CC BY
22
Кризисный тип экономической преступности
Зацепин Михаил Николаевич,
доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации, аналитик управления научных исследований и международного сотрудничества УрГЮУ, профессор
E-mail: [email protected]
Зацепин Александр Михайлович,
кандидат юридических наук, доцент, доктор юридических наук, доцент кафедры уголовного права УрГЮУ, член Российской криминологической ассоциации, прокурор отдела по надзору за оперативно-розыскной деятельностью прокуратуры Свердловской области, вице-президент Российской криминологической ассоциации E-mail: [email protected]
Глушкова Елена Михайловна,
кандидат юридических наук, доцент, член Российской криминологической ассоциации, нотариус г. Екатеринбурга E-mail: [email protected]
В статье представлено исследование кризисного типа экономической преступности, понятие, содержание, причины и особенность возникновения экономической преступности. Отмечаются сложности в расследовании преступлений экономической категории. Дан краткий обзор развития категории «экономическая преступность» в отечественной правовой доктрине и ее взаимосвязь с уголовным законодательством. Авторами определены факторы, способствующие развитию экономических преступлений. Помимо этого, Авторами оценивается применение данной категории в отдельных областях уголовного права, в частности в криминалистике. В целях повышения качества экспертных исследований Авторами обобщены результаты проведенных заключений и рецензирование заключений экспертов. На основе обобщения, с учетом замечаний, отмеченных в рецензиях на заключения экспертов, выявлены наиболее типичные, часто встречающиеся ошибки и замечания по традиционным видам криминалистических экспертиз в преступлениях экономических категорий. В статье даны рекомендации в преодолении распространения экономической преступности.
Ключевые слова: экономическая преступность, преступность в сфере экономики, экономические преступления.
Экономическая преступность - проблема, которая волнует и будет волновать государство и общество, представляющей основную угрозу безопасности страны, препятствие на пути реформ. По значимости такую позицию можно понять: государство и граждане хотят быть не только обеспеченными, но и уверенными в своей безопасности. Экономическая преступность - сложное, специфическое социальное явление, состояние которого нельзя отождествлять с ее статистикой [19]. Известно, что существует латентная (скрытая часть) преступности, масштабы которой зависят от многих обстоятельств: реакции на экономические преступления государства и общества, контролирующих, правоохранительных и других государственных органов. О состоянии регистрации и учета экономических преступлений, характеристик законодательства и т.д. Рецептов, как бороться с экономической преступностью, немало. Их дают практически все. История показывает, данное явление никогда не поддавалось «кавалерийским атакам», «уголовным репрессиям». Она не поддалась и «заигрыванию» с ней, активизировалась в условиях паники, правовой и политической неразберихи [12]. В результате «широкомасштабных» перемен в российском обществе, по мнению специалистов уголовно-правовой сферы и не только их, произошло значительное увеличение «степени» коррумпированности государственного аппарата и роли коррупционных механизмов в функционировании экономической и политической систем[11]. Одной из причин этого «считают» - существенное ослабление государства из-за снижения «контроля и надзора» за деятельностью государственных служащих со стороны вышестоящих инстанций в условиях отсутствия (разрушения) системы общественного контроля [17].
При «общей» реформе системы государственного регулирования рыночной экономики, сложностях в применении устаревшей и противоречивой «новой» нормативно-правовой базы коррупционные формы взаимодействия хозяйствующих субъектов с властью становятся заменой законам, не соответствующим новым реалиям. Подобная ситуация существует во многих переходных экономиках, и со временем при наличии заинтересованности руководителей государства в разрешении этих проблем их возможно преодолеть путем совершенствования законодательной базы и механизма ее практического применения [13].
Но если говорить о проблеме укрепления государства, его правоохранительных и контрольных функций применительно к функционированию самого государственного механизма, то она всегда
остается ключевой для успешного решения вопроса борьбы с экономической преступностью [2].
Существующая ответственность, за экономические правонарушения предусматривает определенный алгоритм действий насильственного воздействия принудительного характера, которые возможно применять к правонарушителям в качестве меры наказания в соответствии с законодательством случаях и регулируемом нормами порядке [16]. Традиционно выделяют вид юридической ответственности: гражданскую, дисциплинарную, материальную, административную и уголовную [27].
