Организация системы управления кредитным риском банка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

7(49) - 2011

Управление финансовыми рисками

УДК 336.717. (075.8)

ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ БАНКА

В. И. КОРНЕЙЧУК,

кандидат физико-математических наук, доцент кафедры финансов E-mail: [email protected] Московская государственная академия делового администрирования

В работе представлена организация системы управления кредитным риском банка. Oписано разделение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации и ее структурными подразделениями в процессе выявления, оценки, управления, мониторинга, контроля и минимизации кредитного риска банка.

Ключевые слова: банковский, обязательство, кредитный, риск, управление, заемщик.

Кредитный риск представляет собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему и относится к основным банковским рискам. Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и управления процессом кредитования в целом.

Общие положения. Кредитный риск — это риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора [3].

Основной задачей управления кредитным риском является минимизация размера возможных убытков вследствие неисполнения должником своих обязательств, которые могут создать угрозу финансовой устойчивости банка.

Объекты кредитного риска. Основными объектами кредитного риска в банке являются: — предоставленные кредиты (займы);

— размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы);

— прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

— учтенные векселя;

— суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

— денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

— требования банка по приобретенным по сделке правам (требованиям) — уступка требования;

— требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

— требования к контрагенту возвратить денежные средства по второй части сделки при покупке ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, а также если в соответствии с условиями сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;

— требования лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Объектами кредитного риска являются риск индивидуального заемщика и риск кредитного портфеля.

Целью управления кредитным риском индивидуального заемщика являются снижение вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору и минимизация потерь банка в случае невозврата кредита.

Цель управления риском совокупности кредитных вложений является поддержание на определенных уровнях показателей, характеризующих эффективность кредитных операций банка.

Факторы кредитного риска. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний.

Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала банка.

Факторы, носящие внутренний характер, связаны с ошибками персонала, допущенными при оформле-

нии выдачи кредита, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями или превышениями должностных обязанностей и нарушениями правил (процедур) осуществления кредитования.

Факторы, воздействующие на величину кредитного риска, отражены в табл. 1.

Разделение полномочий и ответственности в процессе управления кредитным риском. Организационная структура банка, применительно к которой будет рассмотрена система управления кредитным риском банка, представлена на рисунке.

К компетенции совета директоров банка относятся:

— утверждение кредитной политики и основных принципов управления кредитным риском;

— утверждение внутренних документов, определяющих порядок, правила и процедуры управления кредитным риском, в целях соблюдения кредитной политики и основных принципов управления кредитным риском, утвержденных советом директоров банка;

Таблица 1

Факторы кредитного риска

Индивидуальный кредитный риск Портфельный кредитный риск

физических лиц юридических лиц

Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, инфляция, снижение реальных доходов населения и др.) Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, инфляция, спад производства, неблагоприятные изменения на отдельных рынках и др.) Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, инфляция, неразвитость информационного рынка). Неблагоприятные изменения на финансовых рынках и др.)

Изменения финансового положения заемщика (увеличение (уменьшение) зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.) Изменения финансового состояния заемщика (ухудшение показателей рентабельности, ликвидности, чистых активов, оборачиваемости и др.) Изменения денежно-кредитной политики Банка России (изменение ставки рефинансирования, обязательных нормативов, резервных требований и др.)

Кредитная история заемщика (отсутствует, отрицательная, положительная) Кредитная история заемщика (отсутствует, отрицательная, положительная) Изменения в кредитной политике банка (перераспределение ресурсов в другие виды активов, введение новых банковских продуктов, изменение структуры управления и др.)

Изменения качества обеспечения ссуды (стоимости, ликвидности) Изменения качества обеспечения ссуды (стоимости, ликвидности) Личностный фактор (недостаток квалификации, опыта персонала банка, превышение должностных полномочий (лимитов), злоупотребления и др.)

Изменение социального положения заемщика (вступление в брак, изменение состава семьи и др.) Качество корпоративного управления предприятием-заемщиком (квалификация, опыт, образовательный уровень руководящего звена и др.)

