Основные индикаторы ресурсного потенциала организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Пирогова О.Е., Григорьева А.А. ОСНОВНЫЕ ИНДИКАТОРЫ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация. В статье рассматриваются различные трактовки понятия «ресурсный потенциал», а также приводятся показатели, необходимые для оценки ресурсного потенциала организации.

Ключевые слова. Ресурсный потенциал, производственный потенциал, трудовой потенциал, финансовый потенциал, потенциал организации.

Pirogova O.E., Grigorieva A.A. KEY INDICATORS OF THE RESOURCE POTENTIAL OF THE ORGANIZATION

Abstract. The article discusses various interpretations of the concept of "resource potential" and provides indicators for assessing the resource potential of the organization.

Keywords. Resource potential, production potential, employment potential, financial potential, the potential of the organization.

В современных условиях одним из приоритетных направлений деятельности российских организаций становится закрепление и удержание конкурентоспособных позиций в своем сегменте рынка. В условиях нестабильности организация может быть конкурентоспособна только в том случае, если она обладает финансовой устойчивостью, платежеспособностью, ее ресурсы ликвидны, а выпускаемая продукция или оказываемые услуги рентабельны на рынке, не имеется рисков банкротства в обозримом будущем, организация обладает хорошей репутацией среди контрагентов, ее персонал квалифицированный и способен к постоянному развитию. Кроме того, управленческий персонал своевременно реагирует на изменения внешней среды и владеет информацией о ресурсном потенциале своей компании.

Обладая информацией о ресурсном потенциале хозяйствующего субъекта, его руководящие органы смогут оценить возможности и угрозы со стороны внешней среды, определить текущие и перспективные потребности организации, а, следовательно, принять экономически грамотное решение в отношении будущего развития компании [1].

Изучив экономическую литературу, мы пришли к выводу, что встречаются различные трактовки понятия «ресурсный потенциал». Все они, так или иначе, относятся к деятельности организации, но не имеют однозначного определения. Исследование термина «ресурсный потенциал» предполагает уточнение понятий составляющих его слов. «Ресурсный» является производным от слова «ресурс». Согласно современному словарю иностранных слов [9, с. 529] термин «ресурсы» (фр.

ГРНТИ 06.39.02

© Пирогова О.Е., Григорьева А.А., 2016

Оксана Евгеньевна Пирогова - кандидат экономических наук, доцент, доцент Высшей школы товароведения и сервиса Института промышленного менеджмента, экономики и торговли Санкт-Петербургского политехнического университета Петра Великого.

Анна Андреевна Григорьева - магистрант Высшей школы товароведения и сервиса Института промышленного менеджмента, экономики и торговли Санкт-Петербургского политехнического университета Петра Великого.

Контактные данные для связи с авторами (Пирогова О.Е.): 195279, Санкт-Петербург, пр. Ударников, д. 27, кв. 167 (Russia, St. Petersburg, Udarnikov av., 27, 167). Тел.: 8 (964) 334-01-67. E-mail: [email protected]

ressources) означает «средства, запасы, возможности, источники чего-либо». Содержание термина «потенциал» берет свое начало от латинского слова «potentia» и в переводе означает «сила, мощь».

В экономической литературе нет четкого разграничения понятий «экономический потенциал организации» и «ресурсный потенциал организации», а также «производственный потенциал предприятия» и «ресурсный потенциал предприятия»; часто можно встретить объединение некоторых составляющих этих терминов. Например, М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова [4, с. 61] считают, что «ресурсный потенциал - это совокупность ресурсов организации (трудовых и производственных), обеспечивающих непрерывность и эффективность ее деятельности».

В.В. Ковалев [2, с. 263], исследуя существующие в научной литературе различные подходы к обособлению видов ресурсов, с позиции оценки ресурсного потенциала организации «как способности выполнять предусмотренный технологический процесс и генерировать требуемые результаты», говорит об удобном подразделении всей совокупности ресурсов на три группы: «материально-техническая база (долгосрочные ресурсы, обусловленные сущностью технологического процесса), оборотные активы (активы, обеспечивающие выполнение технологического процесса) и трудовые ресурсы».

