CC BY
83
ВЫЗОВЫ ГЛОБАЛИЗАЦИИ И ИХ ПОСЛЕДСТВИЯ
УДК 336.71
МЕХАНИЗМ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КАПИТАЛА РЕГИОНАЛЬНОГО БАНКА С УЧЕТОМ ТРЕБОВАНИЙ БАЗЕЛЬСКОГО СОГЛАШЕНИЯ III*
Наталья Николаевна Куницына,
доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой денежного обращения и кредита, Северо-Кавказский федеральный университет, Ставрополь, Российская Федерация паЬкип2004@таН. ги
Елена Алексеевна Серебрякова,
аспирантка кафедры денежного обращения и кредита, Северо-Кавказский федеральный университет, Ставрополь, Российская Федерация а1епка-эегеЬго@уапСех. ги
Предмет. Значимость управления рисками коммерческих банков и качество их оценки не теряют своей важности в современных условиях, поскольку вероятность наступления рисковой ситуации существенным образом сказывается на получаемой прибыли, определяет размер регулятивного и экономического капитала, а также является одним из критериев финансовой устойчивости. Капитал выполняет роль стимулирующего элемента развития кредитной организации и расширения ее функций, а также способствует укреплению доверия к ней со стороны физических и юридических лиц.
Цели/задачи. Целью статьи является теоретическое обоснование методико-инструментарных подходов к оценке рисков в системе управления собственным капиталом коммерческого банка и разработка рекомендаций по их адаптации к региональным условиям.
Методология. С помощью аппарата структурно-динамического и системного анализа, экономико-
* Статья предоставлена Информационным центром Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» при Северо-Кавказском федеральном университете.
статистического и абстрактно-логического методов проведены обработка и изучение эмпирических материалов ряда региональных банков в области оценки рисков и распределения собственного капитала.
Результаты. С учетом накопленного в мировой практике опыта и попыток Банка России по его адаптации к отечественным условиям разработан механизм оценки рисков и распределения капитала коммерческого банка, базирующийся на требованиях Базельского соглашения III. Он включает ряд мер, реализуемых поэтапно: прогнозирование принимаемых рисков, прогнозирование собственного капитала банка, расчет доступного к распределению капитала, распределение свободного остатка капитала, контроль за соблюдением лимитов с учетом принятия решений об их перераспределении.
Выводы. В современных условиях постепенного перехода российской банковской системы на требования международных стандартов ведения бизнеса особую важность приобрело развитие методов оценки и управления рисками, возможности анализа и прогнозирования величины резервов по активным операциям. Практическая значимость предложенных подходов, методов и рекомендаций, опирающихся на
требования Базельского соглашения III, заключается в том, что они способны составить основу механизма разработки и принятия решений, направленных на внедрение в региональных банках системы управления капиталом, а также быть полезными при оптимизации технологий управления рисками.
Ключевые слова: капитал коммерческого банка, Базель III, распределение капитала, кредитный риск
Одной из основных проблем региональных банков является недостаточно эффективное использование собственного капитала, которое может проявляться как в перманентной угрозе нарушения обязательных нормативов, так и в поддержании избыточного запаса капитала, не соответствующего реальной потребности в нем1.
В этой связи целесообразно использование механизма распределения собственных средств регионального банка, позволяющего эффективно использовать капитал, не нарушая требований о его достаточности (см. рисунок). При этом следует учитывать изменения, внесенные в расчет нормативов достаточности капитала Банком России в рамках постепенного перехода на подходы Базеля III, в частности, вступившее в 2014 г. в силу требование по поддержанию нормативов достаточности базового (Н1.1) и основного капиталов (Н1.2).
На первом этапе проводится прогнозирование динамики риска, требующего покрытия в виде собственного капитала. Основной частью расчетов является оценка позиций, подверженных кредитному риску. Каждое из направлений бизнеса (розничное, корпоративное и кредитование клиентов малого и среднего бизнеса) осуществляет собственный прогноз, опирающийся на анализ ситуации на рынке и утвержденные планы по приросту кредитного портфеля. При этом используются 3 временных интервала прогноза: на квартал, полугодие, год.
Параллельно производится расчет величины рыночного и операционного рисков на отчетные даты прогнозируемого периода. Ответственными за это являются казначейство банка и планово-экономический отдел соответственно.
Результаты расчетов позволяют определить общий уровень риска, который, согласно требованиям
1 ГлушковаА.А., ПомазановМ.В. Некоторые актуальные проблемы оценки кредитного риска в банковской сфере // Вестник Финансового университета. 2013. № 1. С. 15-26; Бухарова О. Вдалеке от Базеля. По достаточности капитала первого уровня российские банки в два раза перекрывают международные нормативы. URL: http://www.rg. ru/2010/09/28/banki.html.
