CC BY
55УДК 343.2/.7 ББК 67
DOI 10.24411/2312-0444-2018-10058
КРИМИНАЛЬНАЯ ИНСЦЕНИРОВКА КАК СПОСОБ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Лев Владимирович БЕРТОВСКИЙ, профессор Бакиткул Рактаевна СЕМБЕКОВА,
кафедры уголовного права, уголовного процесса заместитель декана юридического факультета
и криминалистики Российского университета Евразийского национального университета
дружбы народов, доктор юридических наук, профессор имени Л.Н. Гумилева,
E-mail: [email protected] кандидат юридических наук, доцент
E-mail: [email protected]
Николай Юрьевич ЛЕБЕДЕВ, профессор кафедры уголовного процесса и криминалистики Новосибирского военного института имени генерала армии И.К. Яковлева войск национальной гвардии Российской Федерации, доктор юридических наук, доцент E-mail: [email protected]
Научная специальность по публикуемому материалу: 12.00.08 — уголовное право
и криминология; уголовно-исполнительное право
Аннотация. В статье рассматриваются источники преступной экономической деятельности, под которой понимается деятельность, осуществляемая в целях извлечения доходов и реализуемая в сфере переработки сырья, производства товаров и их последующего перераспределения вопреки установленным правилам и несмотря на уголовно-правовые запреты. Основным способом совершения подобных преступлений является криминальная инсценировка. Сформулирован перечень инсценировочных акций. Определены цели, которые преследуют нарушители правил экономической деятельности.
Ключевые слова: теневая экономика, преступления в сфере экономической деятельности, криминальная инсценировка, расследование преступлений.
Annotation. This article discusses the sources of criminal economic activities where the main source of income is in the sphere of illegal economic activities, defined as activities carried out in order to raise profits and implemented in the sphere of production and distribution, contrary to the existing criminal law prohibitions. The primary way to commit such crimes is a crime re-enactment. Formulated a list of inscenirovochnyh shares, as well as targets that have plagued the violators of the rules of economic activity.
Keywords: the shadow economy, crimes in the sphere of economic activity, criminal staging, investigation of crimes.
В конце 90-х — начале 2000-х годов Россия отказалась от административно-командной экономической концепции и постепенно, поэтапно стала переходить на рельсы современного реформирования и развития экономики, более открытого предпринимательства в рамках уравнивания и «сливания» частной и государственной форм собственности. Такие процессы проходили достаточно неоднозначно и наряду с положительными моментами, которые конструктивно отразились на
динамике развития экономики в России, за позитивными изменениями последовали также и деструктивные последствия.
Динамично развивающиеся экономические отношения «оторвались» от действующего законодательства и сформировали правовые пробелы, что, безусловно, не могло остаться без внимания лиц, разрабатывающих различные преступные схемы в банковской и предпринимательской сфере, и не повлиять на состояние и рост экономической преступности.
№ 3/2018
Кроме того, разрешение проблем по выявлению и последующему расследованию преступлений в сфере экономической деятельности затруднено их высокой латентностью и нередко наличием коррупционной составляющей, достаточно сильным противодействием со стороны чиновников различного уровня, что затрудняет документирование фактов совершения преступлений и получения доказательственной информации, способствует развитию теневой экономики.
В зоне повышенного внимания у преступных элементов находится такая экономическая деятельность, вливание в которую, при незначительном вложении финансовых ресурсов и времени, позволяет получить гиперприбыль, максимально долго оставаясь вне внимания правоохранительных органов.
И хотя криминальные структуры достаточно активно принимают участие в легальном бизнесе, основной источник доходов находится в сфере незаконной экономической деятельности, под которой понимается деятельность, осуществляемая в целях извлечения доходов и реализуемая в сфере переработки сырья, производства товаров и их последующего перераспределения вопреки установленным правилам и несмотря на уголовно-правовые запреты.
