МЕТОДОЛОГІЧНІ ТА МЕТОДИЧНІ АСПЕКТИ ЗАСТОСУВАННЯ СТРЕС-ТЕСТУВАННЯ У БАНКІВСЬКІЙ СИСТЕМІ УКРАЇНИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УПРАВЛ1ННЯ ТА АД1М1НСТРУВАННЯ

УДК 005.935.33: 336.713 (477) https://doi.Org/10.35546/kntu2078-4481.2021.2.28

Ю.М. БЕЗД1ТКО

Херсонський нацiональний техшчний унiверситет

О.М. ПОСАДНеВА

Херсонський нацюнальний технiчний унiверситет

М.В. КАГАРЛИЦЬКА

Херсонський нацюнальний техшчний ушверситет

МЕТОДОЛОГ1ЧН1 ТА МЕТОДИЧН1 АСПЕКТИ ЗАСТОСУВАННЯ СТРЕС-ТЕСТУВАННЯ У БАНК1ВСЬК1Й СИСТЕМ1 УКРАÏНИ

Специфiчною особливктю дiяльнiсть банюв на ринку фiнансових послуг е перманентне вирiшенням протирiччя - отримання прибутку при певному, допустимому рiвнi ризику. При цьому значне розмаття ргзних видiв ризиюв приводить до того, що досягти нульового ïx рiвня неможливо. Таким чином, одним i3 нарiжниx каменiв дiяльностi банку е максимально можлива мiнiмiзацiя ризиюв його дiяльностi. Одним i3 таких iнструментiв, який став популярним та набув свое'1 актуальностi в останш десятилiття, стало стрес-тестування.

В Украïнi, тд впливом мiжнародниx кредитно-фтансових установ, та i3 змтою На^ональним банком Украти, концептуальних та методологiчниx пiдxодiв до мiнiмiзацiï ризиюв функцiонування банюв, у 2009 р. На^ональний банк Украти своею постановою схвалив Методичнi рекомендацш щодо порядку проведення стрес-тестування в банках Украти, в яких визначив мету проведення стрес-тестування, та завдання, окремi фактори, яю провокують виникнення ризиюв, методи та загальний механизм проведення стрес-тестування тощо.

Нацiональний банк Украти з 1 жовтня 2020 почав застосовувати едину процедуру та методологт процесу наглядових перевiрок та оцтки банюв - SREP (Supervisory Review and Evaluation Process), поетапний переxiд до яко'1 був передбачений Комплексною програмою розвитку фiнансового сектору Украти до 2020 року.

Стрес-тестування банюв з використанням цiеï моделi повинно бути безперервним, здшснюватись одночасно за вама банками шляхом оцтки розмiру ризиюв та якостi управлiння ними на пiдставi iнформацiï, отримано'1 вiд пiдроздiлiв НБУ, анализу наявних тенденцш в дiяльностi банюв тощо.

На сьогодтшнш день як в Украïнi, так i у свiтi, продовжуеться процес вдосконалення мехашзму стрес-тестування, осюльки поки що вiдсутнi един деталiзованi методики та алгоритми проведення стрес-тестування в банках, яю б охоплювали максимально можливих ризиюв притаманних дiяльностi банюв, та могли б застосовуватись як до окремих банюв чи 1'х груп, так i до банювсько'1 системи Украти в цшому.

Ключовi слова: ризик-менеджмент, стрес-тестування, банювськ ризики, методи проведення стрес-тестування, SREP-аналiз.

Ю.М. БЕЗДИТКО

Херсонский национальный технический университет

О.М. ПОСАДНЕВА

Херсонский национальный технический университет

М.В. КАГАРЛИЦКАЯ

Херсонский национальный технический университет

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ СТРЕСС-ТЕСТИРОВАНИЯ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ УКРАИНЫ

Специфической особенностью деятельность банков на рынке финансовых услуг является перманентное решением противоречия - получение прибыли при определенном, допустимом уровне риска. При этом значительное разнообразие различных видов рисков приводит к тому, что достичь нулевого их уровня невозможно. Таким образом, одним из краеугольных камней деятельности банка является максимально возможная минимизация рисков его деятельности. Одним из таких инструментов, который стал популярным и приобрел свою актуальность в последние десятилетия, стало стресс-тестирования. В Украине, под влиянием международных кредитно-финансовых учреждений, и с изменением Национальным банком Украины, концептуальных и методологических

подходов к минимизации рисков функционирования банков, в 2009 Национальный банк Украины своим постановлением одобрил Методические рекомендации по порядку проведения стресс-тестирования в банках Украины, в которых определил цель проведения стресс-тестирования, задачи, отдельные факторы, которые провоцируют возникновение рисков, методы и общий механизм проведения стресс -тестирования и тому подобное.