-19 (304)
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ: приоритеты и безопасность
регулятора, должен покрываться собственными средствами, базовым и основным капиталами банка (формулы 1-3):
СВРСС = ^KPt0 -Р*р°т0) + Код 8733.0прог + + Код 8735прог + Код 8739 + Код 8807прог + + Код 8847прог + БКпр°т - Код 8855.0прог + + Код 8957.0прог + ЯКк7г + ПК0прог + КРВпрог + + КРСрог +РСКпРог + 12,5 ■ ОРпрог + РР0прог, (1) где СВР СС - величина риска, требующего покрытия собственными средствами (капиталом) банка,
руб.;
КР. - коэффициент риска /-го актива, руб.; дпр°г° - прогнозная величина /-го актива банка, требующего покрытия собственными средствами (капиталом) банка, руб.; рпрого - прогнозная величина сформированных резервов на возможные потери по /-му активу, требующему покрытия собственными средствами (капиталом) банка, руб.; Код 8733.0прог - прогнозная сумма требований банка-заемщика по возврату ценных бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания, подлежащих покрытию собственными средствами (капиталом) банка, руб.;
Код 8735прог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения, умноженная на коэффициент 0,5, руб.;
Код 8739 - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам в иностранной валюте после 1 апреля 2015 г. на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения (умноженная на коэффициент 3), руб. (данная корректировка будет применяться с 1 января 2016 г.); Код 8807прог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным ссудам, умноженная на коэффициент 0,7, руб.;
2015-
NATIONAL INTERESTS: priorities and security
1. Прогнозирование принимаемых рисков
Оценка позиций, подверженных Прогноз величины Прогноз величины
кредитному риску рыночного риска операционного риска
J L J L J L
Расчет величины риска, требующего покрытия собственными средствами, базовым и основным капиталами банка
2. Прогнозирование собственного капитала банка
Прогноз финансового результата Прогноз динамики резервов на Прогноз прочих
банка (без учета резервов) возможные потери по ссудам изменений капитала
J L J L
Прогноз финансового результата банка
J L J L Ч/ 7
Расчет величины собственных средств, базового и основного капиталов банка
3. Расчет доступного к распределению капитала
Расчет прогнозных значений нормативов достаточности капитала
Л 1 J L -i L
Расчет свободного остатка собственных средств (капитала) банка Расчет свободного остатка базового капитала банка Расчет свободного остатка основного капитала банка
хг JJ- JJ-
Расчет величины доступного к распределению капитала банка
4. Распределение свободного остатка капитала
Анализ отчетов о фактическом —N Рассмотрение заявок —N Установление лимитов
использовании ранее — подразделении — на использование капитала
установленных лимитов V на капитал Y
_
5. Контроль за соблюдением лимитов
Контроль за позициями, подверженными риску Актуализация прогноза резервов Контроль за изменениями в нормативной базе
Принятие решений о перераспределении лимитов капитала
Механизм распределения капитала коммерческого банка
19 (304) - 2015
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ: NATIONAL INTERESTS:
приоритеты и безопасность priorities and security
Код 8847прог - прогнозная сумма кредитных требований участников клиринга, руб.; БКпрог - прогнозная величина показателя, предусматривающего применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора, руб.;
Код 8855.0прог - прогнозная величина кредитных требований, которые включены в два и более кода с разным значением повышенных коэффициентов и подлежат покрытию собственными средствами (капиталом) банка, руб.; ПКкррог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на потребительские цели, руб.;
ПК0прог - прогнозная величина операций с повышенными коэффициентами риска, требующих покрытия собственными средствами (капиталом) банка, руб.;
Код 8957.0прог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и/или Еврозоны, подлежащих покрытию собственными средствами (капиталом) банка, руб.;
КРВпрог - прогнозная величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, руб.;
КРСпрог - прогнозная величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, руб.;
РСКрог - прогнозная величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, руб.;
ОРпрог - прогнозная величина операционного риска, руб.;
РР0прог - прогнозная величина рыночного риска, требующего покрытия собственными средствами (капиталом) банка, руб.;
СВРБК = XКР,(ЛГ1 -РТ*) + Код 8733.1прог +
+ Код 8735прог + Код 8739 + Код 8807прог + + Код 8847прог + БК"р°г - Код 8855.1прог + ПКпрог +
кР
+ Код 8759.1прог + ПК1прог + КРВпрог + КРСпрог + + РСКпРот + 12,5 ■ ОРпрог + РР1прог, (2) где СВР БК - величина риска, требующего покрытия базовым капиталом банка, руб.; дПрог1 - прогнозная величина /-го актива банка, требующего покрытия базовым капиталом банка, руб.;
рпрог1 - прогнозная величина сформированных резервов на возможные потери по /-му активу, требующему покрытия базовым капиталом банка, руб.;
Код 8733.1прог - прогнозная сумма требований банка-заемщика по возврату ценных бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания, подлежащих покрытию базовым капиталом банка, руб.; Код 8855.1прог - прогнозная величина кредитных требований, которые включены в два и более кода с разным значением повышенных коэффициентов и требуют покрытия базовым капиталом банка, руб.;
Код 8957.1прог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и/или Еврозоны, подлежащих покрытию базовым капиталом банка, руб.; ПК1прог - прогнозная величина операций с повышенными коэффициентами риска, требующих покрытия базовым капиталом банка, руб.; ррпрог - прогнозная величина рыночного риска, требующего покрытия базовым капиталом банка, руб.;
СВРОК = XКР'2 "Р^ОТ2) + Код 8733-2щюг +
4- Код 8735 + Код 8739 + Код 8807прог +
+ Код 8847прог + БКпрот - Код 8855.2прог + ПКкгрюг +
кр
+ Код 8957.2прог + ПКПпраг + КРВпрог + КРСпрог + + РСКпРог + 12,5 ■ ОРпрог + РР2прог, (3) где СВР ОК - величина риска, требующего покрытия основным капиталом банка, руб.; дпрогг - прогнозная величина 7-го актива банка, требующего покрытия основным капиталом банка, руб.;
рпрог2 - прогнозная величина сформированных резервов на возможные потери по 7-му активу, требующему покрытия основным капиталом банка, руб.;
Код 8733.2прог - прогнозная сумма требований банка-заемщика по возврату ценных бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания, подлежащих покрытию основным капиталом банка, руб.; Код 8855.2ирот - прогнозная величина кредитных требований, которые включены в два и более кода с разным значением повышенных коэффициентов и требуют покрытия основным капиталом банка, руб.;
Код 8957.2прог - прогнозная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и/или Еврозоны, подлежащих покрытию основным капиталом банка, руб.; ПК°рог - прогнозная величина операций с повышенными коэффициентами риска, требующих покрытия основным капиталом банка, руб.; ррпрог - прогнозная величина рыночного риска, требующего покрытия основным капиталом банка, руб.
На втором этапе проводится прогноз динамики собственного капитала кредитной организации. В условиях практически полного исчерпания вне-
шних источников пополнения собственных средств основным фактором, влияющим на динамику капитала региональных кредитных организаций, остается генерируемая ими прибыль.
Первоначально, на основании утвержденного бизнес-плана банка планово-экономическим отделом, производится расчет прогнозного финансового результата без учета резервов на возможные потери. Одновременно с этим бизнес-подразделения формируют прогноз изменения резервов на возможные потери по ссудам и условным обязательствам кредитного характера.
Данный прогноз оказывает наибольшее влияние на изменение достаточности капитала, поэтому ему уделяется особое внимание. Он составляется по следующим направлениям:
1) розничное кредитование;
2) кредитование клиентов малого и среднего бизнеса;
3) корпоративное кредитование.
После формирования сводного прогноза резервов осуществляется расчет прогнозного финансового результата на каждую из дат, что позволяет определить, какая часть прибыли может быть направлена на формирование собственных средств (капитала) банка. Помимо этого учитываются и другие возможные источники пополнения капитала, к числу которых можно отнести прирост стоимости имущества кредитной организации в результате переоценки, увеличение уставного капитала и пр. Между тем, указанные источники следует включать в прогноз максимально консервативно, ведь в большинстве случаев их величина не может быть достоверно определена заранее.
После этого, в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.12.2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»2 производится расчет величины собственных средств, базового и основного капиталов банка.
На третьем этапе проводится расчет прогнозных значений нормативов достаточности капитала.
