CC BY
474
Основные направления противодействия мошенничеству в банковской
деятельности
The main directions of combating fraud in the bank sector
Гринякин Станислав Александрович
Grinyakin Stanislav Aleksandrovich
РАНХиГС [email protected]
Аннотация: данная статья посвящена рассмотернию различных мошеннических схем в банковской сфере, а также анализу противодействия им. В статье приводятся рекомендации, которые необходимо использовать сотрудникам банка для повышения эффективности работы.
Abstract: In this article the author examines various fraudulent schemes in the banking sector and analyzes the methods for combating them. The article provides recommendations useful for the bank's employees for the improvement of their performance.
Ключевые слова: банк, мошенническая деятельность в банковской сфере, форензик, банковская сфера, противодействие мошенничеству в банковской сфере.
Key words: bank, fraudulent activity in the banking sector, forensic, banking, anti-fraud activity in the banking sector.
Введение
В современных условиях совершенствование нормативно-правового регулирования банковской деятельности является приоритетной задачей России, а также иных государств. Данное обстоятельство происходит, так как
уголовной ответственности отведена особая роль во время реального проникновения мошенников в банковскую сферу.1
Целью данной работы стало изучение наиболее часто повторяемых преступлений в банковской сфере, а также внесение предложений по их предотвращению.
Основной раздел
В современных экономических условиях различные мошенничества происходят чаще всего в банковской сфере. Борьба с присяганием на нормальное функционирование банка ведется все активнее. Предлагаются раличные методики и способы, которые позволяют быстро выявлять и пресекать некоторые противоправные деяния.
Одной из эффективнейших мер противодействия банковским мошенничествам является «форензик», то есть независимое экономическое расследование, которое проводится внутри компании, посредством которого собирают легитимные доказательства противоправной деятельности. Необходимость применения данной меры возникает тогда, когда у топ-менеджмента банка возникли подозрения в мошенничестве. Кроме предотвращения финансовых махинаций, в результате применения данной меры происходит повышение качества управления рисками мошенничества и качества функционирования службы безопасности банка.2
Службы внутреннего контроля, внтуренних аудиторов и безопасности позволяют снижать риски финансовых мошенничеств, а также позволяют проводить внутренние расследования противоправных деяний. На основе Международных профессиональных стандартов внутренние аудиторы должны обладать достаточным багажом знаний, который позволит им оценить риск мошенничества. Возникают ситуации, когда у компании не хвататет
1 Левшиц Д.Ю. Уголовная ответственность за финансовое мошенничество по законодательству России и зарубежных стран: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2007. С. 106
2 Абдуллаханов Ф.П. Форензик в кредитных организациях: расследование финансовых мошенничеств // Внутренний контроль в кредитной организации. 2014. N 4. С. 42
внутренних резервов для выявления и расследования фактов мошенничества, тогда они привлекают в свою деятельность специалистов фонрезик, которые обладают необходимыми навыками и компетенциями. Работа таких специалистов строится в несколько этапов (см. рис. 1).
с \
Диагностика V. /
• Диагностика систем контроля банка и оценка друг сфер функционирования;
• Анализ финансовой информации;
• Проведение интервью с сотрудниками банка;
• Анализ публичных источников информации о топ-менеджерах
с Расследование потенциальных случаев мошенничества V. Л /
• Расследование случаев, выявленных на 1 этапе
• Проверка электронной документации подозреваемых специалистами 1Т-
фонрезик
• Сбор данных о топ-менеджменте из непубличных источников
• Оценка ущерба от мошенничества
с Отчет и рекомендации Л
V. )
• Детальное описание работы команды фонрезик;
• Рекомендации по возврату активов;
• Рекомендации по совершенстованию системы безопасности;
• Рекомендации по созданию системы контроля над рисками мошенничества
Рисунок 1 - Этапы работы специалистов фонрезик Источник: составлено автором
В последние годы наблюдается тенденция ужесточения антикоррупционного законодательства. А для банков разработка внутренних мер противодейтсвия является актуальнейшей задачей. Многие банки сегодня должны провести расследования и анализ на соответствие законодательству в плане противодействия коррупции, положений таких международных актов,
как Закон о взятках, 2010, Великобритания (UK Bribery Act), Закон об иностранной коррупции, 1977, США (Foreign Corrupt Practices Act) (FCPA), Закон Сарбейнза - Оксли (Закон о ценных бумагах, 2002, США) (SOX), а также требования о противодействии легализации доходов, которые были получены преступным путем.
