CC BY
43
УДК 347.21
Ф1НАНСОВА БЕЗПЕКА ЕКОНОМ1ЧНИХ СИСТЕМ В УМОВАХ
ЕКОНОМ1КИ ЗНАНЬ
Журавльова 1.В., к.е.н., доцент (ХНЕУ)
В cmammi вiдображений теоретико-методичний nidxid до формулювання cymHocmi фтансово1 безпеки в умовах економки знань, розроблена концептуальна модель якостi системи управлшня фiнансовою безпекою економiчноi системи на пiдтрунтi використання теорИ нечiтких множин в середовищi компонента Fuzzy Logic Toolbox програмного продукту Matlab 6.1.
Ключовi слова: eKOHOMi4Ha безпека, фшансова безпека, загрози фшансовш безпещ, система управлшня фшансовою безпекою, нечтка логжа.
Постановка проблеми. В сучасних умовах глобального швидкозмшного ринкового середовища зростае значущкть такого аспекту дшльносп економiчних систем будь-якого рiвня як фшансова безпека i стшкий розвиток, що зумовлюе необхщшсть систематизацп юнуючих пiдходiв до управлшня фшансовою безпекою, подальшого !х вдосконалення, вироблення пiдходiв до пвдвищення якостi И системи управлiння. Про актуальшсть ще1 проблеми сввдчить активний розвиток И теоретичного та практичного базису, форм його впровадження. Але фшансова безпека в умовах економши знань, як об'ект управлшня, вимагае ввд фiнансових менеджерiв розвитку та розширення кола дiяльностi. Перш за все, це пояснюеться яшсними i кiлькiсними змiнами, що вiдбуваються як в локальному, так i глобальному масштаба Стрiмкий розвиток рiзних галузей людсько! дiяльностi призвiв до значно! трансформацп областi фшансово1 безпеки i подальшого розвитку змiсту цього поняття. В структурi капiталу все б№ше починае домiнувати iнтелектуальна складов [1, 2]. Саме використання iнтелектуального капталу пiдприемства дозволяе подолати негативнi чинники нестабiльного зовнiшнього середовища. На наш погляд, iнтелектуальний потенцiал — це мiра готовностi пвдприемства до реалiзацil стратегiчних змiн [3]. При цьому вiд стану та рiвня використання штелектуального капiталу залежатиме вибiр пе! або шшо1 стратеги розвитку пвдприемства, бiзнес-процесiв забезпечення фшансово1 безпеки, рiвень фшансово1 безпеки.
Анал1з останнгх до^джень i публкацш показав, що на сучасному еташ вiдбуваеться активiзацiя дослiджень з проблем фшансово1 безпеки на шдгрунп множини пiдходiв, серед яких можна виокремити в якосп базових нормативно-правовий, системний, функцюнальний та синергетичний [4]. Але методолопчною основою дослвдження фшансово1 безпеки [4,5,6] е двi теоретичнi концепцп, що грунтуються - одна - на
розглядi фшансово1 безпеки як певно1 характеристики системи та - друга - визначенш И як певного стану [7,8].
ВидЫення невиршених частин загальног проблеми, котрим присвячуеться стаття. При цьому юнуе певне вщставання теоретико-методичних дослвджень з питань забезпечення безпечного фшансового розвитку, недостатньо уваги придiляеться виробленню концептуальних основ побудови систем системи управлшня фшансовою безпекою економiчних систем та пвдвищенню И якосп. О^м цього, в роботах з фшансово1 безпеки не розглядалися системнi аспекти, наприклад, щодо сукупного капiталу економiчноl системи, в складi якого в умовах економ^ знань зростае нематерiальна складова, недостатньо уваги придмлось досл1дженням способiв оцшки фшансово1 безпеки економiчних систем в рамках квалiметричного напрямку вивчення проблем И ефективносп.
Формування цтей статтi. Тому мета статп полягае в висвггленш концептуального пiдходу до розбудови системи управлшня фшансовою безпекою та моделювання якосп ще1 системи.
Виклад основного матерiалу досл^ження. Сучасний перюд розвитку дослвджень з проблеми фшансово1 безпеки можна охарактеризувати як перiод становлення нового напряму економiчноl теори - теори безпечного функцiонування економiчних систем. В рамках ще1 теори управлшня фшансовою безпекою е складовою загально1 системи управл1ння безпекою економiчноl системи, одшею з и функцiональних подсистем, що забезпечуе реалiзацiю управлiнських ршень щодо ефективно1 фшансово1 дiяльностi, характеризуе стан захищеносп життево важливих (ключових) iнтересiв економiчноl системи у фшансовш сферi ввд внутрiшнiх i зовшшшх загроз.
З точки зору шбернетичного подходу управлiння фiнансовою безпекою поеднуе
© Журавльова 1.В.