2 О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П (с изм. и доп., ред. от 25.11.2014);
О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года №2 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): указание Банка России от 20.11.2014 № 3450-У
-19 (304) - 2015-
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ: NATIONAL INTERESTS:
приоритеты и безопасность priorities and security
Они определяются по следующим формулам:
CC про1
Н1.0прог
СВР„
100%,
(4)
где Н1.0прог - прогнозная величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, %;
ССпрог - прогнозная величина собственных средств (капитала) банка, руб.;
БК прог
Н1.1прог =- ■ 100%, (5)
СВРбк
где Н1.1прог - прогнозная величина норматива достаточности базового капитала, %; БКпрог - прогнозная величина базового капитала банка, руб.;
ОК прог
Н1.2ПРОГ = - ■ 100%, (6)
СВР
ОК
где Н1.2прог - прогнозная величина норматива достаточности основного капитала, %; ОКпрог - прогнозная величина основного капитала банка, руб.
Результаты расчетов позволяют определить размер капитала, доступного к распределению между кредитными подразделениями банка (формулы 7-9):
Нпрог т тнорм ту
, п — л, „ — к.
COKlß =- 10
100%
• СВРсс, (7)
где СОКх 0 - свободный остаток собственных средств (капитала) банка, руб.; Н1прог - прогнозная величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка на конец прогнозируемого периода, %; Н™рм - минимально допустимая по требованиям ЦБ РФ величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, %; К- - установленный банком запас для норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, %;
тгпрог тт норм тузап
СОК, = 1А 11 11 • СВРг
(8)
100%
где СОКх 1 - свободный остаток базового капитала банка, руб.;
ЯЛог - прогнозная величина норматива достаточности базового капитала банка на конец прогнозируемого периода, %; Я1норм - минимально допустимая по требованиям ЦБ РФ величина норматива достаточности базового капитала банка, %; К» - установленный банком запас для норматива достаточности базового капитала банка, %;
Япрог тт-норм туз; 1 2 ^ 1 2 -'»-1 2 ^^^ (9)
сок12 =- 12
100%
СВРп
где СОКх 2 - свободный остаток основного капитала банка, руб.;
Н1прог - прогнозная величина норматива достаточности основного капитала банка на конец прогнозируемого периода, %;
Я норм Г
j 2 - минимально допустимая по требованиям ЦБ РФ величина норматива достаточности основного капитала банка, %; К?. - установленный банком запас для норматива достаточности основного капитала банка, %. Для удобства использования эти 3 показателя целесообразно свести в один, приведя остатки базового и основного капиталов к значению собственных средств (капитала) банка. Таким образом, величина доступного к распределению капитала будет определяться как минимальное значение между свободными остатками основных средств (капитала), приведенных остатков базового и основного капиталов банка (формула 10):
р пр рпр
СОК = min {СОКх 0; СОКХ {СОКХ {р^). (10)
Р1.1 Р1.2 На четвертом этапе проводится распределение свободного остатка капитала между подразделениями банка. Контроль за этим процессом должен осуществляться членом правления, отвечающим за соблюдение банком нормативов достаточности капитала. Как правило, в роли такого лица выступает финансовый директор банка. При этом рекомендуется образовать комитет по управлению достаточностью капитала, в который обязательно должны входить финансовый директор и руководитель подразделения риск-менеджмента. Остальных участников комитета следует подбирать исходя из их профессиональной подготовки, знаний и опыта в сфере управления финансовым результатом банка, принимаемыми кредитной организацией рисками, процессом формирования резервов на возможные потери.
К сфере деятельности указанного комитета следует отнести следующие основные функции: контроль за соблюдением нормативов достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2; установление лимитов использования капитала кредитным подразделениям банка; рассмотрение отчетов о соблюдении установленных лимитов и принятие решений об их корректировке.
До начала каждого квартала на заседаниях комитета должно происходить утверждение лимитов на капитал. Перед этим кредитные подразделения проводят оценку своей потребности в капитале,
основываясь на анализе ситуации на рынке и утвержденных планах развития. Подготовленные ими заявки вместе с отчетом об использовании лимитов в истекшем квартале выносятся на рассмотрение комитета по управлению достаточностью капитала. При этом в случае дефицита капитала для удовлетворения всех заявок приоритет должен отдаваться подразделениям, демонстрирующим большую доходность на капитал при приемлемом уровне риска.
На пятом этапе, являющемся заключительным, осуществляется контроль за соблюдением установленных лимитов, который проводится по 3 основным направлениям:
1) контроль за позициями, подверженными риску;
2) актуализация прогноза резервов;
3) контроль за изменениями в нормативной базе
по расчету капитала банка и нормативов его
до статочно сти.
В рамках текущей деятельности руководители кредитных подразделений банка должны постоянно отслеживать величину позиций, подверженных риску. При приближении их к значению, заложенному в прогнозе, ближе чем на 5%, все сделки проходят обязательное согласование с планово-экономическим отделом. В течение двух недель с момента срабатывания подобного «триггера» должно быть проведено внеочередное заседание комитета по управлению достаточностью капиталом.
Кроме этого, в планово-экономический отдел должна оперативно поступать информация об изменениях в прогнозе резервов более определенной величины (например, 3 млн руб.). После расчета влияния данного изменения на показатели достаточности капитала финансовым директором принимается решение о целесообразности рассмотрения на комитете вопроса о перераспределении лимита капитала.
Также на постоянной основе следует проводить мониторинг изменений во всех нормативных актах Банка России, которые могут повлиять на величину нормативов достаточности капитала. Помимо документов, регламентирующих порядок расчета нормативов и определения величины капитала, к ним также можно отнести положения, регламентирующие порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, оценку рыночного, операционного рисков и пр.
При наличии угрозы нарушения установленных нормативов созывается внеочередное заседание комитета по управлению достаточностью капитала,
на котором принимается решение о корректировке установленных ранее лимитов.
Апробация предложенной модели осуществлена в региональных банках Ставропольского края путем расчета величины доступного к распределению капитала.
На первом этапе на основе декларируемых кредитными организациями планов по приросту различных сегментов кредитного портфеля был составлен прогноз величины риска, требующего покрытия собственными средствами, базовым и основным капиталами банка. Затем с помощью модели определения величины резервов по портфелям однородных ссуд был рассчитан прогнозный финансовый результат кредитных организаций Ставропольского края на 2015 г. (табл. 1).
Анализ данных табл. 1 показывает, что основным фактором, влияющим на величину полученной региональными банками прибыли, является динамика резервов на возможные потери по ссудам. Так, ожидаемые в I квартале 2015 г. масштабные доначисления резервов по корпоративным ссудам Банка «С» и Банка «Г» приведут к тому, что величина квартальной прибыли первого из них составит всего 590 тыс. руб., в то время как второй банк зафиксирует убыток в сумме 17 805 тыс. руб.
