CC BY
20
Некоторые аспекты теневых процессов
в деятельности коммерческих банков России
Тайгильдин Д.В. *
This article depicts the shadow processes, which create threat of economic security in commercial banks of Russian Federation at the present stage and the dynamic of these processes.
(0 oi
О СЧ
О О О Q.
СС
CQ
s н
о
0
1
о я с о m ф vo
>5
О *
О ф
У S
2
0
1
о *
о
2 ф d
я *
<
*
S I
н
о ф
со
Повышение уровня экономической безопасности банка от криминальных посягательств на нынешнем этапе непосредственно связано с дальнейшей методологической проработкой проблемы и проведением на ее основе оптимизации защитных мероприятий.
Важным элементом этой работы, на наш взгляд, служит исследование особенностей преступлений, совершаемых в банковской сфере, проведение их классификации.
В зависимости от субъекта преступления мы выделяем следующие группы преступлений:
1) преступления, совершаемые руководителями банков и кредитных организаций;
преступления, совершаемые бухгалтерскими служащими банков; преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих; преступления должников (заемщиков, ссудополучателей); преступления получателей банковской гарантии и поручительства. Проведенный нами в ходе исследования анализ судебной практики позволил выявить существенные характеристики наиболее типичных видов преступлений в каждой группе.
Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций
Мошенничество. Данный вид преступления получил довольно широкое распространение в сфере банковской деятельности. Совершаемое руководителями банков мошенничество характеризуется значительным масштабом наносимого ущерба, сложностью и изощренностью используемых криминальных схем, разнообразием применяемых приемов и способов. Так, руководителями банков и других кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничество с балансовыми ведомостями), преступления против креди-
2)
3)
4)
5)
торов — мошенничество, связанное с банкротством (преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве).
Лжепредпринимательство. Получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимаются создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды, или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб.
Преступления бухгалтерских служащих банков
Особое место в этой группе занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции. Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются: > завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту; неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность; фиктивные вклады; фиктивные проводки по счетам клиентов;
отнесение чеков служащих на счета клиентов;
>
> > >
Адъюнкт Академии управления МВД России.
> изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;
> неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;
> незаконное присвоение комиссионных сборов;
> незаконное присвоение вкладов;
> манипуляция с процентами по сберегательным счетам.
В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, гроссбуху и другим банковским записям и документам, поле для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому же значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе и путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот.
Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих
Наиболее уязвимыми для злоупотреблений в этом случае являются банковские кредитные и вексельные отделы. В банках могут иметь место различные виды злоупотреблений:
> фиктивные кредиты;
> необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность;
> займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (иди имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;
> занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов;
> занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;
> продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;
> несанкционированное освобождение залога;
> незаконное присвоение платежей по векселям;
> использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;
> незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для
оплаты векселей по истечении их срока;
> подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц. В последние годы получили широкое распространение совершаемые работниками коммерческих банков правонарушения, связанные с умышленной задержкой перечислений в бюджеты, использованием этих средств для прокрутки на валютной бирже либо в качестве кредитов для быстрых спекулятивных сделок с целью последующего присвоения и конвертации в валюту. Такие факты носят весьма распространенный характер.
Преступления должников (заемщиков, ссудополучателей)
Эта категория преступлений наиболее характерна для банковской сферы, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в криминологическим отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы банка при осуществлении ссудных операций, являются мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве). Рассмотрим подробнее сущность, основные способы и приемы совершения данных преступлений.
Мошенничество. Ст. 159 УК РФ определяет мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.
Мошенническое получение кредита основывается на представлении ложных сведений. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет место умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.
Введение в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:
1) путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных предприятий;
2) путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные организации вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив
(О
О!
О СЧ
О О
о о.
со
I-О
0
1
о я с о т ф ю
О *
О ф
У
2
0
1
о *
о
2
ф
■а
я <
I I-
О ф
со
(О
Ol
О СЧ
О О
о
Q.
со
S
н о
0
1
о я с о
т ф
VO >s о
о ф
У S
2
0
1
о *
о
2 ф d
я <
S I
н
о ф
со
возврата полученных средств и качества обеспечения кредита. Использование фиктивных предприятий. Аналитики выделяет следующие типичные приемы создания фиктивных предприятий1:
1) создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такого предприятия после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов;
2) внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается;
3) изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом;
4) регистрация предприятий на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема:
> при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес;
> указанная в качестве адреса квартира меняется, продается;
> перемена арендуемых в качестве офисов помещений без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам;
> заключение за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании их адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия;
5) использование реквизитов ликвидированных предприятий с получением путем обмана согласия их руководителей;
6) похищение регистрационных документов действующих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке. Фальсификация документов и иные
способы обмана. Важным элементом преступных схем по присвоению кредитных ресурсов банков является введение банковских служащих в заблуждение относительно наличия обеспечения кредита и тем самым относительно возможности исполнения должником своих обязательств в случае невозврата кредита.
