налоговых правоотношений. Права налогоплательщиков закреплены в ст. 21 НК РФ. В данном нормативном правовом акте содержится механизм обеспечения и защиты прав налогоплательщика (ст. 22 НК РФ), в ч. 1 ст. 23 НК РФ закреплены их обязанности.
Все вышеизложенное свидетельствуют о надлежащем правовом регулировании налоговых правоотношений, субъектами которых выступают «самозанятые». Тем не менее, в процессе осуществления профессиональной деятельности «самозанятые» становятся участниками иных правоотношений, поскольку получение доходов осуществляется легально в правовой сфере.
Цель исследования. Цель настоящего исследования нацелена на анализ теоретических и научных положений, определяющих правовой статус самозанятых граждан в Российской Федерации. Основываясь на этих положениях, мы стремимся разработать предложения и рекомендации, в целях улучшения законодательства и его практической реализации.
Методы исследования. В процессе написании работы были активно применены общенаучные методы исследования, включая анализ, обобщение, синтез и индукцию. Также были использованы социологические методы для анализа и обобщения статистических данных, проведения опросов среди граждан. Кроме того, были применены специально-юридические методы, такие как формально-юридический метод, сравнительно-правовой метод и метод государственного и правового моделирования.
Тема данного исследования представляет собой новую и недостаточно изученную область. Основным видом деятельности самозанятых является представление различных услуг, что уже является предметом гражданско-правовых отношений. Правосубъектность физического лица закреплена в главе 3 Гражданского Кодекса РФ (далее ГК РФ). Важным признаком гражданина, как субъекта правоотношений является его дееспособность. В соответствии со ст. 21 ГК РФ под дееспособностью понимается, как способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия.
Следует отметить, что «самозанятыми» в РФ могут стать дееспособные в понимании ст. 21 ГК РФ граждане, не зарегистрированные в
АГРАРНОЕ И ЗЕМЕЛЬНОЕ ПРАВО. 2023. № 9(225)
качестве индивидуальных предпринимателей.
В ст. 23 ГК РФ закреплен статус физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но на данный момент статус «самозанятых» отсутствует в ГК РФ, что, на наш взгляд, является пробелом в праве, очевидно, что Закон № 422-ФЗ вряд ли можно считать способом преодоления пробела правоотношения, но вполне справедливо считать, что постановка лица на учет в налоговый орган, как в случае с индивидуальным предпринимателям, изменяет общий правовой статус физического лица.
Конечно, понятие «самозанятый» является казуальным и по своему семантическому значению отсылает к понятию занятость. В ст. 1 Закона РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 (ред. от 19.11.2021 г.) «О занятости населения в Российской Федерации» занятость определяется «как деятельность граждан, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей, не противоречащая законодательству Российской Федерации и приносящая, как правило, им заработок, трудовой доход (далее - заработок)».
Возникает справедливый вопрос: Может ли профессиональная деятельность физического лица оцениваться как трудовая? На основании п. 1.1. Приказа Росстата от 31.12.2015 г. № 680 «Об утверждении Официальной статистической методологии формирования системы показателей трудовой деятельности, занятости и недоиспользования рабочей силы, рекомендованных 19-ой Международной конференцией статистиков труда» трудовая деятельность понимается как любая деятельность, осуществляемую лицами любого пола и возраста в целях производства товаров или оказания услуг для использования другими лицами или для собственного использования. Основными формами такой деятельности согласно п. 1.5 являются: лица, занимающиеся трудовой деятельностью по производству товаров и услуг для собственного пользования; занятые лица; стажеры и лица, проходящие профессиональную техническую подготовку; волонтеры. Исходя из приведенной классификации, категория «самозанятые» в нее не входит, однако, она появилась относительно недавно и в настоящий момент существует в формате правового эксперимента.
