CC BY
5УДК 336.67
МЕТОДИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ АПК
Валентина Ивановна Квочкина
кандидат экономических наук, доцент
kvviv@yandex.ru Александр Николаевич Квочкин кандидат экономических наук, профессор
kan@mgau.ru Ольга Александровна Оганисян
студент
olga_oganisyan@mail.ru Мичуринский государственный аграрный университет
г. Мичуринск, Россия
Аннотация. Оценка финансового состояния предприятий АПК является актуальным и необходимым инструментом, как для самого предприятия, так и для инвесторов. Постоянный мониторинг финансового положения организации положительно влияет на инвестиционный климат, позволяет вовремя отвечать по своим обязательствам перед различными кредиторами, а также, перед коллективом работников.
Ключевые слова: финансовое состояние предприятия,финансовые ресурсы, финансовая устойчивость.
Значение устойчивого уровня финансового состояния важно для любой организации, в том числе для организаций АПК. Эффективность размещения и использования финансовых ресурсов, их детализация и изменение в динамике определяют уровень финансового состояния сельскохозяйственных организаций, что напрямую связано с продовольственной безопасностью и продовольственной независимостью страны [3,6].Данные показатели не являются обособленными, они как правило, объединяются в отдельные группы, которые систематизируют и обобщают. Маневрирование денежными средствами, использования лага финансовых ресурсов, обеспечение бесперебойного производственного цикла, сбытовая детальность, возможность расширения номенклатурной группы товаров, а также ее изменение в соответствии с потребностью потенциальных покупателей определяют состояние финансовой системы предприятия. Любой показатель имеет свои параметры, границы использования. Например, низкий уровень использования финансовых ресурсов при наличии резервов - не позволяет развиваться организации, высокий уровень их использования при простом производстве -является показателем низкой эффективности производства, то есть предельные издержки, значительно превышают средние затраты производства. Дополнительно аккумулируя резервы, не инвестируя в отрасли и виды производства, предприятие предрекает себе неповоротливость производства, технологическую отсталость, архаичную структуру управления и др. [4,7]. И наоборот, постоянно используя заемные и привлеченные средства, предприятие очень рискует. При неблагоприятной макроэкономической ситуации может произойти сбой логистических цепочек, снижение спроса на продукцию предприятия, а это неминуемо приведет к сжижению выручки и прибыли, что может затруднить платежи по кредитам и займам [5]. А это является первым признаком банкротства. Чтобы не допустить развитие вышеуказанных событий или быть готовым к ним, например, ухудшению макроэкономической ситуации, организация обязана постоянно мониторить свое финансовое состояние и при малейшем его ухудшении, сразу предпринимать необходимые
меры.
Основным нормативным документом, на основании которого осуществляется анализ финансового состояния субъектов хозяйствования в России, являются «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций". Данный документ определяет порядок расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования и применяется в отношении государственных и негосударственных юридических лиц [9].
Основные группы показателей по финансовой диагностике состояния предприятия представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Группы показателей диагностики финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предполагает тесную взаимосвязь между отдельными статьями баланса посредством расчета отдельных относительных финансовых показателей (коэффициентов). Данная взаимосвязь представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Взаимосвязь между отдельными активом и пассивом баланса При этом целью расчетных показателей является определение скрытых явлений и процессов, выявление проблем, нуждающихся в тщательном
изучении. Полученные значения можно сравнить с показателями похожей по основным параметрам организацией. Сравнению подлежат нормы по оценке степени риска, возможного банкротства (рисунок 3).
Рисунок 3 - Механизм сравнения параметров финансовых показателей [1]
На практике применяются различные методики финансового анализа. Например, отдельные авторы предлагают многоэтапность его проведения. Например, на первом этапе происходит изучение баланса в части оценки абсолютных показателей:
- динамики состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. В качестве объекта изучения служат такие формы отчетности, как форма №1 и форма №2. Проводится не только горизонтальный, но вертикальный анализ [10,11].
Второй этап предполагает прежде всего анализ основных технико-экономических показателей:
- выручка от реализации (товаров, работ, услуг);
- себестоимость реализованной продукции;
- прибыль от реализации;
- среднесписочная численность;
- стоимость долгосрочных активов;
- стоимость краткосрочных активов.
Третий этап - это анализ эффективности и деловой активности
организации. Сюда можно отнести анализ финансовой устойчивости и ликвидности, анализ платежеспособности, анализ рыночной стоимости организации.Анализ эффективности или рентабельности предполагает изучение прибыльности различных сторон хозяйственной деятельности. В этом случае происходит расчет следующих показателей рентабельности: активов, собственного капитала, уровня и ассортимента продаж.