1. Злоупотребления при использовании банковских гарантий и поручительств.
Объектом фальсификации в этом случае являются гарантийные письма. Для из-
готовления поддельных гарантийных писем используются следующие приемы:
> использование похищенных бланков предприятий с оттисками печатей;
> использование похищенных либо утерянных печатей;
> выполнение через сообщников оттисков настоящей печати на подложное гарантийное письмо одновременно с подделкой подписей руководителей предприятия.
Преступниками используется также прием предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем.
В ряде случаев изготовление и сбыт поддельных гарантийных писем банков и других организаций осуществляются в форме бизнеса в значительных масштабах.
2. Представление в обеспечение возвратности кредита от имени солидных государственных или коммерческих структур гарантийных писем, полученных неправомерным путем.
3. Злоупотребления при использовании залога в качестве обеспечения кредита.
Преступления получателей банковской гарантии и поручительства
Целью данных преступлений является получение путем обмана, представления недостоверной информации о своем финансовом и хозяйственном положении банковской гарантии либо поручительства банка с целью последующего получения кредита в другой кредитной организации.
Посягательства на чужое имущество без его завладения. К числу таких посягательств относится деятельность по извлечению имущественных выгод при использовании чужого имущества. Так, недобросовестные партнеры, не намереваясь выполнять условия договора, могут использовать денежные средства, при обороте которых получают прибыль, а предприятие (организация), являющееся фактически собственником этих средств, терпит убытки как от инфляционных процессов, так и от упущенной выгоды. За отмеченные противоправные деяния предусматривается ответственность по ст. 177 УК «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности».
Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение его к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий.
Рассматривая приведенные виды преступлений в банковской сфере, можно заме-
тить, что в основе значительного их числа лежат противозаконные действия владельцев, менеджеров и сотрудников кредитных организаций. По сведениям МВД России, до 80 % преступлений в банковской сфере совершается при участии персонала банка2.
Эта проблема характерна не только для России. В Европе финансовые махинации внутри фирм стали настоящим бичом среднего и крупного бизнеса. По данным Price-Waterhouse Coopers, свыше 40 крупных компаний в странах Европы ежегодно становятся жертвами экономических преступлений, причем большинство махинаций — более 60 % — совершаются непосредственно сотрудниками компаний3.
Как показал проведенный нами анализ, преступность в банковской системе постоянно совершенствуется: криминалитет осваивает все новые способы совершения преступлений.
Так, внедрение в банковскую систему технологий безналичных электронных расчетов, основанных на пластиковых картах, сопровождается и ростом аналогичных преступлений. Ими главным образом являются:
> использование украденных или утерянных карт;
> операции с неполученными картами. Такие преступления редко совершаются без участия самих работников банка-эмитента, выпустившего карты;
> мошенничество при получении банковских карт — по многим картам пользователю становится доступен лимит кредитования по банковской карте, так называемый овердрафт;
> подделка банковских карт с целью хищения средств владельца карты либо приобретения товаров с оплатой последних чужими картами;
> мошенническое использование банковского счета;
> незаконное проникновение в информационные системы, обслуживающие банковские карты, и соответственно управление информацией в этих платежных системах в своих корыстных целях (например, списание средств со счетов клиентов банка);
> получение данных, необходимых для авторизации чужих карт (к примеру, получение доступа к базам данных, содержащих номера карт и ПИН-коды по этим картам).
Практика расследования преступлений, совершенных в сфере оборота платежных карт, свидетельствует о ежегодном росте их количества. В 2008 г. зарегистри-
ровано 6008 преступлений, связанных с изготовлением или сбытом поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК Российской Федерации). Для сравнения: в 2007 г. было зарегистрировано 4587 аналогичных преступлений, таким образом, прирост преступлений в данной сфере составил свыше 30 %. В действительности сложно представить, что при таком широком распространении банковских платежных продуктов с их помощью было совершено всего лишь чуть более 300 хищений4.
До России добрался новый вид мошенничества с кредитными картами — фишинг Недавно Ситибанк распространил заявление о своей непричастности к электронным мошенничествам. Имеется в виду массовая рассылка в России по e-mail писем — будто бы от имени Ситибанка — с просьбой уточнить данные по пластиковым картам, пишет «КоммерсантЪ». При нажатии ссылки, содержавшейся в письмах, клиенты банка попадают на точную, зеркальную копию официального сайта банка. На сайте им предлагается ввести личные данные, потерянные из-за технического сбоя системы: номер кредитной карты и ПИН-код. «На самом деле такие послания направлялись клиентам Ситибанка мошенниками, — предупреждает в своем заявлении банк. — Ситибанк ни при каких обстоятельствах не использует электронную почту для получения от своих клиентов информации конфиденциального характера».