Основанием привлечения гражданина к труду является заключение трудового договора (ст. 56 ТК РФ). Сторонами трудового договора является работодатель и работник. В случае с самозанятыми составление такого договора недопустимо. По-мнению Н.В. Лютова и Н.В. Черных «самозанятость» является нетипичной формой трудовой занятости [1, 2].
В свою очередь, полагаю, что по своей сути деятельность самозанятого является трудовой в широком смысле, но при этом, самозанятый не получает тех социальных гарантий, которые должен получать работник. Поэтому с точки зрения законодательной регламентации трудовой деятельности «самозанятый» не является субъектом трудовых правоотношений, что, однако, не отрицает внесение законодательных изменений в нормативные правовые акты, определяющими его правосубъектность в данной сфере. Кроме того, самозанятый не может выступать в качестве работодателя, в отличие от индивидуального предпринимателя.
В этой связи, самозанятый, выполняющий работу в интересах заказчика, является субъектом не трудовых отношений, а гражданско-правовых на основании заключенного договора.
Недостаточная правовая регламентированность статуса «самозанятых», в свою очередь, стала следствием злоупотребления права отдельных граждан. Работодатели, стараясь сэкономить на налогах, все чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наемными работниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход», с целью ухода от налогов и исполнения обязанностей по социальному обеспечению работников.
Показателен следующий пример из следственно-судебной практики. Так, согласно Постановлению Арбитражного суда ВосточноСибирского округа от 08.07.2021 г. по делу № А33-36428//2018 предметом трудовых правоотношений является сам процесс труда работника по определенной трудовой функции (профессии, специальности или должности) в данной организации. Предметом же гражданских правоотношений является конечный результат - продукт труда. В трудовых правоотношениях обязанность по организации труда и его охране лежит на работодателе; в гражданских правоотношениях, связанных с трудом, исполнитель сам организует свой труд и его охрану.
Трудовым правоотношениям присущ длящийся характер. Они, как правило, не прекращаются после завершения работником какого-либо действия/задания, поскольку работник вступает в указанные правоотношения для выполнения определенной работы как процесса. Гражданско-правовые отношения, связанные с трудом, прекращаются по окончании выполнения конкретной работы (задания) и получения определенного результата труда. Судом при разрешении дела было обращено на систематичность выполняемых гражданином услуг, в данном случае, связанных с образованием, что указывало на длящийся характер правоотношений.
Однако не редко, суды выносят и решения в пользу самозанятых, например, при рассмотрении арбитражного спора судья принял во внимание тот факт, что трудовые отношения с гражданином в момент оказания им услуг были расторгнуты, доказательствами чему явилось копия трудовой книжки заявителя и приказ о расторжении договора.
Если в деятельности заказчика и самозанятых в ходе налоговой проверки выявляются признаки трудовых отношений, то это является основанием для привлечения работодателя их к ответственности за нарушения трудового и налогового законодательства.
В письме от 15.04.2022 г. № ЕА-4-15/4674 ФНС подробно разъяснила, какие именно признаки будут указывать на то, что заключенный с самозанятым договор является трудовым договором, а сложившиеся между заказчиком и самозанятым отношения - трудовыми. В частности, к таким признакам относятся следующие:
• самозанятый выполняет не просто разовые работы/услуги, а именно трудовую функцию;
• в договоре отсутствует конкретный объем работ, а также конечный результат этих работ;
• договором установлена ежемесячная оплата труда в заранее определенном размере;
• оплата самозанятому производится за фактически отработанное время, а не по итогам оказания услуги или сдачи результа-
та работ;
• оплата услуг самозанятого производится в порядке, сходном с оплатой труда наемных работников, а вознаграждение выплачивается на регулярной основе в определенные числа;
• вознаграждение выплачивается одновременно сразу нескольким (или всем) самозанятым;
• размер вознаграждения не меняется - самозанятый может месяц за месяцем получать одну и ту же денежную сумму в качестве вознаграждения;
• самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика и выполняет его распоряжения, а заказчик имеет право контролировать выполнение самозанятым работ;
• за ненадлежащее выполнение распоряжений заказчика самозанятый несет дисциплинарную/штрафную ответственность;
• договоры с самозанятым носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
• самозанятый несет материальную ответственность перед заказчиком;
• работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика, который обеспечивает самозанятому все необходимые условия труда, а самозанятый не вносит никаких арендных платежей за используемое оборудование и технику.