«Преступления, связанные с запрещенной экономической деятельностью, являются одной из групп экономических преступлений. В отличие от другой группы того же рода деяний (преступлений, связанных с разрешенной экономической деятельностью) данные преступления совершаются субъектами, как указывалось выше, так называемой теневой экономики. Речь идет о незаконном предпринимательстве, незаконном образовании юридического лица, незаконном изготовлении и обороте наркотических средств, оружия, взрывчатых веществ и взрывных устройств, психотропных веществ, порнографических материалов, подделке денег и ценных бумаг, платежных документов, об организации проституции и нелегальной миграции и ряде других видов преступлений. Все эти преступления объединяет нарушение запретов, установленных уголовно-правовым законодательством, касающихся экономической деятельности в сфере производства, выполнения определенных видов работ, оказания финансовых и других видов услуг. Наибольший удельный вес в структуре рассматриваемых преступлений имеют деяния, связанные с изготовлением тех или иных видов криминальной продукции (то-
варов), а также с видоизменением (переделкой, подделкой) различных предметов, документов и других объектов, выпускаемых в сфере разрешенной экономической деятельности»1.
Не меньший интерес у преступных элементов вызывает и кредитно-финансовая сфера.
Так, O.A. Луценко в своем диссертационном исследование подчеркивает важность изучения способа совершения преступления: «именно способ мошеннических хищений, как и иных видов хищений в сфере банковской деятельности, является важным источником сведений о данных преступлениях, и во многих случаях эти сведения дают ключ к выявлению, раскрытию и предупреждению преступных посягательств на безопасность коммерческого банка. Важно и то, что способы хищения в этой сфере представляют собой систему, которая складывается из таких элементов, как:
1) действия по подготовке к совершению хищения;
2) завладение денежными средствами банка;
3) маскировка, направленная на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемая как при подготовке и совершении преступления, так и после него.
Причем каждый из отмеченных элементов включает более или менее сложную систему действий, приемов, уловок»2.
«Преступления субъектов теневой экономики, как мы подчеркиваем в ряде своих публикаций, по своей сущности представляют собой специфический вид инсценировки, направленной на создание видимости законной экономической деятельности»3.
В некоторых случаях криминальные инсценировки создаются для совершения одного преступления, используются одноразово и не имеют дальнейшего развития. Такого рода преступные эпизоды представляют собой единичные криминально-тактических комбинации (практика создания «фирм-однодневок»).
«В других случаях инсценировщики осуществляют свою деятельность с большим размахом, масштабно, по многим направлениям, рассчитывая на безнаказанное получение систематической прибыли на долговременной основе. Инсценировки, к которым они прибегают, представляют собой сложную, разветвленную систему многократного производства и воспроизводства различных операций, образующих своего рода криминально-тактический комплекс (сериал), развертывающийся во времени и пространстве. Данный комплекс можно охарактеризовать
№ 3/2018
как сплошную цепь взаимосвязанных, сменяющих одна другую инсценировок, пронизывающих все этапы механизма преступной деятель-ности»4.
В структуре предпринимательских махинаций как совокупности взаимосвязанных целостных систем инсценировочного характера важное место отводится многоходовым комбинациям, которые необходимо смело оценивать как разностороннюю, тщательно продуманную инс-ценировочную деятельность организованных преступных групп.
Выделим основные положения, которые дают ответ на вопрос: какие инсценировочные акции и для каких целей осуществляются нарушителями правил экономической деятельности.
Инсценировки, осуществляемые субъектами теневой экономики, действующими под видом законной легальной экономической деятельности, совершаются в целях:
■ формирования видимости законной предпринимательской деятельности, прикрывающей преступные махинации;
■ формирования видимости нефункциониру-ющего предприятия, на производственных мощностях которого осуществляется выпуск нелегальной продукции в ночное время или в выходные дни;
■ формирования видимости учтенной продукции, выпускаемой предприятием, которая на самом деле скрывалась от учета и налогообложения;
■ формирования видимости своевременной уплаты налогов лицом, в действительности скрывавшего значительную часть доходов от налогообложения;
■ формирования видимости соблюдения требований санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного надзора, в то время как на производстве игнорировались соответствующие нормы;
■ создания видимости непричастности к обнаруженным нарушениям, которые якобы возникли по вине лиц, не имеющих отношение к деятельности предприятия;
■ сокрытия фактов расчетов с работниками и контрагентами наличными средствами без отражения их в финансовой и учетно-отчетной документации;
■ сокрытия реальных размеров выручки путем искажения отчетности;
■ сокрытия источников поступления нелегального сырья и полуфабрикатов;
вуалирования фактов транспортировки и сбыта неучтенной продукции под видом учтенной;
■ сокрытия фактов привлечения нелегальной рабочей силы и использования неучтенного оборудования, сырья и полуфабрикатов;
■ сокрытия фактов выполнения определенных видов работ и оказания услуг, не имеющих отношения к деятельности, определяемой уставом и разрешительными документами;
■ создания видимости выполнения всех требований, предъявляемых к открытию предприятия и производству продукции, в том случае, когда на самом деле не все установленные требования были выполнены;
■ вуалирования фактов оплаты труда так называемых «мертвых душ»;
■ создания видимости высокого качества выпускаемой продукции, которая на самом деле не соответствовала требованиям качества и безопасности;
■ создания видимости благополучия в ведении документооборота на предприятии;
■ создания видимости в документах выполненных действий, требований, процедур, решений, которые на самом деле не выполнялись.