Гражданская ответственность применяется для отношений юридически равных сторон, эти отношения имеют государственно-властный характер, где сторона, представляющая государство, дает указания, обязательные для другой стороны, а имущественная ответственность при неравенстве субъектов отношений не имеет гражданско-правового последствия. В ситуациях если государственный орган, причинивший своими незаконными действиями ущерб интересам лица, обязан возместить убытки и отсутствуют властные отношения, то возмещение убытков, регулируются гражданским правом. Меры гражданской ответственности направлены непосредственно на обеспечение соблюдения действующего законодательства, косвенно они влияют на законность в гражданско-правовом обороте [25].
Меры дисциплинарной ответственности применяются при нарушении трудовой и служебной дисциплины и установлены ТК РФ и административным регламентом, а также другими нормативными актами. В случаях, когда служащий или работник при ненадлежащем исполнении своих обязанностей причинил ущерб, то он несет материальную ответственность за этот ущерб, применение мер дисциплинарной и материальной ответственности связано лишь с нарушением действующего законодательства и не имеет непосредственной целью обеспечение его соблюдения. Когда работник допустил нарушение правил налогообложения, дорожного движения, то на него может быть наложен административный штраф или лишение вознаграждения или одновременно руководитель может принять решение о применении мер дисциплинарной ответственности (объявить замечание, выговор, строгий выговор и т.п.). Ответственность в этом случае работник несет не перед государством, а перед предприятием, потерпевшим ущерб в результате штрафа или пеней [1].
Далее за нарушения действующего законодательства в зависимости от вида и тяжести деяния применяются меры административной или уголовной ответственности. В настоящее время уголовные дела экономической направленности не имеют единой методики расследования, дела этой категории подследственные органам МВД, СК, ФСБ. Действующее законодательство устанавливает нормы, когда основанием для возбуждения уголовного дела в предусмотренных этими же законами поводах содержатся достаточные данные,
указывающие на признаки состава преступления. При принятии решения о возбуждении уголовного с учетом процессуальных аспектов решаются криминалистические и уголовно-правовые задачи. Первая заключается в необходимости установить, какие имеются данные, которые бы указывали на признаки состава преступления, они содержаться в исходных (поступивших) материалах от потерпевших. Далее задача определить, достаточно ли имеется данных по предмету доказывания по событию правонарушения. Решение этих задач связано и с уголовно-правовым аспектом начальной стадии, когда необходимо определить признаки состава преступления, которые содержатся в исходной информации. Без этого нельзя решить вопрос о достаточности этих данных или недостаточности по предмету доказывания конкретного вида преступления. На начальном этапе речь не идет о доказанности всех необходимых обстоятельств, анализируются лишь данные (достоверные или недостоверные) о базовых обстоятельствах совершения преступления [9].
Согласно Конституции РФ (ст. 45), поддержание общественной безопасности в части защиты прав и свобод человека и гражданина, гарантируется государством, в юридическом смысле выступает обязанностью его компетентных органов, является правом каждого, при условии его реализации способами, не запрещенными законом [4].
Деятельность правоохранительных органов тесно связана с политическими, экономическими, социальными и нравственными аспектами жизни нашего общества, определяющей задачей использования всей силы законов, основная или коренная их роль что ни один правонарушитель не уйдет от заслуженного наказания [5].
Несомненно, честные работники всегда самоотверженно выполняют свой служебный долг, но есть и злоупотребление, «разложение» руководителей и рядовых сотрудников, «коррозия» чести и совести. Образуется разрыв между высокими словами и далеко не всегда благовидными делами [14].
Эффективность борьбы с преступностью снижается, нарастает волна латентных и фальсифицированных дел, обман и «очковтирательство», ущемляются права граждан, авторитет падает [21]. Еще достаточно много фактов необоснованных задержаний и арестов, рукоприкладства и других грубейших нарушений и преступлений [26].