Полагаем, что зачастую сложно выявить факты злоупотребления правом, прежде всего, из-за сложности определения правового статуса «самозанятого». В этой связи необходимо более подробно раскрыть гражданско-правовой статус самозанятых, в части исполнения ими договорных обязательств.
Опрос ВЦИОМ, проведенный 26 мая 2021 г. показывает, что «половина граждан РФ (50%) считают важным заключить официальный договор с работающим исполнителем, даже если это увеличит стоимость услуг (среди молодых людей 18-24 лет - 60%). Заключение официального договора с исполнителем не важно для 40% опрошенных» [3].
Заключение договора с самозанятым осуществляется на общих началах, как и с другими гражданами. Самозанятые, руководствуясь гражданско-правовым принципом, закрепленным в ст. 421 ГК РФ свободны в заключении договоров. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. Однако следует обратить внимание на то, что основания заключения указанных договоров, не должны противоречить Закону № 422-ФЗ. Кроме того, гражданам, которые являются потребителями, необходимо внести в договор специальные пункты, которые предусмотрены Законом «О защите прав потребителя».
Для того чтобы впоследствии можно было взыскать с самозанятого дополнительные издержки, связанные с неисполнением обязательств по договору, необходимо прописать сумму следующих санкций:
• убытки за нарушение обязательства (ст. 393 ГК РФ);
• проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ);
• неустойку (ст. 330 ГК РФ).
Договорная неустойка может быть установлена в виде штрафа (в твердой сумме) либо в виде пени (в процентах от суммы неисполненного обязательства).
Нельзя забывать и про документальное подтверждение выполненных работ (оказанных услуг). Необходимо установить обязанность самозанятого предоставлять определенный пакет документов в требуемый срок.
Заключение. Подводя итог можно утверждать, что самозанятый гражданин несет материальную ответственность перед заказчиком; работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика, который обеспечивает самозанятому все необходимые условия труда, а самозанятый не вносит никаких арендных платежей за используемое оборудование и технику.
Мы считаем, что самозанятый является специфичным субъектом правоотношений, поэтому его статус необходимо закрепить в ГК РФ по аналогии с индивидуальными предпринимателями, как «физическое лицо, извлекающее доход из профессиональной деятельности». В таком случае, самозанятый становится самостоятельным субъектом гражданско-правовых правоотношений.
Библиография:
1. Лютов Н.Л. Влияние нетипичных форм занятости на социально-экономическое развитие // Уровень жизни населения регионов России. - 2020. Т. 16. № 1.
С. 43-50.
2. Черных Н.В. Труд самозанятых - новая ли форма трудовой занятости // Актуальные проблемы российского права. 2021. Т. 16. № 12. C. 107.
3. Самозанятые в России: как защитить их социальные права (26 мая 2021 г.) [Электронный ресурс] // https://wciom.ru/analytical-reviews/analiticheskii-obzor/samozanjatye-v-rossii.
References:
1. Lyutov N.L. Study of atypical forms of employment on socio-economic development // Living standards of the population of regions of Russia. - 2020. V. 16. No. 1. S.
43-50.
2. Chernykh N.V. Self-employed labor - is it a new form of employment // Actual problems of Russian law. 2021. V. 16. No. 12. S. 107.
3. Self-employed in Russia: how to protect their social rights (May 26, 2021) [Electronic resource] // https://wciom.ru/analytical-reviews/analiticheski-obzor/samozanjatye-v-rossii.
