CC BY
58
Л.А. Останкова, Н.Ю. Шевченко
МОДЕЛЮВАННЯ ПОКАЗНИК1В ЕКОНОМ1ЧНО1 БЕЗПЕКИ ШДПРИСМСТВА НА ОСНОВ1 НЕЧ1ТКО1 ЛОГ1КИ
Актуальною проблемою для сучасного пiдприeмства е визначення рiвня економiчноl безпеки, що можна розглядати як мiру узгодження iнтересiв шдприемства з iнтересами суб'ектiв зовнiшнього середовища. При цьому взаемодiю iз суб'ектами зовшшнього середовища, у результатi якого тдприемство отримуе прибуток, зазвичай визначають як головний iнтерес пiдприемства. Тодi логiчно припустити, що критерiем економiчноl безпеки пiдприемства е одержаний у результат взаемоди iз суб'ектами зовшшнього середовища прибуток, яким тдприемство може вже розпоряджатися на свш розсуд. За вщсутносп прибутку або, бшьш того, збитках, не можна говорити про дотримання штереив пiдприемства ^ отже, про те, що тдприемство перебувае в економiчнiй безпецi. У цьому випадку перед тдприемством реально стопъ загроза банкрутства [1-4].
Метою даного дослщження е оцiнка рiвня економiчноl безпеки пiдприемства через визначення ступеня ризику його банкрутства.
Вважаеться, що можна ютотно пiдсилити пiдхiд до аналiзу ризику банкрутства, поеднуючи облш кiлькiсних (фiнансових) i якiсних (шдикаторних) показникiв в аналiзi, причому розглядаючи 1х не тiльки у статищ, але й у динамiцi, використовуючи нечiткий пiдхiд.
Теорiя нечiтких множин знайшла досить широке застосування в техшщ i в економiцi. Однак у практичнш дiяльностi вiтчизняних промислових пiдприемтсв цi методи використовуються вкрай рщко.
Розглянемо змiст методу нечггко! логiки в контекстi аналiзу ризику банкрутства промислового шдприемства.
Зпдно з роботою [4] на першому етат вводимо базовi множини й тдмножини станiв, описанi природною мовою:
а) повну множину станiв Е шдприемства розбиваемо на п'ять тдмножин виду:
- пiдмножина станiв „Граничного неблагополуччя";
Е2 - тдмножина станiв „Неблагополуччя";
Е3 - тдмножина статв „Середньо! якосп";
Е4 - пiдмножина станiв „Вщносного благополуччя";
Е5 - пiдмножина станiв „Граничного благополуччя";
б) повна множина ступетв ризику банкрутства G вiдповiдно до множини Е
розбиваеться на п'ять тдмножин (
6 М
):
G1 - тдмножина „Критичний ступiнь ризику банкрутства";
G2 - тдмножина „Високий ступiнь ризику банкрутства";
G3 - тдмножина „Середнш ступiнь ризику банкрутства";
G4 - тдмножина „ Низький ступiнь ризику банкрутства ";
G5 - пiдмножина „Незначний ризик банкрутства";
в) для певного фшансового або управлшського показника Х] повна множина його значень В, розбиваеться на п'ять тдмножин:
Вц - тдмножина „Дуже низький рiвень показника Х";
В,2- пiдмножина „Низький рiвень показника Х";
В,3 - пiдмножина „Середнш рiвень показника Х";
В,4 - тдмножина „Високий рiвень
© Останкова Лариса Анатолпвна - кандидат економ1чних наук, доцент. Краматорський економжо-гуманггарний шститут. Шевченко Натал1я Юривна - кандидат економ1чних наук. Донбаська державна машинобуд1вна академ1я, Краматорськ.
ISSN 1562-109X
показника Х";
Bi5 - пiдмножина „Дуже високий рiвень показника Х".
Введемо припущення: зростання показника Х] призводить до зниження ступеня ризику банкрутства. Якщо для даного показника спостертаеться проти-лежна тенденцiя, то в аналiзi його варто замшити протилежним;
виконуеться додаткова умова вiдповiдностi множин B, Е i G: якщо всi показники тд час аналiзу мають, вщповщно до класифшацп, рiвень пiдмножини Ву, то стан пiдприемства квалiфiкуеться як Ej, а ступiнь ризику банкрутства - як Gj.
На другому етат будуемо набiр показ-ниюв X={Хi} загальною кiлькiстю N, яю, на нашу думку, здiйснюють нашстотшший вплив на оцiнку ризику банкрутства тдприемства й оцiнюють рiзнi за природою сфери дшового i фшансового життя пiдприемства.
