Контроль над деятельностью коммерческих банков в России: теоретико-методологические аспекты Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Экономика

О

КОНТРОЛЬ НАД ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РОССИИ: ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ

АСПЕКТЫ

A.B. АКСЕНИЧЕВ,

заместитель директора по банковскому аудиту ООО «БДО Юникон СОВА», г. Оренбург

Ключевые слова: контроль над деятельностью банков, банковский надзор, инспектирование банков, управление кредитным риском.

Цель и методика исследований

В современной России уже несколько лет не стихают дискуссии о содержательности и эффективности банковского контроля и регулирования, Анализ указанных дискуссий, прежде всего, обозначил путаницу в используемой терминологии. Многие экономисты вкладывают совершенно разное содержание в одинаковые термины, что затрудняет их понимание. Наиболее распространенными терминами в данной области являются «контроль за деятельностью коммерческих банков», «банковский надзор» и «регулирование деятельности банков». По итогам проведенного анализа научно-методической литературы, можно выделить несколько подходов к содержанию указанных терминов, основные из которых представлены в таблице 1.

Объединение указанных выше понятий свойственно, как правило, западным экономистам, наиболее яркие представители - Дж. Синки, С. Фрост, Ф.С. Мишкин, РЛ, Миллер, X. Грюнинг и С, Братанович. Западный подход сформулирован в середине XX века и на текущий момент является общепринятым и устоявшимся. Например, согласно точке зрения Дж. Синки, банковское регулирование (а по тексту его работ и банковский надзор) - это, по сути, попытка примирить противоречащие друг другу задачи обеспечения безопасности и стабильности, с одной стороны, и сохранения эффективной конкурентоспособной банковской системы - с другой [1]. Терминология в указанном подходе не разде-

ляется и прослеживается традиция, как отмечает С. Фрост, игнорирования "фактического определения этих понятий" [2]. Ряд экономистов этого подхода, например, Ф.С. Мишкин, выделяют термин "банковский надзор" (bank supervision) как наблюдение за теми, кто управляет банками, и за их работой" [3], но в дальнейшем применении разделения терминов у данных авторов нет

На современном этапе развития российской экономики отечественные экономисты вкладывают в указанные термины, в противовес западному подходу, различное содержание. Например, О.И. Лаврушин, ПН. Белоглазова склонны к объединению терминов "банковский контроль" и "банковский надзор", но разделяют с понятием "банковское регулирование",

По-мнению О.И, Лаврушина, государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензированию банков, ограничению сфер их деятельности, к обеспечению достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов. Но контроль, на примере внутрибанковского, должен быть направлен на создание оперативной системы обнаружения отклонений в выполнении действующего законодательства, внутренних инструкций и положений банка, отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению [4].

Наиболее существенным фактором, определившим российский подход, является экономически-право-

вая среда, в которой разрабатывалась терминология.

Правовая (юридическая) точка зрения в России отличается отсутствием отдельных определений терминов "банковский контроль" и "банковский надзор". Наличие контроля за деятельностью коммерческих банков в РФ встречается только в законах "О банках и банковской деятельности" [5] и "О Центральном банке РФ" [6] в контексте наличия у Центрального банка контрольной (статья 59 ФЗ "О Центральном банке РФ") и надзорной функций (статьи 4 и 59 ФЗ "О Центральном банке РФ"). Однако в дальнейшем не регламентируется, что обозначает контрольная, а что - надзорная функции. Четко определяются только главные цели банковского регулирования и надзора: "поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов" (статья 56 ФЗ "О Центральном банке РФ").

Очевидное отсутствие четкой терминологии затрудняет понимание сущности банковского контроля. Различия в содержании указанных терминов определяют необходимость, прежде всего, выделить смысловое содержание термина "контроль за деятельностью банков", его отличительные черты от терминов "надзор", "регулирование".

