ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА МИКРОУРОВНЕ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

T. S. Abankina; National University «Higher School of Kconomics», Institute of Kducation. — Moscow : National Research University «Higher School of Economics». 2019. — 272 p. — (Scries of collect ive monographs «Russian imago: information, reviews, prospects»). — ISBN 978-5-7598-1937-0. — DOl 10.17323/978-5-7598-1937-0. — EDN CBQJGP.

18. liespechalnykh .4. I* Problems of the development of integration of secondary professional image bodies with prefaces of the real sector of the economy in the Kirov region / A. V. Bospechalnvkh // shallow aspect. —2021. —Vol. 2. No. 3. —S. ¿29— 137. — EDN TTLKKDU.

19. Alekseicheva E. Yu. The role of the average professional image in the training of <|ualified personnel for the Russian economy/E. Yu. Alekseiche-va, Or. Yu. Kulomzina, 0. S. Sinkareva // Bulletin of the Catherine Institute. — 2022. — № 1 (57). — S. 4 12. — EDN VKYPCW.

y^K 332.14

20. Basovsky I). .1. The reasons for the formation of a practical mechanism for synchronizing the systems of an average professional image and personnel resource saving / D. A. Basovsky, A. S. Robots // Options for synchronizing secondary vocational education with the need for city economies: materials of the educational and practical conference, St. Petersburg, October 27, 2021. — Saint Petersburg : Saint Petersburg State Budgetary Professional Education «Academy of Management of the Mountain Knvironment, Urban Planning and Sadness», 2021. — S. 8—11. — EDN PQLBOJ.

21. Dzyuba K. S. Training of specialists is a secondary vocational education for the economies of the Khabarovsk Territory / K. S. Dzyuba. T. S. Mazankova // Innovative economy: prospects for development and perfection. — 2023. — № 1 (67). — S. 70—7G. — EDN UDZEXX.

ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА МИКРОУРОВНЕ

Коды JEL G32

Чаплыгина М. А., кандидат экономических наук, доцент кафедры таможенного дела и мировой экономики, Юго-Западный государственный университет, г. Курск, Россия.

E-mail: chaplygmunimnaU.ru; SM N-код: (>258-3970

Польская Г. А., кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, финансов и налогообложения, Курский институт кооперации (филиал) Л! 10 НО белгородский университет кооперации, экономики и права, г. Курск, Россия.

E-mail :polsckaya.galina(f,)yande,x.ru; SPIN-код:619,'J-1890

Доренская И. Н., кандидат экономических паук, доцент кафедры бухгалтерского учета, финансов и налогообложения, Курский институт кооперации (филиал) AI 10 ВО Белгородский университет кооперации, экономики и права, г. Курск, Россия.

E-mail: melodvimbk.ru; SMN-Kod:8845-2G58

Тарасов Д. О., магистрант, Юго-Западный государственный университет, г. Курск, Россия.

E-mail: dima-larasoiv'aJrambler.ru; SPIN-код: отсутствует

Поступила в редакцию 30.10.2023. Принята к публикации 04.11.2023

Ан но га ция

Актуальность темы. Необходимость управления устойчивостью финансов для устранения непредвиденных обстоятельств со структурой денежного капитала, устранения диспропорции между заемным и собственным капиталом в рамках финансовой политики как основного условии деятельности и развития хозяйствующего субъекта.

Цел i>. Л/шлих финансовой устойчивости через абсолютные и относительные показатели, выявление типа финансовой устойчивости и обоснование инструментов управления, позволяющих разработать направления её повышения.

Методолог и я. Методы абсолютного и относительного сравнения, коэффициентного анализа, определение типа финустойчивости, прогнозирование и моделирование, устойчивого положения на основе применения экономико-математического моделирования.

Результаты и выводы. На основе а пал иза, оценки и определении типа финансовой устойчивости и структуры капитала на макроуровне исследуемого хозяйствующего субъекта выявлена поведенческая тенденция типа финансовой устойчивости

Исходя из логики формирования выявленных результатов сформулированы предложения по достижению абсолютной финансовой устойчивости

Область применения. Сфера финансового анализа ифтпансового состояния, на.ттроуровпе.

К л ю ч с в ы с слова: финансовая устойчивость, аналитическая работа бизнес-аналитиков, корреляционно-регрессионный анализ, финансовый анализ, финансовое состояние.

