CC BY
14
tion of the banking services market]. Visnyk akademii mytnoi slu-zhby Ukrainy, no. 1 (2010): 135-141.
Sopko, V., and Ruzhanska, T. "Mekhanizm kontroliu valiutno-ho ryzyku banku" [The mechanism of control of foreign exchange risk of the Bank]. VisnykKNTEU, no. 1 (2015): 103-120.
Vorobiova, K. O., and Hornostaleva, A. V."Makroekonomichni valiutni ryzyky yak naslidok vynyknennia mikroekonomichnykh va-liutnykh ryzykiv" [Macroeconomic currency risks as a consequence of the emergence of microeconomic currency risk]. Ekonomichnyi nobelivskyi visnyk, no. 1 (2015): 17-22.
УДК 336.71
ОРГАН1ЗАЦ1ЙНО-ЕКОНОМ1ЧНИЙ МЕХАН1ЗМ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ Ф1НАНСОВО1 БЕЗПЕКИ
КОМЕРЦ1ЙНОГО БАНКУ
© 2016
БАРИЛЮК М.-М. Р.
УДК 336.71
Барилюк М.-М. Р. Органiзацiйно-економiчний мехашзм забезпечення фiнансовоi' безпеки комерцiйного банку
У cmami запропоновано авторський nidxid до розроблення орган1зацшно-економ1чного мехашзму забезпечення ф'шансово/ безпеки комерцйного банку (ОЕМЗФБКБ). Визначено, що система забезпечення ф'шансово/ безпеки виступае середовищем для функцонування в'дпов'дного ОЕМЗФБКБ. Вид'шено компоненти забезпечення управл'шня ФБ та компоненти реал'заци управл'шня ФБ КБ як структурш елементи ОЕМЗФБКБ. Своею чергою, компонентами забезпечення управлшня ФБ КБ е: нормативно-правове, iнформа^йно-методичне, аналтичне та техтко-технолог/чне забезпечення. Компонентами реал'ваци управлшня ФБ КБ е: сукупшсть iнструментального апарату та функцЬнально-процесного й оргашзацшного меxанiзмiв забезпечення ФБ КБ. Проанал'зовано iнструментарш формування ресурсно/ бази КБ та напрями використання його ф'шансових ресур-ав. Проанал'вовано процес забезпечення ФБ КБ у розр/з/ функ^й управлшня та дотджено органiзацiйну структуру управлшня д'тльшстю банку за центрами в'дпов'дальностi (витрат та прибутку).
Ключов'! слова: ф'шансова безпека банку, органiзацiйно-економiчний мехашзмзабезпечення ф'шансово/ безпеки банку, ресурсна база банку, функцИ менеджменту, центри в'дпов'дальности Рис.: 1. Табл.: 2. Б'бл.: 10.
Барилюк Марiя-Мар'яна Ромашвна - астрантка, Утверситет банювсько/ справи (вул. АндрПвська, 1, Ки/в, 04070, Украша) E-mail: maryana.derevatska@gmail.com
УДК 336.71
Барылюк М.-М. Р. Организационно-экономический механизм
обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка
В статье предложен авторский подход к разработке организационно-экономического механизма обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка (ОЭМОФБКБ). Определено, что система обеспечения финансовой безопасности выступает средой для функционирования соответствующего ОЭМОФБКБ. Выделены компоненты обеспечения управления ФБ и компоненты реализации управления ФБ КБ как структурные элементы ОЭМОФБКБ. В свою очередь, компонентами обеспечения управления ФБ КБ являются: нормативно-правовое, информационно-методическое, аналитическое и технико-технологическое обеспечение. Компонентами реализации управления ФБ КБ является совокупность инструментального аппарата и функционально-процессного и организационного механизмов обеспечения ФБ КБ. Проанализированы инструментарий формирования ресурсной базы КБ и направления использования финансовых ресурсов КБ. Проанализирован процесс обеспечения ФБ КБ в разрезе функций управления и исследована организационная структура управления деятельностью банка по центрам ответственности (расходов и прибыли). Ключевые слова: финансовая безопасность банка, организационно-экономический механизм обеспечения финансовой безопасности банка, ресурсная база банка, функции менеджмента, центры ответственности. Рис.: 1. Табл.: 2. Библ.: 10.
Барылюк Мария-Марьяна Романовна - аспирантка, Университет банковского дела (ул. Андреевская, 1, Киев, 04070, Украина) E-mail: maryana.derevatska@gmail.com
UDC 336.71
Baryliuk M.-M. R. The Organizational-Economic Mechanism for Ensuring the Financial Security of Commercial Bank
In the article, the author's own approach to development of the organizational-economic mechanism for ensuring the financial security of commercial bank (OEMEFSCB) is proposed. It has been determined that a system for ensuring the financial security represents an environment for functioning of the corresponding OEMEFSCB. Components of ensuring the management of FS together with components of implementation of management of FS of CB as structural elements of OEMEFSCB have been allocated. In turn, the components of ensuring the management of FS of CB are: regulatory, informational-methodological, analytical, and technical-technological support. The components of implementing the management of FS of CB is the complex of instrumental apparatus together with the functionally-process and organizational mechanisms for ensuring FS of CB. The instrumentarium of formation of the resource base of CB along with directions of use of financial resources of CB have been analyzed. The process of ensuring the FS of CB in terms of management functions has been analyzed, the organizational structure of management of the bank's activities by the responsibility centers (expenses and revenues) has been examined.
Keywords: financial security of bank, organizational-economic mechanism for ensuring the financial security of bank, resource base of bank, management functions, responsibility centers. Fig.: 1. Tbl.: 2. Bibl.: 10.
Baryliuk Mariia-Mariana R. - Postgraduate Student, University of Banking (1 Andriivska Str, Kyiv, 04070, Ukraine) E-mail: maryana.derevatska@gmail.com
Посилення rAo6aAÍ3a^rnMx процейв, експансш шоземного банивського катталу, загострен-ня фiнансово-економiчноï кризи та зростання piBM конкуренци мiж комерцшними банками ктотно впливае на 'кню дшльшсть та фiнансовi результати i ви-значае перспективи функцюнування в довгостроковому
перюд1 З огляду на вищевикладене, актуальним питан-ням забезпечення розвитку в^чизняних банив е формування системи управлшня фшансовою безпекою комер-цшного банку та побудови вцповцного оргашзацшно-економiчного мехашзму ïï забезпечення. Як показуе практика, саме ефективно дюча система забезпечення
фшансово'! безпеки банку дае змогу пгдтримувати фг-нансову стiйкiсть, лiквiднiсть та платоспроможнгсть, своечасно виявляти та нейтралiзувати eK3oreHHi та ен-догеннi загрози дгяльностг банку. Своею чергою, система забезпечення фгнансово! безпеки виступае середови-щем для функцiонування вгдповгдного органгзацшно-економiчного механiзму забезпечення фшансово! безпеки комерцгйного банку(далi - ОЕМ ЗФБ КБ).
