CC BY
41
Научная статья
Б01: 10.15593/2224-9354/2022.16 УДК 330.34:005.922.1
Ю.А. Гриневич, С.Л. Иваньковский
НАПРАВЛЕНИЯ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАШИНОСТРОЕНИЯ
Показаны результаты исследования экономической безопасности предприятия. Ключевыми показателями в рамках анализа являлись показатели финансовой устойчивости, ликвидности, а также использовались методы прогнозирования. Объектом исследования стало одно из ключевых предприятий Нижегородского региона ЗАО «ПК Автокомпонент», которое является одним из основных поставщиков деталей группы «ГАЗ».
В ходе исследования установлено, что предприятие финансово нестабильно, финансовая устойчивость с каждым годом ухудшается, у предприятия возникает недостаток денежных средств, для финансирования своей деятельности, что в свою очередь повышает риск банкротства. На сегодняшний день на деятельность предприятия оказывают влияние множество факторов: нестабильность внешней среды, угрозы со стороны конкурентов, персонала и т.д.
Были выявлены следующие проблемы устойчивого развития и экономической безопасности ЗАО «ПК Автокомпонент»: снижение чистой прибыли; снижение собственного капитала; зависимость от заемных средств; низкий уровень финансовой устойчивости. В результате прогноза в ближайшие 3 года было выявлено продолжение отрицательной динамики финансовой устойчивости. Поэтому хозяйствующему субъекту необходимо обеспечивать экономическую безопасность. Для этого были применены различные модели: пятифакторная модель Альтмана, пятифакторная модель У. Бивера и др. Выявленные проблемы экономической безопасности предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» в современных условиях требуют скорейшего решения.
При этом стоит подчеркнуть, что государственная поддержка невозможна, так как ЗАО «ПК Автокомпонент» можно отнести к крупному предприятию, не работающему в приоритетной сфере. Финансовая помощь от инвесторов, кредиторов и иных заинтересованных лиц также затруднительна, так как предприятие имеет высокие финансовые риски и риск банкротства.
Для решения выявленных проблем был предложен комплекс мер, имеющий системный подход и рассчитана их экономическая эффективность при реализации мероприятий. Увеличение выручки, путем увеличения производственных ресурсов, а именно наем рабочего персонала; снижение прочих расходов, снижение затрат на производство продукции позволят повысить экономическую безопасность и его устойчивое развитие компании.
Ключевые слова: экономическая безопасность, предприятие, прогнозирование, устойчивость.
В настоящий момент актуальным вопросом для каждого хозяйствующего субъекта является обеспечение его экономической безопасности. Взаимосочетание таких мер, как обеспечение оперативности комплекса мер по достижению и своевременного прогнозирования экономической безопасности предприятия на выявленные эндо-, эктоугрозы среды, определяет ее высокую результативность.
© Гриневич Ю.А., Иваньковский С.Л., 2022 Гриневич Юлия Анатольевна - канд. экон. наук, доцент кафедры мировой экономики и отраслевых рынков, ФГАОУ ВО «Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского», е-таУ; julia-grinevich@mail.ru.
Иваньковский Сергей Львович - канд. экон. наук, доцент кафедры экономики предприятий и организаций, ФГАОУ ВО «Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского», е-таУ; lew1968@mail.ru.
На основании изучения учебной и научной литературы стоит отметить, что не существует единого определения экономической безопасности, также он отсутствует в законе о безопасности [1]. В статье М.А. Алексеева «Экономическая безопасность с позиций экономики трансакционных издержек» [2] приведена подробная классификация понятий и их различий. Процитируем полностью таблицу из его статьи (табл. 1).
Таблица 1
Определение термина «экономическая безопасность» [2]
№ п/п Автор Определение
1 Клейнер Г.Б. Состояние данного хозяйственного субъекта, при котором жизненно важные компоненты структуры и деятельности предприятия характеризуются высокой степенью защищенности от нежелательных изменений
2 Олейников Е.А. Состояние наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будущем
3 Сенчагов В.К. Состояние объекта в системе его связей с точки зрения способности к выживанию и развитию в условиях внутренних и внешних угроз, а также действия непредсказуемых и трудно прогнозируемых факторов
4 Ярочкин В.И. Организованная совокупность специальных органов, служб, средств, методов и мероприятий, обеспечивающих защиту жизненно важных интересов личности, предприятия, государства от внутренних и внешних угроз
5 Тамбовцев В. Л. Под экономической безопасностью той или иной системы нужно понимать совокупность свойств состояния еепроизводственной подсистемы, обеспечивающую возможность достижения целей всей системы
Меры обеспечения экономической безопасности могут быть различны по формам и масштабам и зависеть от производственных, финансовых, конкурентных и иных возможностей предприятия, от качества и количества охраняемых объектов. Одной из основных мер обеспечения экономической безопасности предприятия является проверка фирмы-контрагента.
Российское законодательство не требует проверки будущих партнеров. Но все же предприятие должно быть осмотрительным в данном вопросе, исключая сделки с ненадежными структурами. Иначе можно создать множество проблем:
• нарушение обязательств контрагентом;
• утрата доверия инвестора;
• снижение бизнес-активности;
• риск финансовых убытков.
Различные аспекты исследований статуса и структуры экономической безопасности на разных уровнях национальной экономики в последнее время приобрели актуальность и приводятся в ряде работ российских ученых: Л.М. Ширко [3], С.В. Шарохиной, М.В. Кислинской, О.Е. Пудовкиной [4], Г.А. Александрова, И.В. Вякиной, Г.Г. Скворцовой [5], А.Н. Пыткина, В.Б. Главацкого [6], Е.П. Гариной, А.П. Гарина, Я.В. Бацына, Е.В. Шпилевской [7], А.Е. Городецкого [8], Т.Н. Мар-шовой [9], Я.М. Никольской, К.В. Польской, И.Н. Омельченко [11] и др.
