CC BY
77УДК 336.71.078.3
КОНЦЕПЦИЯ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА
Ш.М. Магомедов, М.В. Каратаев
Аннотация. Новые схемы и типологии отмывания денег подчинены общей логике в силу единства конечных целей проведения операций. Правильное понимание концепции риск-ориенториванного контроля и особенностей национальной оценки рисков способствуют построению банками сбалансированной системы финансового мониторинга, эффективность которой определяется не количеством затраченных ресурсов, а своевременностью и обоснованностью их применения. Понимание банками декомпозиции рисков в национальном масштабе позволяет перейти от формального исполнения требований законодательства к риск-ориентированной модели внутреннего контроля и занимать проактивную позицию, самостоятельно выявляя новые вызовы и угрозы, минимизируя собственные риски.
Ключевые слова: риск-ориентированный подход, финансовый мониторинг отмывание денег, внутренний контроль, методология.
THE CONCEPT OF A RISK-BASED APPROACH IN THE FINANCIAL MONITORING SYSTEM
Sh.M. Magomedov, M.V. Karataev
Abstract. New schemes and typologies of money laundering are subject to a common logic due to the unity of the ultimate goals of operations. A proper understanding of the concept of risk-based control and the peculiarities of the national risk assessment contribute to the construction of a balanced financial monitoring system by banks, the effectiveness of which is determined not by the amount of resources spent, but by the timeliness and validity of their application. Banks understanding of the decomposition of risks on a national scale allows them to move from formal compliance with legal requirements to a risk-oriented model of internal control and to take a proactive position, independently identifying new challenges and threats, minimizing their own risks
Keywords: risk-based approach, financial monitoring, money laundering, internal control, methodology.
Завершающийся 2019 г. является во многом особенным как для всей международной системы финансового мониторинга, так и для национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма России. Международной системе финансового монито-
ринга предстоит на практике доказать эффективность концепции риск-ориентированного подхода, как базового постулата текущей версии 40 Рекомендаций ФАТФ, в реагировании на новые вызовы и угрозы мировым финансам, а национальной системе противодействия отмыванию денег России не только совершить качественное преобразование при переходе на новые стандарты отчетности, но и отстоять на высшем уровне статус соответствия страны международным стандартам.
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF, далее
- ФАТФ) крупнейшая межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию риспространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ/ФРОМУ), а также осуществляет оценки соответствия национальных систем ПОД/ФТ/ ФРОМУ этим стандартам. Создана ФАТФ в 1989 г. по решению стран «Большой семерки» и в настоящее время под эгидой ООН является основным международным институтом по разработке и внедрению международных стандартов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ.
В 2019 г. вся мировая система ПОД/ФТ вместе с ФАТФ отмечает 30-ти летний юбилей своего создания, что дает возможность не только подвести некоторые итоги работы организации, но и на основе критического анализа текущей повестки ее работы построить прогроз вектора дальнейшего развития международных стандартов в сфере финансового мониторинга.
С 13 по 18.10.2019 г. в Париже представители 205 стран и юрисдикций, а так же делегаты ООН, МВФ, Всемирного банка и других организаций провели в рамках Пленарной недели ФАТФ серию встреч, посвященных вопросам выявления новых рисков и нарушений в системе финансовых потоков, а так же обсудили пути противодействия новым угрозам в целях глобальной безопасности. Пленарная неделя завершилась пленарным заседанием, которое стало первым под председательством Китая. Новый президент ФАТФ Сяньмином Лю предложил мировому сообществу для обсуждения следующую повестку:
- оценка предпринимаемых странами мер регулирования сектора виртуальных активов в целях предотвращения возможности его
использования со стороны организованной преступности и террористических организаций;
- оценка потенциального влияния «стейблкоинов» на надзор за виртуальными активами и анализ способов снижения рисков;
- оценка соответствия требованиям международных стандартов национальных систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма России и Турции;
- оценка эффективности мер, предпринятых Данией, Ирландией, Норвегией, Саудовской Аравией, Сингапуром и Испанией;
- обсуждение прогресса Ирана, Пакистана и других стран, представляющих опасность для мировой финансовой системы;
- обсуждение инициативы ФАТФ по борьбе с финансовыми потоками от нелегальной торговли дикими животными;
- принятие резолюции по лучшим практикам в сфере бенефициарного права юридических лиц и руководства по цифровой идентификации;
- обсуждение каналов финансирования ИГИЛ, Аль-Каиды и филиалов;
- заслушивание отчетов экспертов ООН, МВФ, Всемирного банка, ОЭСР, ОБСЕ, Группы подразделений финансовой разведки Эгмонт, ЕБРР, ЕЦБ, Европола и др. [2].