Анализ характера преступности за последние годы свидетельствует об ощутимых результатах изменения в ее динамике, структуре и характере преступности, об увеличении доли экономических преступлений, и о росте так называемых ситуативных без заранее обдуманного намерения, пре- р ступлений, в основном из-за правовой «некомпе- Д тентности». Изменения в состоянии экономической Ч
т
преступности в решающей мере обусловлены об- К щеполитическими факторами[22]. ё
Также причинами в большинстве случаев яв- у ляется чрезмерное ограничение «прав и свобод» А
предпринимателей факты указывают при расследовании экономических преступлений на деятельность, причиняющую, создающую возможность причинения вреда интересам личности, общества, государства. Привлечение к ответственности за налоговые преступления и наложение санкций по ним должны проводиться крайне взвешенно. Рост экономической преступности должен подавляться в первую очередь совершенствованием налогового законодательства, а не репрессивными мера-ми[20]. Вопросы возмещения ущерба, причиненного преступлениями предпринимателями (бизнесом), остаются одними из сложных в деятельности не только правоохранительных органов. Об этом свидетельствует статистика состояния экономической преступности с «суммы» возмещения. Возмещение материального ущерба, причиненного преступлением предпринимателя (бизнеса), в уголовном процессе производится по нормам материального права. В экономической сфере выявлено немалое число преступлений, из которых большая часть - в крупных и особо крупных размерах. Пятая часть этих преступлений совершена «мошенническим» способом и почти столько же - путем присвоения вверенного имущества[14]. Уголовные дела экономических преступлений, расследуемых правоохранительными органами, наиболее сложными и объемными являются дела, возбужденные по фактам обмана физических и юридических лиц различными финансовыми и инвестиционными компаниями или дела о так называемых «финансовых пирамидах». По результатам «деятельности» различного рода финансово-инвестиционных компаний следственными аппаратами возбуждено и расследуется «немало» уголовных дел, число потерпевших по ним уже превысило «другие» составы преступлений, а общая сумма ущерба, по различным оценкам, составляет цифру «многими» нулями рублей[24].
Криминологическое исследование анализа следственной практики по делам экономической категории показывает, что наиболее проблемной задачей при расследовании действий предпринимателей (бизнеса) является сбор материалов субъективной стороны преступления. Для этого следователю необходимо не только «максимально» полно и «детально» засвидетельствовать, например при мошенничестве порядок поступления денег, установить общий объем привлеченных средств, правовые основания для занятия такой деятельностью, проверить соответствие документов, составляемых в подтверждение факта внесения денежных средств, характеру самой сделки, получить заключение о возможности выполнения взятых обязательств и т.п. В таких случаях с традиционными следственными действиями (допросы, обыски, выемки и т.п.) в значительной степени указанные за-5= дачи решаются путем проведения документальной ^ ревизии финансово-хозяйственной деятельности ^ такой компании в совокупности с судебными экономическими и правовыми экспертизами. «Зада-Ц ча» ревизии, назначаемой в связи с расследова-
нием возбужденного уголовного дела, заключается в установлении наличия или отсутствия фактов хищения и других преступлений, проверке законности операций, правильности постановки бухгалтерского учета и отчетности[6].
В последние годы роль судебно-экономических экспертиз как источника доказательств по уголовным делам существенным образом изменилась. Обуславливается это рядом обстоятельств: запретом эксперту включать в акт ревизии сведения из следственных материалов и делать ссылки на показания должностных лиц, данных ими на предварительном следствии, слабостью либо отсутствием квалифицированного ревизорского аппарата, значительными сложностями в использовании при проведении ревизии первичных денежных документов и когда эмпирические бухгалтерские документы отсутствуют. В результате сложившейся ситуации следственная и судебная практика идет по пути назначения только различных видов судебных экономических экспертиз, поскольку акты ревизий не всегда признаются судами в качестве доказательств. По сложным и много эпизодным уголовным делам целесообразно и требуется проведение ревизии, в особенности при исследовании финансово-хозяйственной деятельности, при подготовки необходимой информации для проведения судебных экономических экспертиз. В процессе перестройки экономической модели государства возникает ряд проблем борьбы с преступлениями в сфере экономики. Расследование экономических преступлений невозможно без экспертного исследования, что в свою очередь требует применения комплекса знаний из различных областей экономической науки[18].
В большинстве случаев судебные экономические экспертизы проводятся судебно-экспертными учреждениями Министерства юстиции РФ или МВД РФ, экспертными учреждениями СК. Головным экспертным учреждением этой системы МЮ является Российский федеральный центр судебной экспертизы, в котором, наряду с проведением научных исследований и разработкой новых методик производств экспертиз, выполняются повторные и особо сложные экономические экспертизы. Основным звеном в системе органов, осуществляющих проведение экономических экспертиз, являются межобластные и областные центральные лаборатории судебной экспертизы и лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции, МВД, СК РФ. Эти лаборатории имеют отделы, филиалы и экспертные группы в других городах зоны обслуживания. На практике чаще всего возникают вопросы определения выполнения плана прибыли, себестоимости продукции, обоснованности начислений и выплаты заработной платы или премий, суммы материального ущерба и др. Диапазон подлежащих исследованию экономических операций растет, следователи и суды по-прежнему вынуждены возлагать решение разнородных экономических вопросов на экспертов, хотя многие не являются универсальными специалистами и не всегда
могут квалифицированно решить восставленную задачу[8].
