CC BY
28
6/2Q11 мвВЕСТНИК
НЕ ДЕТЕРМИНИСТИЧЕСКИЙ ПРИЧИННО-СЛЕДСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
NOT DETERMINISTIC CAUSAL ANALYSIS OF BUILDING PRODUCTION ECONOMIC EFFICIENCY
P.P. Темишев
R.R. Temishev
ФГБОУ ВПО «МГСУ»
Рассматривается методология обеспечения экономической эффективности строительства капиталоемких объектов, основанная на не детерминистическом причинно-следственном анализе причин вызывающих отклонения в стоимости и сроках реализации инвестиционной стадии строительного проекта.
A methodology to ensure the economic efficiency of capital construction objects based on a deterministic no causal analysis of reasons causing variations in the cost and timing of the framework of the investment stage of the construction project.
Каждому событию имеются свои причины, но не все причины выявляются и, соответственно, трактуются с однозначной определенностью. Традиционное понятие детерминизма в науке вообще и в экономических исследованиях в частности означает наличие непосредственной причинно-следственной связи двух или более явлений, имеющих количественные или качественные характеристики. В экономической теории детерминированными отношениями связаны: цена на товар и спрос на него, объем выпуска продукции и затраты на ее производство, объемы спроса, предложения и среднерыночная цена. Научный подход, исходя из предпосылки существования объективных причинно-следственных связей, призван объяснять характер зависимостей, изучать их свойства. Инструментарием проведения исследований являются аналитические и экспертные методы, в частности функциональные, вероятностно-статистические, нечетко-множественные. Считается, что при достоверном обосновании механизма взаимосвязи причины и следствия фактический результат должен соответствовать ожидаемому (прогнозируемому или расчетному).
В социально-экономических системах (предприятие, отрасль, инвестиционный проект), имеет место многоуровневость причин (макро-, мезо-, микроуровни), их множественность (четко не ограниченная по количеству), разнотипность (психологические, социальные, финансово-экономические, производственно-технологические и др.) и взаимосвязанность многих причин между собой. Крупные инвестиционные программы и проекты реализуются в сложном комплексе взаимоотношений участников -заинтересованных сторон, формирующих внутреннюю и внешнюю среду (окружение) проекта. Участники - субъекты окружения проекта преследуют, как правило, собственные коммерческие, социальные и иные интересы, имеют несовпадающие, иногда противоречивые показатели деятельности, не являются абсолютно надежными гаран-
ВЕСТНИК 6/2011
тами соблюдения своих обязательств. Другими словами, окружение проекта стохас-тично.
Реализация этапов проекта в стохастичном окружении связана с расхождениями (отклонениями) текущих плановых и фактических параметров проектного бюджета. Суммы и сроки капитальных вложений, возврата кредитов, выплаты процентов, окупаемость инвестиций и другие показатели эффективности, как правило, не выдерживаются при реализации инвестиционных проектов не только на отечественных предприятиях, но и в странах со стабильной экономической ситуацией. С точки зрения участника проекта (заказчика, инвестора, генподрядчика) отклонения возникают, как правило, неожиданно, форма их проявления, величина (сила воздействия), сроки и наносимый ущерб (ухудшение показателей эффективности), в большинстве случаев, не прогнозируемы. Совокупное влияние большого количества разнородных деструктивных событий приводит к лавинообразному накоплению отклонений и связанной с этим неопределенности не только плановых показателей эффективности проекта, но и его текущих фактических показателей по стадиям и этапам.
Сложность структурной взаимосвязи причин и следствий, как правило, превосходит возможности традиционных методов исследования, или они оказываются настолько громоздкими, что не позволяют использовать результаты на практике. Обычно ограничиваются установлением так называемых «наиболее значимых» причин (факторов) и рассмотрением обусловленных только ими причинно-следственных зависимостей по ограниченному количеству целевых показателей (критериев). Практика показывает, что воздействие на оцениваемые показатели эффективности совокупного влияния прочих, не принятых в рассмотрение причин часто преобладает. Поэтому на практике при изучении зависимостей показателей, обосновании условий экономической эффективности функционирования социально-экономических систем затруднительно достоверно определять: как причинно-следственные взаимосвязи даже наиболее значимых событий во внутренней и внешней среде (причин) и результатов производственно-коммерческой деятельности (следствий), так и устойчивые диапазоны оцениваемых показателей, определяемых этими взаимосвязями.
Невозможность достоверного изучения и практического применения причинно-следственных зависимостей, приводит к низкой прогнозируемости событий, то есть к объективно обусловленной неопределенности количественных оценок показателей экономической эффективности функционирования социально-экономических систем. Считается, что любая количественная оценка экономической эффективности имеет интервал равновероятных величин. То есть неопределенность - это имманентное свойство оценки показателей (параметров) внешней и внутренней экономико-социальной среды производственной деятельности, в частности, при реализации инвестиционных проектов.