UDC 332.14

ORGANIZATION OF ANALYTICAL ACTIVITY IN THE ANALYSIS OF FINANCIAL STABILITY AT THE MICRO LEVEL

JEL Codes: С32

Chaplygina M. A., Candidate, of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Customs Affairs and World Economy, Southwest Stale Utuversily, Kursk, Russia,

E-mail: chaplyginanva.maU.ru; SPIN-code". 6258-3970

Polskaya G. A., Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Accounting, Finance and Taxation, Kursk Institute of Cooperation (branch) of the AND VO Belgorod University of Cooperation, Economics and Law, Kursk, Russia.

E-mail:pol.sckaya.gaMnaMyandex.ru; SPIN-code:: (¡493-4890

Dorenskaya I. N., Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Accounting, Finance and Taxation, Kursk Institute, of Cooperation (branch) of the ANO VO Belgorod University of Cooperation, Economics and Law, Kursk, Russia.

E-mail: metodvikMk.ru.; SPIN-code::8815-2658

Tarasov D. O., Master's student, Southwestern State University, Kursk, Russia.

E-mail: dima-larasow ^rambler.ru; SPIN-code: missing

Abstract

lieleva nee of the top ic. The need to manage financial stability to eliminate unforeseen circumstances with the. structure, of monetary capital, eliminate the disproportion betiveen debt and equity capital within the framework of financial policy as the main condition for the activity and development of an economic entity.

Target. Analysis of financial stability through absolute and relative indicators, identification of the type of financial stability and justification of management tools to improve the structure of financial capital.

Methodology. Methods of absolute and relative comparison, coefficient analysis, determination of the type of financial stability, forecast ing and modeling as a result of the use of correlation and regression analysis.

Results and conclusions. Based on the analysis, assessment and determination of the type of financial stability and capital structure, at the micro level of the business entity under study, a behavioral tendency of the type, of financial stabili ty was identified.

Based on the logic of the format ion of the identified results, proposals are formulated to achieve absolute financial stability

Application area. The scope of financial analysis and financial condition at the micro level,

Key words: financial stability, analytical work of business analysis, correlation and regression analysis, financial analysis, financial condition.

DOT: 10.22304/1997-4460-2023-62-3-86-95

Введение

Достижение и удержанне финансовой ус тойчивости является главной задачей, как финансового директора, так и всего руководства предприятия. Финансовая устойчивость предприя-

тия определенно воздействует на все аспекты конечных финансовых результатов, но, за неимением фиимеиеджеров на промышленных предприятиях, данная категория не воспринимается как значимая. Финансовая устой-

чивость напрямую зависит от организации аналитической деятельности финансово-эко-номнческнх служб. Особая роль при этом отводится финансовому директору которому понятен язык бухгалтеров, экономистов и финансистов [2, 6].

Однако, рассматриваемая финансовая категория имеет актуальное значение для субъектов хозяйствования, так как финансовую нестабильность необходимо компенсировать ужесточением внутреннего контроля за финансовой дисциплиной, краткосрочным планированием платежного календаря (приток и отток денежных средств по суммам и срокам), внутренним аудитом движения денежных средств, контролем расчетов с контрагентами, позволяющие обеспечивать финансовую устойчивость [1, 5].

Анализ и оценка финансовой устойчивости на микроуровне

Проведение внутреннего аудита, контроля, планирования и комплексных аналитических действий бизнес аналитиков, финансовых менеджеров открывают широкие перспективы для

укрепления финансового состояния предприятия за счет своевременного получения аналитической информации в режиме реального времени.

Как отмечает Лукасевич И. Я., только соединив в одной службе экономику, финансы н управление, можно говорить о создании основ укрепления финансовой устойчивости [3].

Поэтому, анализ устойчивости финансов, проводимый аналитической службой на определенную дату, позволяет выяснить, насколько правильно субъект хозяйствования управлял финансовыми ресурсами в течение отчетного периода.

Финансовая устойчивость проявляется платежеспособностью, а именно способностью своевременно полностью выполнить своп платежные обязательства, вытекающие из коммерче-ско-расчетных операций [7].

В качестве примера, рассмотрим компанию ООО «КурскСахар», занимающуюся производством и оптовой продажей сахарной продукции.