Используя лингвистический подход, можно обратиться к словарю русского языка С.И. Ожегова, в котором приводится следующее разъяснение терминов [7]:

- надзор - "наблюдение с целью присмотра, проверки";

- контроль - "проверка, а также наблюдение с целью проверки":

- наблюдение - это "внимательно следить за чем-нибудь, изучать, исследовать что-нибудь, иметь надзор за чем-нибудь";

- регулировать - это "упорядочивать, налаживать; направлять развитие, движение чего-либо с целью привести в порядок, систему; приводить механизмы и части их в такое состояние, при котором они могут правильно, нормально работать".

Bank control, bank supervision, bank inspecting, credit risk-management.

Таблица 1

Основные подходы в применении терминологии «контроль над ____________деятельностью коммерческих банков»___________________

Наименование подхода Представители Область применения

Западный подход Дж. Синки, С, Фрост, Ф.С Мишкин, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, X. Грюнинг и С. Братанович Западная литература в области анализа и регулирования деятельности коммерческих банков

Российский подход О.И. Паврушин, В.И. Колесников, Г.Н. Белоглазова, Н.И. Парусимова, Е.Ф. Жуков, Минфин РФ, Центральный банк РФ Российская литература в области банковского дела, правоотношения в банковском деле

Таким образом, исходя из этих понятий, можно выстроить следующую схему элементов контроля и циркуляции потоков информации между ними (схема 1).

Из предложенной логической цепочки следует, что контроль состоит из двух основных блоков: надзор и проверка. Надзор также не является элементарным, а состоит из определенных частей - простое отслеживание и более сложное - изучение, исследование.

Применение обозначенного подхода к банковской деятельности приводит к следующим результатам.

Банковское регулирование - это система мер, посредством которых государство через центральный банк (или другие специальные органы) обеспечивает стабильное и безопасное функционирование системы банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в этой системе, развивает эту систему.

Основными целями регулирования деятельности банков являются:

- защита вкладчиков от неэффективного управления банками и мошенничества;

- поддержание стабильности банковского сектора посредством предотвращения "системных рисков" (заключающихся в том, что банкротство одного банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату доверия ко всей банковской системе);

- обеспечение бесперебойного, эффективного и надежного функционирования кредитно-финансовых рынков.

Как правило, достижение этих целей относят к контролю (надзору). На наш взгляд, это не совсем верно в силу того, что надзор несет в себе движение содержательной информации о функционировании банковской

системы, а предложенные цели предполагают принятие определенных решений, действий, что относится к системе регулирования.

Банковский контроль - это система процессов проверки и надзора (наблюдения с целью проверки), которые осуществляются уполномоченными органами за деятельностью кредитных организаций. Конечными целями банковского контроля как элемента системы регулирования являются цели регулирования деятельности банков, но с точки зрения взаимосвязей в этой системе целью банковского контроля является оперативное предоставление проверенной (неискаженной существенно) информации для органов регулирования.

Банковский надзор - это оперативное отслеживание функционирования банковской системы. Его целями, с одной стороны, являются цели банковского регулирования и контроля, с другой стороны - это обеспечение органов регулирования и контроля оперативной и максимально достоверной, уже изученной информацией о состоянии банковской системы. В совокупности, банковский надзор позволяет своевременно реагировать на нарушения и негативные тенденции в деятельности кредитных организаций для нормализации, упрочнения их финансового положения и поддержания стабильности банковской системы в целом.

Таким образом, сущность банковского контроля заключается в изучении информации о состоянии системы посредством осуществления наблюдения и проверки деятельности кредитных организаций.

Обозначенное содержание банковского контроля и надзора позволяет по-новому рассматривать подходы к оценке эффективности контроля над дея-

Экономика

тельностью банков, основой которых должна быть степень искажения информации о банках и экономике. Дополнительному изучению подлежат основные этапы развития и практические проблемы банковского контроля, где больший акцент должен делаться на взаимосвязь банковской системы и экономики.

Практическое использование предлагаемого подхода можно рассмотреть на примере анализа проблем контроля над управлением кредитным риском в России.