Вк'иик економжи транспорту i промисловост1 № 29, 2010
управлшськими ршеннями та зворотним зв'язком об'ект (фшансова дiяльнiсть eKOHOMi4HOi системи) та суб'ект управлiння. В якостi И суб'екта управлiння виступають стейкхолдери, включаючи власнишв не тiльки фiнансового, але й штелектуального капiталу, та фiнансовi менеджери. Система управлiння фiнансовою безпекою охоплюе механiзм управлiння (цiлi, функци, завдання, принципи та методи)[5]; фiнансову структуру (центри фшансово1 вiдповiдальностi: центр доходiв, центр прибутку, центр нормативних витрат, центр витрат, центр iнвестицiй) [9]; тдсистеми, що забезпечують фiнансову безпеку (органiзацiйне, iнформацiйне, правове, органiзацiйне i т.п. забезпечення).
Побудова ефективно! системи управлшня фiнансовою безпекою можлива на шдгрунп визначення наступних принципiв: ушверсальшсть, наукова обгрунтованiсть, динамiзм, безупинна адаптация; мiждисциплiнарнiсть, об'ективнiсть, цiлiснiсть, довгострокова ефектившсть, орiентацiя на практичне застосування, можливють досягнення заданого цiльового рiвня точносп моделювання, повнота, збалансованiсть, стiйкiсть, рефлексш.
Для управлiння як1стю фшансово1 безпеки необхщно мати методологiчно обгрунтовану та практично придатну систему оцiнювання. Необхвдшсть розроблення тако! системи оцiнювання, що грунтуеться на економшо-математичному моделюванш, а не вибору його iз системи часткових показник1в доведена економiчною теорiею i практикою. Для моделювання якосп системи управлiння фшансово1 безпеки пропонуеться використовувати метод нечгткох лопки (fuzzy logic), оснований на використанш теорп нечiтких множин, а саме нечггко1 та лшгвютично1 змiнних як одного з найбшьш перспективних напрямiв наукових дослвджень в областi моделювання економiчних явищ i процесiв [10]. Вибiр саме методу нечгткох лопки пояснюеться наступним. Система фшансово1 безпеки, каштал економiчних систем мають дуже неоднорiдну структуру та множину визначальних внутрiшнiх та зовнiшнiх факторiв, що затруднюе ll опис. Система часткових показнишв якостi системи цього виду безпеки включае в основному яшсш показники, як1 вкрай важко тддаються статистичнiй оцiнцi. Експерти формують не точковi iмовiрнiснi оцiнки, а задають розрахунковий коридор значень параметрiв. Очшуваний результат оцiнюеться експертом також як нечпже число зi сво1м розрахунковим розкидом (ступенем нечiткостi). Таким чином, дослвдник оперуе не непрямими оцшками (куди ввдноситься i вiрогiднiсть), а прямими проектними даними про розкид параметрiв. Це можна вважати перевагою методу, тдгрунтям якого е нечпжосп.Розроблена методика оцiнки якостi системи фшансово1 безпеки передбачае використання нечiтких чисел
до li часткових показник1в. В ходi моделювання нечiтка множина сташв якостi системи управлiння фiнансовою безпекою E характеризуемся наступними нечiткими тдмножинами наступного виду:
Е = f ( mechanism, CFO, zab_pids),
де Е - рiвень якостi системи управлiння фiнансовою безпекою, mechanism - рiвень ефективностi мехашзму управлiння фiнансовою безпекою, CFO - показники якосп д1яльносп центрiв фшансово1 вiдповiдальностi, zab_pids -рiвень сформованосп подсистем, що забезпечують фiнансову безпеку.
Також в ходi дослiдження було розроблено
В ходi дослвдження вищезазначену модель визначення рiвня якостi системи фшансово1 безпеки було побудовано ввд трьох вхiдних груп показник1в: рiвень ефективностi механiзму управлiння фiнансовою безпекою, яшсть дiяльностi центрiв фшансово1 вщповвдальносл, рiвень сформованостi подсистем, що забезпечують фшансову безпеку. Вихiдним параметром моделi е лiнгвiстична змiнна «яшсть системи фшансово1 безпеки» е нечисловою та приймае три значення: високий рiвень якостi, середнiй рiвень, низький рiвень. Кожнiй з п1дмножин E1_ E3 вiдповiдають функцil належностi m1(E)_ m3(E), де E -iнтегральний показник рiвня якостi системи фiнансовоl безпеки. Функцп належностi нечiтких п1дмножин нечптай множинi рiвнiв якостi системи фшансово1 безпеки необх1дно сформувати таким чином, щоб комплексний показник якостi системи фшансово1 безпеки E приймав значення ввд нуля до одиницi. Для вхщних параметрiв моделi також формуеться система станiв показник1в якостi системи фшансово1 безпеки: рiвень ефективностi мехашзму управлшня фшансовою безпекою, як1сть дiяльностi центрiв фiнансовоl вiдповiдальностi, рiвень сформованосп подсистем, що забезпечують фiнансову безпеку., яка в свою чергу, також е лшгвютичною змiнною «стан показника Xj» i приймае значення: низький рiвень показника, середнiй рiвень показника, високий рiвень показника. Шкала часткових показнишв складових системи управлiння фшансовою безпекою, де змютовному опису градацш всiх критерilв оцiнки часткових показнишв "висока" вiдповiдае числове значення в iнтервалi 0,6-1, змiстовному опису "середня" - числове значення в iнтервалi 0,3-0,7, змiстовному опису "низька" - числове значення в iнтервалi 0-0,4, формуеться експертами п1дприемства вiльно, виходячи з вимог до кожно1 складово1 системи управлiння фiнансовою безпекою, може бути розширена та доповнена iншими показниками. Групи вх1дних параметрiв складових системи управлшня фшансовою безпекою можуть мати рiзнi коефiцiенти вагомостi. Для кожного показника, який входить до конкретно1 групи вхвдних параметрiв, необхiдно