Наиболее распространенным недостатком в практике назначения судебных экономических экспертиз является неполнота и недоброкачественность материалов, подготавливаемых для экспертного исследования, указанные недостатки влекут за собой увеличение сроков проведения, и затягивает расследование уголовных дел.
Одной из причин «некачественного» подбора материалов для судебных экономических экспертиз является «слабое» знание многими работниками следственных органов основ бухгалтерского учета, особенностей функционирования финансового рынка, правил и порядка привлечения инвестиций. Подготовка и оформление материалов для производства экспертиз использование их возможностей не всегда соответствуют основным требованиям передачи исходных данных для экономической экспертизы. Ими являются: своевременная выемка подлинной бухгалтерской отчетности, которая представлена в государственную налоговую службу и подписана лицами, отвечающими за ее достоверность.
При расследовании дел по экономическим составам - для следствия и суда особое значение имеют факты фальсификации отчетности. Например, дактилоскопическая экспертиза. Забываются и не всегда используются. Не «дактокарты», а дактилоскопические карты или дактилокарты, так как не «дактоскопия», а дактилоскопия. «Папиллярный» с двумя «л». На дактилоскопическую экспертизу в качестве сравнительных образцов представляются не дактилокарты конкретных лиц, а отпечатки их пальцев, контрольные оттиски и оттиски ладоней, выполненные на бланках дакти-локарт или листках белой бумаги. Для удобства описания, исследования и особенно для лучшего и правильного восприятия текстовой части заключения другими лицами пригодные следы принято условно нумеровать. При признании нескольких следов пальцев рук (даже разнотипных) пригодными для идентификации, следует проводить их сравнительное исследование и между собой. При описании сравнительных образцов необходимо указывать вид, тип папиллярных узоров в каждом из отпечатков пальцев, их качество и расположение в установленной (а не в «определенной») последовательности.^] Также необходимы отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально-ответственных лиц и другие; комплексное представление системы счетных записей. Включающей в себя регистры бухгалтерского учета (главная книга, журналы-ордера, оборотные ведомости и пр.); при отсутствии в материалах дела накопительных документов бухгалтерского учета с группировкой первичной информации, для экспертного анализа должны быть соответствующим образом подобраны и подшиты в тома уголовного дела, имеющиеся первичные документы.
Методически правильно сравнивать папиллярные узоры в следах и отпечатках, а не сами следы
и отпечатки. Не всегда указывается - где (на месте происшествия или в лаборатории, экспертом) и какими способами выявлялись следы пальцев рук на исследуемых объектах.
По тексту заключения не указываются технические способы изготовления фотоснимков следов рук, кратность их увеличения, тональность папиллярных линий на фотоснимках (папиллярные линии на всех фотоснимках должны быть только темными). Описание объектов исследования должно быть точным и полным. Например, если исследуемый объект - отрезок дактилоскопической пленки - имеет различные по размерам стороны, то он не может иметь прямоугольную форму. Формулировка вывода: «След пальца руки, изъятый... принадлежит подозреваемому...» недопустима. След сам по себе кому-либо принадлежать не может. В данном случае должно использоваться словосочетание. «След пальца, изъятый... оставлен (или образован) большим пальцем правой руки подозреваемого... ». При оформлении фототаблицы в примечании к разметке более 9 частных признаков следует использовать термин «числа», а не «цифры», так как общеизвестно, что цифр только 10 (от 0 до 9). Ход исследования при проведении дактилоскопической экспертизы излагается в следующей последовательности: описание упаковки объектов исследования; описание исследуемых объектов; описание способов выявления следов; изучение следов и признаков в следах; признание следов пригодными и установление, каким пальцем, какой руки они оставлены; сравнение следов между собой (если пригодными признано 2 и более следов). Это описание сравнительных образцов, сравнительное исследование папиллярных узоров в следах и отпечатках, описание выявленных совпадений (или различий) по общим и частным признакам раздельно. Анализ результатов сравнительного исследования, формулирование выводов; ссылка на иллюстративный материал, помещенный в фототаблицу, описание условий фотосъемки, используемых технических средств; «выводы:.». Количество выводов, их последовательность должны соответствовать вопросам, указанным в постановлении о назначении экспертизы.