В современной банковской системе России сформирована достаточная нормативно-правовая база для регулирования создания и функционирования в кредитных организациях систем управления кредитным риском, однако на практике при контроле можно отметить ряд серьезных недостатков. Наиболее целесообразно провести классификацию данных недостатков через основные факторы кредитного риска.

Согласно исследованию Всемирного Банка [8], основными факторами кредитного риска являются:

- внутренние факторы банка (неправильная оценка информации при изучении заявки на ссуду, нехватка обеспечения, плохое качество обеспечения, слабость операционного контроля и задержки в выявлении и реагировании на ранние предупредительные сигналы);

- внешние факторы (банкротство компаний, требования кредиторов, прочие проблемы (в том числе мошенничество)).

Внешние факторы в меньшей степени поддаются воздействию банка и контрольных органов, поэтому более подробно рассмотрим существующие проблемы контроля только за каждым из внутренних факторов.

Схема 1. Содержание и взаимосвязь элементов контроля

Неправильная оценка информации при изучении заявки на ссуду. Данный фактор, на наш взгляд, необходимо разделить на две составляющие: искажения при анализе финансового состояния заемщика (изучение кредитоспособности) и искажения при анализе целей кредитования (изучение бизнес-плана или технико-экономического обоснования сделки).

Считается, что проблема анализа кредитного риска на уровне конкретного заемщика является, проработанной как в теоретическом, так и в практическом плане. На наш взгляд, с этим можно согласиться только в теоретическом аспекте. На практике банки и контролирующие органы сталкиваются с рядом следующих проблем.

Основной источник информации для анализа кредитоспособности организаций (некредитных организаций) - ретроспективная отчетность заемщика. Однако многие экономисты отмечают низкое качество бухгалтерской отчетности, первопричина которого - отсутствие должного контроля за качеством составления данной отчетности в России. Государство в лице налоговых органов в большей степени интересует качество налогового учета и, соответственно, налоговой отчетности. Действительный контроль за качеством составления бухгалтерской отчетности в России осуществляют собственники и клиенты организаций посредством независимых аудиторских фирм. Учитывая то, что составление бухгалтерской отчетности мелких организаций фактически не контролируется, а ответственность за не проведение обязательного аудита законодательно не закреплена, можно сделать вывод о том, что единственный надежный элемент, с точки зрения системы контроля, - крупные аудиторские организации, которых к содержательному аудиту толкает конкуренция через фактор общественного мнения.

Многие банки методологически не обосновывают используемую оценку кредитоспособности заемщиков. Почти у каждого банка применяется собственная методика, но, как показывает практика, она разрабатывается без особой привязки к статистической информации, к анализу причин невозвратов по кредитам.

Данный недостаток анализа кредитоспособности вскрывает одну из наиболее важных проблем российской экономики, а именно отсутствие статистического исследования реального состояния российских предприятий, их основных проблем, причин появления проблем, факторов деятельности и т.д. Стоит отметить, что использование иностранных (западных) моделей для России малоприменимо по той же причине. Модель можно перенести с одних усло-

вий функционирования на другие, но только если понимать, чем эти условия отличаются, для чего необходимо обозначенное выше исследование. Данная проблема осложняется отсутствием длительного периода функционирования российской экономики, надежностью и преемственностью используемых экономических показателей.

Отсутствие моделей, подтверждающих адекватность используемых методик, может компенсироваться только опытом и знаниями представителей кредитного отдела банка. Учитывая достаточно быстрый рост объемов кредитования в стране, количества филиалов и доп. офисов банков, можно объективно утверждать, что качественный рост работников кредитных отделов, наиболее вероятно, не поспевает за их количественным ростом.

Отсутствие системы качественного бизнес-планирования во многих организациях не позволяет четко идентифицировать и контролировать целевое использование кредита, а также правильно оценить сроки и возможность возврата кредитов.