Рисунок 1 представляет структуру ассортиментного производства.

35 30 25 20

15 + 10 -5 -0 -

28.7

< 25.3

20.1 19.6 2(15

27,8 29.5 30'4

13.8

1Г6

10.8«

12.8

ТПГ

Сахар рафинад Жом Патока Сахар песок Жом

свекловичный свекловичная гранулированный

я 2021г.

я 2022 г.

12023 г.

Рис. 1. Структура ассортиментного производства

По данным рисунка 1 видно, что основной реализацией являются сахар — песок, на долю которого приходится с 27,8 % в 2020 году до 30 % в 2022 году от общей оптовой продажи, реализация сахара рафинада находится на втором месте и составляет с 28,7 % в 2020 году до 25,3 % в 2022 году, затем третье место заняла реализация жома свекловичного, на долю которого приходится продажа от 20,1 % в 2020 году до 20,5 % в 2022 году, патока свекловичная занимает четвертое место в общей реализации, занимающая от 11,6 % до 13,6 % в 2022 году, и на последнем пятом месте находится реализация гранулированного жома.

Представленный ниже аналитический подход к анализу финансовой устойчивости, позволит финансовым менеджерам, установить структуру финкапитала, маневрирование собственными оборотными средствами, платежеспособность и определить эффективное управление финансовыми ресурсами.

Расчетное значение коэффициента автономии, находится далеко не в пределах нормативного значения. Всего 8,8 % всех обязательств, покрыто собственными финресурса-ми. Это означает финансовую зависимость от заемных и привлеченных средств на 91,2 %. В продолжение установления финансового поло-

женин, пажен коэффициент соотношения заемных н собственных средств, Расчет которого, показал, доминирование заемных средств

(23 рубли заемных па I рубль собственных), под тверждающий неустойчивость в финансовом плане.

Т а блица 1

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости

Понижатели 2019 год 2020 год 2021 год 2022 год ()тк,чоиение (+,-)

2020 г. от 201!) г. 2021 г. от 2020 г. 2022 г. от 2021 г.

1. Коэффициент автономии > 0,5 0.017 0.055 0,051 0.088 0.008 -0.00-1 0,037

2. Коэффициент финансовой .зависимости 0.953 0,9 15 0.9-19 0,912 -0.008 0,00-1 -0,037

3. Коэффи циеп г соот hoi пен и я заемных и собственных средств > 1.0 18,00 16,08 38,82 23,09 -1.98 -7,20 -15,73

4. Коэффициент маневренности собств. капитала < = 0.6 0,81« (1,918 0,9157 0,931 0,072 (1,019 -0,003

Коэффициент маневренности, составивший 0,93, превышает норматив 0,6, и свидетельствует о зависимости компании от заемных средств, оценивая при этом потенци-

Определение типа фи,

альную неплатежеспособность и финансовую ноустойч п в ость.

Определение типа финансовой устойчивости представлено в таблице 2.

Таблица 2

нсовой устойчивости

Nu 11от«азатели Па конец 2020 г. от 2019 г. 2021 от 2020 г. 2022 г. от 2021 г.

2019 г. 2020 г. 2021 г. 2022 г.

1 Собственный капитал — по его 5148 4717 6218 8061 -431 1501 1843

2 Внеоборотные активы 1665 1109 81 1 1190 -556 2298 379

3 Наличие собственного оборотного капитала 3-183 3008 5-107 0871 125 1799 1104

1 Наличие собственного и долгосрочно го ка п и т ал н 3-183 3008 5-107 0871 125 1799 1104

5 Краткосрочные кредиты и .заемные средства 44918 37732 44918 44873 -7186 7186 -45

6 Кредиторская задолженность 196-14 1 179615 196-1-11 141 29(1 -16829 16 829 -55154

7 Общая величина собственного оборотного и заемного капитала 244845 220955 246 769 193 034 -23890 25 814 -53735

8 Общая величина запасов (включая НДС но приобретенным ценностям) 56005 -13108 50005 -11355 -12 537 12537 -1-1650

9 Излишек (+), недостаток (-) общей величины собственного оборотного капитала для формирования запасов -52 522 -39860 -50598 -34 484 12 662 -10738 16114

10 Излишек (+), недостаток (—) общей величины собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов -52 522 -39860 -50598 -34484 12662 -10738 16114

11 Излишек (+), недостаток (—) общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов 1888-10 177-187 190 70-1 151079 -11353 13277 -39 085

12 Тип финансовой устойчивости 0,04 0.0.1 0,0.1 0,0,1 X X X

11о полученным значениям финансовое положение характеризуется как неустойчивое сопряженное с нарушен нем платежеспособности.