Изменение условий кредитного договора (изменение сроков погашения кредита, процентов, изменение процентной ставки, введение штрафных санкций и др.) Изменение условий кредитного договора (изменение сроков погашения кредита, процентов, изменение процентной ставки, введение штрафных санкций и др.)

Личностный фактор (недисциплинированность заемщика, предоставление заведомо ложной информации, препятствование контролю банка, мошенничество и др.) Личностный фактор (недисциплинированность заемщика, предоставление заведомо ложной информации, препятствование контролю банка, мошенничество и др.)

финансовая аналитика

проблемы и решения ^ 37

Организационная структура кредитной организации

— осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок отдела внутреннего контроля по соблюдению кредитной политики и названных принципов отдельными подразделениями и банком в целом;

— оценка эффективности управления кредитным риском;

— контроль за деятельностью правления банка по управлению кредитным риском.

К компетенции правления банка относятся:

— реализация кредитной политики; распределение полномочий и ответственности в управлении кредитным риском между органами и подразделениями банка, обеспечение необходимыми ресурсами, установление порядка взаимодействия и предоставления отчетности;

— утверждение порядка, правил и процедур совершения банковских операций и других сделок, несущих кредитный риск, порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной задолженности, порядка разработки и представления отчетности и иной информации, необходимой для контроля за кредитным риском;

— принятие решений о классификации ссуд на основании признания обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам, предоставленным заемщику прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде;

— рассмотрение вопроса о списании не реальной для взыскания ссуды за счет сформированного по ней резерва.

Ответственными за принятие кредитного риска, контроль за ним и управление им, установление способов минимизации риска является кредитный комитет банка.

Основным подразделением, осуществляющим координацию и централизацию управления кредитным риском, является управление банковских рисков (далее — управление). В его задачи входят своевременная идентификация и оценка, эффективное управление и контроль, поиск путей минимизации кредитного риска на постоянной основе, предоставление управлению обеспечения деятельности банка информации о фактическом уровне кредитного риска в структурных подразделениях и рекомендаций по его минимизации. Управление анализирует кредитный риск во взаимосвязи с другими рисками банковской деятельности.

На управление возлагается ответственность за разработку и (или) апробацию методик оценки и проведение оценки кредитного риска на портфельном уровне, разработку и внедрение мер, процедур, механизмов и технологий по ограничению и (или) снижению кредитного риска.

Контроль за эффективностью управления кредитным риском возлагается на службу внутреннего контроля [5]. В ее обязанности входит выработка рекомендаций по корректированию методов контроля за кредитным риском в случае их неэффективности на основе анализа:

— достигнутого уровня управления кредитным риском в банке;

— международного и российского опыта в области управления кредитным риском;

— изменений, происходящих на финансовых рынках;

— других внешних и внутренних факторов, способных повлиять на показатели деятельности банка.

Оценка индивидуального кредитного риска является одним из основных элементов системы управления кредитным риском. Ответственными за его оценку в индивидуальном плане (уровень заемщиков) являются руководители структурных подразделений, осуществляющих банковские

операции, подверженные кредитному риску. На руководителей подразделений возлагается контроль за достоверностью, объективностью и своевременностью предоставления информации для оценки кредитного риска по банку в целом.

Другие структурные подразделения содействуют подразделениям, осуществляющим операции с кредитным риском, в мероприятиях по его минимизации.

Управление кредитным риском. Оно состоит из его выявления, оценки, выбора стратегии управления, выработки способов минимизации риска, мониторинга, контроля за изменением его степени.

Методы выявления и оценки индивидуального кредитного риска. Выявление (идентификация) индивидуального кредитного риска заключается в определении кредитоспособности конкретного клиента. Ответственность за анализ и оценку этих рисков возложена на специалистов структурных подразделений, осуществляющих операции с кредитным риском — кредитного, ресурсного отделов и др.

К факторам признания клиента кредитоспособным относятся:

— правоспособность, полномочия лиц, подписывающих кредитный договор;

— финансовая устойчивость клиента; его доход определяется на основе анализа его финансовой отчетности;

— готовность погашать задолженность, наличие кредитной истории;

— наличие обеспечения возврата ссуды и отсутствие препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения клиентом условий кредитного договора;

— деловая репутация клиента.