Национальный банк Украины с 1 октября 2020 начал применять единую процедуру и методологию процесса надзорных проверок и оценки банков - SREP (Supervisory Review and Evaluation Process), поэтапный переход к которой был предусмотрен Комплексной программой развития финансового сектора Украины до 2020 года. Стресс-тестирование банков с использованием этой модели должно быть непрерывным, осуществляться одновременно по всем банками путем оценки размера рисков и качества управления ими на основании информации, полученной от подразделений НБУ, анализа существующих тенденций в деятельности банков и тому подобное.

На сегодняшний день как в Украине, так и в мире, продолжается процесс совершенствования механизма стресс-тестирования, поскольку пока отсутствуют единые детализированные методики и алгоритмы проведения стресс-тестирования в банках, которые охватывали максимально возможных рисков, присущих деятельности банков, и могли бы применяться как к отдельным банкам или их групп, так и к банковской системе Украины в целом.

Ключевые слова: риск-менеджмент, стресс-тестирования, банковские риски, методы проведения стресс-тестирования, SREP-анализ.

Yu.M. BEZDITKO

Kherson National Technical University

O.M. POSADNEVA

Kherson National Technical University

M.V. KAGARLITSKA

Kherson National Technical University

METHODOLOGICAL AND METHODICAL ASPECTS OF THE STRESS TESTING APPLICATION IN THE BANKING SYSTEM OF UKRAINE

A specific feature of banks activities in the financial services market is a permanent solution to the contradiction, which is to make a profit at a certain, acceptable level of risk. At the same time, a significant variety of different types of risks leads to the fact that it is impossible to reach their zero level. Thus, one of the cornerstones of the bank activities is to minimize the risks of its activities. One such tool, which has become popular and relevant in recent decades, has been stress testing.

In Ukraine, under the influence of international credit and financial institutions, and with the change of the National Bank of Ukraine, conceptual and methodological approaches to minimizing the risks of banks, in 2009 the National Bank of Ukraine approved Guidelines on stress testing in Ukrainian banks, in which the purpose of stress testing, and tasks, individual factors that provoke risks, methods and general mechanism of stress testing are determined.

On October 1, 2020, the National Bank of Ukraine began to apply a single procedure and methodology of the process of supervisory inspections and assessment of banks SREP (Supervisory Review and Evaluation Process), the gradual transition to which was provided by the Comprehensive Program for Financial Sector Development until 2020.

Stress testing of banks using this model should be continuous, carried out simultaneously for all banks by assessing the size of risks and the quality of their management based on information obtained from the NBU, analysis of existing trends in banks and more.

Today, both in Ukraine and in the world, the process of improving the mechanism of stress testing continues, as there are no uniform detailed methods and algorithms for stress testing in banks, which would cover the maximum possible risks inherent in the activities of banks, and could be applied both to individual banks or their groups and to the banking system of Ukraine as a whole.

Key words: risk management, stress testing, banking risks, methods of stress testing, SREP analysis.

Постановка проблеми

Негаразди, з якими стикаеться свггова економжа в останш десятирiччя, зовтшнш проявом яких е свiтовi фiнансовi кризи, яш в тш чи шшш Mipi вкрай негативно впливають як на реальний, так i на фшансовий сектор економжа практично вах кра!н свпу, привели до концентрацп уваги науковщв на проблемах фшансово! стшкосп та стабильности як фшансово! системи взагалi так i баншвського сектору економiки зокрема, та спонукало банки до розробки i впровадження в повсякденну дiяльнiсть механiзмiв яш не тшьки забезпечують мiнiмiзацiю можливих ризишв виникнення кризових явищ у баншвських системах, а i !х прогнозування, що в перспективi дасть можливють банкам розробляти та вдосконалювати

шструменти зменшення ризишв як на мжро- так i макрорiвнi, як1 в концевому порядку дадуть можливiсть на тiльки мiнiмiзувати негативний вплив ризик1в на фшансово-господарську дiяльнiсть банков, а у самому оптимальному варiантi взагалi запобiгти !х виникненню. Особливо! ваги ця проблема набувае в умовах глобалiзацiйних процеав у свiтовiй економiцi, як1 багатократно тдвищують як ризики виникнення кризових явищ, так i умов !х протiкання i можливих негативних наслiдкiв. Одним iз таких iнструментiв, який став популярним та набув свое! актуальносп в останнi десятилiття, стало стрес-тестування.

Слiд зауважити, що процес мiнiмiзацil ризишв в першу чергу при проведенш кредитних операцiй мае довге, юторичне пiдгрунтя, однак значна шльшсть фiнансових криз, як1 почали штенсивно виникати починаючи з 90-х рошв ХХ ст., примусили науковщв та практишв, як1 проводять свою дiяльнiсть у фiнансових секторах економiки, розширити к1льк1сно та поглибити яшсно дослiдження, як1 стосуються механiзмiв стрес-тестування. Низка центральних банков зарубiжних кра1н та м1жнародних кредитно-фiнансових установ, таких як Мiжнародний валютний фонд та Свгговий банк, розробили методичш засади стрес-тестування банк1вських установ. Зокрема необхвдшсть застосування фiнансово-кредитними установами i в першу чергу банками мехашзму стрес-тестування зафiксована в Мiжнароднiй угодi вимiрювання капiталу i стандартiв катталу (Базель II). В основних принципах ефективного баншвського нагляду (Принцип №7 «Процес ризик менеджменту») вiдмiчаеться, що банки зобов'язаш проводити стрес-тестування, орiентоване на перспективу, в якому будуть виявлятися потенцiйнi поди або змши в ринкових умовах, що мають негативний вплив на банк.

