CC BY
5УДК 336.67
МЕТОДИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ АПК
Валентина Ивановна Квочкина
кандидат экономических наук, доцент
[email protected] Александр Николаевич Квочкин кандидат экономических наук, профессор
[email protected] Ольга Александровна Оганисян
студент
[email protected] Мичуринский государственный аграрный университет
г. Мичуринск, Россия
Аннотация. Оценка финансового состояния предприятий АПК является актуальным и необходимым инструментом, как для самого предприятия, так и для инвесторов. Постоянный мониторинг финансового положения организации положительно влияет на инвестиционный климат, позволяет вовремя отвечать по своим обязательствам перед различными кредиторами, а также, перед коллективом работников.
Ключевые слова: финансовое состояние предприятия,финансовые ресурсы, финансовая устойчивость.
Значение устойчивого уровня финансового состояния важно для любой организации, в том числе для организаций АПК. Эффективность размещения и использования финансовых ресурсов, их детализация и изменение в динамике определяют уровень финансового состояния сельскохозяйственных организаций, что напрямую связано с продовольственной безопасностью и продовольственной независимостью страны [3,6].Данные показатели не являются обособленными, они как правило, объединяются в отдельные группы, которые систематизируют и обобщают. Маневрирование денежными средствами, использования лага финансовых ресурсов, обеспечение бесперебойного производственного цикла, сбытовая детальность, возможность расширения номенклатурной группы товаров, а также ее изменение в соответствии с потребностью потенциальных покупателей определяют состояние финансовой системы предприятия. Любой показатель имеет свои параметры, границы использования. Например, низкий уровень использования финансовых ресурсов при наличии резервов - не позволяет развиваться организации, высокий уровень их использования при простом производстве -является показателем низкой эффективности производства, то есть предельные издержки, значительно превышают средние затраты производства. Дополнительно аккумулируя резервы, не инвестируя в отрасли и виды производства, предприятие предрекает себе неповоротливость производства, технологическую отсталость, архаичную структуру управления и др. [4,7]. И наоборот, постоянно используя заемные и привлеченные средства, предприятие очень рискует. При неблагоприятной макроэкономической ситуации может произойти сбой логистических цепочек, снижение спроса на продукцию предприятия, а это неминуемо приведет к сжижению выручки и прибыли, что может затруднить платежи по кредитам и займам [5]. А это является первым признаком банкротства. Чтобы не допустить развитие вышеуказанных событий или быть готовым к ним, например, ухудшению макроэкономической ситуации, организация обязана постоянно мониторить свое финансовое состояние и при малейшем его ухудшении, сразу предпринимать необходимые
меры.
Основным нормативным документом, на основании которого осуществляется анализ финансового состояния субъектов хозяйствования в России, являются «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций". Данный документ определяет порядок расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования и применяется в отношении государственных и негосударственных юридических лиц [9].
Основные группы показателей по финансовой диагностике состояния предприятия представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Группы показателей диагностики финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предполагает тесную взаимосвязь между отдельными статьями баланса посредством расчета отдельных относительных финансовых показателей (коэффициентов). Данная взаимосвязь представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Взаимосвязь между отдельными активом и пассивом баланса При этом целью расчетных показателей является определение скрытых явлений и процессов, выявление проблем, нуждающихся в тщательном
изучении. Полученные значения можно сравнить с показателями похожей по основным параметрам организацией. Сравнению подлежат нормы по оценке степени риска, возможного банкротства (рисунок 3).
Рисунок 3 - Механизм сравнения параметров финансовых показателей [1]
На практике применяются различные методики финансового анализа. Например, отдельные авторы предлагают многоэтапность его проведения. Например, на первом этапе происходит изучение баланса в части оценки абсолютных показателей:
- динамики состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. В качестве объекта изучения служат такие формы отчетности, как форма №1 и форма №2. Проводится не только горизонтальный, но вертикальный анализ [10,11].
Второй этап предполагает прежде всего анализ основных технико-экономических показателей:
- выручка от реализации (товаров, работ, услуг);
- себестоимость реализованной продукции;
- прибыль от реализации;
- среднесписочная численность;
- стоимость долгосрочных активов;
- стоимость краткосрочных активов.