Оргашзацшно-економгчний механгзм е багато-гранною та складною економiчною категорiею. Аналiз численних робгт вiтчизняних i зарубгж-них учених показав, що вiдсутня еднiсть пiдходiв та по-глядiв щодо трактування вищезгадано! категорг!.
Свое бачення трактування поняття ОЕМ запро-понував Б. А. Райзберг. Так, оргашзацшно-економгчний механгзм - це сукупнгсть органгзацшних структур i кон-кретних форм i методгв управлгння, а також правових форм, за допомогою яких реалгзуються в дгючг в кон-кретних умовах економгчнг закони, процес вгдтворення [8]. Науковець розмежовуе поняття системи управлгння та механгзму управлгння, розглядаючи як складовг елементи механгзму види, методи, форми та функцг! управлгння, а як складовг елементи системи, кргм вище-перелгчених, ще апарат управлгння. Це вказуе на те, що розгляд г побудова ОЕМ неможлива без розгляду вгдпо-вгдно! системи.
Оскгльки наше дослгдження зосереджене на роз-робцг ОЕМ для забезпечення фгнансово! безпеки комерцгйного банку, бгльш детально розглянемо визначення сутностг ОЕМ, спрямованого на забезпечення фгнансо-во! безпеки господарюючого суб'екта.
С. О. Черкасова розглядае ОЕМ в аспект управлгння процесом змгцнення економгчно! безпеки, при цьому надае власне визначення ОЕМ: «...сукупнгсть взаемоза-лежних органгзацгйних, економгчних г адмгнгстративно-правових важелгв г методгв цглеспрямованого впливу на об'ект управлгння, якг у взаемодг! забезпечують реалгза-цгю комплексних цгльових програм г плангв досягнення певного ргвня його економгчно! безпеки» [9].
На наш погляд, у структург ОЕМ ФБ КБ доцгль-но видглити компоненти забезпечення управлгння ФБ г компоненти реалгзацг! управлгння ФБ КБ (рис. 1). Своею чергою, компонентами забезпечення управлгння ФБ КБ е: нормативно-правове, гнформацгйно-методичне, ана-лгтичне та технгко-технологгчне забезпечення.
Зауважимо, що основою нормативно-правового забезпечення управлгння фгнансовою безпекою комер-цгйного банку е вимоги Базельського комгтету, Консти-туцгя Укра!ни, закони Укра!ни та гншг нормативно-пра-вовг документи, що регламентують порядок здгйснення банкгвсько! дгяльностг, а також положення та гнструкцг!, нормативи регулюючих органгв, а саме, НБУ, ДКЦПФ, ФГВФО.
Аналгтичним забезпеченням процесу управлгння фшансово'! безпеки банку виступае аналгтична гнформа-цгя НБУ, Державно! служби статистики, данг оцгнки рей-тингових агентств, аналгтичнг звгти внутргшнгх служб г пгдроздглгв банкгв.
Iнформацiйно-методичне забезпечення включае звгтшсть банку, данi бухгалтерського та управлшського облку, методичнi рекомендацГ! НБУ та менеджменту банку щодо шдвищення ршня фiнансовоI безпеки банку.
Наступною компонентою забезпечення фшансово! безпеки е техшко-технолопчного забезпечення. Техшчне забезпечення фiнансовоI безпеки комерцшного банку е сукупнктю техшчних засобiв збору, обробки, реестрацГ!, передачi та вiдображення 1нформацГ! необхцно! для забезпечення фшансово! безпеки банку, а шд технологию управлiння фшансовою безпекою розумiтимемо сукуп-нiсть шформацшно та функцiонально взаемопов'язаних д1й, робгг, заходш з вiдповiдним ресурсним забезпечен-ням (матерiальним, фiнансовим, програмно-технiчним) реалiзованих з використанням технiчних систем i спря-мованих на забезпечення фшансово! безпеки банку.
Компонентами реалшаци управлiння ФБ КБ е ш-струментальний апарат забезпечення ФБ КБ, функ-цiонально-процесний та органiзацiйний механiзми за-безпечення ФБ КБ.
Дiяльнiсть банку в основному е посередницькою, яка полягае в залученш тимчасово вкьних грошових ресурсiв населення та суб'ектш господарювання та по-дальшому розмiщенню цих ресурсiв на валютному, фондовому ринках та ринку кредитш. Вц обсягiв операцш щодо акумулювання та розмiщення таких коштш зале-жить обсяг ресурсно! бази банку та рiвень забезпечення фшансово! безпеки останнього. 1нструментальним апа-ратом забезпечення финансово! безпеки комерцшного банку е сукупнкть iнструментiв формування та вико-ристання фiнансових ресурсш банку.
Одним 1з ключових об'ектш як внутршньобан-кiвського менеджменту, так i регулювання на рiвнi НБУ е формування статутного кашталу банку. Встановлення на законодавчому рiвнi мшмаль-них вимог до розмiру статутного кашталу комерцшного банку спонукае банки постшного шдтримувати його на законодавчо встановленому рiвнi. Виконуючи стабшзу-ючу функцiю, статутний капiтал банку прямо впливае на фiнансову безпеку банку шд час розрахунку норма-тивiв максимального розмiру кредитив, гарантiй та поручительств, наданих одному шсайдеру (Н9), наданих усiм iнсайдерам (Н10), нормативiв iнвестування в цiннi папери окремо за кожною установою (Н11) та загально! суми iнвестування (Н12).