На вiдмiну вiд зарубiжного досвiду, практика застосування в Укрш'ш стрес-тестування тiльки набувае свого поширення (до 2008 року бiльшiсть украшських банков взагалi не проводила шяких стрес-тестiв), а рекомендацп Нацюнального банку Украши щодо методичного апарату мали суто рекомендацiйний характер. Стд визнати, що за останнi роки Нацюнальним банком Украши розроблено методичш рекомендаций як1 стосуються застосування стрес-тестування в банках, проте аналiз сучасних наукових публiкацiй показуе, що стрес-тести, яш ефективний iнструмент виявлення та попередження ризик1в у банк1вських установах потребуе подальшого дослiдження та вдосконалення методологiчних та методичних засад.

Аналiз останнiх дослвджень i публiкацiй

Питання стрес-тестування баншв дослiджуються у фiнансово-економiчнiй лiтературi як зарубiжними, так i вiтчизняними науковцями. Зокрема розробцi теоретичних засад стрес-тестування придали увагу I. В. 1ваав, Ю. С. Ребрик, Т. Л. Мостенська, Н.С. Скопенко, Ф. Банн, П. П. Ковальов, I. В. Пашковська, £. Самолов, А. М. Тавааев та iн.

Формулювання мети дослвдження

Метою даного наукового дослщження е дослiдження органiзацiйних аспектiв проведення стрес-тестування, поглиблення теоретичних i практичних напрацювань щодо використання стрес-тестування як банками та небаншвськими кредитно-фшансовими установами в Укра1ш

Викладення основного матерiалу дослiдження Проведемо оцiнку сучасних методологш та методик проведення стрес-тестування. В першу чергу слщ видшити макроекономiчний пiдхiд до процесу проведення стрес-тестування. Зокрема видiляють пiдхiд «знизу-вверх», суть якого полягае у шщшванш та проведеннi стрес-тестування окремих видiв ризику кожним банком самостiйно на заданих самим банком, визначених сценарних умовах, результати якого ощнюе сам банк, i надсилае 1х до центрального банку краши. Другий шдхщ -«зверху-вниз», суть якого полягае в тому, що регулятор самостшно проводить стрес-тестування за власними методиками на основi статистичних даних, та звтв отриманих вiд самих баншв.

Кожен з цих методiв мае сво! переваги та недолiки. Зокрема за тдходу «знизу-вверх» вище керiвництво банку свiдомо задае сценарнi умови, яш, з 1х точки зору, е найбшьш критичними для банку з врахуванням специфiки умов та особливостей його дiяльностi, а попм проводять необхiднi розрахунки. Отриманi результати попм передаються регулятору. Розробка i реалiзацiя такого пiдходу дозволяе вищому менеджменту банка виявити i прийняти до уваги профiль дiяльностi банку та бшьш детально виявити можливi ризики банку, як1 витiкають iз специфiки його дiяльностi. Крiм того, застосування такого тдходу передбачае використання результапв стрес-тестування як для ризик-менеджменту банку, так i для стратепчного планування i бюджетування.

У разi застосування пiдходу стрес-тестування «зверху-вниз», уже регулятор запроваджуе вимоги або/i рекомендацп зi стрес-тестування (можливо за единою методолопею). При цьому роль регулятора украй важлива як у разi впровадження стрес-тестування, так i з погляду пiдвищення його ефективностi. За таким тдходом певною мiрою швелюеться проблема зiставлення методологiй, що використовуються рiзними банками. Аналiз застосування даних пiдходiв до проведення стрес-тестування показуе, що використовуються обидва варiанти. Так шдхвд «зверху-вниз» застосовуеться в Укра1т, Бiлорусil, Росiйськiй федерацil, пiдхiд «знизу-вверх» використовуються у США, Канад^ Казахстан^ Швейцарil, Великобританil, та кра!нах £С.

Враховуючи свгговий досвш проведення стрес-тестування та рекомендаций як викладенi в Основних принципах ефективного баншвського нагляду, розроблених Базельським комитетом з банк1вського нагляду, можна видшити чотири базовi методи проведення стрес-тестування:

- метод еластичностей;

- метод оцшки втрат;

- сценарний метод;

- iндексний метод.

Суть методу еластичностей полягае у визначеннi односторонньо1 змiни об'екта стрес-тесту внаслiдок шокового коливання значень основних економiчних показнишв, зокрема вiдсотковоï ставки та валютного курсу.