Оценка финансового состояния клиента производится на базе анализа показателей с использованием информационной банковской системы (ИБС). На основе анализа совокупности факторов специалистом соответствующего структурного подразделения составляется профессиональное суждение о присвоении клиенту кредитного рейтинга (группы риска). Оно передается на согласование руководителю подразделения, который контролирует полноту и правильность составления заключения о выдаче кредита и достаточности представленных клиентом документов.

Указанная процедура выявления кредитного риска проводится на стадии рассмотрения заявки на получение кредита (покупки векселя, выдачи банковской гарантии или межбанковского кредита,

ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА

проблемы и решения

оказания факторинговых услуг и иного размещения средств).

Процедура рассмотрения документов на получение кредита и иное размещение средств, методика оценки финансового состояния клиентов излагают внутренние документы банка:

— кредитная политика банка;

— положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

— инструкция о порядке кредитования юридических лиц и предпринимателей;

— инструкция о порядке кредитования физических лиц;

— положение о порядке предоставления межбанковских кредитов;

— положение о предоставлении банковских гарантий.

Перечень указанных документов не является исчерпывающим и может пополняться в процессе контроля и управления кредитным риском. Во внутренние документы могут вноситься изменения и/или дополнения по мере изменения процедур (технологических процессов) кредитования, а также законодательства, в том числе банковского, внедрения новых продуктов в области кредитования клиентов и т д. Ответственными за внесение изменений и дополнений во внутренние документы, регулирующие операции с кредитным риском, являются руководители структурных подразделений, осуществляющих эти операции.

Управление кредитным риском со стороны кредитного комитета. Принятие кредитного риска, управление и контроль за ним в банке осуществляются кредитным комитетом. В компетенцию комитета входит рассмотрение:

— заявлений (ходатайств) о выдаче кредита предприятиям, предпринимателям, банкам и физическим лицам;

— ходатайств о пролонгации кредитов;

— вопроса о приобретении векселей сторонних организаций и предприятий;

— вопроса оказания факторинговых услуг;

— заявлений (ходатайств) о выдаче кредита юридическим лицам при недостатке средств на расчетном, текущем счете (овердрафт);

— заявлений на изменение лимитов кредитования (лимитов задолженности или выдачи);

— вопроса об изменении процентных ставок по кредитам;

— вопроса о списании с баланса банка безнадежной ссудной задолженности и задолженности по процентам;

— вопросов о создании резерва на возможные потери по ссудам и векселям и о классификации ссуд по группам риска;

— вопроса о предоставлении банковской гарантии.

Основные методы выявления и оценки портфельного кредитного риска. Анализ и оценка портфельного кредитного риска производится управлением банковских рисков в динамике на основании данных о кредитном портфеле, показателями которого являются диверсификация, качество и доходность.

Оценка производится на основании следующих индикаторов.

Индикатор качества кредитного портфеля:

• уровень просроченной задолженности;

• уровень пролонгированной задолженности;

• уровень кредитов 1-й и 2-й категорий качества в портфеле банка;

• уровень кредитов, не приносящих дохода;

• уровень безнадежных кредитов;

• качество крупных кредитов, доля в них кредитов 1-й и 2-й категорий качества;

• уровень необеспеченных кредитов;

• структура обеспечения кредитов;

• структура кредитов по видам деятельности заемщиков.

Индикаторы кредитного риска, установленные надзорными органами:

• кредитный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков — Н6 [4];

• максимальный размер крупных кредитных рисков — Н7 [4];

• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) — Н9.1 [4];

• норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка — Н10.1 [4].