М.А. Вахрушина [3, с. 17], рассматривая схему комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организации, одним из его блоков выделяет анализ технико-организационного уровня и ресурсного потенциала организации. При этом, взгляды на разделение ресурсов с позиции оценки ресурсного потенциала организации несколько схожи с В.В. Ковалевым. Так, М.А. Вахрушина с позиции оценки ресурсного потенциала отмечает подразделение всей совокупности ресурсов на три группы: «основные средства (долгосрочные ресурсы, обусловленные сущностью технологического процесса), материальные и трудовые». Кроме этого, она считает, что именно выделенные виды ресурсов, объединяясь в производственно-технологическом процессе, обеспечивают достижение заданных целевых установок [3, с. 17].

Н.С. Пласкова [7, с. 427-431], исследуя производственный потенциал организации, отождествляет его с ресурсным потенциалом. По мнению автора, анализ формирования производственного потенциала состоит из следующих направлений: анализа использования трудовых ресурсов, анализа использования основных производственных средств и анализа использования предметов труда (материально-производственных запасов). Кроме этого, Н.С. Пласкова отмечает, что изменение объема выпуска и реализации продукции, следовательно, выручки - зависит от результативности использования ресурсного потенциала.

Как видим, разные авторы вкладывают различный смысл в понятие «ресурсный потенциал», но, тем не менее, можно заключить, что ресурсный потенциал организации складывается из производственного (основные средства организации), трудового и управленческого (трудовые ресурсы организации), финансового (обеспечение организации денежными средствами) и инновационного (техническое и технологические обеспечение организации) потенциалов.

Производственный потенциал включает обеспеченность предприятия оборудованием, наличие определенной доли активных основных фондов. Трудовой (кадровый) потенциал предприятия включает обеспеченность предприятия персоналом различного уровня подготовки, адаптирован-ность персонала к новым формам и методам продажи, способность к работе на современном оборудовании с использованием инновационных процессов, способность к переобучению. Финансовый потенциал включает обеспеченность предприятия оборотным капиталом, достаточным для погашения обязательств предприятия, а также эффективное использование ресурсов предприятия, достаточных для обеспечения запаса финансовой прочности предприятия. Инвестиционный потенциал включает вложение денежных средств компании на внедрение новых видов товаров, технологий продаж, методов организации и управления технологическим процессом, методов работы с поставщиками и т.д. [5].

Поскольку организация находится в постоянном взаимодействии с внешней средой, необходимо проводить своевременный анализ ресурсного потенциала организации. Для этого необходимо исследовать каждую составляющую ресурсного потенциала в отдельности. Обратимся к таблице, где отражены показатели, необходимые для оценки ресурсного потенциала организации. На основании вышесказанного можно отметить, что ресурсный потенциал организации складывается из потенциала основных средств, имеющихся на предприятии, потенциала квалифицированных тру-

довых ресурсов предприятия, возможностей организации вкладывать свободные денежные средства в развитие техники и технологии, человеческих ресурсов компании, другими словами - инвестиционного потенциала, а также финансового потенциала предприятия.

Таблица

Показатели, характеризующие ресурсный потенциал организации [8]_

Составляющая ресурсного потенциала Показатели, характеризующие ресурсный потенциал Формула расчета Нормативная динамика показателей

Производственный потенциал Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности , , ВвМхп1 Кпм=ВМ+- 12 ВыбМхп2 12 , где ВМ - входная мощность, ВвМ - введенная мощность, ВыбМ - выбывшая мощность, п1 - количество полных месяцев с момента ввода мощности в действие до конца года, п2 -количество полных месяцев с момента выбытия мощностей до конца года Темп роста среднегодовой стоимости введенных основных средств > Темп роста среднегодовой стоимости основных средств > Темп роста фондоотдачи > Темп роста фондорентабельности> Темп роста фондоемкости> Темп роста показателя использования производственной мощности