Деятельность форензик ведется по разным направлениям, особо стоит отметить корпоративное исследование. Целью данного мероприятия является оценка рисков репутации банка, поиск активов, проверка контрагентов, клиентов и сотрудников банка на их благонадежность, в то же время ведется поиск различных связей между сторонами. При корпоративной разведке специалисты форензик используют информацию, которая имеется в компании, а также иные открытые источники информации.
Примером проведенной корпоративной разведки может служить брокерская компания, которая осуществляла свои операции в Европе, России и Сингапуре. В ходе расследования были выявлены торги со связанными сторонами, а также превышение должностных полномочий некоторыми сотрудниками из отдела внутреннего контроля. После проведенного расследования часть сотрудников уволили, а также были внедрены дополнительные системы контроля.
В кредитных организациях также воплощаются различные схемы мошенничества. В зависимости от участников данные схемы принято делить на те, в которых участвует сотрудник банка, и те, в которых он не участвует. Сговор сотрудника банка с заемщиком является одной из наиболее часто используемых схем мошенничества, также к данной группе стоит отнести создание сотрудниками банка специальной компнаии, которая получит кредит, различные пирамидные схемы и, разумеется, мошенничество в закупочной деятельности. Вторая группа мошеннических схем, где не принимают участие сотрудники банка, в основном строится на получении невозвратных кредитов, кибер-атаках и прочем.
Закупочная деятельность в российских банках зачастую становится предметом мошенничества. Во время отбора поставщиков происходит фальсификация документов, чтобы в дальнейшем заключить договор с заинтересованными лицами. Это и есть одна из самых распространенных схем мошенничества.
Принятие различных мер необходимо банкам на регулярных основах. Систематическое противодействие мошенническим схемам позволяет банку оставаться успешным. Именно это позволяет снизить риски мошенничества, а также повысить качество внутреннего контроля внутри банка.
Для снижения риска мошенничества в банковской сфере необходимо обратить внимание на системы мониторинга и своевременного выявления мошеннических действий для корпоративного и международного бизнеса, далее проанализировать различные сценарии мошеннических действий, а также создать и регулярно обновлять базы данных с перечнем возможных мошеннических действий, следует разработать скоринговые модели оценки рисков мошеннических действий, определенные методологии и организационной структуры и, разумеется, необходимо позаботиться о каналах обратной связи для сообщения об инцидентах и провести различные тренинги для сотрудников банка.
Для уменьшения противоправных случаев в деятельности банка необходимо разрабатывать теоретические схемы их преодоления и далее, применять их на практике. Актуальность теоретических разработок по противодействию мошенничеству в банковской сфере обуславливают разработки государства в данной сфере и статистика данного типа преступлений, которая достаточно высока (см. рис. 2).
Рисунок 2 - Динамика роста высокотехнологичных преступлений в банковской сфере
России
Источник: составлено автором
Благодаря последним изменениям в законодательстве происходит постоянное снижение преступлений в банковской сфере, но их уровень все еще высок. В последние годы в РФ можно наблюдать несколько тенденций совершенствования внутренних мер по противодействию финансовым преступлениям в банковской сфере:
- постоянное увеличение инвестиции в инфраструктуру по противодействию финансовой преступности в банках;
- в определение «финансовые преступления» включены внутренние и внешние виды мошенничества, злоупотребления сотрудников банковской сферы, действия по легализации доходов, полученных преступным путем, случаи взяточничества и коррупции, а также кибер-преступления;
- созданы интегрированные подходы, которые охватывают все уровни банка и используют различные современные аналитические инструменты.
С наметившимися тенденциями происходит разделение банков. Одни концетрируют в своих руках различные преступные группировки, а другие стараются максимально приблизиться к честному бизнесу. Благодаря таком разделению происходит закрытие многих банков. В последние годы в мире происходит смещение из европейсних банков к банкам СНГ, так как в данном регионе в целом требовнаия по безопасности ниже.
Как было отмечено выше, одни из наиболее популярных методов мошенничества является мошенничество, связанное с кредитованием. На различных этапах кредитования возникают определенные риски, что обуславливает максимальный контроль за такой деятельностью.