Даний метод найбшьш пiдходить для краш iз нестабiльними економiками у яких досить проблематичним, в силу нестабшьносп економiчноï ситуацiï, е визначення шльшсно1' оцiнки економiчних зв'язк1в, високий рiвень тiньовоï економiки, i, як наслшок, вiдсутнi об'ективнi, реалiстичнi прогнози параметрiв економiчноï полiтики.

Як правило цей метод використовують для аналiзу чутливосп, що оцiнюе ризик як результат стандартноï змiни ринкових показнишв, коли неможливо дати ймовiрнiсно-визначену шльшсну оцiнку, що дозволила б статистично визначити необхiдну величину капiталу, резервiв та iн. Однак на яшсному рiвнi багато сценарних результатiв виявляються досить керованими, а тому ефективними тд час монiторингу в управлшш ризиками [1].

Даний метод стрес-тестування характеризуеться поеднанням математичних iнструментiв i аналгтичних експертних оцiнок щодо рiвня впливу зовнiшнiх i внутрiшнiх факторiв-чинникiв, а його результати мають вигляд криво1' еластичностi змiни показник1в дiяльностi банку в результатi змiни економiчного середовища. Метод еластичностей за лопкою побудови та iнструментами проведення може проводитися в рамках будь-яко1' системи i не залежить вiд ïï рiвня. Разом з тим треба враховувати, що результати стрес-тестування, яш будуть отриманi за цим методом, не мютитимуть iнформацiï щодо подальшо1' поведiнки об'екта, який зазнав змш унаслiдок шокового впливу макропоказника, i характеру впливу об'екта стрес-тестування на iншi показники фiнансовоï стiйкостi [2].

Другий метод - оцiнки втрат. Його суть полягае у оцшщ найбшьш iмовiрних, несприятливих подiй, та визначенням можливих втрат унаслiдок 1'х настання.

Третiй метод - сценарний, суть якого полягае в порiвняннi прогнозних показник1в динамiки об'екта стрес-тестування в разi настання несприятливих ситуацш в економiцi краïни. Як базу сценарного методу використовуеться так звана група оцшок ризику - Value At Risk, або VAR (вартосп притаманний ризик). Застосування цього методу передбачае, що в державi запроваджена система державного прогнозування розвитку економiки мiнiмум у середньостроковiй перспективi.

Останшм, четвертим методом проведення стрес-тестування е так званий iндексний метод. Динамжа встановлених за результатами стрес-тесту значень iндексiв залежить вiд сукупного впливу основних ризиюв, яш на даний перюд часу вважаються суттевими i впливають на стiйкiсть. Результати, отримаш за цим методом е наочними i легко зрозумшими, проте використовувати його доцшьно в межах лише окремо1' системи - на макро- чи мiкрорiвнi [3].

Слiд зауважити, що окрiм приведених, використовуеться велика шльшсть iнших методик, з рiзною складнiстю проведення розрахунк1в, застосуванням рiзних математичних моделей з рiзною точшстю отриманих результатiв. Не можна однозначно сказати яш iз них кращ^ як1 гiршi, кожна методика може використовуватись в залежносп вiд ситуацп в економiцi краïни, i мети яка при цьому ставиться.

З нашо1' точки зору, при виборi методики проведення стрес-тестування необхшно враховувати наступи показники розвитку економiки краïни:

1. Стутнь впливу економiки краши на стан баншвсько1' системи.

Маеться на увазi не тiльки роль, яку вщграе банк1вська система як фшансовий посередник у взаемовiдносинах мiж суб'ектами економiчних вiдносин. Бiльш важливим е рiвень пропорцiйностi розвитку галузево1' структура економiки в результатi яко1' вшсутш галуз^ економiчнi негаразди в яких можуть привести до краху економiки краши в цiлому. Оптимальним е таке галузеве поеднання при якому окремi сектора економiки, в результат! настання кризових ситуацiй, будуть мати рiзноспрямовану динамiку.

Крiм того необхшно враховувати напрями, за якими переважно проводиться розмiщення банк1вських ресурсiв - у розвиток економiчноï активностi суб'екпв господарювання, у стимулюваннi споживчого попиту тощо.

2. Стан незалежносп центрального банку вiд шших органiв державного управлiння, та рiвень координацiï монетарно1' та економiчноï политики крани мiж центральним банком та урядом.

3. Рiвень вiдкритостi економiки та впливу зовнiшнiх чинник1в на стан баншвсько1' системи краши зокрема, та економiки краши в цшому. Рiвень iнтегрованостi нацiональноï економiки в свггову [11].

Витоками оргашзаци стрес-тестування в Укра!т, на нашу думку, можна вважати Положения «Про економiчнi нормативи регулювання дiяльностi комерцiйних баншв», затверджене постановою Правлiния Нацiонального банку Украши вщ 30.06.95 року за №167 [4], в якому було закладеш основи регулювання та основш нормативнi показники дiяльностi банков Украши, з метою забезпечення фшансово! стабшьносп баншвсько! системи Укра!ни, та захисту прав вкладнишв i клieнтiв баншв.