Фондоотдача .чч в Фо=—, ОПФ' где В - выручка, ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Фондовооруженность ,,4 ОФ Фв=—, Ч ' где ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов, Ч -среднесписочная численность работников

Фондорентабельность Rф=Пдон/о, ^ ВНА ' где П дон/о - прибыль до налогообложения, ВНА - средняя стоимость внеоборотных активов

Рентабельность основных фондов Rоф=—, ОФ где П - прибыль, ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб.ос=—, ОБА' где В - выручка, ОБА - средняя величина оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости запасов Коб.з = , ^х(Зн+Зк) где Себ - себестоимость, Зн, Зк - запасы на начало и на конец, соответственно

Продолжение таблицы

Составляющая ресурсного потенциала Показатели, характеризующие ресурсный потенциал Формула расчета Нормативная динамика показателей

Трудовой потенциал Производительность труда Ураб. Пр.тр.=——, 1факт где Ураб. - объем работы, 1факт - фактическое время работы Темп роста производительности труда работников основной деятельности > Темп роста тарифной ставки первого разряда > Темп роста среднемесячной заработной платы работников основной деятельности > Темп роста количества отработанных человеко-дней > Темп роста профессионально-квалификационного уровня работников > Темп роста численности персонала основной деятельности > Темп роста численности руководителей с высшим образованием > Темп роста численности руководителей > Темп роста текучести кадров персонала основной деятельности

Отношение выручки от реализации к отработанному времени Ов/1" В , 1факт где В - выручка, 1факт - фактическое время работы

Отношение выручки от реализации к фонду заработной платы (ФЗП) персонала основной деятельности Ов/фзп=-В-, ^ ФЗП' где В - выручка, ФЗП - фонд заработной платы персонала основной деятельности

Отношение чистой прибыли к среднесписочной численности персонала основной деятельности Очп/ч=—, Ч ' где ЧП - чистая прибыль, Ч -среднесписочная численность работников

Отношение прибыли от реализации к ФЗП работников основной деятельности Оп/фзп=-^-, ФЗП где П - прибыль, ФЗП - фонд заработной платы персонала основной деятельности

Коэффициент использования рабочего времени т,, ФактПр.рп Кирв=-, Мах Пр.рп где Факт Пр.рп - средняя фактическая продолжительность рабочего периода, МахПр.рп - средняя максимально возможная продолжительность рабочего периода

Финансовый потенциал Коэффициент достаточности чистого денежного потока тт ЧДП Кд.чдп=-, ВК+ВД+ДОБА' где ЧДП - чистый денежный поток, ВК - сумма выплат по кредитам, ВД - выплаченные дивиденды, АОБА - прирост оборотных активов Темп роста чистого денежного потока организации > Темп роста чистого денежного потока по основной деятельности > Темп роста чистой прибыли >Темп роста чистой прибыли организации > Темп роста прибыли от реализации > Темп роста выручки > Темп роста запаса финансовой прочности организации > Темп роста активов > Темп роста средней величины заемных средств > Темп роста средней кредиторской задолженности > Темп роста средней дебиторской задолженности > Темп роста средней долгосрочной дебиторской задолженности

Коэффициент ликвидности чистого денежного потока тт +ДП Кл.чдп=-, -ДП' где +ДП - положительный денежный поток, -ДП - отрицательный денежный поток

Коэффициент эффективности чистого денежного потока тг ЧДП Кэ.чдп=-, -ДП где ЧДП - чистый денежный поток, -ДП - отрицательный денежный поток

Коэффициент денежного содержания чистой прибыли Кдсчп=ЧДП, ЧП где ЧДП - чистый денежный поток, ЧП - чистая прибыль