Угрозы экономической безопасности предприятия - это такое развитие событий, в результате которых появляется возможность либо повышается вероятность нарушения нормального функционирования предприятия и недосягаемости им своих целей, в частности нанесения любого вида ущерба [12].
Для анализа экономической безопасности и конкурентоспособности предприятия важно оценивать финансовую устойчивость предприятия, анализировать ее тенденцию, т.е. будет ли она оставаться в норме или же отклоняться от желаемых показателей. Именно способность организации противостоять различным угрозам во многом зависит от ее финансового состояния и финансовой устойчивости [13, 14].
Чтобы проводить прогнозирование финансовой устойчивости, сначала необходимо провести комплексный анализ финансовой устойчивости, рассчитав и оценив показатели и методики [15, 16]. Поэтому для начала необходимо просчитать основные коэффициенты финансовой устойчивости, оценить вероятность банкротства. Сделаем это на примере предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент».
Финансовая устойчивость отражает структуру капитала и степень зависимости от внешних источников финансирования, уровень финансовой автономии. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости: кризисное состояние (СОС + ККЗ + ДКЗ < З), неустойчивое финансовое состояние (З < СОС + ККЗ + КЗ + ДКЗ), нормальную (З < СОС + ККЗ + КЗ) и абсолютную финансовую устойчивость (З < СОС). Таким образом, в 2018 г.: СОС = 782 991 - 678 073 = 104 918 тыс. руб.
Итак, в 2018 г. наблюдается нормальная финансовая устойчивость, так как запасы составляют 131 956 тыс. руб., что больше величины собственного оборотного капитала, но соблюдается второе неравенство: 104 918 + 33 356 + + 644 717 = 782 991 тыс. руб. > 131 956 тыс. руб.
Это говорит о том, что ЗАО «ПК Автокомпонент» в 2018 г. является платежеспособным предприятием.
В 2019 г.: СОС = 2 203 211 - 2 004 490 = 198 721 тыс. руб. Собственные оборотные средства (СОС) по сравнению с 2018 г. увеличились на 93 803 тыс. руб.
В 2019 г. финансовая устойчивость остается нормальной, так как неравенство для первого типа не соблюдается: Запасы (239 262 тыс. руб.) > СОС; для второго типа соблюдается такое неравенство: 93 803 + 195 250 + 1 809 240 = = 2 203 211 тыс. руб. > З (239 262 тыс. руб.).
В 2020 г.: СОС = 1 743 182 - 1 941 951 = -198 769 тыс. руб. Отрицательное значение собственных оборотных средств, что указывает на их дефицит, в случае необходимости у предприятия не хватит денежных средств для оплаты долгов. Но при этом сохраняется нормальная финансовая устойчивость: З (203 689 тыс. руб.) < СОС+ККЗ+КЗ (-198 769 + 221 765 + 1 720 186 = = 1 743 182 тыс. руб.).
Финансовая устойчивость как инструмент экономической безопасности и повышения конкурентоспособности предприятия может быть оценена с помощью
системы финансовых коэффициентов. Анализ данных коэффициентов предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» за период с 2019 по 2020 г. приведен в табл. 2.
Таблица 2
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ЗАО «ПК Автокомпонент» за 2019-2020 гг.
Показатель Нормативное значение Год Абсолютное отклонение Относительное отклонение (%)
2018 2019 2020
2019/ 2018 2020/ 2019 2019/ 2018 2020/ 2019
Коэффициент автономии Больше 0,5 0,06 0,04 0,03 -0,02 -0,01 -33,33 -25
Коэффициент финансовой зависимости Меньше 0,5 0,94 0,96 0,97 0,02 0,01 2,13 1,04
Коэффициент заемных средств (плечо финансового рычага) Меньше 1 14,54 27,17 37,17 12,63 10 86,86 36,81
Коэффициент финансовой устойчивости Больше 1 0,42 0,19 0,11 -0,23 -0,08 -54,76 -42,11
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств Больше 0,5 1,39 2,25 -3,48 0,86 -5,73 61,87 -254,67
С 2018 по 2020 г. увеличивается зависимость ЗАО «ПК Автокомпонент» от заемных средств, о чем говорят коэффициенты автономии и финансовой независимости. Коэффициент автономии намного ниже нормативного значения, которое составляет больше 0,5, и при этом видна тенденция снижения на 0,02, или 33,33 % в период 2018-2019 гг. и на 0,01, или 25 % в период 2019-2020 гг. Для коэффициента финансовой зависимости нормой является значение не более 0,5, но для предприятия «Автокомпонент» это значение больше почти в 2 раза, при этом оно с каждым годом увеличивается.
Коэффициент заемных средств имеет норматив меньше 1. У анализируемого предприятия коэффициент намного больше и имеет положительную динамику, с 2018 по 2019 г. увеличился на целых 12,63, или на 86,86 % и с 2019 по 2020 г. на 10, или 36,81 %, что дает возможность сделать вывод о недостатке собственных денежных средств у предприятия, и при необходимости в получении новых кредитов могут возникнуть затруднения.
Коэффициент финансовой устойчивости также намного меньше норматива и становится еще ниже (уменьшение на 0,31). У предприятия «Автокомпонент» возникают проблемы с финансированием своей текущей деятельности.
Коэффициент маневренности СОС в 2020 г. имеет отрицательное значение, что указывает на низкую финансовую устойчивость ЗАО «ПК Автокомпонент».
Для анализа финансовой устойчивости в рамках экономической безопасности ЗАО «ПК Автокомпонент» будет использована такая модель банкротства, как пятифакторная модель Альтмана.