Анализ данных о потерях платежных систем Visa и MasterCard путем хищений, совершенных с их картами, позволяет сделать вывод, что на практике таких преступлений в России совершается намного больше, чем официально регистрируется. Так, в 2009 г. в России в сфере оборота банковских карт убытки составили свыше 250 млн руб., что на 66 % больше, чем в 2008 г. Наибольшее число зарегистрированных преступлений, связанных с изготовлением платежных карт и платежных документов, на тот период было отмечено в Ростовской области — 659 (+ 99,7 % по сравнению с 2008 г.), Хабаровском крае — 574 (+ 100 %), Волгоградской области — 226 (+ 20,9 %) и Москве — 137 (+ 407,4 %)5. В определенной мере тщательному учету данных преступлений препятствует и сложившаяся форма статистической отчетности, по которой нельзя точно определить, сколько было изготовлено непосредственно поддельных кредитных либо расчетных карт, а сколько иных платежных документов.
(О
OI
О CJ
О
о о
Q.
со
S
н о
0
1
о я с о
т ф
VO >5
о *
о ф
У S
2
0
1
о *
о
2
ф
d
я *
<
*
S I
н
о ф
со
(О
Ol
О СЧ
О О
о
Q.
со
S
н о
0
1
о я с о
т ф
VO >s о
о ф
У S
2
0
1
о *
о
2 ф d
л <
ü S I
н
о ф
со
В соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации (ст. 187, 158 и 159) основными преступлениями в сфере обращения пластиковых карт являются незаконное использование карт, использование поддельных карт, незаконное использование реквизитов карт, незаконное использование конфиденциальной информации6.
В 2008 г. суммарные потери платежных систем Visa и MasterCard в России составили около 5,3 млн долл., а в 2009 г. — 9,4 млн долл. Учитывая, что оборот по банковским картам этих платежных систем составляет 83 % всего оборота банковских карт в России, можно примерно посчитать общие потери в платежных системах в России: 5,6 млн долл. — в 2008 г. и 9,9 млн долл. — в 2009 г.7 Однако надо учитывать, что уровень потерь от мошенничества в этих двух системах на порядок выше, чем в любых других. Ведь понятно, что подделываются, как правило, карты популярных систем, потому как все другие банковские карты мало известны продавцам торговых организаций, в связи с чем такие карты будут вызывать повышенное внимание обслуживающего персонала и вероятность быть пойманным злоумышленнику с поддельной картой значительно возрастает.
Сегодня компания Visa рекомендует своим пользователям применять следующие меры предосторожности при операциях по банковской карте, чтобы не стать жертвами мошенников8:
> ПИН-код нельзя записывать на карточке или хранить рядом с карточкой — например, в кошельке или в доступном для посторонних месте, потому что в случае кражи или утери кошелька у мошенника будет вся необходимая информация для снятия наличности со счета;
> снимая деньги в банкомате, необходимо убедиться, что никто не стоит
заспинои на расстоянии, позволяющем увидеть набираемый вами ПИН-код;
> в конце каждого месяца необходимо проверять выписку по счету. В случае обнаружения подозрительных или неизвестных транзакций владелец карточки должен немедленно сообщить об этом в банк;
> в случае кражи или утери карточки необходимо немедленно сообщить об этом в банк, выпустивший ее, и заблокировать счет. Поэтому телефон круглосуточной службы банка должен быть записан в удобном и всегда доступном месте на случай срочной необходимости связаться с банком. Теневые процессы в банковской сфере находят свое выражение не только в преступлениях, основные виды которых были перечислены выше.
Они проявляются и в применении различных схем по легализации (отмыванию) денежных средств.
Следует подчеркнуть, что легализация незаконно полученных средств с использованием банковских институтов становится сегодня важнейшей не только российской, но и международной проблемой. Посредством отмывания организованная преступность проникает в национальные экономики, поскольку становится невозможно отличить легальные доходы от доходов, полученных незаконным путем. В результате нарушается баланс рыночных сил, происходит перевес в сторону субъектов, использующих криминальные капиталы, а добросовестно хозяйствующие субъекты вытесняются с рынка. Кроме того, легализация денежных средств приводит к нарушениям механизма контроля государств над финансовыми институтами, дефициту бюджета и в конечном итоге дестабилизации экономического развития.
Литература и примечания
1. Барановский А.И. Финансовая безопасность. К.: Феникс, 1999. С. 34.
2. Коротков А.П. Преступления в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности России. M.: ПРИОР, 2002. С. 17.
3. Пратт А. Лестер. Обманные операции в банковском деле / пер с англ. М.: Перспектива, 1995. С. 19.
4. Доронин А.М. «Карточная» преступность в Российской Федерации // Журнал «ПЛАС». № 2 (142). 2009. Электронный ресурс: http://www.plusworld.ru (10.06.11).
5. Доронин А.М. «Карточная» преступность в Российской Федерации // Журнал «ПЛАС». 2009. № 2 (142). Электронный ресурс: http://www.plusworld.ru (10.06.11).
6. Потапенко Н.С. О проблемах уголовной ответственности за преступления с использованием банковских карт // Уголовное право. 2007. № 4. C. 54.
7. Богданова С.Ю. Борьба с мошенничеством в сфере платежных карт // Банковское дело. 2009. № 10. С. 72.
8. По материалам сайта http://www.visa.com.ru.