Продолжение таблицы

Составляющая ресурсного потенциала

Показатели, характеризующие ресурсный потенциал

Формула расчета

Нормативная динамика показателей

Финансовый потенциал

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=-

КО

где ТА - текущие активы, КО - краткосрочные обязательства_

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал =

ДС+КФВ

КО

где ДС - денежные средства, КФВ -краткосрочные финансовые вложения, КО - краткосрочные обязательства_

Коэффициент автономии

СК

Кавт= —,

ВБ

где СК - собственный капитал, ВБ - валюта баланса

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

Кдфн=СК+ДО,

где СК - собственный капитал, ДО - долгосрочные обязательства, ВБ - валюта баланса

Коэффициент финансирования

V -СК

где СК - собственный капитал, ЗК - заемный капитал

Коэффициент оборачиваемости активов

К оа=В,

А

где В - выручка, А - средняя стоимость активов

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции

К об.з = ,

^х(Зн+Зк)

где Себ - себестоимость, Зн, Зк - запасы на начало и на конец периода, соответственно

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К об.дз =

В

¿X(ДЗн+ДЗк),

где ДЗн, ДЗк - дебиторская задолженность на начало и на конец, соответственно

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К об.кз =

Себ

х(КЗн+КЗк)

где КЗн, КЗк - кредиторская задолженность на начало и на конец, соответственно

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами

тт _СОС

К об-сос -оба, где СОС - собственные оборотные средства, ОБА - среднегодовая величина оборотных активов_

Рентабельность активов

R а =

Пдон.о. А '

где Пдон.о. - прибыль до налогообложения, А - среднегодовая величина активов

Рентабельность собственного капитала

Rск =

Пдон.о СК '

где СК - среднегодовая величина собственного капитала

Рентабельность оборотных активов

Rоб.а =

ОБА

где ЧП - чистая прибыль, ОБА - среднегодовая величина оборотных активов

2

ЧП

Продолжение таблицы

Составляющая ресурсного потенциала Показатели, характеризующие ресурсный потенциал Формула расчета Нормативная динамика показателей

Управленческий потенциал Среднегодовая выработка на одного работника управленческого персонала Выр=4-' где В - выручка, Ч - численность работников управленческого персонала Темп роста чистой прибыли организации > Темп роста выручки > Темп роста профессионально-квалификационного уровня руководителей > Темп роста численности неуправленческого персонала >

Отношение выручки от реализации к затратам на управление Ов/з=В, З' где В - выручка, З - затраты на управление

Отношение чистой прибыли организации к среднесписочной численности управленческого персонала Очп/ч=—, Ч где ЧП - чистая прибыль, Ч -среднесписочная численность управленческого персонала Темп роста численности руководителей > Темп роста затрат на управление

Отношение прибыли от реализации к затратам на управление О п/з=П, З' где П - прибыль, З - затраты на управление

Инвестиционный потенциал Чистый дисконтированный доход ЧДД=£г-о((^ -ЗГ)х ^), где Rt - результат, достигаемый на Мом шаге расчета, Зt - затраты на том же шаге, Т - горизонт расчета, Е - норма дисконта, 1 -период времени Если ЧДД>0, проект следует принять, если ЧДД<0, проект следует отклонить, если ЧДД=0, проект является ни прибыльным, ни убыточным

Рентабельность проекта (или индекс доходности) ИД=К ХЯ=о(^ *) ха+Е), где К - сумма дисконтированных капиталовложений, Ш; - результат, достигаемый на Ьтом шаге расчета, Зt - затраты на том же шаге, Т - горизонт расчета, Е -норма дисконта, 1 - период времени; К 2т—п КГ х , . (1+Е)1 где К - сумма капиталовложений на ьтом шаге Если ИД>1, инвестиции рентабельны, проект следует принять, если ИД<1, инвестиции нерентабельны, проект следует отклонить, если ИД=1 - свидетельство нормальной рентабельности