Кроме этого, управлением банковских рисков ежемесячно рассчитываются группы индикаторов, характеризующих уровень:

— доходности кредитных вложений:

• прибыльность кредитного портфеля;

• доходность кредитных вложений;

• соотношение задолженности по начисленным процентам и доходов от кредитования за отчетный месяц;

— качества управления кредитным портфелем банка:

• качество управления кредитным портфелем;

• качество управления кредитным портфелем, исходя из имеющихся ресурсов кредитования;

• степень агрессивности кредитной политики;

• темпы роста кредитных вложений по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

• степень защищенности банка от кредитного риска;

• достаточность резервов банка в случае непогашения кредитов;

• доля кредитов, фактически утраченных для банка, т. е. безнадежных к погашению. Методика расчета индикаторов кредитного

риска, характеризующих качество кредитного портфеля, приведена в табл. 2.

Выявление и оценка кредитного риска портфеля осуществляются путем постоянного мониторин-

га описанных выше индикаторов по трехуровневой шкале: высокая, средняя, низкая степень риска. Оценки кредитного риска и коэффициенты значимости индикаторов приведены в табл. 3.

Оценка индикаторов осуществляется управлением банковских рисков по трем значениям: 0 — плохо; 1 — удовлетворительно; 2 — хорошо.

По экономическому содержанию значения индикатора могут быть расценены как степень соответствия показателя требуемым нормам: 0 — низкая, 1 — средняя, 2 — высокая.

Для оценки значимости, т. е. степени важности выполнения каждого индикатора с точки зрения

Таблица 2

Методика расчета индикаторов кредитного риска

Показатель Методика

Уровень просроченной задолженности по ссудам Форма 0409115 [1]

Уровень пролонгированной задолженности Рассчитывается ИБС банка по графикам кредитных договоров

Уровень кредитов 1-й и 2-й категорий качества в общем кредитном портфеле банка Форма 0409115, сумма ссудной задолженности 1-й и 2-й категорий качества

Уровень кредитов, не приносящих дохода Сумма КВ*, не приносящих дохода / КВ, всего (форма 0409115)

Уровень безнадежных кредитов Форма 0409115, ссудная задолженность 5-й категории качества

Качество крупных кредитов (доля в кредитах, по которым наблюдается концентрация кредитного риска, кредитов 1-й и 2-й категорий качества**) Кредиты 1-й и 2-й категорий качества по кредитам, отраженным в графе 6 итоговой строки формы 0409118

Уровень необеспеченной задолженности Сумма необеспеченной задолженности (по кредитным договорам) / КВ, всего (форма 0409115)

Структура обеспечения кредитов ИБС банка (тип обеспечения). Проставляется при выдаче кредита соответствующими структурными подразделениями (кредитным, ресурсным отделом)

Структура кредитов по видам деятельности заемщиков Используются данные формы 0409302 [1]

Кредитный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 К Н6 = ——100% < 25%, К где К — собственные средства (капитал) банка; Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему обязательства по кредитным требованиям, или к группе связанных заемщиков, рассчитанная в соответствии с инструкцией [4]

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 У К Н7 = 45' 100%, К где К^р — величина, определенная с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии с инструкцией [4]. Показатель Ккр рассчитывается на основании методики, установленной для расчета показателя Крз. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), Н9.1 У К Н9.1 = ра100%, К где Кра — величина /—го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 % и большей долей (голосующих акций) банка. Определяется с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с [4]

ФИНАНСОВАя АНАлИтИКА

проблемы и решения

Окончание табл. 2

Показатель Методика

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам и связанным*** с банком лицам — Н10.1 У к Н10.1_ рш'Ш0%, К где Крш — величина /-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером

Прибыльность кредитного портфеля Доходы от кредитования (процентные доходы и комиссия за ведение ссудного счета) — процентные расходы / Средние КВ, всего (ИБС)

Доходность кредитных вложений Доходы от кредитования / Средние КВ, всего (ИБС)

Соотношение задолженности по начисленным процентам и доходов от кредитования за отчетный месяц Задолженность по процентам (балансовые счета 47427, 32801, 91604) / Процентные доходы по кредитам

Качество управления кредитным портфелем КВ, не приносящие дохода / Активы, всего

Качество управления кредитным портфелем, исходя из имеющихся ресурсов кредитования КВ, всего (форма 0409115) / Депозиты

Степень агрессивности кредитной политики КВ, всего (форма 0409115) / Активы

Темпы роста кредитных вложений по сравнению с предыдущим отчетным периодом КВ за текущий период / КВ за предыдущий период