Однак тд впливом мiжиародних, наддержавних кредитно-фiнансових установ, та iз змшою Нацiональним банком Укра!ни концептуальних та методолопчних пiдходiв до мiнiмiзацi! ризишв функцюнування банк1в, у 2009 р. Нацюнальний банк Укра!ни затвердив Постанову вщ 06.08.2009 №460 «Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо порядку проведення стрес-тестування в банках Украши» [10]. Запропоноваш у рекомендащях методики розроблеш з метою визначення основних засад розробки та реалiзацi! проведення стрес-тестування для здшснення оцiнки стабiльностi як окремого банку, так i баншвсько! системи в цiлому у разi настання несприятливих, в основному непередбачуваних, ситуацiй в економiчнiй системi кра!ни

В Положеннi зокрема визначено мету проведення стрес-тестування, та завдання, яш повиннi будуть виконанi в процеа його проведення, окремi фактори, яш провокують виникнення ризик1в, що можуть негативно впливати як на дiяльнiсть окремого банку чи баншвсько! системи, так i на !х фшансовий стан, приведенi типи ризик1в, яш можуть враховувати банки в процеа проведення стрес-тестування, методи та загальний мехашзм проведення стрес-тестування тощо.

Нацюнальний банк Украши з 1 жовтня 2020 почав застосовувати едину процедуру та методолопю процесу наглядових перевiрок та оцiнки - SREP (Supervisory Review and Evaluation Process), тим самим припинивши оцiнку дiяльностi банков за рейтинговою системою CAMELSO, яка була впроваджена у використання ще в 1998 роцi, i була iнструментом оцiнки капiталу, активiв, менеджменту, доходiв i лiквiдностi банку в межах шспекцшних перевiрок.

Модель аналiзу стрес-тестування банк1в SREP е вдосконаленою вераею ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process), яка була розроблена в рамках Базеля II з метою аналiзу та оцшки оргашзаци та функцюнування баншв для визначення рiвня достатносп ресурав у довгостроковш перспективi для покриття вах можливих ризик1в.

Процес наглядово! оцшки SREP-аналiз «Supervisory review and evaluation process» вперше було використано у системi банк1вського нагляду кра!н Свропи в 2015 р., в якому запроваджено класифiкацiю банков, постiйний мониторинг показник1в !х дiяльностi, аналiз бiзнес-моделi банку, оцiнка системи внутрiшнього управлшня та контролю, оцiнка адекватностi кашталу, оцiнка ризик1в лiквiдностi та достатносп джерел для пiдтримання лiквiдностi банку, визначення результуючо! оцiнки фiнансового стану та фшансово! стшкосп банку, визначення заходiв, як1 можуть бути застосоваш органами банк1вського нагляду для окремого банку, з метою раннього попередження попршення фiнансового стану банку, визначення напрямiв, що потребують регулювання [5].

Поетапний перехщ до нагляду на основi оцiнки ризик1в банков було передбачено Комплексною програмою розвитку фшансового сектору Укра!ни до 2020 року [6.18]. Розглянемо основш моменти процесу наглядово! оцшки (SREP), яш запроваджено Нацюнальним банком Укра!ни.

Стрес-тестування баншв з використанням моделi SREP повинно бути безперервним, здшснюватись одночасно за вама банками шляхом оцiнки розмiру ризик1в та якостi управлiння ними на пiдставi iнформацi!, отримано! ввд пiдроздiлiв НБУ, аналiзу наявних тенденцш в дiяльностi банков, у т.ч. з порiвнянням ключових показник1в даяльносп банку з «peer-group» подiбних банков на пiдставi схвалено! Правлшням Нацiонального банку Укра!ни методологi!. Оцшка банков повинна проводиться щорiчно на 1 ачня, актуалiзацiя оцiнки - щокварталу, на пiдставi аналiзу змш к1льк1сних показник1в та з урахуванням ново! суттево! нефiнансово! iнформацi!. Вщповщно до органiзацiйно! структури НБУ вщповщальним пiдроздiлом за проведення стрес-тестування баншв е Департамент баншвського нагляду.

- Процес оцшки баншв при здшсненш баншвського нагляду повинен передбачувати

виконання певних еташв, яш в сукупносп та певнiй послiдовностi повиннi забезпечити високу ефектившсть процесу стрес-тестування. Зокрема за методолопею SREP, проведення оцшки баншв повинно складатися з 4 елеменпв (Рис.1):

Рис. 1. Основш елементи проведення стрес-тестування за методолопею SREP

За результатами стрес-тестування повинш визначатися:

- стратепя нагляду за банком, у т. ч. потреба в заходах раннього втручання;

- життездатшсть банку на наступнi 12 мюящв та стiйкiсть стратеги - на 3 роки;

- достатшсть катталу та лiквiдностi для покриття ризишв;

- потреба в проведенш iнспектування.