Условно деятельность по привлечению денежных средств осуществляют следующим образом: регистрация компании, получение необходимых лицензий либо создание компании без регистрации и прохождения лицензирования (первый этап). Создание технико-экономического обоснования привлечения денежных средств, рекламная компания в средствах массовой информации (второй этап). Поступление денежных средств от вкладчиков в рекламных целях (данного этапа может и не быть); руководство (владельцы) компании скрывается со всеми денежными средствами (последний этап). В юридической литературе практически не встречается «работ», где определены задачи, решаемые планово-экономической - финансово-кредитной, финансово-кредитной - бухгалтерской, планово-экономической - экономики труда и дру-
5 -о
сз
<
гими комплексными экономическими экспертизами. Идеальным было бы определить все варианты таких экспертиз. Это потребовало бы рассмотреть более двадцати видов комплексных экономических экспертиз, некоторые из них, возможно, никогда не понадобились бы на практике. Кроме того, на данном этапе трудно еще определить все возможные комплексные задачи, ибо экономические экспертизы некоторых родов (экономики предпринимательской деятельности, финансово-кредитной) только начали проводиться. Поэтому мы ограничимся рассмотрением отдельных задач, которые могут решаться только комплексно.
На момент создания компании проверяются правоустанавливающие документы и их соответствие тем видам деятельности декларируемым и которые фактически юридическое лицо осуществляло. В случаях, когда фирма (юридическое лицо) была зарегистрирована в установленном законом порядке, тогда правоустанавливающие документы, служившие «основанием» для внесения денежных средств к ним, необходимо направить в территориальное управление Банка России для усмотрения, не является ли данный вид деятельности законным и не нарушал ли он специальную норму осуществляемой деятельности. Для этого назначается судебная экспертиза, эксперт должен обладать знаниями бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности для дачи заключения по поставленным перед ним вопросам. Исходя из определения круга задач следствия, решение которых и составляет содержание судебной экспертизы, в процессе экспертизы и необходимо установить. Наиболее распространенные вопросы по требованию следователя (суда) относятся к обстоятельствам, подлежащим доказыванию при рассмотрении уголовного дела - характер и размер ущерба, влияющие на квалификацию преступления и меру наказания. Перечень вопросов, который целесообразно ставить на разрешение экспертов зависит от конкретных обстоятельств дела, особенностей расследования, наличия других доказательств по делу для обеспечения достоверности фактов, выявляемых следственными органами и обоснованности принимаемых по ним решений.
Переход к работе в условиях рыночной экономики основополагающим образом изменил традиционные формы и методы работы в хозяйственной сфере. С «новым» общественным строем, сменившим социалистическую модель хозяйствования, общественность связывали свои надежды на то, что в области преступности тоже произойдет решающий, благоприятный для граждан поворот. Однако вопреки этим ожиданиям очень скоро обнаружилось постоянное увеличение экономической преступности и существенные структурные и качественные ее изменения. Развитие технической 5= цивилизации коренным образом изменили общего ственные отношения, создали совершенно новые ^ отношения между людьми, значительно преобразовали формы общежития. Процесс урбаниза-Ц ции, происходящий при возникновении центров
в крупных городах, разрыв с привычной культурной средой сопровождается ликвидацией многочисленных позитивных обязанностей, к трудностям адаптации к жизни в новых социальных условиях, прибавилась неуверенность в завтрашнем дне и тяжелые последствия экономических санкций. Все эти обстоятельства способствуют порождению противоречий, которые появились в действиях, нарушающих требования данного общественного строя. Преступность становится массовой, особенно экономические преступления и приобретает совершенно новые формы. В качестве основного симптома необходимо отметить появление организованной, коррупционной преступности и постоянный их рост. Против качественного и количественного «разгула» преступности с недоумением выступают «политические моралисты», ибо факты «достатка колбасы и полных полок товарно-материальных ценностей» с большой наглядностью показали политическую экономику о «тождестве» интересов капитала и труда и о всеобщем «благоденствии» общества. Капиталистический общественный строй рассматривается в качестве апогея развития, а увлеченные ростом национального дохода государства, бурным развитием цивилизации, не хотят особо замечать параллельно растущие и общественные противоречия и того факта, что материальные блага концентрируются у все более узкого круга лиц. Установление выполнения плана прибыли. От размера прибыли во многом зависит образование прироста оборотных средств, финансирование капитальных вложений, рентабельность и в целом финансовое положение, а также своевременное выполнение обязательств перед кредиторами (вкладчиками), а также своевременное выполнение обязательств перед финансово-кредитными органами по платежам из прибыли. Расчеты с бюджетом по отчислениям от прибыли осуществляют сами предприниматели (бизнес). При установлении прибыли «возможно» искажение ее величины расчетной прибыли, от которой производится отчисления в бюджет, и таким образом государству причиняется материальный ущерб.[7]