Степень защищенности банка от кредитного риска Фактически созданный РВПС / КВ, не приносящие дохода

Степень достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов Фактически созданный РВПС / КВ, всего (форма 0409115)

Доля кредитов, фактически утраченных для банка, т. е. безнадежных к погашению Сумма списаний за счет РВПС / КВ, всего (форма 0409115)

* КВ - ссудная и приравненная к ней задолженность; РВПС — резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности; КВ, не приносящие доход — ссудная и приравненная к ней задолженность, по которой кредитной комиссией принято решение не начислять процентов.

** Концентрация кредитного риска. Проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда обязательств с иными характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. К группе связанных заемщиков относятся заемщики, являющиеся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними.

*** Связанными с банком лицами являются акционеры банка, которые имеют право распоряжаться пятью и более процентами голосующих акций банка.

Таблица 3

Индикаторы кредитного риска

Оценка состояния индикатора

Индикатор Хорошо (2) Удовлетворительно (1) Плохо (0) Коэффициент значимости

Уровень просроченной задолженности Менее 1,5 1,5-4,0 Более 4,0 3

по ссудам, %

Уровень пролонгированной задолжен- До 8 8-15 Более 15 3

ности, %

Уровень кредитов 1-й и 2-й категорий Более 90 83-90 Менее 83 3

качества в кредитном портфеле банка, %

Уровень кредитов, не приносящих Менее 3 3-6 Более 6 3

дохода, %

Уровень безнадежных кредитов, % Менее 3 3-5 Более 5 3

Качество крупных кредитов (доля Более 95 88-95 Менее 88 3

кредитов 1-й и 2-й категорий качества в

общем объеме кредитов 20 самых круп-

ных заемщиков банка), %

Уровень необеспеченных кредитов, % Менее 10 10-20 Более 20 3

Структура обеспечения кредитов Диверсифициро- Диверсифицирован- Диверсифициро- 2

ванное обеспече- ное обеспечение с ванное обеспече-

ние с долей залога долей залога в виде ние с долей залога в

в виде недвижи- недвижимости в пре- виде недвижимости

мости более 20 % делах 10-20 % не более 10 %

Окончание табл. 3

Оценка состояния индикатора

Индикатор Хорошо (2) Удовлетворительно (1) Плохо (0) Коэффициент значимости

Структура кредитов по видам деятель- Высокая диверси- Средняя степень Вложение в одну 1

ности заемщиков фикация струк- диверсификации отрасль более чем

туры кредитного (более 30 % кредит- 50 % кредитов

портфеля по видам ных вложений в одну банка

деятельности заем- отрасль)

щика

Кредитный риск на одного заемщика До 23 % от капи- 23—24 % от капитала Более 24 % от ка- 3

или группу связанных заемщиков Н6 тала питала

Максимальный размер крупных кредит- До 500 % от капи- 600-700 % от капи- Более 700 % от 3

ных рисков Н7 тала тала капитала

Максимальный размер кредитов, До 20 % от капи- 20-35 % от капитала Более 35 % от ка- 3

банковских гарантий и поручительств, тала питала

предоставленных банком своим участ-

никам (акционерам), Н9.1

Норматив совокупной величины риска Не более 1 % от 1-1,8 % от капитала Более 1,8 % от 3

по инсайдерам и связанным с банком капитала капитала

лицам Н10.1

Прибыльности кредитного портфеля, % Более 1,4 0,6-1,4 Менее 0,6 2

Доходность кредитных вложений Наблюдается рост Доходность на уров- Доходность сни- 2

доходности более не прошлого месяца зилась

чем на 0,2 п. п. или выросла не более чем на 0,2 п. п.

Соотношение задолженности по начис- До 30 30-60 Более 60 3

ленным процентам и доходов от креди-

тования за отчетный месяц, %

Качество управления кредитным порт- Менее 2 2-4 Более 4 3

фелем, %

Качество управления кредитным порт- Наблюдается рост Показатель на уров- Наблюдается сни- 2

фелем, исходя из имеющихся ресурсов показателя по не прошлого месяца жение показателя

кредитования сравнению с прошлым месяцем или снизился не более чем на 2 п. п. более чем на 2 п. п.