Одним з найпопулярнших iнструментiв поповнен-ня статутного капiталу банку е емкш звичайних i при-вкейованих акцiй. Так, з погляду вартосп - це досить дорогий споаб нарощення капiталу та супроводжуеться можливктю зниження прибутковостi однiеI акци банку. Емкш корпоративних прав також може нести загрозу втрати контролю над комерцшним банком з боку ма-жоритарних акцiонерiв. Якщо обсяг емки е значним i акцiонери не мають можливост викупити всi емиоваш акц!!, то зростае загроза втрати власниками банку контрольного пакета акцш банку. Як наслцок, акци концен-труються в руках стороннк iнвесторiв, д!! яких можуть бути спрямоваш на дестабiлiзацiю роботи банку шляхом сприяння в рейдерськiй атащ на банк, розголошення
Нормативно-правове забезпечення:
Конституцт УкраТни, закони УкраТни та нормативно-правов1 документи НБУ
7Т
1нформацшно-методичне забезпечення:
зв^шсть банку, дан бухгалтерського та управлшського обл1ку, методичн рекомендацп НБУ та менеджменту банку щодо пщвищення ртня ФБ КБ
Л
Анал1тичне забезпечення:
анал1тична ¡нформацт НБУ, ДержавноТ служби статистики, дан оц¡нки рейтингових агентств, анал¡тичн¡ звп"и внутр¡шн¡х служб ¡ п¡дрозд¡л¡в банку
Ж
Техшко-технолопчне забезпечення:
комп'ютерна техн¡ка та технологи, котр¡ застосовуються в банктськш д¡яльност¡ для роботи з клкнтами, НБУ, ¡ншими КБ та закордонними партнерами банку
-ТУ-
Компоненти забезпечення управлшня ФБ КБ I I
Оргашзацшно-економ1чний мехажзм управлшня фшансовою безпекою комерцшного банку
Компоненти реалвацп управлшня ФБ КБ
Ж
1нструментальний апарат
забезпечення ФБ КБ
* V
1нструментарш 1нструментарш
формування використання
ресурсноТ ф¡нансових
бази КБ ресурс¡в КБ
* *
1. У нац'юнальнш 1. У нацональнй
економщк економ'щк
- формування - кредитування Функцонально-
статутного капралу, юридичних процесний
внески засновникт; ¡ фвичних оаб; механЬм
- субординовний борг; - м¡жбaнк¡вське забезпечення
- додаткова емюя кредитування, ФБ КБ:
та розм¡щення ц¡нних синдиковане - планування,
папер^ на нацюналь- кредитування; прогнозування;
ному ф¡нансовому - кредитування - оргашзацт;
ринку; учасниюв - мотивацт,
- мжбанювсьга кре- бaнк¡вських стимулювання
дити, синдикован та ф¡нaнсових груп; персоналу;
кредити, залучен¡ -¡нвестування - аналв
в УкраТ'ш, кредити НБУ; в ц¡нн¡ папери (д¡aгностикa);
- кредити отриман украТнських - регулювання;
вщ партнер¡в - учасни- ем¡тент¡в. - контроль;
к¡в фшансових 2. За кордоном: - контролшг
та банк¡вських груп; - кредити, надаш
- державна фшан- ф¡зичним особам
сова п¡дтримка. за кордоном;
2. На мЫнародному - кредити, надаш
ф'шансовому ринку: юридичним особам,
- додаткова емюя зокрема, синдико-
та розмщення ваш та кредити,
цшних паперт надаш транснацю-
на ммнародному нальним компaн¡ям;
ф¡нансовому ринку -- ¡нвестування
(1РО та €врообл^а- в цшш папери
ц¡йн¡ позики); зарубжних
- кредити, залучен ем¡тент¡в
за кордоном, зокре-
ма синдикован¡
Оргашзацшний мехажзм забезпечення ФБ КБ
Oрган¡зац¡йн¡ структури управл¡ння д¡яльн¡стю КБ за центрами вщповщальносп
Центри витрат:
1. Управл1нсью структуры:
- правлшня КБ;
- Спостережна Рада
банку;
- ревЫйна ком¡с¡я;
- ф¡нансовий вщдт;
- в¡дд¡л внутрш-нього аудиту;
- вщдт валютного
контролю;
- вщдт роботи з проблемними
активами. 2. ЗабезпечуючI та обслуговуюч1 структуры (вддли та департаменты):
- вщдт безпеки КБ;
- вщдт роботи з персоналом;
- юридичний вщдт;
- вщдт ¡нформа-цшно-технологт-
ного забезпечення;
- вщдт бухгалтерського обл^
¡ зв^носп
Центри прибутку:
Структура п'дрозд'ли (вддлли та департаменты): -кредитних операцш;
- РКО; - лвингу та факторингу; -депозитних операцш;
- цшних паперт;
- обслуговування
карток;
- ¡нкасацп;
- валютних операцш;
- операцш
з банктськими металами;
- обслуговування
У!Р-клкнтт
Рис. 1. Органiзацiйно-економiчний мехажзм забезпечення фшансовоТ безпеки
комерцшного банку
Джерело: авторська розробка.
комерцшно! шформаци, cnpo6i iнiцiювати банкрутство банку з подальшою його лiквiдацieю, що негативним чином вплине на фшансову безпеку комерцiйного баку. З шшого боку, збкьшення капiталу за рахунок додат-ково! eMicii акцiй сприяе зростанню обсягiв активних операцiй банку, забезпечуе покриття непередбачуваних збиткiв, сприяе формуванню довiри з боку кредиторiв та клiентiв банку, що, своею чергою, пiдвищуе рiвень фь нансово! безпеки банку.
Використання можливостей мiжбанкiвського ринку
ресурсiв, на якому в1дбуваеться продаж тимчасово
вкьних грошових кошпв, акумульованих iншими кредитними iнституцiями, сприяе оперативному залу-ченню необхiдних додаткових ресурсiв банкiвською уста-новою. Так, залучеш мiжбанкiвськi кредити дозволяють оперативно коригувати поточну лжвцшсть банку та за-безпечити виконання окремих економiчних нормативiв регулювання банивсько! дiяльностi, що безпосередньо впливае на рiвень фшансово! безпеки банку. Як i процесу кредитування загалом, мiжбанкiвському кредитуванню притаманний певний ризик, який несе в собi загрозу по-гiршення финансово! безпеки банивсько! установи.
Так, погоджуемся з М. О. Бутрин, що мiжбанкiв-ському кредитуванню притаманш недолжи, а саме: доступ до мiжбанкiвських кредитних ресурсiв може бути обмеженим для банив, яи не входять до складу вцпо-вцних груп, як наслiдок, банк не може своечасно шд-тримати лжвцшсть; плата за мiжбанкiвський кредит може в^д^знятися вiд ринково! - завищеш витрати на залучення такого кредиту; банки-кредитори можуть впливати на дшльшсть банкiв-позичальникiв; знижуеть-ся оперативнiсть залучення необхцних ресурсiв, обсяги яких можуть також не вцповцати потребам банив-позичальникiв; такiй формi кредитування притаманний системний ризик. Визначеш недолiки ктотно можуть вплинути на рiвень фшансово! безпеки банку, який ви-ступае позичальником на мiжбанкiвському ринку [3].