Полученное неустойчивое финансовое состояние обусловлено тем. что на пополнение

оборотных средств, собственного капитала недостаточно, поэтому руководство привлекает h использует краткосрочные кредиты, а также кредиторскую задолженность.

Для дальнейшем аналитической работы. которая будет способствовать выявлению степени влияния различных факторов на изменение финансовой устойчивости, является факторный анализ, представленный в таблице 3.

Представим детали факторного расчета по днум коэффициентам,

1. Рост финансовой независимости (коэффициент автономии) в 2022 году за счет изменения валюты баланса и собственного кап игала:

,, СКг) 12У28

Кап = —- =-= (),(Ь 1;

1 в lio 254290

KaVCJI = = Í2SL = 0.063;

>tjt b]i[ 204149

K CK, = m2i =

1 ВБ| 204149

(1)

(2) (3)

Общее изменение уровня коэффициента автономии:

ДКа = Кя, - Ка0 = 0.088 - 0,051 = +0,037, в том числе за счет изменения:

а) валюты баланса:

ДКаш = Кк,,л - Ка0 = 0.003 - 0,051 = +0,012:

б) собственного капитала:

ДКа^. = Iva, - Ккусл = 0.088 - 0,063 = +0.025. С л ед< >вате лык >:

— сокращение валюты баланса привел к росту коэффициента автономии на 0,012;

— рост собственного капитала поспособствовал росту коэффициента автономии на 0,025.

2. Сокращение финансовой зависимости в 2022 году за счет изменения валюты баланса и заемного капитала:

Жо 241362

ВБП ~ 254290

ЗКц _ 241362

Llb[ 2U4149

= 186163

ВВ. 204149

= 1.182:

= 0,912.

(4) (б) (С)

Обшее изменение уровня коэффициента финансовом завис имости:

ДКфз = К'фз, - К'фзп = 0,012 - 0,049 = -0,037,

в том числе за счет изменения:

а) валюты баланса:

ДКфзцг, = Кфзусл- Кфз0 = 1,182 - 0,949 = 0,233;

б) заемного капитала:

ДКфз;чк= Кфз, - Кфзу(,„ = 0.912 - 1,182 = -0,27.

Следовательно:

— увеличение валюты баланса привело к росту коэффициента финансовой зависимости па 0,233;

— сокращение заемного капита ла поспособствовало сокращению коэффициента финансовом зависимости на 0,27.

В таблице 3 сгруппированы расчетные данные факторного анализа.

Таблица 3

Итоги факторного анализа устойчивости финансового положении

Показатели 2021 год 2022 год 2022 г. от 2021 г.

1 2 3 1

1. Коэффш шепт автономии >0,5 0,02« 0,013 0,037

2. Коэффициент финансовой зависимости 0,971 0,957 -0,037

3. Коэффициент соотношения собственных н заемных средств > 1.0 38,82 23.09 0.010

4. Собственные оборотные сродства, тыс. руб. 5407 6871 4678

5. Коэффициент маневренности собств. капитала < = 0.5 0,937 0.934 -0.003

6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов (ЮОО.5 0,048 0,083 0,035

7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом >= 0.(5 0,216 0И<)6 0,190

8. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 312,5 170,5 -111,9

1. Изменение коэффициента автономии за счет +0,37

— валюты баланса +0,12

— собственного капитала +0,025

2. Изменение коэффициента зависимости -0,37

— валюты баланса 0.233

— заемного капитал -0,27

3. Изменение коэффициента капитализации -2,18

— собственного капитала -5,25

— заемного капитала 3,07

1. Коэффициент финансирования 0,023

— заемного капитала -0,005

— собственного капитал 0.028

5. Изменение коэффициента маневренности 0,129

— собственного капитала -0,264

— внеоборотных активов 0,393

Окончание табл. 3

1 2 3 -1

Г>. Изменение коэффициента обеспеченности материальных запасов (ЮС +0,190

— запасов +0,072

— собственного капитала +0.123

— внеоборотных активов -0.005

7. Изменение коэффициента обеспеченности С( )С 0,015

— оборотных активов -0,019

— собственного капитала o,o:i«

— внеоборотных активов -0,002

8. Изменение коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств -142

— внеоборотных активов -99,5

— оборотных акт и вон -12,5

Сокращение коэффициента капитализации на 2,18 произошло за сче т:

— роста стоимости собственного капитала, который привел к сокращению коэффициента капитализации на 5,25;

— сокращение заемного капитала, поспособствовавшее росту коэффициента капитализации на 3,07.

Увеличение коэффициента финансирования на 0,023 произошло за счет:

— роста собственного капитала, который привел к увеличению коэффициента финансирования на 0,028;

— сокращения стоимости заемного капитала, поспособствовавшее снижению коэффициента финансирования на 0,005.

Небольшой рост коэффициента маневренности собственного капитала на 0,120 произошел за счет:

— роста стоимости собственного капитала, который привел к снижению коэффициента маневренности собственного капитала на 0,204;

— роста стоимос ти внеоборотных активов, который поспособствовал росту коэффициента маневренности собственного капитала на 0,393.

Рост коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на 0.195. произошел за счет:

— роста стоимости собственного капитала, который привел к увеличению коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на 0,123;

— рост запасов, поспособствовавший увеличению коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на 0.077:

— роста стоимости внеоборотных активов поспособствовавший к сокращению коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на 0.005.

Снижение коэффициента обеспеченности оборотиi.iх активов собственными источниками финансирования па 0.109, факторы оказали свое влияние:

— рост стоимости собственного капитала привел к увеличению коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования па 0,030:

— сокращение стоимости оборотных активов поспособствовал росту коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования на 0,019;

— рост стоимости внеоборотных активов привел к снижению коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования на 0,002.

Факторный апал113, даетociювап не заментгь, что на незначи тельный рост финансовой устойчивости. повлияло увеличение собственных финансовых ресурсов и сокращение заемных финансовых источников, т. е. два прямых фактора.

Фрагменты книги Лнри Файоля «Общее и промышленное управление» отражают, что уметь покупа ть и продавать так же важно, как уметь производить и в этом случае необходимо прогнозирова ть свою коммерческую деятельность [4J.

Применяя линейную модель, заложенную в функциональные значения автоматизированной программы MS Kxcel, основанную па экономико-математическом моделировании, выполним прогнозирование финансовой устойчивости [6J.

Сложившиеся расчетные данные коэффициентов финансовой устойчивости и установленный тип, которые были представлены в таблицах 1, 2, 3, были занесены в табличный редактор MS Excel.

Прогнозирован не типа финансового состояния исследуемого объекта поданным, занесенным в MS Excel в применении метода Monro— Каро сводится к выполнению следующих основных этапов:

1 этап — построение линейных моделей временных рядов.

у1 = а0 + а4, (7)

где о0 и «! — параметры модели, а f = 1, 2.....п.

Математически критерий оценки параметров модели записывается в виде:

(я0, ^) = X[}', ~ («о + «10]" тт.

(8)

2 этап — построение точечных и интервальных прогнозов.

По мнению автора Монте-Карло «надежность н точность прогноза зависят от того, насколько близкими к действительности окажутся эти предположения и насколько точно удалось охарактеризовать выявленную в прошлом закономерность».

На основе построенной модели рассчитываются точечные и интервальные прогнозы. Точечный прогноз на основе временных моделей

получается подстановкой в модель (уравнение тренда) соответствующего значения фактора времени, т. е. 1 = п + 1, п + 2, ..., п + к.

Интервальные прогнозы строятся на основе точечных прогнозов. Доверительным интервалом называется такой интервал, относительно которого можно с заранее выбранной вероятностью утверждать, что он содержит значение прогнозируемого показателя.

3 этап — оценка качества построенных моделей.

Проверка адекватности модели реальному явлению является важным этапом прогнозирования социально-экономических процессов. Для этого исследуют ряд остатков '<:, = у; - У1. т. е. отклонения расчетных значений от фактических данных.