Степень агрессивности кредитной Менее 60 60-70 Более 70 2

политики, %

Темпы роста кредитных вложений по Наблюдается рост Показатель на уров- Наблюдается сни- 1

сравнению с предыдущим отчетным показателя по не прошлого месяца жение показателя

периодом сравнению с прошлым месяцем или снизился не более чем на 2 п. п. более чем на 2 п. п.

Степень защищенности банка от кре- Более 80 60-80 Менее 60 3

дитного риска, %

Степень достаточности резервов банка в Более 4 2,7-4 Менее 2,7 3

случае непогашения кредитов, %

Доля кредитов, фактически утраченных До 1,5 1,5-3,0 Более 3 3

для банка, т. е. безнадежных к погаше-

нию, %

потенциальных потерь (негативных последствий) вводятся коэффициенты значимости, которые могут принимать три значения:

• 1 — низкий. Невыполнение требований индикатора не является критическим;

• 2 — средний. Невыполнение требований может повлечь определенные негативные последствия для работы банка в будущем;

• 3 — высокий. Невыполнение требований индикатора несет высокий риск возникновения возможных потерь.

Коэффициенты значимости определяются управлением банковских рисков и в случае необходимости могут быть пересмотрены. Индикаторы кредитного риска, а также коэффициенты их значимости утверждаются начальником управления банковских рисков.

ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА

проблемы и решения

Для оценки риска по каждому индикатору определяется весовой коэффициент индикатора перемножением значения индикатора и коэффициента его значимости. В случае наименьшего риска по индикатору весовой коэффициент будет иметь максимально возможное значение. В случае минимального риска сумма весовых коэффициентов по виду риска должна быть максимальной.

После определения состояния каждого индикатора общий риск рассчитывается по формуле:

п

У К*

Я = 1 -100,

К

втах

где R - риск по объекту в процентах;

Кв/ - весовой коэффициент индикатора (/);

К - максимальный весовой коэффициент.

втах ^ ^ ^

Предельные значения кредитного риска в процентах таковы:

низкий уровень - до 30; средний - от 31 до 55; высокий - от 56 до 100.

По результатам анализа индикаторов риска и совокупности накопленной информации управление банковских рисков составляет профессиональное суждение с оценкой кредитного риска и рекомендациями по его минимизации.

Основные методы контроля и минимизации кредитного риска. Соответствующие подразделения банка осуществляют контроль за уровнем кредитного риска по клиентам-заемщикам. Для этого отслеживаются финансовое состояние клиента-заемщика и выполнение им обязательств по договору с момента его заключения. Контроль проводится в соответствии с названными выше внутренними документами, а также с планом действий сотрудников банка по контролю за исполнением заемщиками обязательств по ссуде в целях минимизации кредитного риска.

Специалисты соответствующих структурных подразделений:

- на основании бухгалтерской отчетности ежеквартально анализируют финансовое состояние заемщика и организационные изменения в его деятельности (смена формы собственности, руководства, видов деятельности и др.);

- в соответствии с планом проверяют залоговое имущество. Проверки могут быть и внеплановыми. В случае утраты обеспечения принимаются меры, предусмотренные указанным планом действий сотрудников;

- анализируют денежные потоки заемщика по расчетным счетам;

- ежедневно контролируют выполнение обязательств по договорам (уплата процентов, погашение траншей, предоставление отчетности и др.);

- собирают и анализируют иные данные о заемщике (СМИ, информация из других банков и др.).

Управление банковских рисков ежемесячно проводит мониторинг портфельного кредитного риска на базе рассмотренных индикаторов, ежедневно рассчитывает обязательные нормативы, характеризующие кредитный риск.

Внутренний контроль в банке направлен на ограничение кредитного риска, обеспечение надлежащего порядка проведения операций и сделок, несущих кредитный риск, а также достижение стратегических целей, соблюдение требований действующего законодательства РФ, нормативных актов Банка России и других контролирующих органов, стандартов профессиональной деятельности и деловых обычаев [5].