На стадии перевода и поступления денежных средств от физических и юридических лиц необходимо исследовать документы, которые выдавались при приеме денежных средств, направленности целесообразности совершаемой сделки. Если получение денежных средств оформлялось как договор займа, паевой взнос либо иной договор и т.п., то законность заключения подобных договоров может проверяться в территориальном подразделении Банка России. При этом назначаемую правовую экспертизу можно объединить с экспертизой о характере деятельности компании, привлекавшей денежные средства вкладчиков. Величина прибыли зависит в основном от реализации продукции и определяется как разница между выручкой от реализации продукции в оптовых ценах и полной ее себестоимостью, проводится комплексная планово-экономическая - бухгалтерская - финан-
сово - кредитная экспертиза. Эксперт-экономист по планированию устанавливает выполнение плана реализации продукции, эксперт-бухгалтер -фактическую себестоимость продукции, а эксперт финансист решает вопрос о фактическом выполнении плана прибыли и обоснованности плановых отчислений в бюджет.[3]
Проведенный нами анализ постановлений и определений о назначении экспертиз позволяет выявить предлагаемые экспертам вопросы, не входящие в их компетенцию. Наиболее распространенные нарушения экспертом пределов компетенции по своей инициативе или по требованию следователя - об установлении материально ответственных лиц и лиц, ответственных за нанесение ущерба при нарушении закона, вопросы, относящиеся к компетенции специалистов других отраслей знаний или имеющие справочный характер и касающиеся непосредственно хозяйственной деятельности, т.е. вопросы, которые должны выясняться следователем или судом, а также требующие анализа, оценки обстоятельств дела и опровержения или подтверждения правильности показаний обвиняемых или свидетелей. Вопросы, которые носят юридический характер и относятся к гражданскому, административному, трудовому и уголовному праву. Фактическая балансовая прибыль уменьшается из-за неправильно определенной себестоимости остатков готовой продукции и товаров, не оплаченных покупателями, фактическая прибыль отражается в меньшем размере, нежели должна быть показана в финансовом плане. Вопрос о сумме балансовой прибыли в этом случае финансово-кредитная экспертиза решает комплексно с бухгалтерской и планово-экономической, которые устанавливают фактические остатки готовой продукции, произведенную отгрузку и оплату товаров по документам.[23]
Литература
1. Бизнес вслед за депутатами просит президента об амнистии в честь 75-летия Победы. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https:// pasmi.ru/archive/270902/ (дата обращения: 29.05.2022).
2. В «Газпроме» стали в пять раз чаще получать жалобы на коррупцию. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/ar-chive/271934/ (дата обращения:13.06.2022).
3. ВС разбирался, что считать неосновательным обогащением. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/242298/ (дата обращения: 16.08.2022).
4. ВС РФ еще больше усложнил силовикам бесконтрольные аресты предпринимателей. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https:// pasmi.ru/archive/272335/ (дата обращения: 11.06.2022).
5. Генпрокуратура назвала лидеров по уровню коррупции - силовики, суды, исполнительная
властью. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/archive/245653/ (дата обращения: 22.08.2022).
6. Депутаты предлагают снизить тяжесть налоговых преступлений. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: parvo.ru/ news/242669/ (дата обращения: 31.08.2022).
7. Изменения в УК по экономическим составам: что будет. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/242449/ (дата обращения: 06.08.2022).
8. Итоги недели: Золотов без гвардейцев, Колокольцев вне критики, Кудрин против секретов. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https: pasmi.ru/archive/270962/ (дата обращения: 30.05.2022).
9. Итоги недели: золотые «палки» Бортникова, «бешеный принтер» Колокольцева и Фемида в руках у Бастрыкина. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https: pasmi.ru/archive/271024/ (дата обращения: 31.05.2022).
10. Как эксперт превратился в обвиняемого по уголовному делу. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/242733/ (дата обращения: 05.09.2022).
11. Коррупция, коммерция, громкие дела: опубликован подробный доклад о секретах Лубянки // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https:// pasmi.ru/archive/272344/. (дата обращения: 11.06.2022)
12. Обеспечение национальной безопасности - приоритетное направление уголовно-правовой, криминологической и уголовно-исполнительной политики: материалы Х1 Российского Конгресса уголовного права, посвященного памяти доктора юридических наук, профессора Владимира Сергеевича Комиссарова, состоявшегося 31 мая - 1 июня 2018 г. -М.: Юрлитинформ. 2018. С. 86-90.
13. Ошибки следователя: когда прекратят дело о неуплате налогов. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo. ru/story/221058/ (дата обращения: 11.06.2022).
14. Пленум ВС дал новые разъяснения по «предпринимательским» преступлениям. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/story/222822/ (дата обращения: 11.06.2022).