До проблем рефшансування, вважаемо, варто взнести такi: недосконалий мехашзм рефiнансування банив, недостатнш контроль за цкьовим використанням кошттв (отриманi фiнансовi ресурси можуть використовуватися для спекуляцш на валютному ринку), нерозроблений порядок звггування про використання кошпв у результатi рефiнансування. З шшого боку, здшснюючи пiдтримку лiквiдностi, як одного з шдикатортв фшансово! безпеки банку, НБУ через мехашзм рефшансування сприяе свое-часному виконанню зобов'язань банками, збкьшенню за-лишив на корреспондентских рахунках банктв.
Держава з метою стабшзаци роботи банку та шд-тримання лiквiдностi - шдикатора фшансово! безпеки банку - мае право надати фшансову шдтримку. Зокрема, банками, яи отримали фiнансову допомогу з боку дер-жави протягом 2009-2016 рр., е такi: ВАТ КБ «Надра», ПАТ «Родовiд Банк», АТ Банк «Фшанси i кредит», ТОВ «Укрпромбанк», ВАТ АБ «Укргазбанк», АКБ «Ки!в».
Для збереження конкурентних позицiй на ринку банкiвських послуг в^чизняш комерцiйнi банки об'ед-нуються в банкiвськi групи. У межах банивсько! групи можливим е мiжбанкiвське кредитування за нижчими
в1дсоткомими ставками, що з позици вартост1 та впливу на фшансову безпеку КБ е привабливим шструментом формування ресурсно! бази банку.
Наступним шструментом залучення кашталу банку е субординований борг. Вважаемо за доцкь-не видкити основн1 переваги залучення ресур-с1в на умовах субординованого боргу, яи, своею чергою, позитивно вплинуть на р1вень фшансово! безпеки банивсько! установи:
f показник прибутковост1 на одну акц1ю може шдвищуватися за умови перевищення дох1д-ност1 такого кап1талу над процентними випла-тами за залучення субординованого боргу; f створюе ресурсну базу для виконання норма-
тив1в адекватност1 кашталу; f в1дсутня загроза втрати контролю з боку влас-ник1в над банивською установою.
Водночас скористатися таким шструментом на-рощення власного кашталу здебкьшого можуть лише велик1 банки, яи мають бездоганну репутац1ю пози-чальника на ринку. Також потр1бно врахувати дво!сту економ1чну природу субординованого боргу, осккьки, з одного боку, правила банивського обл1ку передба-чають включення операц1й такого типу до зобов'язань банку, а з шшого - вважаються складовою кап1талу банку, розраховуючи нормативи кап1талу, як насл1док, ви-никають труднощ1 при анал1з1 ф1нансового стану комер-цшного банку та р1вня його фшансово! безпеки.
З метою залучення зовншнього ф1нансування в1т-чизнян1 комерц1йн1 банки здебкьшого використовують так1 апробован1 в УкраМ 1нструменти: додаткова ем1с1я та розмщення ц1нних папер1в на м1жнародному фшан-совому ринку (1РО та еврооблиацшш позики); кредити, залучен1 за кордоном, зокрема синдиковаш.
Додаткова ем1с1я та публ1чне розм1щення ц1нних папер1в на м1жнародному ф1нансовому ринку (1РО) виступае перспективним напрямком нарощення каш-тально! бази банку. Проведення 1РО ем1тентами на за-кордонних фондових ринках надае низку переваг пор1в-няно з 1ншими в1тчизняними комерцшними банками, що позитивно впливае на фшансову безпеку банивсько! установи:
f збкьшуеться ринкова варт1сть банку; f надаеться можливкть отримати позики на м1жнародних ф1нансових ринках на виг1дн1ших умовах, пор1вняно з конкурентами; f в1дбуваеться регулярна оц1нка вартост1 комер-
цшного банку; f забезпечуеться прискорене зростання банку; f л1стинг п1двищуе популяршсть банку серед шо-земних швестор1в.
Зд1йснення 1РО п1дтверджуе в1дпов1дн1сть зв1т-ност1 банку м1жнародним стандартам, наявшсть в1дпо-в1дного корпоративного управл1ння, а вимога щодо пов-ного розкриття шформаци сприяе прозорш д1яльност1 банку та гарантуе в1дсутшсть в банку тшьових схем ф1-нансування.
Приваблившть еврооблигаций як зовн1шнього ш-струменту залучення ф1нансових ресурств зумовлена
таким: можлив!сть використання р!зних схем випуску боргових зобов'язань (кредитнi ноти - СЬЫ, ноти учас-т! в кредита - ЬРЫ), пор!вняно низька вартшть залуче-них ресурс!в, сприяе формуванню позитивного !м!джу банку-ем!тента еврооблигаций, тривал!стю запозичень. Негативно вплинуло на динамжу продажу еврооблггацш зниження рейтингу кра!ни до «ССС», що може спонукати швестор!в продавати в!тчизнян! еврообл!гац!!, тим самим спричинити !хню високу дох!дн!сть на вторинному ринку, враховуючи шдвищений ризик по цьому фшансову ш-струменту, що, своею чергою, негативно вплине на фшансову безпеку вичизняних банк!в емггенпв еврообл!гац!й, осюльки витрати останнгх суттево зб!льшаться.
Розглянемо !нструментар!й використання фшансо-вих ресурс!в комерц!йного банку. У ринковому се-редовищ! розм!щення ресурав комерц!йними банками в!дбуваеться шляхом надання кредит!в юридичним та ф!зичним особам, зд!йснення м!жбанк!вського креди-тування, синдикованого кредитування, кредитування учасник!в банкгвських та ф!нансових груп, !нвестування в цшш папери укра!нських та заруб!жних ем!тент!в.
Кредити становлять близько 60% ус!х актив!в банку ! забезпечують 2/3 ус!х доход!в. Вони е найб!льш прибутковою, але й найб!льш ризиковою частиною банк!вських актив!в [5, с. 4]. Необх!дно наголосити, що зростання обсяпв проблемних кредит!в попршить р!вень фшансово! безпеки банку, оск!льки банк втра-чае високодох!дн! активи. Кр!м цього, для забезпечен-ня виконання економ!чних норматив!в банки змушеш зд!йснювати значн! витрати на формування резерв!в за сумн!вними та безнадшними кредитами. Таким чином, низька яюсть актив!в банку негативно впливае на його рентабельшсть, знижуе кредитну актившсть, а також впливае на лжвцшсть банку, обтяженого проблемною заборгован!стю. На вцмшу в!д в!тчизняних банк!в, б!ль-ш!сть банк!в з !ноземним кашталом мають високий рЬ-вень фшансово! п!дтримки з боку материнських структур, таким чином, останш мають змогу сформувати до-статн!й обсяг резерв!в п!д безнад!йну заборгован!сть, а також шдтримувати достатн!й л!кв!дност!.
