CC BY
3
Романенко Е.В.
старший преподаватель кафедры «Финансы и кредит»
Салимова М.Р. студент 4 курса
кафедра Финансы и кредит, инженерно - экономический факультет Ульяновский Государственный Технический Университет
Россия, г. Ульяновск МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Проведение оценки финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются точность и достоверность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность.
Анализ базируется на данных внешней бухгалтерской отчетности и иной доступной информации.
В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка1.
Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
Метод группировки позволяет систематизировать данные отчетов, адаптировать их для анализа, выделить критерии анализа, определить степень детализации группировок по счетам второго порядка и внебалансовым счетам в зависимости от целей анализа.
При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
1 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка - М.: Логос, 2014
Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.
В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.
При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.
Метод сравнения необходим для имения полного представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет количественно оценить влияние изменений различных факторов на финансовое состояние банка. Для этого можно создавать собственные факторные модели или использовать широко распространенные модели и методы факторного анализа - подстановок, цепных подстановок, индексы и т.д.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную связь между различными статьями, разделами или группами статей баланса. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок
оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет сопоставлять итоговые данные анализа в виде диаграмм, кривых распределения и т.д.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Преимущество данных методов сжатая форма записи.
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.
Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Использованные источники:
1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка -
М.: Логос, 2014
2.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2013
3.Белоглазова Г.Н Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2014. - 392 с.
Романенко Е.В.
старший преподаватель кафедры «Финансы и кредит»
Харитонова Д.А. студент 4 курса
кафедра Финансы и кредит, инженерно - экономический факультет Ульяновский Государственный Технический Университет
Россия, г. Ульяновск
КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Переход в начале 90-х годов на двухуровневую банковскую систему, создание новых коммерческих и кооперативных банков побудили Центральный банк РФ разработать инструкцию № 1 от 30 апреля 1990 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где определены состав и методика расчета директивных и оценочных финансово-экономических показателей, дана классификация категорий банковских активов исходя из степени риска.
Цель каждого банковского учреждения - это максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения.1
Поэтому принято считать, что коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц). Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
1 Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015.- 285 с.
