Оптимизация затрат финансового отдела банка при помощи функционально-стоимостного анализа Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

УДК 658.14

А.Ю. Гордейчук, М.Б. Магомедова ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАТРАТ ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА БАНКА ПРИ ПОМОЩИ ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОГО АНАЛИЗА

Брестский государственный технический университет

В настоящее время для принятия эффективных управленческих решений все большее распространение получает метод функционально-стоимостного анализа

(ФСА).

Функционально-стоимостной анализ -метод определения стоимости и других характеристик изделий, услуг и потребителей, использующих в качестве основы функции и ресурсы, задействованные в маркетинге, продаже, оказании услуг, обслуживании клиентов, а также обеспечении качества[1].

Цель данной работы заключается в разработке алгоритма действий организации

для оптимизации затрат при помощи функционально стоимостного анализа.

Исследовав состояние управления предприятием, в качестве объекта для проведения управленческого ФСА, был выбран финансовый отдел.

Персонал финансового отдела состоит из работников экономических специальностей.

Финансовый отдел осуществляет прогнозирование финансовых результатов и финансового состояния[2].

Анализируя информацию, полученную выше, построили в табличной форме структурно-элементную модель финансового отдела (Таблица 1).

Таблица 1 - Структурно-элементная модель финансового отдела

№ Должность Численность, чел. Условия оплаты, руб.

1. Начальник финансового отдела 1 1300

2. Ведущий экономист 1 1100

3. Экономист 2 1000

ИТОГО 4 4400

Источник: разработка автора

На основании анализа структурно - основных функций, затраты на их

элементной модели провели классификацию осуществление свели в единую таблицу

функций и для удобства оценки и анализа (Таблица 2).

Таблица 2 - Классификация функций финансового отдела и затраты на их выполнение.

№ Наименование функции Вид функции Затраты, руб.

1. Собирать информацию по финансам основная 14450

1.1. Получать данные по деятельности вспомогательная 4838

1.2. Проводить переговоры с руководством вспомогательная 4200

1.3. Получать дополнительную информацию вспомогательная 3800

1.4. Уточнять данные по деятельности вспомогательная 3050

2. Оценивать полученную информацию основная 15888

2.1. Проверять информацию на достоверность вспомогательная 4838

2.2. Проверять информацию на полноту вспомогательная 4200

2.3. Проверять информацию на актуальность вспомогательная 3800

2.4. Проводить сверку с первичными источниками вспомогательная 3050

3. Анализировать полученные данные основная 19010

3.1. Формулировать критерии анализа вспомогательная 3850

3.2. Запрашивать данные предыдущих периодов вспомогательная 3560

3.3. Изучать динамику показателей вспомогательная 4600

3.4. Формулировать результаты анализа вспомогательная 7000

4. Планировать финансовую деятельность вспомогательная 16810

4.1. Изучать текущие расходы вспомогательная 5600

4.2. Планировать будущие расходы вспомогательная 4550

4.3. Согласовывать бюджет на прогнозный период вспомогательная 3160

4.4. Подготавливать отчеты по деятельности вспомогательная 3500

ИТ< ЭГО стоимость главной функции 66158

Источник: разработка автора

Таким образом, наиболее затратными функциями, выявленными в результате анализа являются следующие: анализировать данные; планировать финансовую деятельность.

Высокая стоимость данных функций обусловлена большим количеством сотрудников, привлекаемых для выполнения этих функций, обладающих высокой квали-

фикаций, и, следовательно, получающих высокую заработную плату, применением ПК, применением специализированных вычислительных программ[3].

Методом экспертных оценок определили степень значимости в баллах. Результаты данного сравнения представлены в Таблице 3.

Таблица 3 - Результаты попарного сравнения функций финансового отдела

Функция 1 2 3 4

1. Собирать информацию 1 0,5 0,5 0,5

2. Оценивать информацию 1,5 1 0,5 0,5

3. Анализировать данные 1,5 1,5 1 0,5

4. Планировать фин. деятельность 1,5 1,5 1,5 1

Источник: разработка автора

Далее произвели расчет значимости результаты которого представлены в функций финансового отдела, Таблице 4.