Для оценки риска банкротства широко используются модели многомерного дискриминантного анализа. Наиболее часто используемой является пяти-факторная модель Альтмана:
Ъ = 0,171X1 + 0,847X2 + 3,107X3 + 0,42X4 + 0,995X5; 72018 = 0,171-0,090 + 0,847-0,064 + 3,107-0,070 + 0,42-0,069 + + 0,995-2,074 = 0,015 + 0,054 + 0,217 + 0,029 + 2,064 = 2,379; 22019 = 0,171-0,080 + 0,847-0,035 + 3,107-0,023 + 0,42-0,037 + + 0,995-1,317 = 0,014 + 0,03 + 0,071 + 0,016 + 1,310 = 1,441;
22020 = 0,171-(-0,091) + 0,847-0,026 + 3,107-(-0,005) + 0,42-0,027 + + 0,995-1,637 = -0,016 + 0,022 - 0,016 + 0,011 + 1,629 = 1,63.
Предприятие ЗАО «ПК Автокомпонент» не котирует акции на рынке, поэтому для них характерны следующие интервалы оценки полученного значения:
< 1,23 - предприятие является несостоятельным;
1,23-2,90 - зона неопределенности;
> 2,90 финансово устойчивое предприятие.
Исходя из полученных значений, можно сделать вывод о том, что все три анализируемых года предприятие «Автокомпонент» находится в зоне неопределенности, но при этом видна тенденция к потере финансовой устойчивости и появлению риска банкротства.
Далее просчитаем вероятность банкротства по модели Бивера (табл. 3). Плюсом данной модели является то, что она содержит в себе комплекс финансовых показателей, которые характеризуют финансовую независимость, платежеспособность и рентабельность.
Таблица 3
Значения показателей для пятифакторной модели У. Бивера и показателей ЗАО «Производственная компания Автокомпонент» для пятифакторной модели У. Бивера за 2018-2020 гг.
Коэффициент Формула расчета Вероятность банкротства Показатели ЗАО «Производственная компания Автокомпонент»
Группа 1 (финансово устойчивые предприятия) Группа 2 (предприятия за 5 лет до банкротства) Группа 3 (предприятия за 1 год до банкротства) 2018 2019 2020
Коэффициент Бивера (ЧП+А)/ (ДО+КО) От 0,4 до 0,17 От 0,17 до -0,15 < -0,15 1,09 1,04 1,01
Рентабельность активов ЧП/А-100 6-8 4 -22 1,72 0,52 -1,43
Финансовый рычаг (ДО+КО)/А < 0,37 0,37-0,5 > 0,8 0,94 -0,96 0,97
Коэффициент покрытия активов СОС (СК-ВНА)/А > 0,4 0,3-0,4 < 0,06 -0,27 -0,08 -0,17
Текущий коэффициент ликвидности ОА/(ДО+КО) > 3,2 1-2 < 1 0,71 0,92 0,82
По результатам анализа вероятности банкротства по модели Бивера можно сказать, что на протяжении трех лет ситуация стабильная, улучшения на протяжении периода с 2018 по 2019 г. не происходит. ЗАО «ПК Автокомпонент» имеет вероятность банкротства в ближайшие годы.
Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» за период с 2018 по 2020 г., можно заключить, что предприятие финансово нестабильно, финансовая устойчивость с каждым годом ухудшается, у предприятия возникает недостаток денежных средств для финансирования своей деятельности, что в свою очередь повышает риск банкротства.
На сегодняшний день на деятельность предприятия оказывают влияние множество факторов: нестабильность внешней среды, угрозы со стороны конкурентов, персонала и т.д. Поэтому хозяйствующему субъекту необходимо обеспечивать экономическую безопасность.
Далее определяем уровень экономической безопасности анализируемого предприятия (табл. 4):
М! 2018 = 0,2 ■ 0,857 + 0,2 ■ 0,064 + 0,3 ■ 0,134 + 0,2 ■ 0,008 + + 0,1 ■ 0,007 = 0,1714 + 0,0128 + 0,04 + 0,0016 + 0,0007 = 0,2265,
0,8 > 0,2265;
М1 2019 = 0,2 ■ 0,773 + 0,2 ■ 0,036 +0,3 ■ 0,09 + 0,2 ■ 0,004 + + 0,1 ■ 0,003 = 0,1546 + 0,0072 + 0,027 + 0,0008 + 0,0003 = 0,1899,
0,8 > 0,1899;
М1 2020 = 0,2 ■ 0,732 + 0,2 ■ 0,026 +0,3 ■ (-0,114) + 0,2 ■ (-0,009) + + 0,1 ■ (-0,06) = 0,1464 + 0,0052 - 0,0342 - 0,0018 - 0,006 = 0,1096,
0,8 > 0,1096.
Таблица 4
Значения показателей для расчета модели экономической безопасности М1 ЗАО «ПК Автокомпонент»
Показатель Формула расчета 2018 г. 2019 г. 2020 г.
К1 СК/ВБ 0,064 0,036 0,026
К2 СОС/ОА 0,134 0,09 -0,114
К3 ЧП/Выручка 0,008 0,004 -0,009
К4 ЧП/(С-Все расходы) 0,007 0,003 -0,06
Полученные значения указывают на высокие финансовые риски и снижение уровня экономической безопасности.
Поскольку управление экономической безопасностью имеет цель укрепления и повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта, поэтому при оценке экономической безопасности необходимо рассчитывать и рейтинг конкурентоспособности (табл. 5):
Я = 0,125К_Тл + 2,500К_ос + 0,40К_об + 1,250К_р,
где К_тл = (ОА - % неликивдов по отрасли)/КО; К_ос = (СК - ВНА)/ОА; К_об = В/ОА; К_р = ЧП/СК.
Таблица 5
Расчет показателей для оценки рейтинга конкурентоспособности ЗАО «ПК Автокомпонент»
Показатель Формула расчета 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Ктл (ОА - % неликвидов) / КО 1,141 1,091 0,89
Кос (СК - ВНА) / ОА -0,4 -0,09 -0,22
Коб Выручка / ОА 3,1 1,49 2,05
Кр ЧП / СК 0,27 0,15 -0,55
Нормативными значениями для данной модели являются: 1 и более - укрепление конкурентных позиций; менее 1 - ухудшение конкурентных позиций.