З позиц!! розм!щення ф!нансових ресурс!в банк може виступати кредитором на м!жбанювському ринку. Таким чином, розмщуючи тимчасово вкьш кошти, банк може отримати додатковий дох!д, при цьому ризи-ки е нижчими, оск!льки банки виступають б!льш надш-ними позичальниками, пор!вняно з ф!зичними чи юри-дичними особами, що в кшцевому п!дсумку позитивно впливае на фшансову безпеку комерцшного банку. Для забезпечення виконання показниюв фшансово! безпеки в частиш зд!йснення кредитних операц!й банку-кредитору, зд!йснюючи мгжбанювське кредитування, необх!дно проанал!зувати так! показники фшансово'! дшльност банку-позичальника: !нформац!ю про виконання банком-позичальником економ!чних норматив!в ! норматив!в обов'язкового резервування; склад актив!в ! пасив!в та прибутюв ! збитк!в; !нформац!ю про вико-нання зобов'язань таким банком щодо отриманих у ми-нулому м!жбанювських кредит!в.
Серед фактор!в, як! сприятимуть посиленню фь нансово! безпеки банк!в - учасник!в банювсько! групи нами вид!лено так!: концентрацш актив!в учасниками банювсько! групи дозволить: здшснюва-ти довгострокове кредитування виробничо! сфери при диверсифжац!! кредитного ризику, оргашзацш та про-ведення взаеморозрахунюв, можлив!сть венчурного ф!нансування шновацшно! дшльност!, п!дтримку з боку НБУ шляхом зниження норм обов'язкового резервування та шших норматив!в для учасниюв банювсько! групи з метою актив!зац!! !хньо! швестицшно! активност!.
Банки, прагнучи досягти найб!льшо! дох!дност! при одночаснш п1дтримш платоспроможност! ! фшансово! безпеки, розширити кл!ентську базу, змщнити конку-рентну позиц!ю на ринку банювських послуг, зд!йснюють !нвестиц!йну дшльшсть. З позиц!! забезпечення фшансово! безпеки !нвестиц!йна д!яльн!сть спрямована на до-сягнення таких ц!лей: одержання прибутку у форм! дивь дещддв, можлив!сть швидко! реал!зац!! ЦП у раз! необхц-ност! для шдтримки л!кв!дност!, мш!м!зацш банк!вських ризик!в шляхом диверсифжац!! банк!вських операц!й, розширення кл!ентсько! бази. Однак активгзацш швестицшно! дшльносп банк!в у ЦП в!тчизняних ем!тент!в неможлива без актив!зац!! розвитку фондового ринку, зниження податкового тиску, перегляду законодавства в частиш захисту прав власниюв б!знесу. На р!вн! комерцшного банку проблема забезпечення фшансово! безпеки в процеа формування швестицшного портфеля банку зумовлена характером та обсягом сформованих банювських ресурав. На сьогодш в розпорядженш бан-юв немае достатнгх обсяг!в довгострокових фшансових ресурс!в, що гальмуе !нвестиц!йну дшльшсть банив.
Наступним фшансовим !нструментом використання ресурсно! бази банку е синдиковане кредитування. Головною ознакою синдикованого кредитування е можлившть диверсифгкувати ризики м!ж учасниками синдикату, що, безумовно, виступае позитивним фактором при аналш такого !нструменту з позиц!! забезпечення фшансово! безпеки банку. Своею чергою, на нацюнальному р!вш шнуе ряд фактор!в, як! обмежують можливост! банк!в використовувати синдиковане кредитування: вцсутшсть на державному ргвш закр!плених правил ! методичних рекомендацш щодо проведення синдикованого кредитування, вцсутня стандартизац1я доку-ментарних складових процесу орган!зац!! надання позик такого типу. Серед переваг м!жнародного синдикованого кредитування в частиш забезпечення фшансово! безпеки - можлившть диверсифжацп ризикгв, що е особливо актуальним в умовах загострення свстово! фшансово-економ!чно! кризи, отримання ком!с!йних винагород, наявшсть конкурентних переваг у частиш поглиблення сп!впрац! з транснац!ональними банками, освоення м!ж-народних ринк!в позикового кашталу, а у раз! потреби -можливкть вторинного перепродажу на мгжнародному ринку кап!талу частки у синдикованому кредит!.
Зауважимо, що чинним законодавством Укра!ни передбачено можлив!сть кредитування в!тчизняними банками ф!зичних ос!б за кордоном за наявност! до-ч!рнього банку чи ф1л!! в!тчизняного банку за кордоном та лщензи на надання вцповцно! банювсько! послуги.
о_
ьа
о
т о
о о_
о
=п <
У результатi вiдбуваeться покращення iмiджу банку на мiжнароднiй ареш та розширюються можливостi доступу до мiжнародних ринкiв капiталу.
З позици забезпечення фшансово! безпеки шве-стування в ЦП зарубiжних емиентш передбачае мож-ливiсть диверсифiкувати портфель ЦП банку з метою зниження ризику швестування. Однак, з шшого боку, в^чизняш банки та транснацюнальш банки iнвестують в корпоративнi права шоземних компаний, мiсцем базу-вання яких е «податковi гаванi», з метою виведення ка-пiталу за кордон (офшоризацш бiзнесу), оптимшаци опо-даткування (приховування прибутку з використанням офшорних банкiв), проведення анонiмних банювських операцiй, уникнення обмежень валютного контролю. Таким чином, така швестицшна дiяльнiсть негативно вплине не лише на фшансову безпеку банку, осккьки не вцповцатиме принципу легальностi, але й на економiчнi показники держави загалом, осккьки банкшська система мае мультиплкаторний вплив на економiку кра!ни.
Рух грошових потоюв комерцiйного банку напряму залежить вiд механiзму формування його фшансо-вих ресурсiв, обсяг яких визначае потенцшш мож-ливост розвитку банку та забезпечення його финансово! безпеки. Так, вибiр шляхш залучення та використання фiнансових ресурав банку залежить вiд сшввкношен-ня ризикiв щодо здiйснення вiдповiдних операцш та очiкуваною прибутковiстю. Головним завданням розме-жування iнструментарiю формування та використання фшансових ресурсiв банку е оптимiзацiя шляхiв залучення та використання фшансових ресурав банку як на зовншньому, так i на внутршньому ринку з метою забезпечення фшансово! безпеки комерцiйного банку.