Для Банка «С» значительное влияние также будет оказывать изменение величины резервов по портфелям однородных ссуд, предоставленных физическим лицам. Ожидается, что в течение анализируемого периода величина восстановленных резервов по данной статье будет достигать 33 782 тыс. руб. в квартал, а их совокупная величина за год снизится на 126 044 тыс. руб.
В то же время для Банка «Р» более важную роль будут играть резервы на возможные потери по корпоративным ссудам, величина которых за анализируемый период вырастет на 27 800 тыс. руб. Это существенно ухудшит общий финансовый результат банка, величина которого составит около 16 550 тыс. руб.
Полученные значения прогнозного финансового результата банков в дальнейшем были использованы при прогнозировании величины их собственных средств, базового и основного капиталов (табл. 2).
Анализ данных табл. 2 показывает, что основным фактором изменения базового капитала станет перевод в данную статью прибыли прошлых лет по мере ее подтверждения результатами аудиторской проверки. Также существенное влияние на базовый
- £
О -С
■a s
5 о
CD X
s СГ
CD СГ
g m
S ¥
о X
£ -I
o m
Q -n
О сг
Таблица 1
Прогноз финансового результата региональных банков, тыс. руб.
"О -Z.
о'
CD' СП О
ш ^ > i—
о. ^
СП CD —1
о m то
с
i—|—|
со
—1
со
CD
'со
0
1
К) О
сл
Кредитная организация Период времени Прогнозный финансовый результат (без учета резервов) Изменение резервов на возможные потери Прогнозный налог на прибыль Итого прогнозный финансовый результат (за квартал)
По розничным ссудам По ссудам клиентам малого бизнеса По корпоративным кредитным продуктам Итого
Банк «С» 1кв. 2012 г 18 256 -39 637 3 993 53 162 17518 148 590
II кв. 2015 г. 24 746 -33 782 5 795 29 740 1 753 4 599 18 394
III кв. 2015 г. 27 487 -29 213 8 424 24 784 3 995 4 698 18 794
IV кв. 2015 г 22 742 -23 412 11 650 27 478 15 716 1 405 5 621
Банк «Р» 1кв. 2015 г 10 714 0 457 4 321 4 778 1 187 4 749
II кв. 2015 г. 11 782 0 328 5 784 6 112 1 134 4 536
III кв. 2015 г. 13 745 0 987 8 741 9 728 803 3 214
IV кв. 2015 г 14 874 0 854 8 954 9 808 1 013 4 053
Банк «Г» 1кв. 2015 г 7 684 5 584 114 19 791 25 489 0 -17 805
II кв. 2015 г. 9 748 355 298 4 988 5 641 821 3 286
III кв. 2015 г. 12 478 4 467 748 6 748 11 963 103 412
IV кв. 2015 г 15 632 5 492 883 8 487 14 862 154 616
Банк «К» 1кв. 2015 г 6 475 1 985 1 365 2 020 5 370 221 884
II кв. 2015 г. 9 425 6 194 2 415 -853 7 756 334 1 335
III кв. 2015 г. 11 365 3 300 4 015 2 487 9 802 313 1 250
IV кв. 2015 г 11 982 3 300 3 254 4 246 10 800 236 946
Прогноз величины собственных средств, базового и основного капиталов региональных банков в 2015 г., тыс. руб.
Банк «С» Банк «Р» Банк «Г» Банк «К»
Показатель
I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв.
Базовый капитал
Базовый капи- 679 452 744 266 744 266 744 266 306 514 370 053 370 053 370 053 239 352 227 909 227 909 227 909 210 829 219 433 219 433 219 433
тал на начало
периода
Увеличение ус- 0 0 0 0 30 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
тавного капитала
Эмиссионный 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
доход
Увеличение ре- 0 0 0 0 33 539 0 0 0 955 0 0 0 8 604 0 0 0
зервного фонда
И Е
CJ
о и Е
3
о
о»
№
и и
GJ № а н н н н
X
н
о о Й CD
м о н и н м
(О
Таблица 2
о tr
CD S3
OQ CD
ТЛ
о l-tí
о
о*
СГ
EL
Н-
N № н-1-
О S3 № S3
н-Э tr
CD н-
l-S
О №
о
S3
Продолжение табл. 2
Банк «С» Банк «Р» Банк «Г» Банк «К»
Пока5атель
I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв.
Подтверждение 64 814 0 0 0 0 0 0 0 5 407 0 0 0 0 0 0 0
прибьши про-
шлых лет по
результатам ауди-
торской проверки
Убыток текуще- 0 0 0 0 0 0 0 0 17 805 0 0 0 0 0 0 0
го года
Прочее измене- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ние базового
капитала
Базовый капитал 744 266 744 266 744 266 744 266 370 053 370 053 370 053 370 053 227 909 227 909 227 909 227 909 219433 219 433 219 433 219 433
на конец пери-
ода
Основной капитал
Основной капи- 679 452 744 266 744 266 744 266 306 514 370 053 370 053 370 053 239 352 227 909 227 909 227 909 210 829 219 433 219 433 219 433
тал на начало
периода
Изменение базо- 64 814 0 0 0 63 539 0 0 0 -11 443 0 0 0 8 604 0 0 0
вого капитала
Прочее измене- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ние основного
капитала
Основной капи- 744 266 744 266 744 266 744 266 370 053 370 053 370 053 370 053 227 909 227 909 227 909 227 909 219433 219 433 219 433 219 433
тал на конец
периода
Собственные средства (капитал) банка
Собственные 1 055 524 1 176 114 1 194 509 1 213 302 342 375 377 124 381 660 384 873 272 142 254 337 257 623 258 035 235 031 235 915 237 250 238 501
средства(капи-
тал) банка на
начало периода
Изменение ос- 64 814 0 0 0 63 539 0 0 0 -11 443 0 0 0 8 604 0 0 0
новного капитала
Прибыль теку- 590 18 394 18 794 5 621 4 749 4 536 3 214 4 053 0 3 286 412 616 884 1 335 1 250 946
щего года, не
подтвержденная
аудиторской
проверкой (за
квартал)
о -I— -о ^
5 О
со X -1 >
о:
со сг 8 гл
8 Ц\
О сг
со
'со
0
1
ю о
сл
"О г
о'
со' С/5 О
ш ^ > 1—
о.