Неопределенность в оценках будущего развития событий - это признание возможности их многовариантного фактического осуществления при взаимодействии двух или более сторон - участников производственного процесса. Неопределенность существует всегда уже потому, что человек в производственной деятельности взаимодействует с природой, предметами и средствами труда. Неопределенность минимальна в ситуации выполнения простых технологических операций отдельным работником, но чем выше степень разделение труда, обязанностей, взаимодействия работников, тем выше неопределенность среды.
Применение детерминистских причинно-следственных методов экономических оценок для выявления зависимостей факторов (причин) и достигаемых экономических
6/2011 мвВЕСТНИК
результатов (следствий) позволяет установить лишь их вероятные величины для определенных условий (сценариев) развития событий. Известные методы планирования и принятия решений для вероятностных, нечетких или неопределенных условий позволяют оценивать показатели эффективности проектов по заданным распределениям вероятностей параметров или возможным сценариям развития событий, которые являются часто повторяемыми, имеют статистическую базу или оцениваются экспертно. В специфических условиях отдельного, часто уникального инвестиционного проекта, реализуемого в стохастичном окружении, остается неопределенным самое главное -какой из сценариев реализуется фактически в конкретный момент времени. Диапазон равновероятных значений (неопределенность) исходных данных превышает величину доверительного интервала прогноза. Фактические («истинные») величины показателей эффективности производства и реализуемых проектов остаются случайными, как правило, значительно отличающимися от планируемых и требуемых. Все это не позволяет гарантировать инвестору и заказчику, что фактические показатели проекта будут в расчетном интервале плановых.
Обычной практикой является непрерывный пересчет исполнительных бюджетов по суммам и срокам инвестирования. Принимаемые меры по устранению деструктивных событий запаздывают и, в лучшем случае, лишь частично возмещают наносимый ими финансовый ущерб. Экономические результаты реализации многих инвестиционных проектов и программ подтверждают, что оценка эффективности и управление на основе только традиционного детерминистического причинно-следственного анализа [1] не позволяет обеспечить приемлемые фактические результаты. Детерминистический подход к управлению эффективностью инвестиционных проектов можно назвать пассивной оценкой показателей и реагированием по результатам свершившихся негативных событий (управление по отклонениям), что не позволяет избежать снижения фактической эффективности проектов или, хотя бы, минимизировать его. Кроме более низкой фактической эффективности неустранимая неопределенность показателей снижает инвестиционную привлекательность новых производственно-коммерческих проектов.
Нами предлагается иной методологический подход обоснования «истинных» показателей, тенденций их изменения при управлении экономической эффективностью производственно-коммерческой деятельностью, в частности при реализации инвестиционно-строительных проектов. В соответствии с этим подходом предлагается допустить невозможность установления на практике объективных причинно-следственных связей и отказаться от попыток причинно-следственного анализа элементов функционирования социально-экономических систем. Для проведения экономических оценок и практического управления предлагается обосновывать и формировать организационные, производственные, финансовые и другие средства (механизм управления), действия которых направлено на минимизацию причин возникновения возможных негативных событий. Это позволяет минимизировать отклонения фактических показателей при заранее не предсказуемых неблагоприятных событиях, то есть, обеспечить практическое достижение требуемых величин показателей эффективности.
В предлагаемом методе отклонения фактических результатов рассматриваются как следствия (или проявления событий), а возмущающие события среды проекта -как причины проявления событий. Каждая причин имеет два состояния: не возникла (не произошла) и возникла (произошла). Допускается любой из двух вариантов состояния причин, а значит, делает негативные проявления неизбежными. Следствия (события) полагаются не предсказуемыми по конкретной их форме, моменту времени
ВЕСТНИК 6/2011
и силе их проявления. Неопределенность факторов среды при этом не считается снятой или предсказанной, наоборот, допускаются любые случайные события. Такой экономико-управленческий анализ предполагает отсутствие детерминизма оценки результатов. Он смещается в сторону изучения возможности уменьшить возможность возникновения причин и, следовательно, заведомо не допустить проявлений возмущающих событий внешней и внутренней среды проекта и, связанных с ними, отклонений фактических результатов от плановых.
В предлагаемой методологии график финансового потока проекта, бюджет, другие плановые документы не носят характер средств детерминированного определения показателей эффективности. Эти документы утверждают лишь требуемый (целевой) уровень показателей. Создаваемый организационно-экономический механизм должен воздействовать на наиболее общие (базисные) причины многочисленных, разнообразных негативных проявлений - локальных и частных событий. Для обоснования элементов такого механизма также необходим причинно-следственный анализ производственных факторов и производственно-экономических результатов. Таким образом, причинно-следственный характер факторов и результатов производства не отрицается, но дополняется возможностью обеспечивать требуемые экономические результаты при не детерминированном описании зависимостей результатов от состояний факторов среды и нормативных объемов ресурсов.