4 этап — прогноз типа финансового состояния.

5 этап — построение графиков (рисунки 2, 3, 4, 5).

45000 44000 43000 42000 41000 40000 39000

на 01.01.2023 гна 01.01.2024 г на 01.01.2025 г.

■ график изменения

величины запасов и затрат

Линейная изменения

(график величины

запасов и затрат)

Рис. 2. Модель изменения величины запасов и затрат 2023—2025 г.

Как видно из данных рисунка 2, в 2024 году По сумме собственных оборотных средств

будет наблюдаться рост суммы общей ве- наблюдается обратная ситуация сократится

личины запасов и затрат на 1207 тыс. руб., в 2024 году на 1582 тыс. руб., а в 2025 году —

а в 2025 году — еще на 303 тыс. руб. еще на 277 тыс. руб.

-♦-график изменения величины собственных оборотных средств

Линейная (график изменения величины собственных оборотных средств)

на 01.01.2023 гна 01.01.2024 г на 01.01.2025 г.

Рис. 3. Модель изменения величины собственных оборотных средств 2023—2025 г.

Положительная динамика развития наблю- рый увеличился в 2024 году на 1760 тыс. руб. даться с функционирующим капиталом, кото- и в 2025 году еще на 825 тыс. руб.

фафик изменения функционирующе го капитала

- Линейная (график изменения функционирующе го капитала)

на 01.01.2023 г на 01.01.2024 г на 01.01.2025 г.

Рис. 4. Модель изменения величины собственных оборотных средств 2023—2025 г.

график изменения общей величины источников формирования ТМЦ

Линейная (график изменения общей величины источников формирования ТМЦ)

Рис. 5. Модель изменения общей величины источников формирования запасов 2023—2025 г.

Полученные негативные результаты приведут к росту суммы недостатков собственных оборотных средств для покрытия запасов в 2024 году на 2789 тыс. руб., а в 2025 году — на 580 тыс. руб.

Спрогнозированная величина, а именно появление долгосрочного капитала в 2024 и 2025 годах увеличившие функциональный капитал за 2 года на 2585 тыс. руб. и сокращение собственного оборотного капитала, приведут к росту за два года общую величину всех источников формирования запасов на 714 тыс. руб. что обеспечит рост суммы их

излишка на 1386 тыс. руб. При этом в 2025 году, несмотря на рост величины всех источников формирования запасов, произойдет незначительное сокращение их излишка на 98 тыс. руб.

С использованием методов экономико-математического моделирования и с помощью программы MS Excel:, в таблице 4 спрогнозированы значения величин запасов и затрат, собственных оборотных средств, функционирующего капитала и общей величины источников для 2024 года и 2025 года.

Таблица 4

Прогнозирование типа финансовой устойчивости

№ Показатели Значение показателя Отклонение (+,-)

На 01.01. 2023 г. На 01.01. 2024 г. На 01.01. 2025 г. 01.01.2024 г. от 01.01.2023 г. 01.01.2025 г. от 01.01.2024 г.

1 Общая величина запасов и затрат (33) 41355 42 562 42865 +1207 +303

2 Наличие собственных оборотных средств (СОС) 6871 5289 5012 -1582 -277

3 Функционирующий капитал (ФК) 6871 8631 9456 +1760 +825

4 Общая величина источников (ВИ) 193034 194125 194839 +1091 +714

5 Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс) -34484 -37273 -37853 -2789 -580

6 Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат: (Фт) -34484 -33931 -33409 +1062 +13

7 Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: (Ф0) 151679 152 072 151974 +393 -98

8 Трехкомпонентньш показатель типа финансовой ситуации: (S) {0; 0; 1} {0; 0; 1} {0; 0; 1} X X

Полученные данные, ироде, пак п отмечают позитивную ситуацию роста собственного оборотного капитала, по краткосрочный прогноз типа финансового состояния представляется следующим образом:

— трехкомпопентный показатель для

01.01.2024 г. S = [0.0,1}

— трехкомпонентный показатель для

01.01.2025 г. S = {0,0.1}

Следовательно, спрогнозированные данные показали. ч то чип финансовой устойчивости остался неизменным: неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности.

Значит, организация аналитической деятельности, а именно выполнение анализа финансовой устойчивости позволяет выявить имеющиеся и наметившиеся внутренние слабости.

