CC BY
9
М.: Логос, 2014
2.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2013
3.Белоглазова Г.Н Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2014. - 392 с.
Романенко Е.В.
старший преподаватель кафедры «Финансы и кредит»
Харитонова Д.А. студент 4 курса
кафедра Финансы и кредит, инженерно - экономический факультет Ульяновский Государственный Технический Университет
Россия, г. Ульяновск
КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Переход в начале 90-х годов на двухуровневую банковскую систему, создание новых коммерческих и кооперативных банков побудили Центральный банк РФ разработать инструкцию № 1 от 30 апреля 1990 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где определены состав и методика расчета директивных и оценочных финансово-экономических показателей, дана классификация категорий банковских активов исходя из степени риска.
Цель каждого банковского учреждения - это максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения.1
Поэтому принято считать, что коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц). Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
1 Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015.- 285 с.
Для составления рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом 2:
- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
- вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;
- после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;
- для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.
Приведем методику расчетов коэффициентов В. Кромонова по
коммерческому банку в таблице 1.
Таблица 1 - Аналитические коэффициенты В.Кромонова
Показатель Формула Нормативный уровень
Генеральный коэффициент Надежности (К1) Собственный капитал Активы 1
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) Ликвидные активы Обязательства до востребования 1
КРОСС - коэффициент (К3) £ Обязательства Активы 3
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) Ликвидные активы + Защищенный капитал -Фонд обязательных резервов 1
£ Обязательства
Коэффициент защищенности капитала (К5) Защищенный капитал Собственный капитал 1
Коэффициент фондовой капитализации прибыли(Кб) Собственный капитал Уставный фонд 3
Для составления общей формулы надежности используется понятие «Оптимального банка», то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1=1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.
2 Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. - М.: «Дашков и К»,2015. - 668с.
Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющии следующие характеристики3:
- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;
- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;
- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;
- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам;
- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;
- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.
Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного веса каждого коэффициента:
1. Группа надежности - 70%: К1, К3, К5, К6.
2. Группа ликвидности - 30%: К2, К4.
Текущий индекс надежности имеет следующую формулу:
* т К1 л г* . К2 ^ Л . КЗ м Л . К4 м р* . К5 — , К6 л х
N = — Х45+ — Х20 + — Х10 + — Х15+ — х5+ — х5 (1)
1 1 3 1 13 у/
Система отсечек. Итоговый индекс надёжности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - ещё на предварительной стадии отсеять банки, либо не большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.4
Для участия в рейтинге банк должен5:
1. Иметь собственный капитал на сумму не менее 5 млрд. рублей и обязательств до востребования на сумму не менее 5 млрд. рублей.
2. Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития
банковской системы возрастная планка поднимается.
3. Проходить сквозь «фильтр Кромонова». «Фильтр Кромонова»
пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение
собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число, т.е. отсекаются банки, утратившие собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов.
4. Иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заёмных средств не меньше, чем средств акционеров.
3 Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015.- 285 с.
4 Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. - М.: «Дашков и К»,2015. - 668с.
5 Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. - М.: Юнити-Дана, 2013.- 399 с._
Окончательное ранжирование банков в рейтинговом списке проводится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших систему отсечек и не исключенных по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга.
Проводя анализ, важно принимать во внимание тот факт, что нормативные значения вычислялись для российских банков, поэтому ориентироваться на них в условиях зарубежного рынка нецелесообразно6.
Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в момент их появления, ничего не откладывая на «потом», а еще лучше -предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.
Положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются и публикуются широко известные западные методики, появились свои наработки: например, обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков по Инструкции № 17, в целях заполнения информационного вакуума, Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.
В будущем вместо методов «мгновенной фотографии» российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.
6 Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. - 2016.-№2.- 28 с.