1.Анал1з та оцiнка бiзнес-моделi банку, яка на основi анатзу економiчноl ситуацп в крат ощнюе житгeздатнiсть бiзнес-моделi, а також ощнюе перспективи стiйкостi стратеги його розвитку. При цьому, житгeздатнiсть бiзнес-моделi банку визначаеться за результатами оцiнки и можливостi забезпечити банку допустимого рiвня доходiв протягом наступного року. Оцшка стiйкостi стратеги банку визначаеться на основi И спроможностi до забезпечення отримання банком допустимого рiвня доходiв як мiнiмум упродовж наступних трьох рок1в

2. Оцiнка рiвня оргашзаци корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю, яка базуеться на результатах ощнювання ефективносп функцiонування окремих И складових - дшчо! на даний момент системи корпоративного управлшня в цшому, юнуючо! моделi корпоративно! культури банку, в тому чи^ i спроможносп до сприйняття можливих ризик1в, яш можуть виникати в процесi дiяльностi банку, оргашзацшно! структури та моделi взаемовiдносин мiж окремими органами до функцюнальних обов'язк1в яких вiдноситься управлшня ризиками, дшчо! системи проведення внутршнього контролю та аудиту.

3. Оцшка ризику катталу, метою аналiзу якого виступае визначення його достатностi та спроможносп покривати масштаби основних ризишв, як1 можуть виникнути в процеа функцiонування банку впродовж наступних 12 мюящв.

4. Оцiнка ризик1в лшыдносп та фiнансування, яка повинна включати: процес оцiнки ризик1в лiквiдностi та фшансування, як1 можуть виникати в процеа функцюнування банку, та оцшки системи !х управлiння.

Важливим елементом устшного проведення стрес-тестування банков, на тл1 широкого розмаитя сфер та напрямiв !х дiяльностi, е агрегування iснуючих бiзнес-моделей банков. За методолопею SREP, до основних показник1в для визначення бiзнес-моделi банку пропонуеться вщнести:

- кредити, наданi суб'ектам господарювання;

- кредити, наданi фiзичним особам;

- кошти, розмiщенi в шших банках;

- кошти суб'ектiв господарювання;

- кошти фiзичних осiб;

- кошти шших банков i мiжнародних фiнансових органiзацiй

На основi приведених показник1в пропонуеться застосовувати наступну класифжащю бiзнес-моделей банков:

- ушверсальна, при як1й основну питому вагу в активах i зобов'язаннях банков займають операци з юридичними, фiзичними особами, iншими банками та небаншвськими фiнансовими установами;

- роздрiбна, за яко! основну частку в активах та зобов'язаннях займають операци з фiзичними особами;

- корпоративна, при як1й переважну питому вагу в активах банков складають кредити, наданi юридичним особам, а у зобов'язаннях основну питому вагу складають кошти, залучен вщ юридичних осiб;

- корпоративна з роздрiбним фшансуванням, за яко! основну питому вагу в активах займають кредити, надаш юридичним особам, у складi зобов'язань банков основну питому вагу займають кошти, залучеш вiд фiзичних осiб;

- обмежене кредитне посередництво, при якш питома вага наданих банками кредитiв юридичним та фiзичним особам складае менше 30 вiдсоткiв, або основна питома вага кредипв надана обмеженiй шлькосп клiентiв, або фiнансування активних операцш проведено за рахунок власних кошпв банку.

Результатами проведеного стрес-тестування за методолопею SREP повинно стати:

- виявлення на раннiх стадiях ризик1в банков, як1 виникають в результатi !х фшансово-господарсько! дiяльностi, та тдвищення ефективностi наглядового реагування;

- групування банков за визначеними квалiфiкацiйними ознаками, та можливiсть проведення порiвняльного аналiзу !х дiяльностi, а також тдвищення якосп монiторингу стану та перспектив розвитку груп банков з подiбними моделями дiяльностi, та банк1всько! системи в цшому.

- аналiз та оцшка отримано! iнформацi!, яка забезпечить формування пiдгрунтя для розумiння перспектив розвитку як окремих банков, так i банк1всько! системи в цшому [7].

У 2019 рощ, зпдно з Положенням про здiйснення ощнки стiйкостi банков i банк1всько! системи Укра!ни, затвердженим постановою Правлiння Нащонального банку Укра!ни вiд 22 грудня 2017 року № 141було проведено стрес-тестування банков [8].

Формування сценарпв проведення стрес-тестування проводилося за наступними вихiдними даними: для базового та несприятливого сценарiю було використано прогнозш показники Нацiонального банку Укра!ни; показники обмшного курсу для базового сценарш взято з консенсус -прогнозу «Focus Economics».

Прогнозш показники несприятливого сценарш були розроблеш фахiвцями Нацiонального банку Укра!ни i базувалися на наступних припущеннях (Табл. 1).

Стрес-тестування у 2019 рощ проходило 29 банков, на яю, на момент проведення, припадало бшьше 90% активiв баншвсько! системи Укра!ни. Робочий сценарiй проведення стрес-тестування був розроблений з врахуванням можливих змiн лише якостi активiв та валютного курсу гривш.