Первый этап - обращение за получением кредита опасен тем, что многие предлагают банку недостоверную информацию. Уменьшение рисков на данном этапе возможно благодаря макимально регламентации и формализации действий, так как надо проводить проверку представленных документов.3 Если обращается юридическое лицо, то необходимо произвести проверку как самого юридического лица, так и физических лиц, его владельцев. В самом простом случае необходима проверка уставных документов, бухгалтерских книг и прочего, но ее недостаточно, так как данные можно фальсифицировать. На сегодняшний день ситуация на российском рынке такова, что юридические лица можно покупать и продавать без ведома владельца. В то же время на рынке работают «серые» компании, которые занимаются ликцидацией организаций. Для банка при выдаче крупной суммы кредита необходима полная проверка истории изменений владения обратившимся юридическим лицом. В реальной праткике случаются ситуации, когда фирма успешно
3
Попов С.Е. Механизмы снижения риска мошенничества в кредитовании малого и среднего бизнеса// Банковское кредитование. 2014. № 6. С. 89
функционирует, ее владелец не является правонарушителем, а в банк за кредитом для данной фирмы приходит мошенник.
В заключении необходимо сказать, что случаются ситуации, когда данные о фирмы и ее владельцах фальсифицированы при обращении в банковскую организацию. Средствами защиты против таких видов преступной деятельности будут являться максимальная проверка данных об организации во всех доступных источниках (реестрах ФНС, Росстата, ФСС, СПАРКа, любых доступных региональных источниках), а также обязательная физическая проверка документов (как паспорта представителя, так и всех юридических документов - на подлинность печатей). В некоторых банковских организациях применяется следующая успешная практика: направлять в уполномоченные органы запросы об удостоверении любых представленных фирмой справок: по оборотам на расчетных счетах, об отсутствии картотеки, отсутствии/наличии/качестве ссудной задолженности и (или) задолженности перед ФНС, выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и др. Данная мера вызывает негатив у обратившегося клиента, но позволяет выявить некоторые мошеннические схемы.
Принцип несколько пар глаз был известен более тысячи лет назад, но егое смысл актуален и сейчас. В банках решение любого ключевого вопроса должно приниматься и подтверждаться не только самим исполнителем, но и еще одним лицом. Очевидно, что в случае конвейерных бизнес-процессов данный принцип хорошо сочетается с принципом специализации и разделения функциональных обязанностей, то есть каждый следующий сотрудник банка, приступая к работе, начинает с определенной проверки результатов, которые были представлены предыдущим сотрудником. Данное сочетание хорошо помогает бороться и со случаями внешнего мошенничества в тех ситуациях, когда один из членов команды, попав под убедительное влияние мошенника или просто под воздействием доминирующей мотивации к заключению сделки, начинает пренебрегать объективной оценкой возможного риска.
Необходимо понимать, что на критически важных участках бизнес-процесса, таких как выездная проверка и других, желательно увеличивать количество независимых экспертов хотя бы до трех4.
На сегодняшний день ведется внутренняя работа банка по совершенствованию мер противодейтсвия преступной деятельности, также разрабатваются различные законодательные меры, но система в целом не совершенна. Она требует детальной проработки.
Прошла модернизация законодательства повлекла за собой снижение преступлений в банковской сферы, но времена прошли и обстоятельства изменились, что заставляет вновь рассуждать об изменениях в законодательной среде. Произошло моральное устаревание некоторых норм, их совершенствование сегодня должно стать ключевой задачей госаппарата.
Следует понимать, что нормы о кредитно-банковском мошенничестве появились впервые в начале 90-х гг. 20 века. До введения в действие Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 года преступления, связанные с невозвратом кредитов, квалифицировались как мошенничество - по ст. 147 УК РСФСР5. Подобная практика существовала и в других государствах постсоветского пространства. Первое включение в уголовные законы специальных норм о кредитно-банковском мошенничестве преследовало цель охватить случаи получения кредитов без умысла на безвозмездное их обращение в свою пользу и причинение ущерба кредитору либо когда умысел на хищение доказать невозможно6.
4 Попов С.Е. Механизмы снижения риска мошенничества в кредитовании малого и среднего бизнеса// Банковское кредитование. 2014. № 6. С. 91
5 Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1960. N 40. Ст. 591 (утратил силу); Федеральный закон от 13 июня 1996 г. N 64-ФЗ «О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации» // Российская газета. N 113. 1996. 18 июня.
6 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. N 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Российская газета. N 4. 2008. 12 января.