Все три года значение данной модели заканчивается намного ниже нормативного и с 2018 по 2020 г. продолжает падать:
Я = 0,125 ■ 1,141 + 2,500 ■ (-0,4) +0,40 ■ 3,1 + 1,250 ■ 0,27 = = 0,143 - 1 + 1,24 + 0,338 = 0,721, 1 > 0,721;
Я = 0,125 ■ 1,091 + 2,500 ■ (-0,09) +0,40 ■ 1,49 +1,250 ■ 0,15 = = 1,136 - 0,225 + 0,596 + 0,188 = 1,695, 1 < 1,695;
Я = 0,125 ■ 0,89 + 2,500 ■ (-0,22) + 0,40 ■ 2,05 +1,250 ■ (-0,55) = = 0,111 - 0,55 + 0,82 - 0,688 = - 0,307, 1 > - 0,307.
Прогнозирование финансовой устойчивости для оценки финансового состояния ЗАО «ПК Автокомпонент» проведем методом экстраполяции. Полученные данные представлены в табл. 6.
Далее определим тип финансовой устойчивости, который будет наблюдаться у исследуемого предприятия в 2021-2023 гг.
2021 г.
Сначала необходимо определить собственный оборотный капитал:
СОС = 2 193 773,9 - 2 393 121,1 = -199 347,2 тыс. руб. Запасы < СОС + ККЗ + КЗ.
Таблица 6
Прогнозные значения бухгалтерского баланса для ЗАО «ПК Автокомпонент» на 2021-2023 гг., тыс. руб.
Показатель 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Внеоборотные активы 414 074,4 490 271,2 577 779,1
Оборотные активы 2 193 773,9 2 476 106,2 2 758 438,5
Запасы 228 089,3 242 381 256 672,7
Собственный капитал 89 047,8 98 620 108 192,2
Долгосрочные обязательства 125 679,4 87 975,58 61 582,91
Краткосрочные обязательства 2 393 121,1 2 779 781,8 3 166 442,5
Баланс 2 607 848,3 2 966 377,4 3 336 217,6
Поскольку краткосрочные обязательства у ЗАО «ПК Автокомпонент» складываются из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, тогда для нормального типа финансовой устойчивости будет следующее неравенство:
Запасы < СОС + КО Запасы (228 089,3 тыс. руб.) < СОС + + КО (- 199 347,2 + 2 393 121,1 = 2 193 773,9 тыс. руб.).
2022 г.
СОС = 2 476 106,2 - 2 779 781,8 = - 303 675,6 тыс. руб.
Запасы (242 381 тыс. руб.) < СОС + + КО (-303 675,6 + 2 779 781,8 = 2 476 106,2 тыс. руб.).
Нормальный тип финансовой устойчивости.
2023 г.
СОС = 2 758 438,5 - 3 166 442,5 = - 408 004 тыс. руб.
Запасы (256 672,7 тыс. руб.) < СОС + + КО (-408 004 + 3 166 442,5 = 2 758 438,5 тыс. руб.).
Полученные значения указывают на сохранение нормального типа финансовой устойчивости на протяжении трех прогнозируемых годов.
Просчитаем коэффициенты, отражающие финансовую устойчивость, для определения финансового состояния предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» на 2021-2023 гг. (табл. 7).
Получив прогнозные значения коэффициентов финансовой устойчивости, сделаем следующие выводы:
• коэффициент финансовой независимости на прогнозные три года стабилен, но ниже нормативного значения, что указывает на продолжение зависимости ЗАО «ПК Автокомпонент» от внешних источников финансирования;
• оптимальное значение для коэффициента напряженности не более 0,5. Спрогнозированные значения останутся стабильными, но выше нормы, что говорит о дальнейшем нарушении независимости исследуемого предприятия;
• коэффициент заемных средств продолжит увеличиваться, его значение намного выше 1. Это свидетельствует о недостатке денежных средств у предприятия в будущем, в результате чего возникнут проблемы с получением новых кредитов;
• у коэффициента финансовой устойчивости возможно снижение, с 2021 по 2022 г. на 0,14, или 26,92 %, а с 2022 по 2023 г. на 0,09, или 23,68 %. Значения ниже установленного норматива, равного 1. Данный факт указывает на возникновение у предприятия нехватки собственных средств для поддержания и финансирования своей деятельности в дальнейшем;
• коэффициент маневренности СОС продолжит оставаться отрицательным, при этом будет сохраняться отрицательная динамика. Значения коэффициента отрицательны, так как отсутствуют собственные оборотные средства, что говорит о низкой финансовой устойчивости.
Таблица 7
Прогнозные значения коэффициентов финансовой устойчивости ЗАО «ПК Автокомпонент» на 2021-2023 гг.
Показатель Нормативное значение Год Абсолютное отклонение Относительное отклонение (%)
2018 2019 2020
2019/ 2018 2020/ 2019 2019/ 2018 2020/ 2019
Коэффициент автономии Больше 0,5 0,03 0,03 0,03 0 0 0 0
Коэффициент финансовой зависимости Меньше 0,5 0,97 0,97 0,97 0 0 0 0
Коэффициент заемных средств (плечо финансового рычага) Меньше 1 28,29 29,08 29,84 0,79 0,76 2,79 2,61
Коэффициент финансовой устойчивости Больше 1 0,52 0,38 0,29 -0,14 -0,09 -26,92 -23,68
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств Больше 0,5 -2,24 -3,08 -3,77 -0,84 -0,69 37,5 22,4
Таким образом, проведя экономический анализ ЗАО «ПК Автокомпонент», следует отметить, что с финансовой стороны предприятие имеет существенные проблемы, которые привели к неплатежеспособности. «Автокомпонент» имеет высокие финансовые риски, идет снижение уровня экономической безопасности, что в свою очередь ведет к нарушению конкурентоспособности. Стоит отметить, что ряд авторов имеют авторский подход ко всем вышеприведенным расчетам в зависимости от факторов, влияющих на развитие предприятия [17-20].