За результатами розрахуншв проведених з використанням математичних моделей, достатнiсть основного капiталу за базового сценарш для вах банков, у перспективi зростала майже на 10 в. п. до 19.8%. Бшьшють банков, як1 проходили стрес-тестування, працювали iз достатнiм рiвнем прибутковосп, а показники прибутковостi зростають, однак для 11 банков необхiдне зростання капiталу для досягнення мiнiмально необхшного рiвня достатностi за базовим сценарiем. За розрахунках проведених по показниках для несприятливого сценарш, каттал 18 банков виявився нижчим допустимого мшмального рiвня.

Таблиця 1

Biixiiiii показники для розробки сценарпв проведення стрес-тестування баншв Украши у

2019 рощ*

Показники 2018 (Фактичш значення) Базовий сценарш Несприятливий сценарш

2019 2020 2021 2019 2020 2021

За оцшками НБУ

Реальний ВВП, % (р/р) 3,4 2,5 2,9 3,7 -4,1 -3,7 1,0

Номшальний ВВП, % (р/р) 19,1 11,6 9,4 9,4 17,6 13,3 11,4

1ндекс споживчих цiн, % (на шнець перiоду) 9,8 6,3 5,0 5,0 15,8 14,8 8,8

Зниження курсу гривнi до дол США, % (р/р) 2,2 За оцшками «Focus Economics» За оцшками НБУ

7,5 3,3 1,0 23,2 11,1 4,1

*За даними [9]

Найпрший результат як за базового, так i за несприятливого сценарш показали банки з росшським катталом, у зв'язку з зниженням вартостi застави в результатi амортизацп, суттево знизилися результати стрес-тестування державних Ощадбанку та Укрексiмбанку. Суттевого збшьшення капiталу потребував Укрсоцбанк, який у 2019 рощ було приеднано до Альфа-Банку. В разi настання ситуацп за несприятливого сценарiю, коли 20% незабезпечених кредипв фiзичних осiб зазнае дефолту, значно результати стрес-тестування роздрiбних банков. Разом з тим, дев'ять банков, серед яких переважають банки з шоземним капiталом, а також державш Приватбанк та Укргазбанк, устшно пройшли стрес-тестування.

Незважаючи на те, що застосування механiзму стрес-тестування банков в Украíнi знаходиться на початковому рiвнi, i потребуе подальшого дослщження та вдосконалення, в цiлому його застосування показало його позитивш якосп. Зокрема було виявлено ряд проблем та факторiв, як1 негативно

впливають зростання ризишв в даяльносп як окремих баншв, так i баншвсько! системи Украши. Це спонукало Нащональний банк Украши до формування вимог до баншв або реструктуризувати !х баланси для зменшення р1вня ризиковосп, або збшьшення кашталу шляхом рекап1тал1зацИ прибутку, або додаткових внесшв акц1онер1в. Публжащя результапв стрес-тестування на офщшному сайп НБУ та у засобах шформацп, тдвищить транспарентнють баншвсько! системи та буде сприяти зростанню дов1ри до не! з боку громадян.

Висновки

Проведене в робот дослщження дае змогу зробити наступи висновки:

1. В Укрш'ш, тд впливом м1жнародних кредитно-фшансових установ, та 1з змшою Нащональним банком Украши, концептуальних та методолопчних п1дход1в до м1н1м1зацИ ризик1в функцюнування баншв, у 2009 р. Нащональний банк Украши своею постановою схвалив Методичш рекомендацш щодо порядку проведення стрес-тестування в банках Украши, в яких визначив мету проведення стрес-тестування, та завдання, окрем1 фактори, як провокують виникнення ризик1в, методи та загальний мехашзм проведення стрес-тестування тощо.

2. Нащональний банк Украши з 1 жовтня 2020 почав застосовувати едину процедуру та методолопю процесу наглядових перев1рок та оцшки баншв - SREP (Supervisory Review and Evaluation Process),

3. На сьогодшшнш день як в Украшу так i у свiтi, продовжуеться процес вдосконалення механiзму стрес-тестування, оскiльки поки що вiдсутнi единi деталiзованi методики та алгоритми проведення стрес-тестування в банках, яш б охоплювали максимально можливих ризикiв притаманних дiяльностi баншв, та могли б застосовуватись як до окремих баншв чи !х груп, так i до баншвсько! системи Украши в цiлому.

Список використаноТ лiтератури

1. Банн Ф. Стресс-тестирование как метод оценки системных рисков. Банки: мировой опыт. 2006. № 1. С. 33 - 35.

2. Пашковская И. В. Стресс-тестирование как метод обеспечения устойчивости банковской деятельности. Банковские услуги. 2004. № 4. С. 24 - 26.

3. Тавасиев А. М. Специальные антикризисные меры в механизмах банковского управления. Банковское дело. 2006. № 4. С. 13 - 20.