Отдельного внимания заслуживает проблематика в области кредитования связанных сторон. Даже если заемщик входит в группу взаимосвязанных лиц, определение качества ссуды зачастую проводится банком не на консолидированной основе (не анализируется финансовое положение всей группы), что увеличивает рискованность кредитования данного рода клиентов, позволяя таким клиентам свободно "рисовать" свою отчетность. Здесь необходимо отметить следующие основные источники проблемы:

- отсутствие четко определенного понятия бенефициарного (то есть фактического) владения в норматив-но-правовой базе;

- законодательство РФ слишком узко трактует понятие связанности заемщиков, определяя границы этих связей на несколько порядков ниже по сравнению с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору;

- высокая концентрация собственности в экономике. Данный фактор проявляется через сравнительно небольшое количество конечных собственников крупных и средних предприятий, в том числе через деятельность государства как основного собственника хозяйствующих субъектов во многих отраслях российской экономики. Поэтому даже при стремлении банка диверсифицировать свою деятельность сделать это бывает затруднительно;

- низкая диверсификация российской экономики. Как отмечают многие специалисты, экономике РФ свойственна сырьевая специализация (нефтегазовая, горнодобывающая, лесная

Экономика

и т.п.), таким образом, наличие каких-либо негативных тенденций в одной-двух областях специализации экономики (как в федеральном, так и в региональном масштабах) могут привести к резкому ухудшению качества активов банков, достаточных для начала дестабилизации их деятельности;

- наличие высокого уровня так называемой "дружественной" аффилированности.

Слабость операционного контроля и задержки в выявлении и реагировании на ранние предупредительные сигналы. В рамках настоящего фактора банки сталкиваются с тем, что использование поквартальной отчетности предприятий не всегда является оперативным, использование контроля над расчетным счетом крайне затруднено. Таким образом, наряду с обозначенными ранее проблемами у банков отсутствует реальная возможность оперативного контроля за кредитоспособностью клиента.

Проблемы привлечения надежного обеспечения (нехватка надежного обеспечения, плохое качество обеспечения). Этот вид риска проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банку обеспечения, для полного удовлетворения требований банка к заемщику. В рамках данного фактора можно отразить следующие причины проблемы:

- неправильная оценка рыночной и ликвидационной стоимости обеспечения. Банки, с одной стороны, создают внутренние подразделения по работе с залогами либо прибегают к практике работы с оценочными компаниями, но, с другой стороны, заинтересованы в выдаче кредита заемщику. Поэтому одним уязвимым местом является потенциальная формальность оценки залога, а другим - уже отмеченная раньше нехватка статистической выборки для прогнозирования рыночной стоимости обеспечения. Таким образом, банкам и органам контроля необходимо располагать информацией о рыночных ценах, состоянии рынка заложенных объектов, предпочтениях покупателей, среднерыночных сроках и затратах реализации. Не отработан полностью механизм реализации залога, а именно - не получили развитие специальные организации по реализации залога, есть проблемы с уплатой НДС.

- неправильный мониторинг залога. По мнению многих экономистов, осмотр заложенного оборудования осуществляется специалистами, не являющимися профессионалами в определении стоимости залога, отсутствуют или не используются анализы рынка того или иного обеспечения;

- практика коррелирующего залога. Необходимо отметить распространенную практику банков выдавать

Экономика

кредиты под залог активов, коррелирующих с основными видами деятельности кредитуемой организации. Например, кредит выдается под развитие промышленного предприятия, а в залог принимается имущество данного предприятия (как правило, узко специализированное). Очевидно, что при наличии проблем у организации по возврату кредита стоимость залога будет резко снижаться, тем не менее многие банки уменьшают свои резервы на данную высокорисковую стоимость залога. В более глобальном масштабе аналогии можно привести

с потребительским кредитованием, в том числе с ипотекой.

Выводы. Анализ Таким образом, обозначенные выше искажения информации, присутствующие при кредитовании, позволяют определить формальной возможность контроля, а следовательно, и регулирования кредитного риска во многих российских банках. В содержательном выполнении есть ряд существенных недостатков.