СП со
о гп ТО гп
с
со
—1
со
Q
1 S
a э-
s
§
£
капитал окажут отчисления в резервный фонд банка. При этом финансовый результат текущего года будет по-разному учитываться в составе источников капитала. Так, полученный убыток будет сразу вычитаться из базового капитала, в то время как чистая прибыль до ее подтверждения аудиторской проверкой -учитываться исключительно в составе собственных средств (капитала) банка.
Также следует отметить существенное влияние запланированного на 2015 г. увеличения уставного капитала Банка «Р» на 30 млн руб. и прироста стоимости имущества Банка «С» в результате переоценки (на 120 млн руб.).
Данные факторы приведут к тому, что величина собственных средств указанных банков к концу анализируемого периода достигнет 388 926 тыс. руб. и 1 218 923 тыс. руб. соответственно.
Как показывает анализ прогнозных значений нормативов достаточности капитала (табл. 3), изначально высокий уровень собственного капитала позволит региональным банкам, даже в условиях масштабного прироста принимаемых рисков, сохранить достаточный запас прочности для выполнения обязательных нормативов Банка России.
Ожидается, что наименьшие значения показателей достаточности собственных средств, базового и основного капиталов банка будут зафиксированы по результатам IV квартала 2015 г. в Банке «С». Они составят 15,5%, 9,8 и 9,8% соответственно. Это значительно превышает установленные регулятором ограничения, даже с учетом необходимого «запаса прочности».
У остальных анализируемых банков данные показатели еще выше. Наибольшего значения они достигнут в Банке «К» - 76,4%, 70 и 70% соответственно. Таким образом, можно говорить о том, что региональные банки обладают значительным объемом неиспользованного капитала, который может быть распределен среди бизнес-подразделений банка.
Расчет величины свободного остатка капитала продемонстрировал, что наибольшим запасом доступного к распределению капитала располагают Банк «С» и Банк «Р». Ожидается, что в течение анализируемого
Таблица 3
Расчет прогнозных значений нормативов достаточности капитала, %
Кредитная организация Отчетная дата Значение нормативов достаточности капитала
Н1.0 Н1.1 Н1.2
Банк «С» 01.01.2015 (факт.) 15,6 10,4 10,4
01.04.2015 16,8 11,0 11,0
01.07.2015 16,5 10,7 10,7
01.10.2015 16,1 10,2 10,2
01.01.2016 15,5 9,8 9,8
Банк «Р» 01.01.2015 (факт.) 52,8 47,3 47,3
01.04.2015 50,2 49,3 49,3
01.07.2015 44,7 43,4 43,4
01.10.2015 40,3 38,7 38,7
01.01.2016 36,7 35,0 35,0
Банк «Г» 01.01.2015 (факт.) 68,1 59,9 59,9
01.04.2015 61,8 55,4 55,4
01.07.2015 60,8 53,8 53,8
01.10.2015 59,2 52,3 52,3
01.01.2016 57,8 50,9 50,9
Банк «К» 01.01.2015 (факт.) 90,8 81,5 81,5
01.04.2015 86,6 80,5 80,5
01.07.2015 82,9 76,7 76,7
01.10.2015 79,6 73,2 73,2
01.01.2016 76,4 70,0 70,0
периода величина данного показателя для Банка «С» будет достигать 316 204 тыс. руб. и, несмотря на некоторое снижение во второй половине 2015 г., к 1 января 2016 г. составит 260 982 тыс. руб. Наименьшим по объему свободным остатком капитала будут обладать Банк «Г» (198 810 тыс. руб.) и Банк «К» (199 065 тыс. руб.). Тем не менее его значение следует признать более чем достаточным для активного развития кредитных программ указанных банков (табл. 4).
Для расчета эффективности внедрения предложенного механизма определены затраты на его реализацию. Они складываются из следующих составляющих:
1) расходы на прогнозирование принимаемых рисков;
2) расходы на прогнозирование собственного капитала и расчет свободного остатка капитала;
3) расходы на распределение свободного остатка капитала.
Все три вида затрат связаны с возникновением у сотрудников различных подразделений банка дополнительных обязанностей, требующих расходования рабочего времени.
В первом случае в роли таких обязанностей выступает расчет величины риска, требующего покрытия собственными средствами, базовым и основным капиталом банка:
Рриск = (ВТ" • + ВГГ • + ВПРОГ • + в„прог
•г
корп корп
+ ВПрог • З )
опер план /
МБ МБ 12
РЧобщ _ рч о
розн (
1+
розн ^внеб
100%
П лим,(11)
где ВПрП - совокупное время, затрачиваемое сотрудниками управления корпоративного кредитования на подготовку прогноза позиций, подверженных кредитному риску, рабочих часов;
Зкорп - средняя заработная плата сотрудника управления корпоративного кредитования, тыс. руб.в месяц;
ВМБог- совокупное время, затрачиваемое сотрудниками управления кредитования малого бизнеса на подготовку прогноза позиций, подверженных кредитному риску, рабочих часов; 3МБ- средняя заработная плата сотрудника управления кредитования малого бизнеса, тыс. руб.в месяц;
Врозг - совокупное время, затрачиваемое сотрудниками управления розничного кредитования на подготовку прогноза позиций, подверженных кредитному риску, рабочих часов; Зрозн- средняя заработная плата сотрудника управления розничного кредитования, тыс. руб. в месяц;
Врыг>ч- совокупное время, затрачиваемое сотрудниками управления розничного кредитова-
Таблица 4
Расчет капитала, доступного к распределению, тыс. руб.
Кредитная организация Отчетная дата Размер свободного остатка капитала
^бсгаенных средств (капитала) банка Базового Основного Доступного к распределению
Банк «С» 01.01.2015 (факт.) 243 426 255 111 255 111 243 426
01.04.2015 336 558 305 254 305 254 316 204
01.07.2015 326 817 290 583 290 583 301 035
01.10.2015 309 808 271 760 271 760 281 534
01.01.2016 277 754 251 922 251 922 260 982
Банк «Р» 01.01.2015 (факт.) 264 563 264 366 264 366 264 366
01.04.2015 287 011 321 242 321 242 287 011
01.07.2015 279 247 314 579 314 579 279 247
01.10.2015 270 160 307 916 307 916 270 160
01.01.2016 261 912 301 254 301 254 261 912
Банк «Г» 01.01.2015 (факт.) 224 187 213 377 213 377 213 377
01.04.2015 204 941 201 153 201 153 201153
01.07.2015 206 785 200 372 200 372 200 372
01.10.2015 205 756 199 591 199 591 199 591
01.01.2016 204 930 198 810 198 810 198 810
Банк «К» 01.01.2015 (факт.) 203 969 194 004 194 004 194 004
01.04.2015 203 218 201 722 201 722 201 722
01.07.2015 202 918 200 836 200 836 200 836
01.10.2015 202 533 199 950 199 950 199 950
01.01.2016 201 843 199 065 199 065 199 065
ния на подготовку прогноза рыночного риска, рабочих часов;
Зказн- средняя заработная плата сотрудника казначейства банка, тыс. руб. в месяц; Ворог - совокупное время, затрачиваемое сотрудниками планово-экономического отдела на подготовку прогноза операционного риска, рабочих часов;
Зплан- средняя заработная плата сотрудника планово-экономического отдела, тыс. руб. в месяц;
РЧобщ - число рабочих часов в календарном году (по производственному календарю); Руотп - среднее число рабочих часов, приходящихся на отпуск сотрудника; Овнеб - ставка отчислений во внебюджетные фонды, %;
Плим - периодичность пересмотра лимитов на капитал, раз в год.