Таблица 4 - Результаты попарного сравнения функций финансового отдела

Функция F(1) F(2) F(3) F(4) Сумма значений Абсолютный приоритет (Щ Значимость^

F(1) 1 0,5 0,5 0,5 2,5 9,25 0,16

F(2) 1,5 1 0,5 0,5 3,5 12,25 0,24

F(3) 1,5 1,5 1 0,5 4,5 16,25 0,3

F(4) 1,5 1,5 1,5 1 5,5 21,25 0,3

ИТОГО 59,00 1

Источник: разработка автора

Для соотношений, представленных в Таблице 4, расчет абсолютного приоритета:

^=1*2,5+ 0,5*3,5+0,5*4,5+0,5*5,5= 9,25 ^ = 1,5*2,5+1*3,5+0,5*4,5+0,5*5,5= 12,25 ^=1,5*2,5+1,5*3,5+1*4,5+0,5*5,5= 16,25 ^=1,5*2,5+1,5*3,5+1,5*4,5+1*5,5= 21,25 4

I и = 59

I=1

Значимости функций И рассчитываются в этом случае исходя из

полученных значений их абсолютных приоритетов по формуле:

н =

и

X и

(1)

I=1

На основании произведенных стоимостную диаграмму основных функций вычислений построили функционально - финансового отдела (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Функционально-стоимостная диаграмма основных функций финансового

отдела

При одинаковой значимости функций 3 и 4 стоимость функции №3 значительно выше, чем стоимость функции №4. В то же время, функции 1 и 2 обладают значимостью не намного ниже функций 3 и 4, но при этом их стоимость значительно ниже.

В результате анализа структурной модели финансово-экономической службы и всей организации выявлено, что некоторые функции являются ненужными либо дублируются. Соответственно, отказавшись от них, деятельность предприятия не понесет убытков, а наоборот, это позволит снизить затраты.

Далее определили функции, от которых можно отказаться:

1. «Запрашивать данные предыдущих периодов» - при наличии современного программного обеспечения и специализиро-

ванных программ трудозатраты при ведении баз данных значительно снижаются.

2. «Проверять актуальность информации» - необходимо изначально ставить процесс предоставления информации таким образом, чтобы снизить возможность искажения информации.

3. «Проверять сверку с первичной информацией» - дублирует предыдущую функцию

4. «Проводить переговоры с руководством» - на стадии сбора информации осуществлять данную функцию нет смысла, т.к. в процессе исполнения данной функции не принимается никаких решений.

Рассчитав полученную в результате экономию от внедрения мероприятий ФСА, за счет удаления лишних, ненужных, дублирующихся функций получили данные представленные в Таблице 5.

Таблица 5 - Экономия средств в результате применения управленческого ФСА

Наименование функции Затраты на функцию руб. в год Экономия,%

до ФСА после ФСА

Собирать информацию 14450 7800 46,0%

Оценивать информацию 15888 11688 26,4%

Анализировать данные 19010 1545 18,7%

Планировать деятельность 16810 13650 18,8%

Итого 66158 48588 26,6%

В целом по отделу экономия составила 17570 руб. в год или 26,6%.

В завершение управленческого ФСА произвели перераспределение затрат на выполнение функций не изменяя общий фонд

затрат. Перераспределение затрат возможно осуществить за счет перераспределения заработной платы, изменения затрат на хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на аренду и прочие.

Рис. 2 Функционально-стоимостная диаграмма основных функций финансового отдела

после управленческого ФСА

В нашем случае необходимо пересмотреть расходы между функциями «Анализировать данные» и «Планировать деятельность»; «собирать информацию» и «оценивать информацию». В связи с тем, что значимость функции 3 = значимости функции 4, а значимость функции 1 превышает значимость функции 2, является целесообразным произвести распределение затрат между функциями. Результат преобразований можно увидеть на Рисунке 2.