Были выявлены следующие проблемы ЗАО «ПК Автокомпонент»:
• снижение чистой прибыли;
• снижение собственного капитала;
• зависимость от заемных средств;
• низкий уровень финансовой устойчивости.
По результатам прогноза выявлено, что в ближайшие 3 года будет продолжение отрицательной динамики финансовой устойчивости. На основании выявленных проблем необходимо внести предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Можно предложить следующее: получение финансовой помощи; увеличение собственного капитала за счет увеличения прибыли путем уменьшения затрат. Рассмотрим более подробно каждое предложение.
Получение финансовой помощи. Хотя данный способ является простым, но относительно предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» будет трудно найти лицо, которое будет готово оказать помощь и вложить денежные средства в данное предприятие. Трудности могут возникнуть из-за плохого финансового состояния. Получить помощь от органов власти - это непростой и трудоемкий процесс, и в основном помощь оказывается малым и средним предприятиям. Для получения государственной поддержки установлены определенные критерии, по которым определяется возможность предприятия участвовать в программе поддержки развития среднего и малого бизнеса.
Таким образом, государственная поддержка невозможна, так как ЗАО «ПК Автокомпонент» можно отнести к крупному предприятию, не работающему в приорететной сфере. Финансовая помощь от инвесторов, кредиторов и иных заинтересованных лиц также затруднительна, так как предприятие имеет высокие финансовые риски и риск банкротства.
Увеличение собственного капитала за счет увеличение прибыли путем уменьшения затрат. Прогноз на 2021-2023 гг. показал, что ситуация ЗАО «ПК Автокомпонент» не улучшается, а наоборот, имеет негативную сторону. У предприятия не будет хватать собственного капитала для продолжения своей хозяйственной деятельности, поэтому предприятию необходимо увеличивать собственный капитал.
Основные направления для повышения финансовой устойчивости представлены в табл. 8.
Данные мероприятия направлены на повышение выручки и снижения затрат предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент». Для реализации мероприятий необходимы как финансовые ресурсы, так и человеческие. Прогнозные значения отчета о финансовых результатах представлены в табл. 9.
После получения прибыли у ЗАО «ПК Автокомпонент» произойдет увеличение собственного капитала, что окажет влияние на финансовую устойчивость предприятия. Собственный капитал увеличится за счет нераспределенной прибыли, которая в прогнозном 2021 г. будет
НПк = 57 067 + 287 237 - 287 237 ■ 0,3 = 258 133 тыс. руб.
Таблица 8
Направления для повышения финансовой устойчивости ЗАО «ПК Автокомпонент»
Направления Предлагаемые мероприятия Ожидаемые результаты
1. Увеличение выручки, путем увеличения производственных ресурсов, а именно наем рабочего персонала Привлечение сотрудников за счет: • размещения вакансий в сети интернет; • услуг кадрового агентства; • размещения объявления в газете Увеличение численности рабочего персонала. Увеличение объем производства. Увеличение выручки. Предполагаемый эффект + 5 % прирост к выручке
2. Снижение прочих расходов Избегание расходов по претензиям и штрафам за нарушение условий договора, путем полного изучения условий договора и учет возможных угроз. Минимизация расходов при продаже ОС за счет экономии при демонтаже Снижение прочих расходов примерно на 5 %
3. Снижение затрат на производство продукции: • снижение затрат на покупку сырья и материалов • снижение затрат на электроэнергию Мониторинг поставщиков. Выявление более низких цен Окрашивание стен помещения в светлые тона для увеличения естественного освещения. Автоматизация системы освещения. Содержание в чистоте окон, светильников и плафонов. Замена электрооборудования на современную и более экономичную технику. Ведение ежемесячного учета расхода электроэнергии Снижение себестоимости примерно на 30 %. Увеличение прибыли
Таблица 9
Прогнозные значения отчета о финансовых результатах, тыс. руб.
Показатель 2020 г. 2021 г. Абсолютное отклонение Относительное отклонение, %
Выручка 3 565 708 3 743 993 178 285 5
Себестоимость (3 263 544) (3 097 219) -166 325 -5
Валовая прибыль 302 164 646 774 344 610 114,05
Коммерческие расходы - - - -
Управленческие расходы (312 792) (312 792) - -
Прибыль (убыток) от продаж (10 628) 333 982 344 420 -
Проценты к получению 72 105 72 105 - -
Проценты к уплате (78 041) (78 041) - -
Прочие доходы 899 427 899 427 -
Прочие расходы (914 270) (868 557) -45 713 -5
Прибыль (убыток) до налогообложения (31 407) 359 046 390 453 -
Налог на прибыль 4 712 71 809,2 - -
Чистая прибыль (убыток) (31 163) 287 237 318 400 -
Таблица 10
Прогнозирование финансовой устойчивости ЗАО «ПК Автокомпонет»
Показатель Нормативное значение 2020 г. 2021 г. Абсолютное отклонение Относительное отклонение, %
Коэффициент автономии Больше 0,5 0,03 0,1 0,07 233,3
Коэффициент финансовой зависимости Меньше 0,5 0,97 0,91 -0,06 -6,19
Коэффициент заемных средств (плечо финансового рычага) Меньше 1 37,17 9,76 -27,41 -73,74
Коэффициент финансовой устойчивости Больше 1 0,11 0,14 0,03 27,27
Исходя из этого, рассчитаем финансовую устойчивость на 2021 г. (табл. 10).