Третий этап - это анализ эффективности и деловой активности
организации. Сюда можно отнести анализ финансовой устойчивости и ликвидности, анализ платежеспособности, анализ рыночной стоимости организации.Анализ эффективности или рентабельности предполагает изучение прибыльности различных сторон хозяйственной деятельности. В этом случае происходит расчет следующих показателей рентабельности: активов, собственного капитала, уровня и ассортимента продаж.
Финансовая независимость предполагает превышение собственных средств над заемным капиталом. Методика анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, предполагает расчет таких показателей, как коэффициент финансовой независимости (рисунок 4).
Рисунок 4 - Методика расчета показателей финансовой устойчивости предприятия [10]
Завершающими этапом является анализ платежеспособности и возможного банкротства организации. При неблагоприятном раскладе в части
финансовых значений - определяются показатели восстановления и коэффициент утраты платежеспособности.
В целом, применение методики анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, является очень важной и нужной, как для самого предприятия, так и для инвесторов. Устойчивое финансовое состояние организации положительно влияет на инвестиционный климат, позволяет ему вовремя отвечать по своим обязательствам перед различными государственными органами, а главное, перед собственным коллективом работников.
Список литературы:
1. Бланк И.А. Управление формированием капитала / И.А. Бланк. - 2-е ид. доп. М.: Изд-во «Омега-Л».2008. 512 с.
2. Волкова Л.Г., Боброва Е.С. Современное состояние кредитования малого агробизнеса в России и пути его развития// Наука и Образование. 2019. Т.2. №2. С. 330.
3. Квочкин А.Н., Квочкина В.И. Продовольственная безопасность и продовольственная независимость: глобальный и национальный аспект /В сборнике: Стратегирование пространственного развития России в новых экономических реалиях. материалы юбилейной международной научно -практической конференции к 50-летию Липецкого филиала Финуниверситета. 2016. С.242-248
4. Квочкин А.Н., Квочкина В.И., Квочкин И.А. Использование статистических данных в анализе обеспечения населения Тамбовской области продовольствием В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы развития государственной статистики в современных условиях. сборник материалов III Международной научно-практической конференции: в 2 томах. Саратовстат; Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, Саратовский социально-экономический институт (филиал). 2017. С. 88-90.
5. Квочкин А.Н., Кандакова Г.В., Квочкина В.И.,.Коньшина И.А. Решение задачи импортозамещения молочной продукции на основе совершенствования организационно-экономического механизма функционирования отрасли// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2018. .№1.С. 18-23.
6. Квочкин А.Н., Квочкина В.И., Коньшина И.А, Кандакова Г.В. Проблемы конкурентоспособности продукции аграрного комплекса России в условиях экономической либерализации // Наука и Образование.2020.Т.3.№2.С.431.
7. Квочкина В.И.,.Квочкин А.Н. Построение эффективной системы управления запасами сельскохозяйственных организаций| //Наука и Образование.2021.Т.4.№4.
8. Кириллова С.С. Развитие системы финансового менеджмента в сельскохозяйственных организациях // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. 2019. № 3 (58). С. 136-140
9. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) - [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: http:// www. consultant.ru / document/cons_doc_LAW_142116/ (дата обращения 28.02.2022).
10. Рекомендации по финансово-экономическому регулированию рынка сельскохозяйственной продукции: методические указания / А. И. Алтухов, Д. Ф. Вермель, Л. П. Силаева [и др.]. Москва: Всероссийский НИИ экономики сельского хозяйства, 2005. 92 с.
11. Станиславчик Е.Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий. М.: Ось-89. 2015. 176 с.
UDC 336.67
METHODOLOGICAL APPROACH TO THE ASSESSMENT OF THE FINANCIAL CONDITION OF AGRICULTURAL ORGANIZATIONS
Valentina I. Kvochkina
Candidate of Economics, Associate Professor
Alekcandr N. Kvochkin Candidate of Economics, Professor
[email protected] Olga A. Oganisyan student
[email protected] Michurinsk State Agrarian University Michurinsk, Russia
Abstract. Assessment of the financial condition of agribusiness enterprises is a relevant and necessary tool, both for the enterprise itself and for investors. Constant monitoring of the financial position of the organization has a positive effect on the investment climate, allows you to timely meet your obligations to various creditors, as well as to the team of employees
Keywords: financial condition of the enterprise, financial resources, financial stability.
Статья поступила в редакцию 29.04.2022; одобрена после рецензирования 30.05.2022; принята к публикации 13.06.2022.
The article was submitted 29.04.2022; approved after reviewing 30.05.2022; accepted for publication 13.06.2022.