Р\вт показник1в за
1) Х1 - коефiцiент автономп (вiдношення власного капiталу до валюти балансу);
2) Х2 - коефiцiент забезпеченост оборотних активiв власними коштами (вщношення чистого оборотного капiталу до оборотних активiв);
3) Х3 - коефщент промiжно! лiквiдностi (вiдношення суми кош^в i дебггорсько! заборгованостi до короткострокових пасивiв);
4) Х4 - коефщент абсолютно! лiквiдностi (вiдношення суми кошив до короткострокових пасивiв);
5) Х5 - оборотнiсть усiх активiв у рiчному розрахунку (вiдношення виторгу вщ реалiзацil до середньо! за перюд вартостi активiв);
6) Х6 - рентабельнють усього капiталу (вiдношення чистого прибутку до середньо! за перюд вартосп активiв).
Фiнансовий стан тдприемства характеризуеться такими фшансовими показниками, наведеними в табл. 1.
Таблиця 1
под 2000-2005 рр._
Шифр показника Х, Показник Х] 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Х1 Коефщент автономи 0,8544 0,8150 0,8918 0,8410 0,8758 0,9128
Х2 Коефiцiент забезпеченостi 0,6145 0,5702 0,7539 0,7008 0,7978 0,8856
Хз Коефщент промiжно! лiквiдностi 1,4810 1,1184 1,8227 1,4389 1,5042 1,5122
Х4 Коефiцiент абсолютно! лшвщносп 0,6041 0,3642 0,8602 0,7845 0,9320 0,9981
Х5 Оборотнiсть усiх активiв 0,5528 0,8305 0,6788 0,6207 0,6415 0,6738
Х6 Рентабельнiсть катталу 0,0428 0,1761 0,1283 0,0803 0,1070 0,1178
Зютавимо кожному показнику Х] рiвень його значущостi для аналiзу - г,: усi показники мають рiвну значущiсть, тодi г = 1/ N ( г1 =1/6).
Нечпта описи у структурi методу анатзу ризику з'являються у зв'язку з невпевнешстю експерта, що виникае при класифшацп. Наприклад, експерт не може чггко розмежувати поняття «високого» та «критичного» ступеня ризику банкрутства, або коли треба провести межу мiж середшм i низьким рiвнем значення параметра. У цьому зв'язку застосування нечггких описiв обумовлюе таке [4]:
1) експерт будуе лшгвютичну змшну зi своею терм-множиною значень, щоб конструктивно описати лiнгвiстичну змшну, експерт вибирае вщповщну !й кшьюсну ознаку, що набувае значення вщ нуля до одиницi;
2) експерт кожному значенню лшгвют-тично! змшно! зiставляе функцiю належностi рiвня фшансового показника певнш нечiткiй пiдмножинi. У нашому випадку доцiльно використати трапезощш нечiткi числа i вiдповiдну функщю належностi. У межах даного дослщження лiнгвiстичнi змiннi сформулюемо як „Величина параметра" для
класифкацп значень фшансових показникiв та Класифшуемо поточне значення g
„Стутнь ризику банкрутства" для показника ступеня ризику G як критерiй класифкацп рiвнiв ризику банкрутства подiлу на тдмножини (табл. 2).
промислового пiдприемства.
Таблиця 2
_Класифшащя ступеня ризику банкрутства_
1нтервал значень g Класифшащя рiвня параметра Стутнь ощночно! впевненосп (функцiя належносп)
0^<0,15 G5 1
0,15<^<0,25 G5 №=10(0,25-^
G4 1-Ц5=Ц4
0,25 ^<0,35 G4 1
0,з5<^<0,45 G4 №4=10(0,45
Gз 1-№4=№з
0,45 ^<0,55 Gз 1
0,55<^<0,65 Gз №з=10(0,65^
G2 1-№з=№2
0,65 ^<0,75 G2 1
0,75<^<0,85 G2 №.2=10(0,85
Gl 1-№2=№1
0,85 ^<1,0 Gl 1
Вщповщно до цього здшснюеться класифшащя поточних значень х показникiв Х] як критерiю подiлу повно! множини значень показниюв на пiдмножини виду Вц
(табл. 3). Будуються вiдповiднi графiки фун-кцiй належностi за кожним показником (наприклад, для коефщента автономи, рис. 1).