Выявленные в финансовом состоянии предприятия проблемы могут быть решены путем внедрения предлагаемых мероприятий. Просчитав коэффициенты финансовой устойчивости, можно сделать вывод о том, что после предложенных мероприятий финансовая устойчивость предприятия ЗАО «ПК Автокомпонент» незначительно, но улучшится.
Следовательно, можно сделать вывод об эффективности предложенных мероприятий, в результате которых финансовое состояние предприятия должно улучшиться, уменьшится риск банкротства и предприятие будет иметь чистую прибыль, повысится уровень экономической безопасности ЗАО «ПК Автокомпонент» и конкурентоспособность предприятия.
Список литературы
1. О безопасности [Электронный ресурс]: Федер. закон от 28.12.2010 № 390-Ф3 (с изм. на 9 нояб. 2020 года). - URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_108546/ (дата обращения: 23.05.2021).
2. Алексеев М.А. Экономическая безопасность с позиций экономики трансакционных издержек // Научное обозрение. Экономические науки. -2015. - № 1. - С. 40-40.
3. Ширко Л.М. К вопросу о сущности экономической безопасности предприятия // Экономические отношения. - 2020. - Т. 10, № 4. - С. 1555-1564.
4. Шарохина С.В., Кислинская М.В., Пудовкина О.Е. Экономическая безопасность предприятий как фактор обеспечения экономической стабильности // Науковедение: интернет-журнал. - 2017. - Т. 9, № 5. - URL: https://na-ukovedenie.ru/PDF/56EVN517.pdf (дата обращения: 21.05.2021).
5. Александров Г.А., Вякина И.В., Скворцова Г.Г. Экономическая безопасность и инвестиционная привлекательность предприятий: характер взаимосвязи и проблема оценки // Экономические отношения. - 2019. - Т. 9, № 3.- С. 2269-2284.
6. Пыткин А.Н., Главацкий В.Б. Приоритеты инновационного развития предприятий машиностроения пространственно-отраслевой структуры региона в рыночной экономике // Экономика, предпринимательство и право. - 2020. -Т. 10, № 7. - С. 2019-2028.
7. Обеспечение экономической безопасности устойчивого развития предприятия машиностроения / Е.П. Гарина, А.П. Гарин, Я.В. Бацына, Е.В. Шпилев-ская // Экономика, предпринимательство и право. - 2020. - Т. 10, № 1. - С. 37-52.
8. Городецкий А.Е. Экономическая безопасность России в эпоху глобальных перемен // Стратегия экономической безопасности России: новые ориентиры развития: сб. науч. тр. I науч.-практ. конф. «Сенчаговские чтения» / Ин-т экон. РАН. - М., 2017. - C. 16-37.
9. Маршова Т.Н. Производственные мощности российской промышленности в контексте экономической безопасности страны // Стратегия экономической безопасности России: новые ориентиры развития: сб. науч. тр. I науч.-практ. конф. «Сенчаговские чтения» / Ин-т экон. РАН. - М., 2017. -C. 171-174.
10. Митяков Е.С. Классификация индикаторов экономической безопасности // Стратегия экономической безопасности России: новые ориентиры развития: сб. науч. тр. I науч.-практ. конф. «Сенчаговские чтения» / Ин-т экон. РАН. - М., 2017. - C. 175-179.
11. Никольская Я.М., Польская К.В., Омельченко И.Н. Основные проблемы ускоренного технологического развития ВПК РФ // Стратегия экономической безопасности России: новые ориентиры развития: сб. науч. тр. I науч.-практ. конф. «Сенчаговские чтения» / Ин-т экон. РАН. - М., 2017. -C. 203-207.
12. Иваньковский С. Л., Кузнецов В.П. Аспекты прогнозирования и обеспечения системы экономической безопасности предприятия // На страже экономики. - 2021. - Т. 3(18). - С. 30-37.
13. Лавренова Г. А., Грачева Е.А. Проблемы роста конкурентоспособности предприятия для обеспечения его экономической безопасности [Электронный ресурс] // ЭКОНОМИНФО. - 2019. - № 2-3 - URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/problemy-rosta-konkurentosposobnosti-predpriyatiya-dlya-obespecheniya-ego-ekonomicheskoy-bezopasnosti (дата обращения: 01.12.2020).
14. Санкина Е.А. Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия как важнейший элемент обеспечения его устойчивого развития // Молодой ученый. - 2016. - № 5 (109). - С. 407-409.
15. Рудая О.В. Угрозы экономической безопасности предприятия // Актуальные исследования. - 2021. - № 11(38). - С. 61-63.
16. Фалина Н.В. Прогнозирование финансового состояния организации как инструмент обеспечения ее экономической безопасности // Вектор экономики. - 2018. - № 9 (27). - С. 51.
17. Войко А.В. Модели прогнозирования вероятности банкротства и возможности их применения для строительных компаний // Учет. Анализ. Аудит = Accounting. Analysis. Auditing. - 2021. - № 8(1). - С. 13-23.
18. Хорева А.В. Факторы, влияющиие на финансовую устойчивость предприятия // Политика, экономика и инновации. - 2019. - № 4 (27). - С. 12.
19. Хосиева О.Б. Риск банкротства как угроза экономической безопасности предприятия // Научное обеспечение сельского хозяйства горных и предгорных территорий: материалы всерос. студ. науч.-практ. конф. / Горский гос. агр. ун-т. - Владикавказ, 2020. - С. 240-243.
20. Чащина А.К. Диагностика и прогнозирование угроз в системе обеспечения экономической безопасности предприятия: материалы VIII всерос. науч.-практ. конф / Кузбас. гос. техн. ун-т им. Горбачева. - Кемерово, 2016. - С. 600.
References
1. O bezopasnosti' [On safety]. Federal Law dated 28.12.2010, No. 390-FZ (rev. 09.11.2020). Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_108546/ (accessed 23.05.2021).