Объекты контроля и содержание контрольных процедур определяются в положении о службе внутреннего контроля кредитной организации.

Методом минимизации кредитного риска является установление лимитов кредитования. Во-первых, вводятся лимиты для выполнения нормативов, установленных Банком России; во-вторых, определяются внутрибанковские ограничения.

Для минимизации кредитного риска устанавливаются лимиты ответственности должностных лиц при принятии решений о выдаче (пролонгации) кредитов. Лимиты утверждаются приказом председателя правления банка и при необходимости пересматриваются.

На контрагентов из числа кредитных организаций специалист ресурсного отдела определяет лимиты кредитования. Величина лимита определяется после анализа финансовой отчетности контрагентов, т. е. их кредитоспособности.

Методом минимизации кредитного риска является требование обеспеченности ссуд. Для минимизации кредитного риска применяется страхование залогового имущества от разрушений, повреждений, утраты в результате стихийных, случайных событий, действий третьих лиц. Банк также применяет метод минимизации кредитного риска в виде страхования жизни заемщиков - физических лиц, страхования от несчастных случаев и причинения вреда здоровью.

Методом минимизации кредитного риска является также требование целевого использования ссуд.

Одним из основных методов минимизации кредитного риска является создание резервов на

возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной задолженности в соответствии с внутренними документами банка. Резервы формируются в момент выдачи кредита.

В конце каждого месяца кредитная комиссия рассматривает кредитный портфель банка и классифицирует задолженность по категориям качества. Это делается с учетом критериев оценки финансового состояния клиентов-заемщиков и обслуживания долга.

Факторы, определяющие уровень риска и относящие задолженность к той или иной категории качества, а также другие вопросы, связанные с созданием, изменением и восстановлением резервов на возможные потери, подробно рассматриваются в отдельном документе - положении о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

В зависимости от величины кредитного риска вся ссудная и приравненная к ней задолженности подразделяются на пять категорий качества, по которым формируются резервы на возможные потери [2].

Методом минимизации кредитного риска является работа с персоналом структурных подразделений, осуществляющих операции и сделки, подверженные риску.

В банке должен быть утвержден кодекс корпоративного поведения и профессиональной этики. Это инструмент повышения эффективности деятельности кредитной организации, который доводится до каждого сотрудника.

Целесообразно разработать правила служебного поведения сотрудников кредитного отдела банка, где определены требования к необходимым личностным и профессиональным характеристикам сотрудников кредитного отдела.

Для минимизации кредитного и операционного рисков разрабатываются и постоянно совершенствуются процедуры (картографии процессов) совершения операций по размещению средств.

Методом минимизации кредитного риска является его диверсификация по размеру кредита. Это позволяет снизить концентрацию кредитного портфеля, ограничить его зависимость от отдельных заемщиков, увеличивающих ссудную задолженность.

Метод контроля за оптимальной структурой совокупного кредитного портфеля (по распределению на категории качества) позволяет поддерживать устойчивость кредитного портфеля, а также способствует установлению долгосрочных деловых контактов с перспективной клиентурой.

Порядок предоставления отчетности и обмена информацией при управлении кредитным риском.

Кредитные операции фиксируются в модуле «кредитные операции» информационной банковской системы (ИБС). Информацию об операциях, несущих кредитный риск, вносят специалисты кредитного и ресурсного отделов, кредитно-кас-совых офисов, которые в полной мере отвечают за достоверность, полноту и своевременность вносимых данных о совершенных операциях, чреватых кредитным риском. ИБС дает полную и актуальную информацию о кредитном риске на индивидуальном уровне (обеспеченности кредита, индивидуальной категории качества, присвоенной специалистом и подтвержденной кредитной комиссией, своевременности исполнения обязательств по договору и т. д.).