Выводы

Подводя итог, отметим, что для стабилизации финансового состояния руководству необходимо:

1) увеличит!, долю собственного капитала в валюте баланса;

2) сократить запасы материальных ресурсов за счет реализации малоподвижных либо залежавшихся запасов,

3) снизить кредиторскую задолженность;

4) рассмотреть изменение политики кредитования, а именно поменять краткосрочные кредиты на долгосрочный кредит, так как долгосрочные кредиты будут больше времени находится в хозяйственном обороте;

о) увеличить скорость обращения дебиторской задолженности и сократить неплатежеспособных дебиторов;

6) добиваться оседания денежных средств на расчетном счете:

7) достичь высокого потенциала в деловом сотрудничестве.

При выполнении отмеченных предложений, хозяйствующий субъект в краткосрочной перспективе достигнет нормальной устойчивости, при ко тором S = {0,1,1}, а в долгосрочном периоде получи т абсолю тной устойчивости финансового состояния, при котором трехкомпонентный показатель S = {1,1.1}.

Следовательно, от состояния финансовой устойчивости предприятия зависит развитие производства, рост прибыли и капитала, сохранение платежеспособности и кредитоспособное тп.

Информация о конфликте интересов

Мы, авторы данной статьи, со всей ответственностью заявляем о частичном и полном отсутствии фактического или потенциально-

го конфликта интересов с какой бы то ни было третьей стороной, который может возникнуть вследствие публикации данной статьи,

ЛИТЕРАТУРА

\ . Виноградова П. И. Инновационная составляющая роста конкурентоспособности организаций потребительской кооперации / ТТ. ТТ. Виноградова. Г. А. Польская. М. А. Чаплыгина. — Текст: электронный // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и нрава. — 2014. — № 1 (40). — С. 330—340. — URL: https://www.elibrary.ru/ down lelad/elil ira ry_2134209 0_280 11886.pilf (дата обращения 18.10.2023). —Режим доступа: Научная электронная библиотека eLIBRARY.

2. Виноградова H. И. Оптимизация финансовой устойчивости современного субъекта бизнеса в усовнях сложившейся экономической конъюнктуры / Н. И. Виноградова, Г. А. Польская, М. А. Чаплыгина, В. В. Пасеч-ко. — Текст: электронный // Регион: системы, экономика, управление. —2021. —№ 2 (53). — С. 99—100. — URL: https://www.elibrary.ru/item. asp?id=42753800(дата обращения 18.10.2023). — Режим доступа : Научная электронная библиотека eLTBRARY.

3. Лукасевич И. Л. Ф и н а н сов ы й м е н ед-жмепт : в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции: учебник и практикум для вузов / И. Л. Лукасевич. — 4-е изд., перераб. и доп. —Москва : Юрайт, 2023. —377 с.— (Высшее образование). — TSBN 978-5-534-03726-5. -Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт |сайт]. —URL: https;//www.urait. ru/bcode/510822 (дата обращения: 7.11.2023).

4. Fayol llenri. Administrai ion Industrielle et Générale, 1916. Анрн Фа ноль. Общее и промышленное управление : пер. на русский язык: I». В. Бабина-Кореня. — Москва, 1923 // Электронная публикация: Центр гуманитар-пых технологий. — 28.08.2012. — URL: https:// gtmarket.ru/library/basis/5783. (дата обращенпя 18.10.2023).

5. Чаплыгина М. Л. Практнко-ориентиро-вапный подход к выявлению факторов, влияющих на эффективную деятельность субъекта хозяйствования /М. А. Чаплыгина, В. В. Пасеч-ко, JI. М. Фомичева // Вестник ВИСТ (Башкирского института социальных технологий). — 2020. —№ 2 (47). — С. 89—99. — URL: https:// www.elibrary.ru/item.asp?id=43050441 (дата обращения 13.09.2023). —Режим доступа: Научная электронная библиотека eLTBRARY.

6. ChaplyginaM. financial and management tools to identify realistic factors affecting production output /. M. Chaplvgina, T, Fomicheva // TOP CON К И RUNO 10 SURI IOS: M AT 10 RI ALS SCI К NC К

AND ENGINEERING. International science and technology conference «Par Last Con-2020». — 2020. — С, 062027. — URL: https://www.elibrary. ru/item.asp?id=43287149 (дата обращения 13.09.2023). — Режим доступа: Научная электронная библиотека eLIBRARY.