2. Alekseev M.A. Ekonomicheskaia bezopasnost' s pozitsii ekonomiki transaktsionnykh izderzhek [Economical safety from the perspective of transaction costs economics]. Nauchnoe obozrenie. Ekonomicheskie nauki, 2015, no. 1, pp. 40-40, available at: https://science-economy.ru/ru/article/view?id=467 (accessed 23.05.2021).
3. Shirko L.M. K voprosu o sushchnosti ekonomicheskoi bezopasnosti pred-priiatiia [The essence of the enterprise economic security]. Ekonomicheskie otnosheniia, 2020, vol. 10, no. 4. pp. 1555-1564, available at: https://1economic.ru/ lib/111327 (accessed 23.04.2021).
4. Sharokhina S.V., Kislinskaia M.V., Pudovkina O.E. Ekonomicheskaia bezopasnost' predpriiatii kak faktor obespecheniia ekonomicheskoi stabil'nosti [Economic security of the enterprises as factor of ensuring economic stability]. NAUKOVEDENIE, 2017, vol. 9, no. 5, available at: https://naukovedenie.ru/PDF/ 56EVN517.pdf (accessed 21.05.2021).
5. Aleksandrov G.A., Viakina I.V., Skvortsova G.G. Ekonomicheskaia bezopasnost' i investitsionnaia privlekatel'nost' predpriiatii: kharakter vzaimosviazi i problema otsenki [Economic security and the investment attractiveness of enterprises: The nature of the relationship and the problem of assessment]. Ekonomicheskie otnosheniia, 2019, vol. 9, no. 3, pp. 2269-2284, available at: https://1economic.ru/ lib/40915 (accessed 23.05.2021).
6. Pytkin A.N., Glavatskii V.B. Prioritety innovatsionnogo razvitiia pred-priiatii mashinostroeniia prostranstvenno-otraslevoi struktury regiona v rynochnoi ekonomike [The priorities of innovation development of machine-building enterprises of the spatial and sectoral structure of the region in a market economy].
W.A. rpUHeBUH, CJI. №aHbKOBCKUM
Ekonomika, predprinimatel'stvo ipravo, 2020, vol. 10, no. 7, pp. 2019-2028, available at: https://1economic.ru/lib/110595 (accessed 23.05.2021).
7. Garina E.P., Garin A.P., Batsyna Ia.V., Shpilevskaia E.V. Obespechenie ekonomicheskoi bezopasnosti ustoichivogo razvitiia predpriiatiia mashinostroeniia [Ensuring economic security and sustainable development of the machine building enterprise]. Ekonomika, predprinimatel'stvo ipravo, 2020, vol. 10, no. 1, pp. 37-52, available at: https://1economic.ru/lib/41552 (accessed 23.05.2021).
8. Gorodetskii A.E. Ekonomicheskaia bezopasnost' Rossii v epokhu global'nykh peremen [Russia's economic security in the era of global change]. Strategiia ekonomicheskoi bezopasnosti Rossii: novye orientiry razvitiia. Proc. 1st Acad. Conf. Senchagovskie chteniia (Moscow, Mar. 14, 2017). Moscow, Institute of Economics of RAS, 2017, pp. 16-37, available at: https://inecon.org/docs/2017/ Senchagov_2017.pdf (accessed 30.05.2021).
9. Marshova T.N. Proizvodstvennye moshchnosti rossiiskoi promyshlennosti v kontekste ekonomicheskoi bezopasnosti strany [Production capacities of Russian industry in the context of the country's economic security]. Strategiia ekonomicheskoi bezopasnosti Rossii: novye orientiry razvitiia. Proc. 1st Acad. Conf. Senchagovskie chteniia (Moscow, Mar. 14th, 2017). Moscow, Institute of Economics of RAS, 2017, pp. 171-174, available at: https://inecon.org/docs/2017/Senchagov_2017.pdf (accessed 30.05.2021).
10. Mitiakov E.S. Klassifikatsiia indikatorov ekonomicheskoi bezopasnosti [Classification of economic security indicators]. Strategiia ekonomicheskoi bezopasnosti Rossii: novye orientiry razvitiia. Proc. 1st Acad. Conf. Senchagovskie chteniia (Moscow, Mar. 14, 2017). Moscow, Institute of Economics of RAS, 2017, pp. 175-179, available at: https://inecon.org/docs/2017/Senchagov_2017.pdf (accessed 30.05.2021).
11. Nikol'skaia Ia.M., Pol'skaia K.V., Omel'chenko I.N. Osnovnye problemy uskorennogo tekhnologicheskogo razvitiia VPK RF [Main problems of accelerated technological development of the RF military-industrial complex]. Strategiia ekonomicheskoi bezopasnosti Rossii: novye orientiry razvitiia. Proc. 1st Acad. Conf. Senchagovskie chteniia (Moscow, Mar. 14, 2017). Moscow, Institute of Economics of RAS, 2017, pp. 203-207, available at: https://inecon.org/docs/2017/ Senchagov_2017.pdf (accessed 30.05.2021).
12. Ivan'kovskiy S.L., Kuznetsov V.P. Aspekty prognozirovaniia i obespecheniia sistemy ekonomicheskoi bezopasnosti predpriiatiia [Aspects of forecasting and ensuring the economic security of the enterprise]. Na strazhe ekonomiki, 2021, vol. 3 (18), pp. 30-37.
13. Lavrenova G.A., Gracheva E.A. Problemy rosta konkurentosposobnosti predpriiatiia dlia obespecheniia ego ekonomicheskoi bezopasnosti [Problems of increasing the competitiveness of enterprises to ensure their economic security]. EKONOMINFO, 2019, no. 2-3, available at: https://cyberleninka.ru/article/n/ problemy-rosta-konkurentosposobnosti-predpriyatiya-dlya-obespecheniya-ego-ekonomicheskoy-bezopasnosti (accessed 01.12.2020).