Функцюнально-процесний механiзм забезпечення фшансово! безпеки КБ передбачае орiентацiю на запобиання та подолання впливу екзогенних та ендо-
генних загроз ФБ КБ у контекст здiйснення аналiзу, дiа-гностики, планування, прогнозування, оргашзування, мотиващ! (стимулювання), регулювання, контролю та контролшгу дiяльностi банку в частиш забезпечення необхiдного рiвня ФБ КБ.
На основi аналiзу та синтезу наукових праць нами видiлено таю методи управлшня в процесi оргашзаци заходiв щодо забезпечення ФБ КБ:
+ метод департаменталiзацii (створення департаменту забезпечення ФБ КБ); + метод розподщ пращ (посадова особа вищого органу управлiння делегуе повноваження шд-леглим щодо реалшаци заходiв забезпечення ФБ КБ);
+ встановлення механiзмiв координаци (встанов-лення гармони в процеа оргашзаци роботи щодо забезпечення ФБ КБ з метою запобиання дублювання посадових о6ов'язкГв та шдвищен-ня ефективност процесу розподГлу функцю-нальних о6ов'язкГв); + метод мотивування (використання стимулГв).
Оргaнiзaцiйний мехaнiзм забезпечення фшансово! безпеки банку, вважаемо, доцкьно розглядати в розрГзГ центрiв вiдповiдaльностi: центрiв прибутку та витрат банку. Центри прибутку - це структурш шдроз-дки банку, д1яльшсть яких спрямована на проведення операцш щодо акумулювання доходу банку. Напрями роботи цих центрш з урахуванням необх^ност забезпечення необх1дного рГвня фшансово! безпеки банку подано в табл. 1.
СтруктурнГ шдроздки банку, дшльшсть яких спрямована на надання внутршньобанювських послуг та якГ вiдповiдaють лише за понесеш витрати, визна-чаемо як центр витрат. Центри витрат, на наш погляд, можна подкити на упрaвлiнськi та зaбезпечуючi й об-слуговуючГ структури (табл. 2).
Таблиця 1
Аналiз дiяльностi центрiв прибутку в контекстi забезпечення фшансово! безпеки банку
Вщдм/департамент Напрям роботи в частиш забезпечення фшансовоТ безпеки банку
1 2
Кредитних операцш Для забезпечення фшансово! безпеки при здмснены кредитних операцш необхщно перевiрити достовiрнiсть iнформацíl'( надано! позичальником; оцiнити характер дiяльностi позичальника - юридично! особи, його конкурентоздатносп на ринку; здiйснювати постiйний мониторинг та контроль за дотриман-ням позичальником умов кредиту. Зауважимо, що забезпечення фшансово! безпеки при проведены кредитних операцш мае включати комплекс заходiв iз аналiзу джерел загроз кредитних операцш уах суб'eктiв кредитних вщносин (учaсникiв кредитно! угоди) та запобиання !х негативного впливу [6]
РКО Обладнання примщень банку, де проводять РКО, та робочих мкць працвниюв, а також дотримання прaцiвникaми вщповщних внутрiшньобaнкiвських правил проведення РКО е ключовими факторами недопущення генерацП загроз РКО та забезпечення фшансово! безпеки банку
Лiзингу i факторингу Забезпечення фшансовоТ безпеки банку при проведены факторингових та лiзингових операцш вимагае вщ менеджменту банку врахування таких фактсрв: 1) у розр/'з/' факторингових операц1й: при безрегресному договорi боржник мае бути повщомлений належним чином про передачу кредитних вимог банку; 2) у розрз лвингових операцш: осшьки проведення лiзингових операцш вимагае знач-ного обсягу фшансових ресурав, менеджери банку повинн мошторити розмiр лiзингового кредиту, виданого одному позичальнику, який не може перевищувати 25% вщ власного капралу банку (Н7)
Депозитних операцiй Робота депозитного вiддiлу перш за все спрямована на формування ресурсно! бази за рахунок акумуляци тимчасово втьних коштiв населення та пщприемств. Серед зaходiв залучення депозитних ресурав видтяють тaкi: розроблення, з одного боку, привабливо! депозитно! полiтики для клieнтiB(
<
2 ш
Зактчення табл. 1
1 2
а з шшого - тако!, що генеру£ прибуток для банку; формування довiри з боку позичальника до банку; розроблення банками адекватно! процентно! политики; використання нецiнових методiв залучення ресурав (розширення спектра депозитних послуг, залучення менеджерiв, якi володiють навиками продaжiв депозитних бaнкiвських продуктiв) [1]
Цшних nanepiB 1нвестицшний вiддiл вiдповiдa£ за мaксимiзaцiю прибутку вщ iнвестовaних коштiв у цшы папери та iнвестицiйно-iнновaцiйнi проекти, наданих швестицшних кредитiв. Центр iнвестицiй забезпечу£ на-лежну дохiднiсть вiд швестованих фiнaнсових ресурсiв при мiнiмaльних ризиках. Про зниження рiвня фiнaнсовоï безпеки банку свщчать зменшення прибутку за окремими напрямками швестування, зниження лквщносп, зростання шькосп проблемних креди™ тощо
Обслуговування карток Випуск та обслуговування карток для банюв пов'язaнi з високим рiвнем ризику отримання збиткiв, що, сво£ю чергою, негативно вплине на рiвень фiнaнсовоï безпеки банку. Так, зростання обсяпв емiсiï пластикових карток супроводжу£ пiдвищення ризику незбереження грошових коштiв на картах, як результат зниження рiвня фiнaнсовоï безпеки банку. Проблеми картковому бiзнесу бaнкiв створюють, по-перше, шaхрaйськi дм з картками поза банком, у результат чого вщбува£ться несaнкцiоновaне списання чи отримання грошових кош™ з картки, по-друге, шахрайськ дм з боку пра^вниюв банку (випуск паралельних карток на одного клкнта)
1нкасацп Надаючи таку фшансову послугу, як шкаса^я грошових кош™, комерцiйний банк отриму£ додатко-вий дохщ, збiльшу£ обсяги готiвкових кош^в банку та розширю£ клi£нтську базу, що, безперечно, £ позитивними факторами впливу на фшансову безпеку банку. Однак забезпечення безпеки надання тако! послуги передбача£ виконання та дотримання перелку зaходiв, а саме: охорона грошових кош™ та цшностей при !х трaнспортувaннi та зберiгaннi, недопущення отримання фальшивих грошових кош™ тд час iнкaсaцiï, оскiльки невиконання вищеперелiчених зaходiв може призвести до втрати грошових кош™ клкн™, у результат - непередбaчувaнi збитки для банку та послаблення фшансово! безпеки останнього
Валютних операцш Забезпечення фшансово! безпеки банку тд час проведення валютних операцш передбача£ забезпечення оптимального стввщношення вимог i зобов'язань комерцшного банку в шоземнш вaлютi (мiж величиною зобов'язань за проданою валютою i обсягом вимог, мiж обсягом вимог за купленою валютою i обсягом зобов'язань [10]