В контексте обострения межународных отношений в связи с вооруженным противостоянием в Сирийской Арабской Республике, сохранением нестабильности и конфронтации вокруг Донецка и Луганска, выхода США из соглашения о развитии мирного атома и возобновления санкций в отношении Ирана, оценка соответствия национальных систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма России, Турции и Ирана требованиям международных стандартов могла быть использована в качестве дополнительного инструмента давления на национальные правительства. Последствия попадания страны в «черный список» ФАТФ или низкая оценка эффективности национальной системы противодействия отмыванию денег сопряжены с существенными рисками для всех субъектов финансовой системы, которые могут проявится в блокировании доступа национальных государственных и частных структур к международным рынкам капитала и системе расчетов, закрытием корреспондентских счетов, заморозке активов и т.д.
Стоит отметить так же наличие объективных предпосылок для получения большинством стран не самых высоких оценок в рамках проходящего с 2014 г. четвертого раунда взаимных оценок ФАТФ, что связано с принципиальным изменением методологии проведения оценки, которая утверждена ФАТФ в 2013 г. и предполагает рассмотрение двух взаимодополняющих компонентов: технического соответствия и эффективности. В рамках четвертого раунда взаимных оценок эксперты-оценщики определяют не только техническое соответствие страны Рекомендациям ФАТФ (формальное наличие законов, институтов, механизмов и процедур), но и оценивают эффективность работы государства по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Для получения надлежащего равновесия между всесторонним пониманием эффективности системы ПОД/ФТ страны и детальным анализом того, насколько хорошо функционируют ее составные части, ФАТФ оценивает эффективность, прежде всего, по одиннадцати Непосредственным результатам, каждый из которых представляет одну из главных целей, которые должна достичь эффективная система ПОД/ФТ. Это правильное понимание рисков ОД/ФТ и координация действий по борьбе с ОД/ФТ/ФРОМУ, эффективное международное сотрудничество, надзор и регулирование финансовых учреждений, применение организациями частного сектора превентивных мер, обеспечение прозрачности юридических лиц и образований, востребованность материалов финансовой разведки компетентными органами, проведение расследований по ОД/ФТ и применение эффективных санкций, конфискация преступных доходов и замораживание активов террористов, а также соблюдение резолюций Совета Безопасности ООН по ФРОМУ [3]. Таким образом, принципиальная новизна текущего подхода ФАТФ заключается в том, что современному государству для эффективного функционирования в мировой финансовой системе и минимизации на глобальном уровне рисков ее использования для криминальных целей мало иметь формальный набор законоадтельных норм и национальных институтов в виде регулирующих, надзорных и правоохранительных органов, а требуется обеспечить работоспособность предложенного механизма, эффективность которого и необходимо доказать экспертам-оценщикам.