Когда произошла криминализации преступлений в финансово-кредитной сфере в уголовных законах государств - членов СНГ, ЕврАзЭС, ШОС достаточно остро встал вопрос об объекте данных преступлений, который до сих пор в российской уголовно-правовой доктрине остается дискуссионным.
И.А. Клепицкий и С.А. Жовниром определяют в качестве объекта отдельной разновидности кредитно-банковского мошенничества -лжепредпринимательства - порядок государственного управления (регистрируя мнимое предприятие, лицо тем самым обманывает власти), утверждая при этом о неправомерности выделения в главе о преступлениях в сфере экономической
7
деятельности данного состава преступления .
В то же время Р.Б. Осокина утверждает, что лжепредпринимательство посягает не на собственность, а на принципы осуществления хозяйственной
о
деятельности .
Однако, каждая из приведенных точкек зрения нуждаются в значительном уточнении. Если лжепредпринимательство никак не связано ни с предпринимательской, ни с банковской деятельностью, на что прямо указывают нормы уголовных законов иностранных государств, то правомерно его к посягательствам на имущество собственников банковских учреждений. Следует акентировать внимание на реальной практике по уголовным делам за мошенничество в банковской сфере. Анализируя уголовные дела по данному типу преступлений необходимо отметить в них следующие признаки кредитного мошенничества:
1. использование документов несуществующего юридического лица;
2. использование фирм-однодневок для получения кредита;
3. провокация банкротства получателя кредита.
у
Жовнир С.А. Уголовная ответственность за лжепредпринимательство: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002. С. 9 - 10
Осокин Р.Б. Уголовно-правовая характеристика способов совершения мошенничества: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / МосУ МВД России. М., 2004. С. 118 - 124
В целом следует отметить, что преступления в финансово-кредитной сфере чрезвычайно распространены и достаточно разнообразны, но всё же есть некоторая смежность в их составах, что на практике вызывает трудности при квалификации.
Заключение
Рассмотреннная тема предполагает ряд системообразующих выводов. Преступления в финансово-кредитной сфере являются достаточно серьезной угрозой экономической безопасности Российской Федерации, в связи с чем необходима интенсификация международного сотрудничества, которое направлено на пресечение данных преступлений в виде выступления представителей РФ с инициативой разработки и подписания международной конвенции о борьбе с преступлениями в банковской сфере.
Наибольшее распространение среди преступлений рассматриваемого вида получили действия, которые связаны с мошенничеством и незаконным получением кредита, причем их разновидностей с каждым днем появляется все больше. В связи с чем предлагается ввести отдельную статью УК РФ, которая предусмотри наказания за наиболее частые преступления.
В качестве мер, направленных на пресечение совершения и уменьшение количества преступлений в рассматриваемой сфере, наиболее эффективной будет являться усиление мер уголовной ответственности, в особенности учитывая тот факт, что дополнение Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ УК РФ ст. 159.4 во взаимосвязи с примечанием к ст. 159.1 УК РФ снизило степень общественной опасности и, соответственно, установило более мягкое наказание за совершение мошенничества в сфере предпринимательской деятельности, чем предусматривавшееся ранее за совершение аналогичных преступлений ст. 159 УК, но это не дало ощутимого эффекта. В связи с чем предлагается усилить уголовную ответственность, прежде всего, за такое преступление, относящееся к категории рассматриваемых, как незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ),
исключив штраф как один из видов наказания за совершение данного преступления.
Библиографический список
1. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1960. N 40. Ст. 591 (утратил силу); Федеральный закон от 13 июня 1996 г. N 64-ФЗ «О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации» // Российская газета. N 113. 1996. 18 июня.
2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. N 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Российская газета. N 4. 2008. 12 января.
3. Абдуллаханов Ф.П. Форензик в кредитных организациях: расследование финансовых мошенничеств // Внутренний контроль в кредитной организации. 2014. N 4. С. 42
4. Жовнир С.А. Уголовная ответственность за лжепредпринимательство: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002. С. 9 - 10
5. Левшиц Д.Ю. Уголовная ответственность за финансовое мошенничество по законодательству России и зарубежных стран: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2007. С. 106
6. Осокин Р.Б. Уголовно-правовая характеристика способов совершения мошенничества: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / МосУ МВД России. М., 2004. С. 118 - 124
7. Попов С.Е. Механизмы снижения риска мошенничества в кредитовании малого и среднего бизнеса// Банковское кредитование. 2014. № 6. С. 89