Срок окупаемости проекта РБ=210, РУ ' где 2 ^0 - сумма первоначальных инвестиций, РУ - величина среднегодовых денежных поступлений Срок окупаемости проекта должен быть меньше срока жизни проекта

Внутренняя норма доходности внд=2т_0 (м-З1), ^ (1+Еуп)' где Rt - результат, достигаемый на Мом шаге расчета, Зt - затраты на том же шаге (за тот же период), Т - горизонт расчета, t -период времени, Еуи - внутренняя норма дисконта Сравнивают с барьерным коэффициентом (НК-) или с ценой привлекаемых финансовых ресурсов (СС). Если ВНД>СС, проект следует принять, если ВНД<СС, проект следует отклонить, если ВНД=СС, проект является ни прибыльным, ни убыточным

Окончание таблицы

Составляющая ресурсного потенциала Показатели, характеризующие ресурсный потенциал Формула расчета Нормативная динамика показателей

Удельные затраты на НИОКР в объеме продаж (характеризующие показатель наукоёмкости продукции фирмы) у0_УЗнаНИОКР УП , где УЗнаНИОКР - удельные затраты на НИОКР, УП -объем продаж

Удельные затраты на приобретение лицензий, патентов, ноу-хау УЗнаноу-хау Звсего ' где УЗнаноу-хау - удельные затраты на ноу-хау, Звсего -затраты всего

Наличие фондов на развитие инициативных разработок Наличие или отсутствие фондов Наличие фондов характеризует организацию как ориентированную на инновационное развитие, отсутствие - как консервативную организацию или не имеющую финансовой возможности для создания таких фондов

Для оценки ресурсного потенциала организации необходим комплексный анализ пяти групп показателей, которые включают в себя анализ эффективности, деловой активности, денежных потоков, ликвидности, рентабельности организации, сроков окупаемости новых проектов, а также затрат на приобретение передовых разработок. Кроме того понятие «ресурсный потенциал организации» подразумевает под собой развитие устойчивости, рост стоимости этой организации, ее стремление к развитию, проявляющиеся в улучшении качественных показателей, а также росте эффективности организации. Для оценки уровней устойчивости, динамики и эффективности развития в работе [6, 10] предлагается ряд показателей. Так, для оценки устойчивости развития может использоваться обобщенный показатель:

га

J —1 J план

где & ■ - }-й показатель устойчивости развития; га^тт - плановый уровень устойчивости развития по}-му показателю; п - количество показателей устойчивости развития.

При оценке устойчивости развития могут реализовываться следующие варианты:

1) га > 1 свидетельствует о превышении плановых показателей и об укреплении интегральной устойчивости предприятия в процессе изменений;

2) га — 1 свидетельствует о соответствии плановым требованиям по показателям устойчивости;

3) а< 1 свидетельствует о снижении интегральной устойчивости предприятия, а в случае реализации 2 и 3 модели развития свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Для оценки динамики развития может использоваться обобщенный показатель:

р — п^' (2)

J —1 г J план

где Р ■ - }-й показатель динамики развития; Р]тт - плановый уровень динамики развития по }-му

показателю; п - количество показателей динамики развития.

При оценке динамики развития могут реализовываться следующие варианты: 1) Р > 1 свидетельствует о превышении плановых показателей динамики развития предприятия;

2) Р — 1 свидетельствует о соответствии плановым требованиям по показателям динамики развития;

3) Р < 1 свидетельствует о снижении динамики развития, а в случае реализации 1 и 2 моделей развития свидетельствует об отставании в развитии предприятия и внедрении конкурентоспособных технологий, приемов и методов.

Для оценки эффективности развития может использоваться показатель

у = • (3)

_/—1 У j план

где Уj - у-й показатель эффективности развития; уj план - плановый уровень эффективности развития по j -му показателю; п - количество показателей эффективности развития.