Класифжацгя р\втв показникгв
Таблиця 3
Шифр показника Х Трапецiеподiбнi числа для значень лшгвютично! змшно! "Величина параметра"
Дуже низький Низький Середнш Високий Дуже високий
Хг (0,0,0.1,0.2) (0.1,0.2,0.25,0.3) (0.25,0.3,0.45,0.5) (0.45,0.5,0.6,0.7) (0.6,0.7,1,1)
Х2 (-1,-1,-0.005,0) (-0.005, 0,0.09,0.11) (0.09,0.11,0.3,0.35) (0.3,0.35,0.45,0.5) (0.45,0.5,1,1)
Х3 (0,0,0.5,0.6) (0.5,0.6,0.7,0.8) (0.7,0.8,0.9,1) (0.9,1,1.3,1.5) (1.3,1.5,да, да)
Х4 (0,0,0.02,0.03) (0.02,0.03,0.08,0.1) (0.08,0.1,0.3,0.35) (0.3,0.35,0.5,0.6) (0.5,0.6,да, да)
Х5 (0,0,0.12,0.14) (0.12,0.14,0.18,0.2) (0.18,0.2,0.3,0.4) (0.3,0.4,0.5,0.8) (0.5,0.8,да,да)
Х6 (-да, -да,0,0) (0,0,0.006,0.01) (0.006,0.01,0.06,0.1) (0.06,0.1,0.225,0.4) (0.225,0.4,да,да)
Рис. 1. Яюсний вигляд функцИ налeжностi коефщента автономп
За графшами функцш належност! вшх коефiцieнтiв проводитьcя ощнка поточних значень вiдповiдних показникiв щорiчно: Я=1, якщо bi(j-1)<xi<biji i Яj=0, коли значення
не потрапляе до обраного дiапазонy к^^ф^ци (табл. 4).
На оcтанньомy етат проводитьcя оцiнка cтyпеня ризику банкрyтcтва g (риc. 2).
Оцтка поточних значeнь показниюв у 2000-2005 pp.
Таблиця 4
Показник Хг Значення {Ц у перюд 2000/2001/2002/2003/2004/2005
B,1 Вг,2 Вг,3 Bí,4 Вг,5
Х1 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 1/1/1/1/1/1
Х2 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 1/1/1/1/1/1
Х3 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/1/0/0/0/0 1/1/0/1/1/1
Х4 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/1/0/0/0/0 1/1/0/1/1/1
Х5 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 1/0/0/1/1/0 0/1/1/0/0/1
Х6 0/0/0/0/0/0 0/0/0/0/0/0 1/0/0/0/0/0 0/1/1/1/1/1 0/0/0/0/0/0
1999
2000
2001
2004
2002 2003
Роки
Рис. 2. Динамша стутня ризику банкрутства
2005
2006
g=Z g, Z rh,
j=1 i=1
де g, = 0,9 - 0,2(J -1).
(1)
Загальна тенденцiя динамiки ступеня ризику вiд'eмна, а отже, рiвень економiчноï
безпеки зростае: тдприемство спроможне Далi здшснюють лiнгвiстичне роз-
пiдтримувати стабiльнiсть i протистояти пiзнавання ступеня ризику за допомогою зовнiшнiм та внутрiшнiм загрозам. табл. 2 (табл. 5).
Таблиця 5
Ощнка ступеня ризику банкрутства
1нтервал значень g Класифшащя рiвня параметра Стутнь ощночно! впевненостi (функщя належностi) Перюд
0,15<^<0,25 G5 ц5 = 10х(0,25^) 0,53 2000
G4 1-^5=^4 0,47
0,15<^<0,25 G5 Ц5 = 10х(0,25^) 0,5 2001
G4 1-^5=^4 0,5
G5 Ц5 = 10х(0,25^) 0,7 2003
G4 1-^5=^4 0,3
0 < g < 0,15 G5 - 1 2002
G5 - 1 2004
G5 - 1 2005
Таким чином, iз повною впевненютю можна сказати, що ризик банкрутства на кшець розглянутого перiоду незначний, а отриманий результат дае змогу говорити про високий рiвень економiчноl безпеки. При цьому низький стутнь ризику е наслщком якiсного управлiння пiдприемством, що практично вiдтворюеться у фiнансовому е^валеш! та пiдтверджуе необхiднiсть використання наведено! методики нечеткого якiсно-кiлькiсного аналiзу фшансового стану промислового пiдприемства як шдикатора загрози його банкрутства.
Лiтература
1. Никешин С.Н. Внешняя среда экономических систем / С.Н. Никешин. -СПб.: Два-три, 1994. - 466 с.
2. Економша й оргашзащя виробницт-ва:пiдручник / за ред. В.Г. Герасимчука, А.Е. Розенплентера. - К.: Знання, 2007. -677 с. - (Сер. "Вища освгта ХХ1 столггтя.")
3. Аверкин А.Н. Нечеткие множества в моделях управления и искусственного интелекта / А.Н. Аверкин, Н.З. Батыршин, А.Ф. Блишун. - М.: Наука, 1986. - 312 с.
4. Недосекин А.О. Методологические основы моделирования финансовой деятельности с использованием нечетко-множественных описаний [Электронный ресурс] / А.О. Недосекин. - Режим доступа: http://www.nedosek.ru.