Базисные причины - наиболее общие условия и свойства окружения проекта (ошибки в проектно-сметной документации, не подходящая организационная структура управления проектом, не профильная специализация генподрядчика, не оптимальная структура источников инвестиций), приводящие к негативным событиям. Распознание базисных причин и воздействие на них (в идеале - устранение) организационными, экономическими, административными и другими управленческими мероприятиями позволяет минимизировать группы частных негативных проявлений и уменьшить негативное проявление стохастичных процессов во внутренней и внешней среде проекта. На этапе проявления отклонений исследуются локальные причины отклонений, детализирующие базисные причины по функциональным областям реализации проекта (организационные, кадровые, производственно-технологические, финансовые). Если каждое локальное отклонение в отдельности не представляется значимым или опасным, то лавинообразное их накопление уже приводит к значимым, трудно устранимым сбоям в реализации проекта.
Предлагаемый организационно-экономический механизм упреждающей компенсации причин отклонений включает следующие функциональные блоки (уровни):
1-й уровень направлен на устранение базисных причин возникновения негативных отклонений - устраняет возникновение в будущем значительного количества частных негативных процессов и событий;
2-й уровень направлен на минимизацию (ослабление) локальных причин развития негативных процессов, которые не удалось компенсировать путем устранения базисных причин (на 1-м уровне);
3-й уровень компенсирует остаточные проявления и нарастания отклонений в частных процессах и событиях.
Перечень компенсирующих мероприятий должен формироваться с учетом специфики условий конкретного предприятия. В бюджете компенсирующих мероприятий отдельными статьями необходимо предусмотреть допустимые (по условиям минимально требуемой эффективности проекта) превышения затрат и сроков. Эти затраты и временные ресурсы используются целевым образом на мероприятия по минимиза-
6/2Q11 мвВЕСТНИК
ции возникновения или развития базисных причин негативных отклонений финансового потока. Обязательным элементом компенсационного бюджета должна быть отдельная статья расходов на функционирование системы управленческого учета, основная задача которого заключается в выявлении и классификации базисных причин негативных процессов и событий до их возникновения. Суммы дополнительных инвестиции на компенсацию отклонений не носят обязательный характер (расходуются только по мере необходимости). Поэтому они не суммируются с базовыми инвестициями, а лишь ставятся в соответствие с ними [2,3].
Используя предлагаемый компенсационный механизм управления эффективностью, производственная и инвестиционно-финансовая системы подготовлены к минимизации возникновения и проявления непредвиденных негативных воздействий сто-хастичного окружения. Фактические значения показателей эффективности производства будут зависеть уже не от величин и частоты возмущающих неопределенных факторов экономико-социальной среды, а от подготовленности и своевременности проведения необходимых управленческих компенсационных мероприятий, не допускающих возникновения и накопления значимых отклонений параметров финансового потока предприятия. Проведение компенсирующих мероприятий на предынвестиционной стадии минимизирует негативное влияние стохастического окружения, что позволит получить фактические показатели эффективности производства наиболее близкие к целевым.
Литература
1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). Официальное издание. М.: Экономика, 2000 (Утверждены: Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике. ВК 477 от 21.06.1999 г.).
2. Темишев P.P., Коновалова Г.Л. Метод компенсационного бюджетирования при реализации инвестицинно-строительных проектов // Экономика и учет в строительстве, №8. 2009.
3. Темишев P.P. Инвестиционно-строительный проект: компенсационное управление эффективностью финансирования // Справочник экономиста, №2. 2010.
References
1. Methodical recommendations for the evaluation of investment projects (second edition). The official publication. Moscow: Economics, 2000 (Approved by: the Ministry of the Economy, Ministry of Finance, RF State Committee on Construction, Architecture and Housing Policy. VC 477 of 21.06.1999).
2. Temishev R.R, Konovalova G.L. A method of compensatory budgeting at realization of in-vestitsinno-building projects // Economy and the account in building, №8. 2009.
3. Temishev R.R. The Investment project: performance management compensatory financing, Handbook economist, № 2. 2010.
Ключевые слова: детерминизм, причина, следствие, инвестиционный проект, неопределенность условий, компенсация отклонений
Keywords: determinism, the reason, consequence, the investment project, uncertainty of conditions, indemnification of deviations
Тел. 8. 964 795 19 15
Рецензент: Кулаков Кирилл Юрьевич, доцент, д.э.н., первый заместитель генерального директора ООО "Центр независимой экспертизы собственности"