15. Пленум ВС дал новые разъяснения по «предпринимательским» преступлениям. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости р и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: Д https: pravo.ru/story/222822/ (дата обращения: Ч
m
11.03.2022). А
16. Пленум ВС принял разъяснения Гражданского S кодекса и КАС. // Право.ш: законодательство, у судебная система, новости и аналитика. Все А
о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/222821/ (дата обращения: 13.06.2022).
17. Пленум ВС: особенности кассации по экономическим делам. // Право.ги: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/222537/. (дата обращения 11.06.2022)
18. Полсотни силовиков в России были приговорены в 2019 году за фабрикацию уголовных дел. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/archive/270643/ (дата обращения: 27.05.2022).
19. Прогресс и преемственность в российском уголовном праве (к 95-летию УК РСФСР 1926 г. и 25-летию УК РФ 1996 г.): материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием // Министерство науки и высшего образования РФ, Кубанский государственный университет. 2021. С. 456475.
20. Прокуратура отменила 27 000 незаконных актов, затрагивающих интересы бизнеса. // Пра-во.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/news/210035 (дата обращения: 13.04.2022).
21. Рост коррупции за прошедший год ощутили почти четверть россиян. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/fr-chive/243367/ (дата обращения: 25.09.2022).
22. Свердловский депутат назвал ОБЭПы области «эпицентром коррупции». 21.03.2018 г. // https://www.znak.com/2018-03-20/sverdlovskiy.; Общество требует чистки рядов силовых ведомств России. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/archive/220816 (дата обращения: 03.09.2022).
23. Слияние субсидиарной и уголовной ответственности: последствия повышения стандартов доказывания. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo. ru/241246/ (дата обращения: 16.06.2022).
24. Суды оправдали треть всех обвиняемых по делам о бандах и ОПГ за прошлый год. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https: pasmi.ru/ archive/272188/ (дата обращения: 10.06.2022).
25. Титов просит о разграничении в УК понятий «уклонение от налогов» и «неуплата налогов». // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https://pasmi.ru/archive/2700331/. Или Верховный суд подвел итоги работы судов за 2021 год.// Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/sto-ry/239027/ (дата обращения: 10.02.2022).
26. Уголовно-правовая ответственность бизнеса -2020. // Право.ш: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://event.pravo.ru/ view/219579/ (дата обращения: 13.06.2022).
27. Юристы и правозащитники обсудят применение к бизнесменам статьи о мошенничестве. // Первое антикоррупционное СМИ. URL: https:// pasmi.ru/archive/271969/ (дата обращения: 08.06.2022). Или Глава правления АЮР предлагает убрать из УК предпринимательское мошенничество. // Право.ги: законодательство, судебная система, новости и аналитика. Все о юридическом рынке. URL: https://pravo.ru/ news/242759/ (дата обращения: 07.09.2022).
THE CRISIS TYPE OF ECONOMIC CRIME
Zatsepin M.N., Zatsepin A.M., Glushkova E.M.
USUE, Russian criminological Association
The article presents a study of the crisis type of economic crime, as well as the concept, content, causes, and peculiarities of economic crime. Difficulties in investigating crimes of economic category are noted. The development of the "economic crime" category in the domestic legal doctrine and its relationship to the criminal law is reviewed briefly. The authors define the factors contributing to the development of economic crimes. Further, the authors evaluate the application of this category in some areas of criminal law, in particular in criminology. In order to improve the quality of expert studies the authors summarized the results of the conducted conclusions and the review of the expert opinions. On the basis of generalization, considering remarks stated in reviews of the expert opinions, the most typical and frequent errors and remarks on traditional types of forensic examinations in crimes of economic categories are identified. The article provides recommendations in overcoming the spread of economic crime.
Keywords: economic crime, crimes in the sphere of economic activity, economic crimes.
References
1. The case is in the wake of the deputies, appointed by the president under an amnesty in honor of the 75th anniversary of the Victory. // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/ archive/270902/ (date of access: 05/29/2022).
2. Gazprom began to receive complaints about corruption five times more often. // The first anti-corruption media. URL: https:// pasmi.ru/archive/271934/ (date of access: 06/13/2022).
3. The SC dealt with what was considered unjust enrichment. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/story/242298/ (date of access: 08/16/2022).
4. The Armed Forces of the Russian Federation made it even more difficult for the security forces to make uncontrolled arrests of entrepreneurs. // The first anti-corruption media. URL: https:// pasmi.ru/archive/272335/ (date of access: 06/11/2022).