Финансовая независимость предполагает превышение собственных средств над заемным капиталом. Методика анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, предполагает расчет таких показателей, как коэффициент финансовой независимости (рисунок 4).
Рисунок 4 - Методика расчета показателей финансовой устойчивости предприятия [10]
Завершающими этапом является анализ платежеспособности и возможного банкротства организации. При неблагоприятном раскладе в части
финансовых значений - определяются показатели восстановления и коэффициент утраты платежеспособности.
В целом, применение методики анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, является очень важной и нужной, как для самого предприятия, так и для инвесторов. Устойчивое финансовое состояние организации положительно влияет на инвестиционный климат, позволяет ему вовремя отвечать по своим обязательствам перед различными государственными органами, а главное, перед собственным коллективом работников.
Список литературы:
1. Бланк И.А. Управление формированием капитала / И.А. Бланк. - 2-е ид. доп. М.: Изд-во «Омега-Л».2008. 512 с.
2. Волкова Л.Г., Боброва Е.С. Современное состояние кредитования малого агробизнеса в России и пути его развития// Наука и Образование. 2019. Т.2. №2. С. 330.
3. Квочкин А.Н., Квочкина В.И. Продовольственная безопасность и продовольственная независимость: глобальный и национальный аспект /В сборнике: Стратегирование пространственного развития России в новых экономических реалиях. материалы юбилейной международной научно -практической конференции к 50-летию Липецкого филиала Финуниверситета. 2016. С.242-248
4. Квочкин А.Н., Квочкина В.И., Квочкин И.А. Использование статистических данных в анализе обеспечения населения Тамбовской области продовольствием В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы развития государственной статистики в современных условиях. сборник материалов III Международной научно-практической конференции: в 2 томах. Саратовстат; Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, Саратовский социально-экономический институт (филиал). 2017. С. 88-90.
5. Квочкин А.Н., Кандакова Г.В., Квочкина В.И.,.Коньшина И.А. Решение задачи импортозамещения молочной продукции на основе совершенствования организационно-экономического механизма функционирования отрасли// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2018. .№1.С. 18-23.
6. Квочкин А.Н., Квочкина В.И., Коньшина И.А, Кандакова Г.В. Проблемы конкурентоспособности продукции аграрного комплекса России в условиях экономической либерализации // Наука и Образование.2020.Т.3.№2.С.431.
7. Квочкина В.И.,.Квочкин А.Н. Построение эффективной системы управления запасами сельскохозяйственных организаций| //Наука и Образование.2021.Т.4.№4.
8. Кириллова С.С. Развитие системы финансового менеджмента в сельскохозяйственных организациях // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. 2019. № 3 (58). С. 136-140
9. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) - [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: http:// www. consultant.ru / document/cons_doc_LAW_142116/ (дата обращения 28.02.2022).
10. Рекомендации по финансово-экономическому регулированию рынка сельскохозяйственной продукции: методические указания / А. И. Алтухов, Д. Ф. Вермель, Л. П. Силаева [и др.]. Москва: Всероссийский НИИ экономики сельского хозяйства, 2005. 92 с.
11. Станиславчик Е.Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий. М.: Ось-89. 2015. 176 с.
UDC 336.67
METHODOLOGICAL APPROACH TO THE ASSESSMENT OF THE FINANCIAL CONDITION OF AGRICULTURAL ORGANIZATIONS
Valentina I. Kvochkina
Candidate of Economics, Associate Professor
kvviv@yandex.ru
Alekcandr N. Kvochkin Candidate of Economics, Professor
kan@mgau.ru Olga A. Oganisyan student
olga_oganisyan@mail.ru Michurinsk State Agrarian University Michurinsk, Russia
Abstract. Assessment of the financial condition of agribusiness enterprises is a relevant and necessary tool, both for the enterprise itself and for investors. Constant monitoring of the financial position of the organization has a positive effect on the investment climate, allows you to timely meet your obligations to various creditors, as well as to the team of employees
Keywords: financial condition of the enterprise, financial resources, financial stability.
Статья поступила в редакцию 29.04.2022; одобрена после рецензирования 30.05.2022; принята к публикации 13.06.2022.
The article was submitted 29.04.2022; approved after reviewing 30.05.2022; accepted for publication 13.06.2022.