Информация по кредитам в ИБС является исходной для других структурных подразделений банка:

- для операционного отдела - при взыскании плановых платежей по основному долгу и процентам, мониторинге расчетного счета заемщика (образовании картотеки, выставлении инкассовых поручений, наложении ареста на счет и т. д.);

- для управления банковских рисков - при контроле за кредитным риском на портфельном уровне: расчете обязательных нормативов, характеризующих кредитный риск, а также индикаторов рисков - кредитного, ликвидности, достаточности капитала и т. д.; расчете показателей финансовой устойчивости, установленных для банков;

- для отдела аналитики и отчетности - при формировании отчетности участников системы страхования вкладов [6];

- для ресурсного отдела - при привлечении ресурсов на соответствующие сроки в интересах минимизации риска ликвидности.

В процессе кредитных операций, их последующего мониторинга банком используются различные источники информации:

- собственная база данных (юридические и кредитные досье клиентов);

- кредитная история заемщиков;

- информация, предоставляемая клиентом (в составе документов, запрашиваемых банком при выдаче кредита и предоставляемых в период кредитования для контроля за кредитным риском);

- информация, предоставляемая лицензированным кредитным бюро, с которым у банка заключен договор;

- интернет-ресурсы (для оценки отраслевых рисков, рыночной стоимости залогов и т. д.).

Мониторинг кредитного риска проводится ежедневно руководителями и специалистами соответствующих структурных подразделений и управлением банковских рисков. Ежедневно управление рассчитывает обязательные нормативы кредитного риска [3]. Нормативы предоставляются председателю правления банка.

Руководители кредитного и ресурсного отделов ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют управлению банковских рисков необходимые сведения и расшифровки для составления отчетности и расчета индикаторов риска.

Предельные лимиты кредитного риска, рассчитанные управлением из капитала банка, вводятся в ИБС для обязательного соблюдения структурными подразделениями, проводящими операции, несущие кредитный риск.

Управление ведет аналитическую базу индикаторов кредитного риска, которая служит основой для статистики, оценки вероятности и прогнозирования потенциальных потерь от кредитного риска в будущем.

Профессиональное суждение с заключением об оценке уровня (степени) совокупного кредитного риска составляется управлением не реже одного раза в месяц, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заключение передается руководителю управления банковских рисков для принятия соответствующих решений. Он представляет заключение правлению банка.

По результатам рассмотрения правлением банка может быть вынесено решение о применении службой внутреннего контроля дополнительных процедур контроля в отношении кредитных операций банка. Если риски принимают угрожающий для финансовой устойчивости банка размер, может быть принято решение о сокращении объемов кредитования, изменении структуры кредитного портфеля, пересмотра ставок кредитования и другие меры. Правление банка может также ограничить объем операций, подверженных кредитному риску, путем снижения лимитов.

Служба внутреннего контроля предоставляет управлению банковских рисков результаты проверок структурных подразделений, осуществляющих операции, подверженные кредитному риску. Служба контролирует также соблюдение внутренних документов банка, регулирующих операции, несущие кредитный риск, эффективность управления последним и разрабатывает рекомендации по корректированию методов контроля и процедур управления кредитным риском [5].

Информация об уровне риска передается совету директоров банка один раз в полугодие не позднее 15 августа и 15 февраля.

Раскрытие информации. Касательно вопросов управления кредитным риском раскрытию подлежит следующая информация:

- основные принципы управления кредитным риском;

- порядок кредитования юридических лиц, субъектов малого предпринимательства и физических лиц.

Раскрытие информации осуществляется на официальном сайте кредитной организации в сети Интернет.

Выводы. В работе предложена организация системы управления кредитным риском банка с учетом разделения полномочий между органами управления кредитной организации и его структурными подразделениями при выявлении, оценке, управлении, мониторинге, контроле и минимизации риска.

Определен перечень индикаторов кредитного риска банка. Установлены коэффициенты значимости и уровни оценки состояния индикаторов.

Описана методология оценки индикаторов кредитного риска банка по балльно-весовому методу, принятому в международной банковской практике.

Определен порядок представления отчетности и обмена информацией в кредитной организации при управлении кредитным риском банка.

Список литературы

1. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У.

2. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной задолженности: положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П.

3. О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т.

4. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.

5. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П.

6. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У.

ФИНАНСОВАя АНАлИтИКА

проблемы и решения