Базовой основой современной методологии ФАТФ является риск-ориентированный подход (рекомендация 1 действующей версии 40 Рекомендаций ФАТФ), который должен применяться как при по-
строении системы ПОД/ФТ/ФРОМУ, так и для организации надзора. Универсальность данного принципа заключается в необходимости его раскрытия на всех уровнях организации финансового мониторинга: глобальном (уровень мирового сообщества), региональном (уровень региональных групп по типу ФАТФ), национальном (в обеспечении распределения ресурсов финмона на уровне каждой отдельной страны), отраслевом (стандарты саморегулируемых организаций участников рынка) и микроуровне отдельных субъектов исполнения законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ. Суть риск-ориентированного подхода в том, что на всех уровнях реализации мер финансового мониторинга необходимо обеспечить эффективное распределение ресурсов и контрольного внимания соразмерно рискам каждого из участков. Именно это требуется продемонстрировать государствам в рамках четвертого раунда взаимных оценок ФАТФ и обеспечить на уровне каждого банка с учетом специфики его клиентской базы, географии деятельности, органов управления, продуктовой линейки и уровня автоматизации.
Таблица 1
Сравнительный анализ регуляторных требований и акцентов риск-ориентированного подхода в сфере финансового мониторинга для коммерческого банка
Регуляторные требования Риск-ориентированный подход
1. Назначение ответственного сотрудника и создание подразделения комплаенс 1. Управление рисками сомнительных операций
2. Разработка и утверждение нормативных документов (групповые и внутренние) 2. Управление санкционным риском
3. Выполнение процедур идентификации, анкетирования, выявления выгодоприобретателей и пр. 3. Реализация процедур Know your customer и Due Diligence.
4. Обязательная отчетность в государственные органы 4. Автоматизация
Потенциальные последствия: штраф со стороны национальных органов контроля Потенциальные последствия: отзыв лицензии, закрытие корсчетов, крупный штраф, уголовное преследование должностных лиц
Примечание: составлено автором
В контексте логики ФАТФ и глобальной методологии риск-ориентированного подхода в практике деятельности современного российского банка можно условно выделить ряд зон внимания (таблица 1).
Особенностью акцентов риск-ориентированного подхода является отсутствие в действующем законодательстве России по ПОД/ ФТ/ФРОМУ прямых регуляторных требований и обязанности банков по какой-то активности в данной сфере, что зачастую ошибочно воспринимается как отсутствие рисков. Неверная декомпозиция рисков приводит к ошибкам в распределении ресурсов и контрольного внимания внутри кредитной организации, что в свою очередь сопряжено с принятием необоснованных рисков, последствия которых могут быть фатальными для банка. Например, по данным официальной статистики за 2018 г. Банком России отозваны лицензии на осуществление деятельности у 58 банков, при этом в 85 % случаев Росфинмониторин-гом осуществлялось предварительное информирование о выявленных рисках [4]. Поскольку согласно законодательству Росфинмониторинг не является органом контроля за исполнения банками требований Федерального закона № 115-ФЗ [1], очевидно, что в данном случае речь идет о ситуации вовлечения банков в сомнительные схемы вследствие несоответствия их систем финансового мониторинга масштабам клиенской базы и специфике работы. Отдельно стоит отметить, что все лишившиеся лицензии банки в целом выполняли предписанные законодательством обязательные регуляторные требования (имели ответственных сотрудников, правила внутреннего контроля, проводили идентификацию клиентов и направляли отчетность), но этого в современных условиях для продолжения работы банка уже не достаточно.
В рамках реализации концепции риск-ориентированного подхода на уровне страны в 2018 г. Росфинмониторингом проведена глобальная работа по национальной оценке рисков ПОД/ФТ/ФРО-МУ [5]. Проведенный по методологии национальной оценки рисков анализ структуры сомнительных транзакций в банковском секторе за первое полугодие 2019 г. [6] позволяет укрупнено выделить две целевые группы риска (конечные цели проведения операций) заказчиков услуг по отмыванию денег: получение средств в наличной форме и вывод средств за рубеж (рисунки 1 и 2). При этом из группы риска для банков нельзя так же исключать сектор «технических денег», который представлен транзитными операциями фирм-однодневок (рисунок 3), призванными обеспечить перевод средств от заказчиков
3; 10% -I
I ПЕРЕВОДЫ ПО СДЕЛКАМ С УСЛУГАМИ
АВАНСИРОВАНИЕ ИМПОРТА ТОВАРОВ
ИМПОРТ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ СТРАНЫ ТАМОЖЕНОГО СОЮЗА
ПЕРЕВОДЫ ПО СДЕЛКАМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
| ИНЫЕ СХЕМЫ
Рисунок 1. Структура сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж (млрд руб., %)
Рисунок 2. Структура сомнительных операций по обналичиванию денежных средств (млрд руб.; %)
Источник: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/83380/2019_1.pdf
Рисунок 3. Структура транзитных операций повышенного риска (%)
Источник: [6]
услуги к исполнителям с корректировкой при необходимости параметров потока (назначения платежа, наличие входящего НДС и пр.).