7. Chaplygina М. Д. Perspective methods and approaches of cash flow directing in the practice of: enterprise at different level of economic advancement / M. A. Chaplygina, Т. V. Dobrinova, K. A. Bolvcheva // В сборнике: Proceedings of the 33rd International Business Information Management Association Conference. TBTMA 2019: Kducation Kxcellence and Innovation Management through Vision 2020. 33. Education Excellence and Innovation Management through Vision 2020. 2019. — C, 3413—3418. — URL: htlps://www. elibrary.ru/item.asp?i< 1=41816415 (дата обращения 13.09.2023). — Режим доступа: Научная электрон ная библиотека eLI BRARY.

LITERATURE

1. Vinogradova N. I. Innovative component ofthe growth of competitiveness of consumer cooperation organizations / N. I. V.inogradova. (3. A. Polskaya. M. A. Chaplygina. — Text: electronic It Bulletin of the Belgorod University of Cooperation, Economics and Law. —2014. — № 1 09). _ pp. 336—340. — Address: https://www.elibrary.ru / download/ elibrary_21342090_2861188G.pdf format (accessed 18.10.2023). — Access mode: Scientific electronic library library.

2. Vinogradoca N. I.. Optimization of financial stability of a modern business entity in the conditions of the current economic conjuncture / N. I. Vinogradova, G. A. Polskaya, M. A. Chaplygina, V. V. Pasechko. —Text: electronic// Region: systems, economics, management. — 2021. — N<_> 2 (53). — Pp. 99—109. —Address: https://www.clibrary.ru/ item . TSA?I l)=42753860 (accessed 18.10.2023). — Access mode: Scientific electronic library library.

3. Lukasevieh 1. Ya. Financial management : in 2 hours. Part 1. Basic concepts, methods and concepts: textbook and workshop for universities / I. Y. Lukasevieh. — 4th ed.. reprint, and add. —

Moscow : Yurayt Publishing House. 2023. — 377 p.— (I ligher education). — ISBN 978-5-534-03726-5. — Text : electronic// Educational platform [website). — URL: https://www.urait.ru/bcode/510822 (date of application: 7.11.2023).

4. Fayol Henri. Industrial and General Administration. 1916. Henri Fayol. General and industrial management : Translated into Russian: B. V. Babina-Korenya. —Moscow, 1923 // Electronic publication: Center for Humanitarian Technologies. — 28.08.2012. — URL: https:// gtmarket.ru/library/basiK/5783. (accessed Ï8.10.2023).

5. Chaplygina M. .4. A pract ice-oriented approach to identifying factors affecting the effective activity of a business entity / M. A. Chaplygina, V. V. Pasechko, L. M. Komicheva // Bulletin ofthe BIST (Bashkir Institute of Social Technologies). — 2020. — № 2 (47). — Pp. 89—99. — URL: https:// www. el i bra ry ru /i torn. asp?i d=4 30504 41 (accessed 13.09.2023). — Access mode: Scientific electronic: Library.

6. Chaplygina M. Pinancial and managerial tools for identifying real factors affecting output / M. Chaplygina. L. Fomicheva // TOP CONKERLNCE SKRIKS: M AT 10RI ALS SCI UNCIO AND ENGINEERING. International Scientific and Technical Conference «FarEasfCon-2020». — 2020. — P. 062027. — URL: hltps://\vwvv.elibrary. ru/item.asp?id=43287149 (publication date 13.09.2023). — Access mode: Scientific electronic Library.

1. Chaplygina M. A. Promising methods and approaches of cash flow management in the practice of enterprises at. different levels of economic development / M. A. Chaplygina, T. V. Dobrinova, E. A. Bolycheva // Tn (he collection: Proceedings of the 33rd International Conference ofthe Business Information Management Association, IB1MA 2019: Perfection of education and innovation management through vision 2020. 33, Improvement of education and innovation management based on the concept 2020. 2019. — Pp. 3413—3418. — URL: https:// www. el ibrary. ru/itom ,asp?id=41816415 (accessed 13.09.2023). — Access mode: Scientific electronic Library.