Инсценировки, осуществляемые лицами, не являющимися субъектами разрешенной экономической деятельности:
■ создание видимости разрешенной экономической деятельности;
■ создание видимости неосуществления экономической деятельности;
■ создание видимости легальности изготовленного и реализованного продукта;
■ создание видимости произведенной продукции, якобы выпущенной известными отечественными и зарубежными фирмами;
■ создание видимости использования труда лиц, якобы имеющих право на осуществление экономической деятельности на территории России;
■ создание видимости транспортирования, в том числе и за границей, одной продукции под видом другой;
■ создание видимости работы субъектов незаконной экономической деятельности в официальных структурах, в которых фактически не работают;
■ создание видимости легально полученных средств, которые на самом деле таковыми не являются;
№ 3/2018
• создание видимости принадлежащего им дорогостоящего движимого и недвижимого имущества их близким и родственникам, которые на самом деле последним не принадлежат и имеют нелегальный источник приобретения;
• создание видимости образа жизни лица, доходы которого нажиты законным путем;
• создание мнимых предприятий, выступающих в качестве средства легализации доходов, нажитых преступных путем;
• создание видимости объективности результатов проверок контролирующих и правоохранительных органов, подкупленные работники которых закрывают глаза на их незаконную деятельность;
• создание видимости наличия у преступников высокопоставленных покровителей в системе органов власти, управления и правоохранительных органов.
Приведенные положения сформулированы в весьма общем виде. Они отражают суть рассматриваемых инсценировок и могут быть конкретизированы применительно к отдельным видам и разновидностям деяний, связанных с экономической деятельностью, к поведению отдельных категории субъектов по делам различных категорий преступлений экономической направ-ленности5.
Проведенные исследования позволяют сделать вывод о том, что особое значение для выявления, раскрытия и расследования преступлений, связанных с разрешенной экономической деятельностью, имеет такой важный, но недостаточно разработанный в теории крими-
налистики метод, как сравнительный анализ, связанный с модельной информацией. А для выявления и расследования преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельностью, немаловажным является использование субъектами поисково-познавательной деятельности криминалистических инсценировок. Более подробно об этих методах будет изложено в следующих публикациях.
1 Более подробно см.: Бертовский Л.В. Проблемы теории и практики выявления и расследования преступного нарушения правил экономической деятельности: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2005.
2 Луценко ОА. Расследование хищений в сфере банковской деятельности. Ростов-на-Дону, 1998. С. 18—19.
3 Подроб. об этой группе преступлений см., напр.: Бертовский Л.В., Образцов ВА. Выявление и расследование экономических преступлений: Учеб.-практ. изд. М., 2002;
Образцов В.А., Бертовский Л.В. О некоторых нетрадиционных понятиях и направлениях исследований в криминалистике // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2004. № 3. С. 171—185.
4 И как тут не вспомнить мудрое высказывание Г.А. Зорина, верно подметившего, что в современной преступной ситуации инсценировка «стала заслонять само преступление. Инсценировка стала шире по объему характеристик, чем, собственно, преступное действие» (см.: Зорин ГА. Теоретические основы криминалистики. Мн.: Амалфея, 2000).
5 Более подроб. см.: Бертовский Л.В., Бертовская Н.Л., Образцов В.А. Дезинформирование в криминальной, оперативно-розыскной и следственной практике. М.: Юрлитинформ, 2010. С. 240.
№ 3/2018