Представленные данные наглядно свидетельствуют о наличии повышенного спроса на услуги теневого сектора внутри страны по сравнению с международным направлением. Совокупный объем сомнительных операций по обналичиванию денежных средств за первое полугодние 2019 г. превышает 48 млрд руб., что на 35 % больше показетеля вывода денежных средств за рубеж (31 млрд руб.). При этом в структуре транзитных потоков преобладание внутри-российской компоненты просмотривается еще более отчетливо (83 % приходится на сделки внутри страны и только 17 % на вывод за рубеж).
Не случайность указанных общих закономерностей распределения структуры сомнительных операций как раз и следует из результатов национальной оценки рисков в целях ПОД/ФТ/ ФРОМУ, что дает возможность кредитным организациям правильно распределить ресурсы финансового мониторинга до получения статистики Банка России.
Обобщенные для банковской сферы результаты анализа национальной оценки рисков в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ могут быть представлены следующим образом (рисунок 4):
- причины спроса на услуги;
- источники средств для формирования финансовых потоков;
- инструменты и способы осуществления операций.
Рисунок 4. Базовые принципы формирования финансовых потоков для целей отмывания в России
Источник: [7]
Основной причиной существования рынка сомнительных операций является повышенный спрос, факторы которого условно можно разделить на три категории:
- оптимизация расходов хозяйствующих субъектов и получение конкурентных преимуществ,
- формирование наличности для коррупционных целей,
- сокрытие (легализация) криминальных средств, в том числе полученных из легальных источников.
Традиционным целевым назначением средств является «оптимизация» расходов коммерческих компаний с целью снижения налогооблагаемой прибыли и удешевления затрат на покупку товаров или выполнения работ. Таким образом, предприятия получают конкурентное преимущество перед остальными компаниями на рынке. Товары и работы оплачиваются по серым схемам (в наличной форме или без уплаты соответствующих налогов и пошлин), как правило, за более низкую стоимость, к выполнению работ привлекается «дешевая» рабочая сила, а зарплаты выплачиваются в конвертах. Из этого можно сделать вывод, что основной исходный спрос на операции повышенного риска в России формируется не в теневой экономике, а со стороны реальных экономических субъектов, которые осуществляющих свою деятельность в рамках текущего законодательного поля, оптимизируя при этом частично свою налоговую нагрузку. Кроме того, по мнению экспертов, на сегодняшний день спрос на «откаты» является одним из главных факторов формирования спроса на средства в наличной форме. Таким образом, коррупционный фактор в спросе играет одну из наиболее значительных ролей [7]
В качестве характерных для государств евразийского региона источников финансовых средств условно можно выделить три группы:
- средства, имеющие бюджетное происхождение,
- небюджетные коммерческие доходы предприятий,
- средства, имеющие криминальный источник происхождения.
Оценить объем бюджетного и небюджетного происхождения средств достаточно сложно, однако учитывая тенденции развития бизнеса эксперты сходятся во мнении, что на сегодняшний день в странах СНГ бюджетный источник происхождения средств преобладает над коммерческими доходами предприятий. Более того, зачастую крупные предприятия формируют доход, в том числе, получая средства из государственного бюджета.