BicMMK' економжи транспорту i промисловост1 № 29, 2010
визначити коефщенти вагомосп показник1в Ki, яш е суттевими для конкретно! piBeHb ефективносл мехашзму управлiння фiнансовою безпекою, яшсть дiяльностi центрiв фшансово! вiдповiдaльностi, рiвень сформовaностi шдсистем, що забезпечують фшансову безпеку. Можна сформувати рiзнi системи показнишв для кожно! складово! системи управлшня, враховуючи всi li особливосп дано! економiчно! системи. При цьому сума коефiцiентiв вaгомостi коефiцiентiв кожно! групи повинна дорiвнювaти одиницi. Таким чином, для кожно! складово! експерти самостшно формують групи вхiдних пaрaметрiв моделi оцiнки, враховуючи всi особливосп складово! на даному пiдприемствi. Останшм етапом е визначення поточного стану рiвня якостi системи фiнaнсово! безпеки, використовуючи базу правил, сформовану на основi експертних висновк1в.
Висновки i перспективи подальших po6im. Таким чином, моделювання якостi системи yпрaвлiння фшансовою безпекою доцiльно здiйснювaти на шдгрунп методу нечiтко! логiки в середовищi компонента Fuzzy Logic Toolbox програмного продукту Matlab 6.1. Подальша розвщка проведених дослвджень полягае в проектуванш системи пвдтримки прийняття рiшень з фшансово! безпеки економiчних систем з використанням змодельовано! системи оцiнки.
СПИСОК Л1ТЕРАТУРИ
1. Intellectual Capital Statement / The collective research project "Intellectual Capital Statement -Made in Europe" [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.incas-europe.org/ European%20ICS%20Guideline.pdf
2. Теоретико-методичне забезпечення управлшня фшансовою д1яльшстю тдприемств
/Мартюшева Л.С., Берест М.М., Журавльова 1.В. -Х.: АдвА, 2009. - 272 с.
3. Журавльова 1.В. Бiзнес-моделювання стратегчсного управлiння штелектуальним катталом. // Вiсник економiки транспорту та промисловосп. - 2009 - №28. - с. 142—146.
4. Колпаков П. А. Концептуальные основы экономической безопасности фирмы.. - Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.01 - М.: МГУ, 2007. -24 с.
5. Загорельская Т.Ю. Финансовая безопасность предприятия как объект управления. // Наук. пращ. ДНТУ: Вип. 103 - 4. - 2006. - С. 215 - 218.
6.Кирилiв М.В. Теоретико-методичш засади дослвдження фшансово! безпеки пвдприемництва у контексп змщнення економiчноï безпеки репону в умовах глобалiзацiï [Електронний ресурс] Режим доступу:
http://www.nbuv.gov.ua/Portal/soc_gum/pips/2009_2/ 723.pdf
7. Квятк1вський Ю.В. Генезис поглядiв на сутнiсть та роль економiчноï безпеки в сучасному вимiрi [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.btsau.kiev.ua/files/list/edition/ed_csitfsfsa g.pdf
8. Прохожев А.А., Карманова И.А. Экономическая безопасность в системе национальной безопасности России //Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета, № 2, 2004
9. Кочнев А. Как построить финансовую структуру? [Електронний ресурс] Режим доступу: http ://www.cfin. ru/management/finance/ financial_structure_building. shtml
10. Кофман А. Введение в теорию нечетких множеств. - М.: Радио и свiязь, 1982. - 432 с.
Аннотация. В статье отображен теоретико-методический подход к формулированию сущности финансовой безопасности в условиях экономики знаний, разработанна концептуальная модель качества системы управления финансовой безопасностью экономической системы на использования теории нечетких множеств в среде компонента Fuzzy Logic Toolbox программного продукта Matlab 6.1.
Ключевые слова: экономическая безопасность, финансовая безопасность, угрозы финансовой безопасности, система управления финансовой безопасностью, нечеткая логика.
Summary. Theorist-methodical approach is displayed In article to defining of essence to financial safety in condition of the economy of the knowledges, разработанна conceptual model quality managerial system by financial safety of the economic system on use the theories of the fuzzy sets in ambience of the component Fuzzy Logic Toolbox programme product Matlab 6.1.
Keywords: economic safety, financial safety, threats to financial safety, managerial system by financial safety, ill-defined logic.
Рецензент д.е.н., професор ХНЕУ Лепейко Т.1.
Експерт редакцшног колегп к.е.н., доцент УкрДАЗТ Полякова О.М.
Вкчшк' екоиомжи транспорту i промисловосп № 29, 2010