Учитывая обозначенное содержание банковского контроля и надзора и результаты анализа проблем в управ-

лении кредитным риском, необходимо отметить, что требуется дополнительное изучение основных практических проблем банковского контроля, где больший акцент должен делаться на взаимосвязь банковской системы и экономики.

Понимание содержания банковского контроля приводит к тому, что улучшение функционирования банковской системы видится не в административном усилении и давлении органов регулирования, а, прежде всего, в мероприятиях по улучшению состояния российской экономики.

Литература

1. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го переработанного изд. под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. - М.: Catallaxy, 1994. - 820 с.

2. Фрост С. Настольная книга банковского аналитика / Пер. с англ. М.В. Рудя. - Днепропетровск: «Баланс Бизнес Букс», 2006. - 672 с.

3. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: Учебное пособие для вузов / Пер. с англ. Д.В. Виноградова под ред. М.Е. Дорошенко. - М: Аспект Пресс, 1999. - 820 с.

4. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2002. - 688 с.

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 № 395-1.

6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.02 № 86-ФЗ.

7. Ожегов С.И. Словарь русского языка / Под ред. Н.Ю. Шведовой. - М.: «Русский язык», 1988. - 750 с.

8. Сайт Всемирного Банка: www.worldbank.org.

СОДЕРЖАНИЕ КАТЕГОРИИ "УСЛУГА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ" В МАРКЕТИНГЕ

Г. В. АСТРАТОВА,

доктор экономических наук, профессор A.A. ЗЕНЮКОВ (фото),

соискатель, Российский ГППУ, г. Екатеринбург

Ключевые слова: кредит, маркетинг, услуга, банк, потребитель, финансы, поведение, рынок, исследование, экономика, капитал, деньги, кредитор, заемщик, покупка

Как известно, принятие решения о покупке зависит от вида покупаемого продукта. Одним из наиболее сложных и интересных продуктов в маркетинге являются услуги - весьма дискуссионная категория, используемая в литературе в различных аспектах, в зависимости от того, какая область экономических знаний оперирует этим понятием.

Что касается услуги потребительского кредитования, то анализ доступной нам литературы показывает следующее. Потребительское кредитование рассматривается в отечественной научной литературе преимущественно как категория финансов, Особенно в России, где внимание к данной теме усилилось за последние пять лет. Однако публикации, посвященные проблемам развития потребительского кредитования, ограничены в большинстве

своем журнальными статьями, имеющими, в основном, не аналитический, а обзорно-публицистический характер. В отечественной литературе практически отсутствуют монографические исследования, специально посвященные потребительскому кредитованию. Кроме того, имеются отдельные диссертационные работы по специальности 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит" по некоторым вопросам заявленной темы.

Среди отечественных экономистов, внесших значительный вклад в развитие и совершенствование потребительского кредитования в РФ, можно отметить Ю, Головина, Т.П. Белоглазову, Ю. Зеленского, Е,Ф. Жукова, А. Казимагомедова, А.М. Ковалеву, В,И. Колесникова, Л,П Кроли-вецкую, Ю. Крупнова, О.И, Лаврушина, А. Мурычева, Г. Панова и др. В зарубежной литературе западных

стран данная тема разработана значительно глубже и шире, чем в России. Из зарубежных исследователей следует выделить научные труды Е. Альтмана, М. Боухала, Э. Гилла, Дж, Гудмана, Д. Ван -Хуза, X. Деринга, Д. Дюранда, Д. Киддуэлла, Р, Коттера, Р.Л. Миллера, Э. Рида, П. Роуза, Дж, Синки, К. Керне, и др.

Цель и методика исследований Даже специалисты по финансам не имеют единой точки зрения по поводу категории "потребительское кредитование". Тем не менее, потребительское кредитование - это частный

Credit, marketing, service, bank, consumer, finances, behavior, market, research, economics, capital, cash, creditor, borrower, purchase.