Далее определяются расходы на прогнозирование величины капитала банка и определение его свободного остатка:
Ркап _ [(ВФР + ВКЭП
+ пост ) з + врез З + врез + П >"план + -°корп ' Лорп + МБ
.3 + врез • з 1МБ розн розн
12
(
РЧобщ _ рчо
1+
О
,внеб Л
100%
П™, (12)
гноза финансового результата банка без учета резервов, количество рабочих часов; Вкап - время, затрачиваемое на расчет прогнозной величины капитала банка, количество рабочих часов;
Вост - время, затрачиваемое на расчет величины свободного остатка капитала банка, количество рабочих часов;
ВР
время, затрачиваемое на прогноз резер-
вов по корпоративному портфелю, количество рабочих часов;
ВМ - время, затрачиваемое на прогноз резервов по портфелю малого бизнеса, количество рабочих часов;
Вр^- время, затрачиваемое на прогноз резервов по розничному портфелю, количество рабочих часов.
На заключительном этапе определяются затраты банка на распределение свободного остатка капитала:
ррасп _ (В°тч . 3 • ЧКРеД + ВК
• 3 . чком)
ком ± >
12
РЧобщ _ рч
1+
О
,внеб Л
100%
пл
(13)
где ВФР - время, затрачиваемое на подготовку про-19 (304) - 2015
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ: приоритеты и безопасность
где Вотч - время, затрачиваемое на подготовку отчетов о фактическом использовании лимитов и заявок на капитал, рабочих часов;
Зкред - средняя заработная плата начальника кредитного управления, тыс. руб. в месяц; Чкред - число кредитных управлений в банке; Вком - время, затрачиваемое членом комитета на подготовку и участие в одном заседании, рабочих часов;
Зком - средняя заработная плата члена комитета по управлению достаточностью капитала банка, тыс. руб. в месяц;
Чком - число членов комитета по управлению достаточностью капитала. После этого определяется прогнозная сумма дополнительных доходов Д™, которые банк может получить в результате более рационального использования свободного остатка капитала.
ркап т/*тран
Дкап = СОкап--'-, (14)
100%
где СОкап - среднеквартальное значение свободного остатка капитала, тыс. руб.; ркап - рентабельность собственного капитала банка за последние 5 лет, %; ^тран - коэффициент трансформации собственного капитала банка, %.
Коэффициент трансформации характеризует долю свободного остатка капитала, которую бизнес-подразделения банка способны оперативно израсходовать на доходные виды вложений. Он определяется путем опроса экспертов из числа сотрудников банка и независимых консультантов.
После этого рассчитывается итоговый финансовый результат внедрения системы распределения капитала в практику банка:
фркап = ДДкап _ рриск _ рк
_ рра
(15)
Результаты расчетов (табл. 5) показывают, что внедрение механизма управления капиталом позволит кредитным организациям Ставропольского края существенно улучшить свои финансовые показатели.
Так, наибольший эффект будет отмечен в Банке «С» и Банке «Р», которым реализация данного механизма позволит нарастить чистую прибыль на 11 916 и 8 528 тыс. руб. соответственно. Внедрение принципов управления собственным капиталом также благоприятно отразится и на других кредитные организациях - их прибыль возрастет на 2 159 тыс. руб. (Банк «Г») и 3 182 тыс. руб. (Банк «К»).
Следовательно, можно говорить о том, что предложенный механизм управления капиталом банка позволит региональным кредитным организациям не только успешно адаптироваться к требованиям Базеля III, но и получить дополнительную прибыль.
Таким образом, для построения эффективной системы оценки кредитных рисков необходима реализация целого комплекса мер, включающего адаптацию подходов Базельского соглашения III к особенностям работы небольших кредитных организаций, развитие систем расчета резервов и
Таблица 5
Расчет эффективности внедрения механизма управления капиталом в практику региональных банков
Показатель Банк «С» Банк «Р» Банк «Г» Банк «К»
Исходные данные
Затраты рабочего времени на подготовку прогнозов/проведение расчетов,
количество рабочих часов:
- позиций, подверженных кредитному риску (корпоративное кредито- 80 80 80 80
вание)
- позиций, подверженных кредитному риску (кредитование малого 10 10 10 10
бизнеса)
- позиций, подверженных кредитному риску (розничное кредитова- 10 10 10 10
ние)
- рыночного риска 40 40 40 40
- операционного риска 12 12 12 12
- финансового результата без учета резервов 40 40 40 40
- резервов на возможные потери по корпоративным ссудам 24 24 24 24
- резервов на возможные потери по ссудам малого бизнеса 5 5 5 5
- резервов на возможные потери по розничным ссудам 5 5 5 5
- величины собственных средств, базового и основного капиталов 10 10 10 10
банка
- расчет свободного остатка капитала 6 6 6 6
- подготовка отчетов о фактическом использовании лимитов и заявок 24 24 24 24
на капитал
-19 (304) - 2015-
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ: NATIONAL INTERESTS:
приоритеты и безопасность priorities and security
ожидаемых потерь в случае дефолта, встраивание последних в систему принятия кредитных решений. Сочетание этих действий с внедрением механизма расчета и распределения свободного остатка капитала позволит региональным кредитным организациям гарантировать своим акционерам приемлемый уровень доходности на капитал, а вкладчикам и кредиторам - обеспечить безусловное исполнение всех принятых на себя обязательств.
Список литературы
1. Анисимов А.Н. Применение рейтинговых систем в практике банка // Риск-менеджмент в кредитной организации. 2011. № 2. С. 17-23.
2. Бобыль В.В. Влияние стратегической политики развития банка на уровень экономического капитала // Финансы и кредит. 2014. № 2. С. 10-15.
3. Вайсбек Е.Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков // Финансы и кредит. 2014. № 24. С. 57-62.