5. The Prosecutor General's Office named the leaders in terms of acceleration - the security forces, the courts, the executive branch. // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/ archive/245653/ (date of access: 22.08.2022).
6. Deputies reduce the severity of tax offenses. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: parvo.ru/news/242669/ (date of access: 08/31/2022).
7. Changes in the Criminal Code on the economic composition: what will happen. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/sto-ry/242449/ (date of access: 08/06/2022).
8. Results of the week: Gold without guards, Kolokoltsov beyond criticism, Kudrin against secrets. // The first anti-corruption media. URL: https: pasmi.ru/archive/270962/ (date of access: 05/30/2022).
9. Results of the week: Bortnikov's golden "sticks", Kolokoltsev's "mad printer" and Bastrykin's Themis. // The first anti-corruption media. URL: https: pasmi.ru/archive/271024/ (date of access: 05/31/2022).
10. How an expert turns into a defendant in a criminal case. // Pra-vo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/story/242733/ (date of access: 05/09/2022).
11. Corruption, commerce, high-profile cases: a detailed report on the secrets of Lubyanka published // First anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/archive/272344/. (date of access: 06/11/2022)
12. Ensuring national security is a priority area of criminal law, criminological and penitentiary policy: materials of the X1 Russian Congress of the powers of law, dedicated to the memory of Doctor of Law, Professor Vladimir Sergeevich Komissarov, held on May 31 - June 1, 2018 - M .: Yurlitinform. 2018, pp. 86-90.
13. Investigator's mistakes: when the tax evasion case is dismissed. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/story/221058/ (date of access: 06/11/2022).
14. Plenum of the Supreme Court gave new clarifications on "entrepreneurial" cases. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/sto-ry/222822/ (date of access: 06/11/2022).
15. Plenum of the Supreme Court gave new clarifications on "entrepreneurial" cases. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https: pravo.ru/sto-ry/222822/ (date of access: 03/11/2022).
16. Plenum of the Supreme Court adopted clarifications of the Civil Code and CAS. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/sto-ry/222821/ (date of access: 06/13/2022).
17. Plenum of the Supreme Court: features of cassation in economic cases. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/story/222537/. (accessed 11.06.2022)
18. Fifty security officials in Russia were sentenced in 2019 for fabricating criminal cases. // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/archive/270643/ (date of access: 05/27/2022).
19. Progress and continuity in Russian criminal law (to the 95th anniversary of the Criminal Code of the RSFSR in 1926 and the 25th anniversary of the Criminal Code of the Russian Federation in 1996): materials of the All-Russian Scientific and Practical Conference of the RIAC with the participation // Ministry of Science and Higher Education of the Russian Federation, Kuban State university. 2021, pp. 456-475.
5
"O
s 1=1 s
-C m
C3
<
20. The prosecutor's office canceled 27,000 illegal acts containing the interests of business. // Pravo.ru: laws, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/ news/210035 (date of access: 04/13/2022).
21. Over the past year, almost a quarter of Russians have experienced recovery. // The first anti-corruption media. URL: https:// pasmi.ru/frchive/243367/ (date of access: 09/25/2022).
22. The Sverdlovsk deputy called the region's OBEPs "the epicenter of shock." March 21, 2018 // https://www.znak.com/2018-03-20/sverdlovskiy.; The society requires verification of a number of law enforcement agencies of Russia. // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/archive/220816 (date of access: 09/03/2022).
23. Merging subsidiary and criminal liability. // Pravo.ru: legal system, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/241246/ (date of access: 06/16/2022).
24. Courts acquitted a third of all defendants in gang and organized crime cases last year. // The first anti-corruption media. URL: https: pasmi.ru/archive/272188/ (date of access: 06/10/2022).
25. Titov asks for a distinction in the Criminal Code between the concepts of "tax evasion" and "non-payment of taxes". // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/archive/2700331/. Or the Supreme Court summed up the work of the courts for 2021.// Pravo.ru: legislation, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/sto-ry/239027/ (date of access: 02/10/2022).
26. Criminal liability of business - 2020. // Pravo.ru: legislation, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://event.pravo.ru/view/219579/ (date of access: 06/13/2022). C
27. Lawyers and human rights activists will discuss the application of the article on fraud to businessmen. // The first anti-corruption media. URL: https://pasmi.ru/archive/271969/ (date of access: 06/08/2022). Or the Head of the Board of the AJUR proposes to remove entrepreneurial fraud from the Criminal Code. // Pravo. ru: legislation, judicial system, news and analytics. All about the legal market. URL: https://pravo.ru/news/242759/ (date of access: 07.09.2022).