На данном этапе управленческий ФСА можно считать законченным.

В итоге преобразований и оптимизации управленческих функций сократились затраты по финансовому отделу на 17570 руб. в год или 26,6%.

В нашей стране имеются эффективные методы подъема производства на основе

ФСА с использованием современных компьютерных и информационных технологий. Весь вопрос в том, когда ФСА будет востребован и когда на него обратят внимание государственные органы управления. Проблема состоит в нехватке кадров, владеющих этими методами. Поэтому, в заключении хотелось бы отметить, что отечественным руководителям орагизаций, предпринимателям и менеджерам всех уровней стоит задуматься о внедрении ФСА в деятельность организации и об активном его использовании, вкладывая достаточно средств и проявляя большую заинтересованность в функционально-стоимостном анализе.

References: 1. V.A. SHCHerbakov, E.A. Prihod'ko Osnovy finansovogo funkcional'no-

stoimostnogo analiza: Ucheb. posobie.— Novosibirsk: Izd-vo NGTU, 2009. — 164 s.

2. Sajt Nacional'nogo Banka Respubliki Belarus' [Elektronnyj resurs]. - Rezhim dostupa: www.nbrb.by. - Data dostupa: 09.11.16.

3. Finansy i finansovyj rynok : ucheb. posobie / O. A. Puzankevich [i dr. ]; pod red. O A. Puzankevich. - Minsk : BGEHU, 2010. -313s.

A. Gordeychuk, M. Magomedova COST OPTIMIZATION OF FINANCIAL DEPARTMENT USING VALUE ENGINEERING (VE) Summary

Carry out author's research by the method value engineering. Produced by a maximum reduction of the financial department costs by using VE. Revealed considerable savings without harming the production process of the enterprise.

УДК 336.774.3

А.Ю. Карпенко

ПРОБЛЕМНЫЕ АКТИВЫ, КРЕДИТНЫЙ РИСК И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ

УО «Полесский государственный университет» г. Пинск, Республика Беларусь

Ведение банком кредитной деятельности является одним из базовых критериев, отличающих его от иных небанковских учреждений. Поскольку основной целью деятельности банка является получение максимально возможной прибыли, важно уделять значительное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Традиционно под кредитным риском понимается вероятность невыполнения обязательств по погашению основного долга и процентов, возникающая в результате нарушения целостности движения стоимости ссуды, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов. При этом средой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причины его возникновения -выявленные рискообразующие факторы.

Коммерческие банки Республики Беларусь осуществляют деятельность с

активами, которым присущи различные риски. Отнесение активов к активам, подверженным кредитному риску, производится на основании критериев, позволяющих банку самостоятельно идентифицировать активы, подверженные кредитному риску, вне зависимости от их отражения на тех или иных балансовых счетах бухгалтерского учета. Основным критерием является наличие кредитного риска, то есть предполагаемая потеря активами их стоимости. Так, анализ активов подверженных кредитному риску позволит дать оценку ситуации, связанной с кредитным риском и его управлением, сложившейся в настоящее время в банковском секторе Республики Беларусь.

1) Анализ активов, подверженных кредитному риску в разрезе валют за период 01.01.2014-01.07.2016 (млрд. руб.) с периодичностью данных в 6 месяцев:

Дата АПКР АПКР (б.р.) Доля в АПКР (б.р.) АПКР (ин.в) Доля в АПКР (ин.в.)

01.01.2014 275848,6 129755,6 47,0% 146093 53,0%

01.07.2014 297285,1 133616,6 44,9% 163668,4 55,1%

01.01.2015 330569,7 154845,4 46,8% 175724,3 53,2%

01.07.2015 374155,5 146249,1 39,1% 227906,4 60,9%

01.01.2016 404862,2 161530,6 39,9% 243331,6 60,1%

01.07.2016 413725,9 164365,7 39,7% 249360,2 60,3%