Окончание табл. 5
4. Винс Р. Математика управления капиталом: методы анализа риска для трейдеров и портфельных менеджеров. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. 402 с.
5. Власов В.Е. Методы оценки и аллокации экономического капитала под операционный риск в российском коммерческом банке // Финансы и кредит. 2014. № 8. С. 21-27.
6. Власова М.С., Ласкина Л.Ю._ Операционный, финансовый и налоговый леверидж: трактовка и соотношение // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 40. С. 35-44.
7. Зайцева О.А. Базель II. Первый компонент -стандартизированный подход к оценке кредитного риска. URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/bazel-ii-pervll-komponent-8212-standartizlrovannll-podhod-k-ocenke-kreditnogo-riska-1383884.
8. КуницынаН.Н., НагорныхИ.А. Инструменты предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем //
Показатель Банк «С» Банк «Р» Банк «Г» Банк «К»
Средняя периодичность пересмотра лимитов на капитал, раз в год 6 6 6 6
Число членов комитета по управлению достаточностью капитала 3 3 3 3
Время, затрачиваемое членом комитета на подготовку и участие в одном 8 8 8 8
заседании комитета, количество рабочих часов
Средняя заработная плата, тыс. руб. в месяц:
- кредитного инспектора (корпоративное кредитование) 38 30 27 29
- кредитного инспектора (кредитование малого бизнеса) 27 24 24 25
- кредитного инспектора (розничное кредитование) 18 18 16 19
- сотрудника казначейства банка 31 29 29 24
- сотрудника планово-экономического отдела 28 26 27 26
- руководителя кредитного подразделения банка 50 41 40 38
- члена комитета по управлению достаточностью капитала банка 125 95 98 102
Число рабочих часов в календарном году 1 970 1 970 1 970 1 970
Среднее число рабочих часов, приходящихся на отпуск сотрудника 160 160 160 160
Ставка отчислений во внебюджетные фонды, % 30,2 30,2 30,2 30,2
Свободный остаток капитала (среднеквартальное значение), тыс. руб.
- I квартал 2015 г 279 815 275 688 207 265 197 863
- II квартал 2015 г. 308 619 283 129 200 762 201 279
- III квартал 2015 г. 291 284 274 703 199 982 200 393
- IV квартал 2015 г. 271 258 266 036 199 201 199 508
Средняя рентабельность собственного капитала за последние 5 лет, % 10,87 8,21 3,27 4,59
Коэффициент трансформации свободного капитала, % 40 40 40 40
Расходы на управление капиталом
Расходы на прогнозирование принимаемых рисков, тыс. руб. 264 228 210 210
Расходы на прогнозирование собственного капитала и расчет свободного 144 126 126 126
остатка капитала, тыс. руб.
Расходы на распределение свободного остатка капитала, тыс. руб. 187 145 145 150
Итого расходов, тыс. руб. 595 499 481 486
Доходы от использования свободного капитала, тыс. руб. 1 211 9 027 240 368
Финансовый результат от внедрения механизма управления капита- 11 916 8 528 2 159 382
лом, тыс. руб.
Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 10. С. 39-46.
9. Куницына Н.Н., Айбазова М.И. Методика комплексной рейтинговой оценки коммерческих банков // Финансы и кредит. 2014. № 26. С. 2-9.
10. КуницынаН.Н., ГлуховаД.В. Практика применения механизма антикризисного финансового управления в организациях безалкогольной промышленности // Региональная экономика: теория и практика. 2013. № 9. С. 25-31.
11. Мануйленко В.В., Куницына Н.Н. Система оценки достаточности капитала коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2010. 320 с.
12. Мирошниченко О.С. Кредитный риск и собственный капитал банка // Финансы и кредит. 2011. № 1. С. 21-31.
13. ОпплигерБ., Битюцкий В. Внедрение стандартов Базеля II / Базеля III в России. URL: http:// www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Implementing-Basel-in-Russia-Rus/$FILE/Implementing-Basel-in-Russia-Rus.pdf.
14. Сакович М.И. Эволюция подходов к регулированию рисков кредитных институтов: совре-
менный аспект // Финансы и кредит. 2014. № 3. С.46-50.
15. Симановский А.Ю. Банковское регулирование: реэволюция // Деньги и кредит. 2014. № 1. С. 44-46.
16. Соложенцев Е.Д., Степанова Н.В., Кара-сев В.В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. СПб: Изд-во СПбГУ, 2005. 200 с.
17. Травкина Е.В. О теории, принципах и классификации мониторинга банковских рисков // Финансы и кредит. 2011. № 11. С. 25-29.
18. УсоскинВ.М., БелоусоваВ.Ю., КлинцоваМ.В. Базель III: влияние на экономический рост (обзор эмпирических исследований) // Деньги и кредит. 2013. № 9. С. 32-38.
19. Чугунов В.И., Ратникова И.Г. Совершенствование методики определения величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам с учетом влияния внешних факторов // Финансы и кредит. 2000. № 11. С. 15-22.
20. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А.А. Лобанова и А.В. Чугунова. 2-е изд. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 878 с.
National Interests: Priorities and Security Challenges of Globalization and Their Implications
ISSN 2311-875X (Online) ISSN 2073-2872 (Print)
THE MECHANISM FOR ALLOCATING CAPITAL OF THE REGIONAL BANK IN COMPLIANCE WITH BASEL III
Natal'ya N. KUNITSYNA, Elena A. SEREBRYAKOVA
Abstract
Importance Risk management of commercial banks and risk assessment quality are still important in the current circumstances, since the likelihood of risk considerably influences profit, determines an amount of statutory and economic capital, and serves as a financial sustainability indicator. Capital stimulates the development of the credit institution and extends its functions, contributing to its reputation among individuals and businesses.
Objectives The article aims to theoretically substantiate methodological and instrumental approaches to risk assessment as part of managing the commercial bank's equity and developing recommendations on adapting those approaches to the regional conditions. Methods Using a structural, dynamic and systems analysis, economic, statistical, abstract and logic
methods, we process and examine empirical data of some regional banks on risk assessment and allocation of their equity.
Results Considering global experience and attempts of the Central Bank of Russia to adapt the experience to the domestic conditions and requirements, we have developed a mechanism for assessing risks and allocating the commercial bank's equity. The mechanism relies upon requirements of Basel III. It includes a number of measures performed on a step-by-step basis: forecasting of risks assumed and bank's equity, assessment of capital available for distribution, allocation of unencumbered capital surplus, limit control, considering decisions on their reallocation. Conclusions and Relevance Whereas the Russian banking system gradually shifts to international business standards, it is especially relevant to develop risk assessment
and management methods, making possible to analyze and forecast an amount of provisions for the current operations. As for the practical significance of the proposed approaches, methods and recommendations based on Basel III, they may underlie the mechanism for articulating and taking decisions to implement a capital management system in regional banks. The mechanisms may facilitate optimizing risk management technologies.