4. Положення Про економiчнi нормативи регулювання дiяльностi комерцшних баншв. Постанова Правлшня Нацюнального банку Украши ввд 30.06.95 року за №167 URL: http: //parusconsultant. com/?doc=003M559483&abz=37V0Z

5. Новжова Л. Ф., Рудянова Т .М., Пушечшкова А. О. SREP-аналiз як сучасна система оцшки фшансово! стiйкостi банкiв: вiтчизняна практика. Науковий погляд: економiка та управлшня. 2020, №2 (68) С. 196-199

6. Комплексна програма розвитку фшансового сектору Украши до 2020 року. Постанова Правлшня Нацюнального банку Украши ввд 18.06.2015 № 391. URL: https://zakon.rada. gov.ua/laws/show/v0391500-15#Text

7. Касатшна Т., Плахота А. Аналiз бiзнес-моделей баншв у рамках Supervisory review and evaluation process (SREP). Департамент баншвського нагляду Нацюнального банку Украши. Ки!в: 2018 https://old.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=69900832

8. Положення Про здшснення оцiнки стiйкостi банкiв i банкiвськоi системи Украши. Постанова Правлшня Нацюнального банку Украши ввд 22 грудня 2017 року № 141. URL: https ://zakon.rada. gov.ua/laws/show/v0141500-17#Text

9. Опис моделi стрес-тестування банкiв у 2019 рощ. Офщшний сайт Нацюнального банку Украши. URL: https://bank.gov.ua/ua/news/all/opis-modeli-stres-testuvannya-bankiv-u-2019-rotsi

10. Методичш рекомендацп щодо порядку проведення стрес-тестування в банках Украши. Постанова Правлшня Нацюнального банку Украши ввд 06.08.2009 № 460. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0460500-09#Text

11. Житний П. £., Шаповалова С. М., Карамишева Г. М. Свггова практика стрес-тестування у банках Украши. Вюник Украшсько! академii баншвсько! справи. 2011. № 1(30). С. 67 - 72.

References

1. Bann F. Stress-testy'rovany'e kak metod ocenky' sy'stemnbix ry'skov. Banky': my'rovoj opbit. 2006. no. 1. pp. 33 - 35.

2. Pashkovskaya Y\ V. Stress-testy'rovany'e kak metod obespecheny'ya ustojchy'vosty' bankovskoj deyateFnosty\ Bankovsky'e uslugy\ 2004. no. 4. pp. 24 - 26.

3. Tavasy'ev A. M. Specy'al'nbie anty'kry'zy'snbie merbi v mexany'zmax bankovskogo upravleny'ya. Bankovskoe delo. 2006. no. 4. pp. 13 - 20.

4. Polozhennya Pro ekonomichni normaty'vy' regulyuvannya diyal'nosti komercijny'x bankiv. Postanova Pravlinnya Nacional'nogo banku Ukrayiny' vid 30.06.95 roku za no.167 URL: http: //parusconsultant. com/?doc=003M559483&abz=37V0Z

5. Novikova L. F., Rudyanova T .M., Pushechnikova A. O. SREP-analiz yak suchasna sy'stema ocinky' finansovoyi stijkosti bankiv: vitchy'znyana prakty'ka. Naukovy'j poglyad: ekonomika ta upravlinnya. 2020, no.2 (68) pp. 196-199

6. Kompleksna programa rozvy'tku finansovogo sektoru Ukrayiny' do 2020 roku. Postanova Pravlinnya NacionaTnogo banku Ukrayiny' vid 18.06.2015 no. 391. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0391500-15#Text

7. Kasatkina T., Plaxota A. Analiz biznes-modelej bankiv u ramkax Supervisory review and evaluation process (SREP). Departament bankivs'kogo naglyadu Nacional'nogo banku Ukrayiny'. Ky'yiv: 2018 https://old.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=69900832

8. Polozhennya Pro zdijsnennya ocinky' stijkosti bankiv i bankivs'koyi sy'stemy' Ukrayiny'. Postanova Pravlinnya Nacional'nogo banku Ukrayiny' vid 22 grudnya 2017 roku no. 141. URL: https ://zakon.rada. gov.ua/laws/show/v0141500-17#Text

9. Opy's modeli stres-testuvannya bankiv u 2019 roci. Oficijny'j sajt Nacional'nogo banku Ukrayiny'. URL: https://bank.gov.ua/ua/news/all/opis-modeli-stres-testuvannya-bankiv-u-2019-rotsi

10. Metody'chni rekomendaciyi shhodo poryadku provedennya stres-testuvannya v bankax Ukrayiny'. Postanova Pravlinnya Nacional'nogo banku Ukrayiny' vid 06.08.2009 no. 460. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0460500-09#Text

11. Zhy'tny'j P. Ye., Shapovalova S. M., Karamy'sheva G. M. Svitova prakty'ka stres-testuvannya u bankax Ukrayiny'. Visny'k Ukrayins'koyi akademiyi bankivs'koyi spravy'. 2011. no.1(30). pp. 67 - 72.