Обобщая изложенное, можно отметить, что исходя из специфики формирования спроса на рисковые финансовые потоки и источников используемых средств основными инструментами и конечной целью проведения операций в России будут обналичивание и вывод средств за рубеж, что и подтверждается данными Банка России по структуре сомнительных операций в 2019 г. (рисунки 1-3). При этом заказчиками данных операций, также как и в 2018 г., являются в основном приближенные к работам в рамках государственного заказа по крупным инфраструктурным проектам компании строительного сектора (32 %), а так же предприятия оптовой торговли (27 %) и сектора услуг (26 %), которые не могут самостоятельно генерировать наличность (реклама, ИТ и т.д.), но активно в ней нуждаются для коррупционных целей, привлечения нелегальной рабочей силы или уклонения от налогообложения [6].
Таким образом, не смотря на разнообразие используемого инструментария и некоторые особенности организации все новые схемы и типологии подчинены общей логике в силу единства конечных целей проведения операций. Рассмотренные подходы к пониманию концепции риск-ориенториванного контроля и особенности национальной оценки рисков призваны способствовать построению в кредитных организациях сбалансированной системы финансового мониторинга, эффективность которой будет определеться не столько количеством выделяемых ресурсов сколько правильностью, своевременностью и обоснованностью их применения на отдельных направлениях. Правильное понимание кредитными организациями декомпозиции рисков в национальном масштабе позволяет им перейти от формального исполнения требований законодательства к риск-ориентированной модели внутреннего контроля, что на практике проявляется в перераспределении ресурсов банков в целях выделения зонам повышенного риска соразмерного внимания. Более того, понимание структуры рисков и системных основ методологии их формирования позволяет банкам занимать проактивную позицию, самостоятельно выявляя новые вызовы и угрозы, минимизируя собственные риски до их официального опубликрования со стороны Банка России и Росфинмониторинга. Именно это и лежит в основе риск-ориенториванного подхода к построению современной системы внутреннего контроля, без формирования которой дальнешее существование и развитие банка невозможно.
Библиографический список
1. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства Российской Федерации. 13.08.2001. № 33 (Ч. 1). Ст. 3418
2. URL: https://www.fatf-gafi.org/publications/fatfgeneral/documents/plenary-october-2019.html (дата обращения: 23.09.2019).
3. Методология оценки технического соответствия рекомендациям фатф и эффективности систем ПОД/ФТ. URL: http://www.fedsfm.ru/content/ files/documents/fatf/rus % 20fatf % 20methodology % 2022 % 20feb % 202013.pdf (дата обращения: 23.09.2019).
4. URL: http://www.fedsfm.ru/content/files/activity/annualreports/otch-et_2018 % 20рус^ (дата обращения: 23.09.2019).
5. URL: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/47288/20180816_in-014-12_54.pdf (дата обращения: 23.09.2019).
6. URL: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/83380/2019_1.pdf (дата обращения: 23.09.2019).
7. Отчет ЕАГ «Структурный анализ финансовых потоков, связанных с обналичиванием, направленных на совершение правонарушений и отмывание преступных доходов» // https://eurasiangroup.org/files/uploads/ files/other_docs/Typologies/16. % 20 % D0 % A1 % D1 % 82 % D1 % 80 % D1 % 83 % D0 % BA % D1 % 82 % D1 % 83 % D1 % 80 % D0 % BD % D1 % 8B % D0 % B9 % 20 % D0 % B0 % D0 % BD % D0 % B0 % D0 % BB % D0 % B8 % D0 % B7 % 20 % D1 % 84 % D0 % B8 % D0 % BD % D0 % B0 % D0 % BD % D1 % 81 % D0 % BE % D0 % B2 % D1 % 8B % D1 % 85 % 20 % D0 % BF % D0 % BE % D1 % 82 % D0 % BE % D0 % BA % D0 % BE % D0 % B2 % 20(2017).pdf (дата обращения: 23.09.2019).
Ш.М. Магомедов
Доктор экономических наук, профессор Заместитель директора
Институт региональных экономических исследований, г. Москва Е-mail: [email protected]
М.В. Каратаев
Кандидат экономических наук, член-корреспондент РАЕН Старший научный сотрудник научного центра исследования проблем противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма
Институт региональных экономических исследований, г. Москва Е-mail: [email protected]