Keywords: equity, commercial bank, Basel III, capital allocation, credit risk
References
1. Anisimov A.N. Primenenie reitingovykh sistem v praktike banka [Rating systems in banking]. Risk-menedzhment v kreditnoi organizatsii = Risk Management in the Credit Institution, 2011, no. 2, pp. 17-23.
2. Bobyl' V.V. Vliyanie strategicheskoi politiki razvitiya banka na uroven' ekonomicheskogo kapitala [An influence of a strategic policy for the bank's development on the level of economic capital]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2014, no. 2, pp. 10-15.
3. Vaisbek E.N. Osobennosti otsenki kreditnogo riska v praktike kommercheskikh bankov [The specificity of credit risk assessment in commercial banks' practices]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2014, no. 24, pp. 57-62.
4. Vince R. Matematika upravleniya kapitalom: metody analiza riska dlya treiderov i portfel 'nykh menedzherov [The Mathematics of Money Management: Risk Analysis Techniques for Traders]. Moscow, Al'pina Biznes Buks Publ., 2007, 402 p.
5. Vlasov V.E. Metody otsenki i allokatsii ekonom-icheskogo kapitala pod operatsionnyi risk v rossiiskom kommercheskom banke [Methods for measuring and allocating economic capital in relation to operational risk in a Russian commercial bank]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2014, no. 8, pp. 21-27.
6. Vlasova M.S., Laskina L.Yu. Operatsionnyi, fin-ansovyi i nalogovyi leveridzh: traktovka i sootnoshenie [Operational, financial and tax leverages: interpretation and interrelation]. Finansovaya analitika: problemy i resheniya = Financial Analytics: Science and Experience, 2014, no.40, pp. 35-44.
7. Zaitseva O.A. Bazel'II. Pervyi komponent -standartizirovannyi podkhod k otsenke kreditnogo riska [Basel II. A standardized approach to credit risk assessment is the first component]. Available at: http:// bankir.ru/tehnologii/s/bazel-ii-pervii-komponent-8212-standartizirovannii-podhod-k-ocenke-kreditnogo-riska-1383884. (In Russ.) (accessed 23.03.2007)
8. Kunitsyna N.N., Nagornykh I.A. Instrumenty preduprezhdeniya, vyyavleniya i presecheniya operatsii, svyazannykh s legalizatsiei (otmyvaniem) denezhnykh sredstv, poluchennykh prestupnym putem [Tools for preventing, detecting and suppressing operations related to the legalization (laundering) of proceeds of crime]. Natsional'nye interesy: prioritety i bezopasnost' = National Interests: Priorities and Security, 2013, no. 10, pp. 39-46.
9. Kunitsyna N.N., Aibazova M.I. Metodika kom-pleksnoi reitingovoi otsenki kommercheskikh bankov [Methods for comprehensive rating of commercial banks]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2014, no. 26, pp. 2-9.
10. Kunitsyna N.N., Glukhova D.V. Praktika primeneniya mekhanizma antikrizisnogo finansovogo upravleniya v organizatsiyakh bezalkogol'noi promy-shlennosti [The practice of using the mechanism for anti-crisis financial management in soft drink industry organizations]. Regional'naya ekonomika: teoriya i praktika = Regional Economics: Theory and Practice, 2013, no. 9, pp. 25-31.
11. Manuilenko V.V., Kunitsyna N.N. Sistema otsenki dostatochnosti kapitala kommercheskogo banka [A system for assessing capital adequacy of the commercial bank]. Moscow, Finansy i Statistika Publ., 2010,320 p.
12. Miroshnichenko O.S. Kreditnyi risk i sobst-vennyi kapital banka [Credit risk and bank's equity]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2011, no. 1, pp. 21-31.
13. Oppliger B., Bityutskii V. Vnedrenie standar-tov Bazelya II/Bazelya III v Rossii [Implementation of Basel II/Basel III standards in Russia]. Available at: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Imple-menting-Basel-in-Russia-Rus/$FILE/Implementing-Basel-in-Russia-Rus.pdf. (In Russ.)
14. Sakovich M.I. Evolyutsiya podkhodov k regu-lirovaniyu riskov kreditnykh institutov: sovremennyi aspekt [The evolution of approaches to regulating credit institutions' risks: a modern aspect]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2014, no. 3, pp. 46-50.
15. Simanovskii A.Yu. Bankovskoe regulirovanie: reevolyutsiya [Banking regulation: re-evolution]. Den'gi i kredit = Money and Credit, 2014, no. 1, pp. 44-46.
16. Solozhentsev E.D., Stepanova N.V., Karasev V.V. Prozrachnost ' metodik otsenki kreditnykh riskov i reitingov [Transparency of techniques for assessing credit risks and ratings]. Saint Petersburg, Saint Petersburg State University Publ., 2005, 200 p.
17. Travkina E.V. O teorii, printsipakh i klassi-fikatsii monitoringa bankovskikh riskov [On the theory, principles and classification of bank risk monitoring].
Finansy i kredit = Finance and Credit, 2011, no. 11, pp.25-29.
18. Usoskin V.M., Belousova V.Yu., Klintsova M.V. Bazel' III: vliyanie na ekonomicheskii rost (obzor empiricheskikh issledovanii) [Basel III: an influence on economic growth (an empirical researches overview)]. Den 'gi i kredit=Money and Credit, 2013, no. 9, pp. 32-38.
19. Chugunov V.I., Ratnikova I.G. Sovershen-stvovanie metodiki opredeleniya velichiny raschetnogo rezerva na vozmozhnye poteri po ssudam s uchetom vliyaniya vneshnikh faktorov [Enhancing the technique to estimate the provision for possible loan loss subject to external factors]. Finansy i kredit = Finance and Credit, 2000, no. 11, pp. 15-22.
20. Entsiklopediyafinansovogo risk-menedzhmen-ta [The encyclopedia of financial risk management]. Moscow, Al'pina Biznes Buks Publ., 2006, 878 p.
Natal'ya N. KUNITSYNA
North Caucasian Federal University, Stavropol,
Russian Federation
natkun2004@mail.ru
Elena A. SEREBRYAKOVA
North Caucasian Federal University, Stavropol, Russian Federation alenka-serebro@yandex.ru
Acknowledgments
The article was provided by the Publishing house FINANCE and CREDIT's Information center in the North Caucasian Federal University.