При оценке эффективности развития могут реализовываться следующие варианты:

1) у > 1 свидетельствует о превышении плановых показателей эффективности развития предприятия и свидетельствует о достаточно высоком уровне квалификации управленческого персонала торгового предприятия;

2) У — 1 свидетельствует о соответствии плановым требованиям по показателям эффективности развития;

2) у < 1 свидетельствует о снижении эффективности развития, а в случае реализации 1 и 3 моделей развития свидетельствует о неэффективном процессе развития предприятия.

Структура комплексных показателей (1)-(3) такова, что они не отражают динамику отдельных показателей. Очевидно, что воздействие внешних факторов неопределенности, предпринимательской среды могут приводить к тому, что отклонение одних показателей от плановых будет положительным, а других - отрицательным, а итоговый комплексный показатель будет близок к 1 [5, 6]. Следовательно, существующие комплексные показатели необходимо дополнить показателями, которые бы отражали степень отклонения частных показателей от плановых или их колеблемость. Для оценки такого отклонения может использоваться средневзвешенное из всех отклонений, которое может определяться аналогично среднему квадратичному отклонению:

'v

-1

(4)

где Ка - коэффициент колеблемости частных показателей устойчивости развития.

Высокое значение данного коэффициента, несмотря на близость комплексного показателя устойчивости развития к 1, может свидетельствовать о недостаточно качественном управлении развитием предприятия, и, следовательно, низкой степени управленческого потенциала компании, что может негативно сказываться на ресурсном потенциале в его общем виде. Для показателей эффективности и динамики могут быть также получены показатели колеблемости, аналогичные (4).

Итак, использование совокупности качественных и интегральных показателей первой и второй группы позволит обеспечить равномерное развитие и отследить наиболее радикальные отклонения по частным показателями устойчивости, эффективности и динамики развития, что позволит контролировать и развивать ресурсный потенциал организации, который, в свою очередь, обеспечит перспективное устойчивое развитие с ростом стоимости бизнеса и привлекательности для инвесторов [11-13]. Таком образом, анализ ресурсного потенциала организации включает исследование каждой его составляющей части, что позволяет установить положительные и отрицательные тенденции в деятельности предприятия, принять грамотные управленческие решения по эффективному использованию ресурсов и выявленных хозяйственных резервов, использовать возможности для повышения результатов функционирования.

ЛИТЕРАТУРА

2

п

п

1. Бердникова Л.Ф. Ресурсный потенциал организации: понятие и структура // Вектор науки ТГУ. 2011. № 1 (15). С. 201-203.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2012. 560 с.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / под ред. М.А. Вахрушиной. М.: Вузовский учебник, 2014. 463 с.

4. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. 192 с.

5. Пирогова О.Е. Управление торговым предприятием на основе алгоритма оценки устойчивого развития // Международный научный журнал. 2012. № 3. С. 21-25.

6. Пирогова О.Е. Формирование критерия устойчивого развития предприятий торговли в условиях неопределенности // Международный научный журнал. 2012. № 2. С. 17-22.

7. ПласковаН.С. Экономический анализ. М.: Эксмо, 2011. 704 с.

8. Савицкая Т.Б., Скворцов В.А., Сысоев И.П., Бабеня И.Г. Оценка потенциала организации на основе методики покомпонентного анализа // Вестник Витебского государственного технологического университета. 2015. № 28. С. 221-231.

9. Современный словарь иностранных слов: ок. 20000 слов. М.: Рус. яз., 2016. 740 с.

10. Управление корпоративными изменениями по критерию устойчивости / Под ред. Ю.П. Анискина. М.: Омега-Л, 2009. 404 с.

11. Плотников В.А., Вертакова Ю.В. Системный подход в оценке путей преодоления финансово-экономического кризиса // Современные технологии. Системный анализ. Моделирование. 2010. № 3. С. 213-224.

12. Попов Н.Л. Система управления бизнес-процессами // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2015. № 4 (94). С. 100-103.

13. Игнатьева М.Ю. Контроллинг затрат в современных условиях // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2015. № 6. С. 115-118.