14. Sankina E.A. Prognozirovanie finansovoi ustoichivosti predpriiatiia kak vazhneishii element obespecheniia ego ustoichivogo razvitiia [Forecasting the financial stability of an enterprise as the most important element in ensuring its sustainable development]. Molodoi uchenyi, 2016, no. 5 (109), pp. 407-409, available at: https://moluch.ru/archive/109/26300/ (accessed 03.03.2021).
15. Rudaia O.V. Ugrozy ekonomicheskoi bezopasnosti predpriiatiia [Threats to economic security of an enterprise]. Aktual'nye issledovaniia, 2021, no. 11 (38), pp. 61-63, available at: https://apni.ru/article/2059-ugrozi-ekonomicheskoj-bezopasnosti-predpriyat (accessed 30.05.2021).
16. Falina N.V. Prognozirovanie finansovogo sostoianiia organizatsii kak instrument obespecheniia ee ekonomicheskoi bezopasnosti [Forecasting financial condition of the organization as a tool to ensure its economic security]. Vektor ekonomiki, 2018, no. 9 (27), pp. 51.
17. Voiko A.V. Modeli prognozirovaniia veroiatnosti bankrotstva i vozmozhnosti ikh primeneniia dlia stroitel'nykh kompanii [Models for predicting the probability of bankruptcy: Applying in construction companies]. Uchet. Analiz. Audit = Accounting. Analysis. Auditing, 2021, no. 8 (1), pp. 13-23, available at: file:///C:/Users/Sergei/Downloads/364-533-1-SM.pdf (accessed 05.11.2021).
18. Khoreva A.V. Faktory, vliiaiushchiie na finansovuiu ustoichivost' predpriiatiia [Factors affecting the financial stability of the enterprise]. Politika, ekonomika i innovatsii, 2019, no. 4 (27), p. 12.
19. Khosieva O.B. Risk bankrotstva kak ugroza ekonomicheskoi bezopasnosti predpriiatiia [Bankruptcy risk as a threat to the economic security of an enterprise]. Nauchnoe obespechenie sel'skogo khoziaistva gornykh i predgornykh territorii. Proc. All-Russ. Student Acad. Conf. (Vladikavkaz, Nov. 25-27, 2020). Vladikavkaz, Gorsk State Agrarian University, 2020, pp. 240-243.
20. Chashchina A.K. Diagnostika i prognozirovanie ugroz v sisteme obespecheniia ekonomicheskoi bezopasnosti predpriiatiia [Diagnostics and forecasting of threats in the system of ensuring the economic security of an enterprise]. Proc. Int. Acad. Conf. Kaliningrad, Kaliningrad State Technical University, 2016, pp. 1-5.
Оригинальность 78 %
Поступила 08.11.2021 Одобрена 30.11.2021 Принята к публикации 10.03.2022
Yu.A. Grinevich, S.L. Ivankovsky
SUSTAINABLE DEVELOPMENT TRENDS IN ECONOMIC SECURITY OF THE MACHINE-BUILDING ENTERPRISE
The article presents the results of the research into economic security of an enterprise. The indicators of financial stability, liquidity were the key indicators in the analysis, coupled with forecasting methods. The study was focused on JSC Autocomponent, one of the key enterprises of the Nizhny Novgorod region and one of the main suppliers of spare parts of the GAZ group.
The study found out that the company is financially unstable. Its financial stability is deteriorating every year, the company has a shortage of funds to finance its activities, and the risk of bankruptcy is increasing. The instability of the external environment, threats from competitors, personnel, etc. are the main factors influencing the company's activities.
The following problems of sustainable development and economic security of JSC Autocomponent have been identified: a decrease in net profit; a decrease in equity; dependence on borrowed funds; low level of financial stability. According to the results of the forecast, the negative dynamics of financial stability will continue for the next 3 years. Therefore, an economic entity needs to ensure economic security. Various models were used for this purpose: Altman's five-factor model, Beaver's five-factor model, and others. The identified problems of economic security of the JSC Autocomponent require a prompt solution.
At the same time, it should be emphasized that state support is impossible because JSC Autocomponent can be classified as a large enterprise that does not work in the priority area. Financial assistance from investors, creditors, and other interested parties is also difficult, because the company has high financial risks and the risk of bankruptcy.
A set of measures within a systematic approach was suggested to solve the problems. The economic efficiency of the implemented measures was calculated. The main measure is to increase the revenue by boosting the inputs, such as the hiring of personnel, reduction of other expenses and production costs. The listed measures are meant to increase economic security and sustainable development of the company.
Keywords: economic security, enterprise, forecasting, sustainability.
Yulia A. Grinevich - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, International Economics and Customs Affairs Department Institute of Economics and Entrepreneurship Lobachevsky State University of Nizhny Novgorod (UNN), e-mail: julia-grinevich@ mail.ru.
Sergey L. Ivankovsky - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of Economics of Enterprises and Organizations, Lobachevsky State University of Nizhni Novgorod (UNN), e-mail: lew1968@mail.ru.
Received 08.11.2021 Accepted 30.11.2021 Published 10.03.2022
Финансирование. Исследование не имело спонсорской поддержки.
Конфликт интересов. Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов.
Вклад авторов равноценен.
Просьба ссылаться на эту статью в русскоязычных источниках следующим образом:
Гриневич, Ю.М. Направления устойчивого развития экономической безопасности предприятия машиностроения / Ю.М. Гриневич, С.Л. Иваньковский // Вестник ПНИПУ. Социально-экономические науки. - 2022. - № 1. - С. 203-219.
Please cite this article in English as:
Grinevich Yu.A., Ivankovsky S.L. Sustainable development trends in economic security of the machine-building enterprise. PNRPU Sociology and Economics Bulletin, 2022, no. 1, pp. 203-219 (In Russ).