Оперaцiй з банюв-ськими металами Анaлiз ефективност проведення операцш з банювськими металами з позици впливу на фшансову безпеку банку залежить вщ тарифних ставок, встановлених банком на проведення таких операцш, обсяпв реaлiзовaних послуг з кутвлнпродажу банювських метaлiв, розмiру отриманих процент-них прибуткiв вiд залучення на депозит та надання банювських метaлiв у кредит, а також шших операцш з банювськими металами. Таким чином, встановлен тарифи за опера^ями з бaнкiвськими металами повинн бути конкурентоспроможними на ринку банювських послуг, що дасть змогу банку здшснювати достатнш обсяг оперaцiй з банювськими металами, генерувати прибуток та тдтримувати вiдповiдний рiвень фiнaнсовоï безпеки банку [2]
Обслуговування VIP-клi£нтiв У вттчизнянш баншсью прaктицi використовують правило Парето при вщнесенш клi£нтiв до категори VIP: 80% доходу приносить 20% клкн™. Використання такого тдходу робить акцент на обсягах здшснюваних оперaцiй клкнтами. Таким чином, залучення VIP-клi£нтiв дозволить генерувати бтьший обсяг прибутку в короткостроковому перюдь однак iсну£ ймовiрнiсть погiршення обслуговування дрiбних клкн™, що матиме негативний вплив на iмiдж банку. Таким чином, залежно вщ обрано! полiтики щодо роботи з VIP-клкнтами, фiнaнсовa безпека банку може посилитися або посла-битися вщповщно
Джерело: складено за [1; 2; 6; 10].
Таблиця 2
Аналiз дiяльностi центрiв прибутку в контекст забезпечення фшансово!безпеки банку
Управлiнськi структури Напрями роботи в частиш забезпечення фшансовоТ безпеки банку
1 2
Правлшня КБ Правлшня банку викону£ функци виконавчого органу банку й безпосередньо вщповщальне за оргаызацю та реaлiзaцiю процесу виявлення, оцшки та контролю ризикiв бaнкiвськоï дiяльностi у вiдповiдностi з цiлями, оркнтирами та стрaтегi£ю забезпечення фiнaнсовоï безпеки банку. Таким чином, з метою реaлiзaцiï вище перелiчених зaходiв, правлшня банку забезпечу£ розроблення та затвердження внутршньобанювських документiв упрaвлiння ризиками, положень щодо шьюсно! та якiсноï оцшки ризикiв, визнача£ процедуру контролю за процесом управлшня ризиками
Спостережна рада банку Спостережна рада банку представля£ iнтереси влaсникiв, у частиш управлшня витратами з позици забезпечення фшансово! безпеки банку бере участь у розробц полпшки управлшня катталом та формування полттики управлшня ризиками баншсько! дiяльностi
Закшчення табл. 2
1 2
РевЫйна комгая Реввшна комгая здшсню£ контроль за дотриманням банком НПА в процес управлшня фшан-совою безпекою банку, а також виконання захода лквщаци недолив забезпечення фшансово! безпеки, виявлених у ход1 проведено! рев1зГГ
Фшансовий вщдт Фшансовий в1дд1л забезпечу£ оперативний аналв дотримання ключових показниюв фшансово! безпеки банку. Фшансовий аналв передбача£ розрахунок поточного р1вня фшансово! безпеки банку, причин його покращення або попршення та розробку конкретних рекомендацм, спрямо-ваних на подальше пщвищення р1вня фшансово! безпеки банку
В|ДД1Л внутршнього аудиту Внутршнш аудит дтльносп банку спрямований на незалежну перев^ку й оцшку фшансового стану банку, ефективносп процеав управлшня ризиками в частин забезпечення фшансово! безпеки банку [4]
В|дд1л валютного контролю Валютний контроль в частит забезпечення фшансово! безпеки здмсню£ться за такими напрям-ками: контроль за поточними валютними операцтми - передбача£ виявлення неправом1рного приховування тд поточними валютними операцтми операцш, пов'язаних з рухом капралу; контроль за обфунтоватстю платежв в ¡ноземнш валют - недопущення переказу валютних кошт1в на рахунки за кордон п1д ф|ктивн1 ¡мпортт контракти, ввезення товара, плат1ж за як в краТну фактично не був здшснений
В|дд1л роботи з проблем-ними активами Д|яльн1сть в1дд1лу роботи з проблемними активами банку спрямована на визначення реально! вартост проблемно! заборгованосп, а також аспект^ сшвпрац з колекторськими компантми з управлшня проблемною заборговатстю, осктьки з позицГ|' забезпечення фшансово! безпеки банку проблемы активи впливають на показник достатност регулятивного катталу банку, про-цес управлшня фшансовими потоками ускладняю£ться, знижують лквщтсть банку, скорочують можпивосп фшансування економки та пщрив дов1ри до в1тчизняних банюв [7]
Забезпечуючi та обслуговуючi вiддiли / департаменти) Напрями роботи в частит забезпечення фшансово!безпеки банку
Безпеки КБ В|дд(л безпеки забезпечу£ розроблення системи захода забезпечення фвично! безпеки банку, забезпечу£ встановлення повноважень дотримання банювськими працвниками встановленого режиму охорони баншсько! та£мниц та конфщенцшно! ¡нформац|! банку
Роботи з персоналом Д|яльн1сть вщдту роботи з персоналом спрямована на мшшзац1ю ризиш, як пов'язан з шах-райськими дтми баншського персоналу, зб1р, аналв ¡нформацТ! при прийом1 баншського персоналу на роботу
Юридичний Юридичний супровщ та експертиза цивтьно-правових договор^, документальний аналв над|й-носп контрагента банку, управлшня правовими ризиками та ризиком втрати дтово! репутацп забезпечу£ться юридичним вщдтом
1нформацшно-технолопчного забезпечення Основт мехатзми управлшня ¡нформацшно-технологтним забезпеченням полягають в такому. У банку створю£ться в1дпов1дне методолопчне та технолопчне забезпечення безперебшно! дтльносп ¡нформацшних систем банку на випадок пошкодження, втрати баз даних банку. З метою унеможливлення несанкцюнованого доступу до баншсько! ¡нформацп в1дбува£ться вико-ристання в банку сучасних систем шифрування даних
Бухгалтерського облку \ звтносп В|дд(л бухгалтерського облку \ звггносп здшсню£ сво£часне вщображення вах операцш банку та нада£ топ-менеджерам \ власникам ¡нформа^ю про стан актива \ зобов'язань, власний капрал банку та результати його фшансово! дтльносп, як виступають висхщними даними для оцшки р|вня фшансово! безпеки банку
Джерело: складено автором на основi [4; 7].
Таким чином, оргашзацшно-економ!чний меха-шзм забезпечення фшансово! безпеки - це сукуп-н!сть !нтегрованих у систему забезпечення фшансово! безпеки комерц!йного банку взаемопов'язаних ! взаемозалежних компонент реалгзац!! управл!ння фшан-совою безпекою комерцшного банку (!нструментальний апарат ! функцюнально-процесний та орган!зац!йний механ!зм забезпечення фшансово! безпеки комерцшно-го банку), функцюнування яких реал!зуеться на основ! (з урахуванням) нормативно-правового, шформацшно-методичного, аналпичного, техн!ко-технолог!чного забезпечення управл!ння фшансовою безпекою комерцш-ного банку з метою запобиання та н!велювання впливу
реал!зац!! екзогенних та ендогенних загроз фшансово! безпещ комерц!йного банку та забезпечення стаб!льно-го, рентабельного функцюнування банку в довгостро-ков!й перспектив!. ■
Л1ТЕРАТУРА
1. Береславська О. I. Овсяник В. А. Депозиты операцп банюв Укра!ни: сучасний стан та напрямки розвитку. Ф'шансово-кредитнад'яльнсть:проблеми теорпта практики. 2013. Вип. 1. С. 54-60.
2. Борисов С. М. Мировой рынок золота: новый этап развития. Деньги и кредит. 2004. № 8. С. 32-41.
3. Бутрин М. О. Структурна побудова вггчизняного мнж-банювського кредитного ринку. Всник Унверситету банквськоÏ справи Национального банку Украни. 2009. № 3 (6). С. 110-113.
4. Жидовська Н. М. Оргашза^я внутршнього аудиту в банку та його шспектування. Зб. наук. праць Тавр'шського державного агротехнолог'шого унверситету. Сер.: економнчы науки. 2013. № 1 (21), т. 1. С. 175-184.
5. Коваленко В. В. Кредитна дiяльнiсть банш Укра'ши: проблеми та перспективи розвитку: монографiя. Одеса: Атлант, 2015. 217 с.
6. Мостовенко М. А. Управлшня безпекою кредитних операцш банку. Економ'чний форум. 2013. № 1. С. 345-350.
7. Новшов В., Крилова В., Ншонова М. Практика роботи з проблемними активами банш: свгговий досвщ i реалп Укра'1-ни. В'сникНацюнального банку Украти. 2013. № 4. С. 15-21.
8. Райзберг Б. А., Лозовский Л. М., Стародубцева Б. А. Современный экономический словарь. Москва: ИНФРА-М, 1996. 496 с.
9. Черкасова С. О. Формування органiзацiйно-економiч-ного мехашзму управлшня процесом змщнення економiчноï безпеки промислових пщприсмств. Економ'ша: реали часу. 2013. № 2 (7). С. 22-27.
10. Шпильовий Б. В. Структура та складовi елементи системи фiнансово-економiчноï безпеки баншських установ. URL: http://www.economyandsociety.in.ua/journal/2_ukr/113.pdf
Науковий кер1вник - Барановський О. I., доктор економiчних наук, професор, проректор ДВНЗ «Ушверситет баншсько!'
справи» (м. Львiв)
REFERENCES
Bereslavska, O. I., and Ovsianyk, V. A. "Depozytni operatsii bankiv Ukrainy: suchasnyi stan ta napriamky rozvytku" [The Deposit operations of banks of Ukraine: modern state and directions of development]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky, no. 1 (2013): 54-60.
Borisov, S. M. "Mirovoy rynok zolota: novyy etap razvitiya" [The world gold market: a new stage of development]. Dengi i kredit, no. 8 (2004): 32-41.
Butryn, M. O. "Strukturna pobudova vitchyznianoho miz-hbankivskoho kredytnoho rynku" [Structural construction of the domestic interbank credit market]. Visnyk Universytetu bankivskoi spravy Natsionalnoho banku Ukrainy, no. 3(6) (2009): 110-113.
Cherkasova, S. O. "Formuvannia orhanizatsiino-ekonom-ichnoho mekhanizmu upravlinnia protsesom zmitsnennia ekono-michnoi bezpeky promyslovykh pidpryiemstv" [Formation of the organizational-economic mechanism of management of process of strengthening of economic security of industrial enterprises]. Ekonomika:realiichasu, no. 2(7) (2013): 22-27.
Kovalenko, V. V. Kredytna diialnist bankiv Ukrainy: problemy ta perspektyvy rozvytku [Credit activity of banks of Ukraine: problems and prospects]. Odesa: Atlant, 2015.
Mostovenko, M. A. "Upravlinnia bezpekoiu kredytnykh operatsii banku" [Security management the Bank's lending operations]. Ekonomichnyi forum, no. 1 (2013): 345-350.
Novikov, V., Krylova, V., and Nikonova, M. "Praktyka roboty z problemnymy aktyvamy bankiv: svitovyi dosvid i realii Ukrainy" [Practice of work with distressed assets of banks: world experience and realities of Ukraine]. Visnyk Natsionalnoho banku Ukrainy, no. 4 (2013): 15-21.
Rayzberg, B. A., Lozovskiy, L. M., and Starodubtseva, B. A. Sovremennyy ekonomicheskiy slovar [The dictionary of modern Economics]. Moscow: INFRA-M, 1996.
Shpylyovyi, B. V. "Struktura ta skladovi elementy systemy finansovo-ekonomichnoi bezpeky bankivskykh ustanov" [Structure and components of the system of financial security of banking institutions]. http://www.economyandsociety.in.ua/journal/2_ ukr/113.pdf
Zhydovska, N. M. "Orhanizatsiia vnutrishnyoho audytu v banku ta yoho inspektuvannia" [Organization of internal audit in a Bank and its inspection]. Zbirnyk naukovykh prats Tavriiskoho der-zhavnoho ahrotekhnolohichnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky. Vol. 1, no. 1(21) (2013): 175-184.
CL
LQ
О
QQ О
о
Q_
О =П
<C
<
О ш
