CC BY
433
К ВОПРОСУ ОБ УПРАВЛЕНИИ ОПЕРАЦИОННЫМ РИСКОМ
Елкина ОС.
Омский институт (филиал) ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В.Плеханова»
Аннотация: Сохранение устойчивости развития и функционирования банковской системы является одним из главных и определяющих основные ее задачи в долгосрочной перспективе. Кроме того, устойчивость банковской системы служит определенной гарантией общей стабильности экономики. Высокая степень влияния банков на развитие микро- и макроэкономики страны усиливает понимание банковского сообщества о том, что для повышения и подержания конкурентоспособности каждого банка необходима детально продуманная политика управления и мониторинга банковских рисков.
Ключевые слова: риск, управление, операционный риск, мониторинг
Управление рисками - одна из наиболее актуальных научно-практических задач современной банковской деятельности. По мере развития технологий и глобализации мировой экономики, окружающие риски только возрастают. Последствия экономических, политических, социальных, экологических кризисов становятся все более серьезными как для отдельных компаний, так и для мировой экономики в целом.
По мере развития финансовых институтов стал развиваться операционный риск. Несмотря на то, что автоматизировались многие процессы, и стало меньше ошибок со стороны персонала, усилилась зависимость компании от технологических и информационных систем, что приводит к существенным потерям, но данные потери также могут, зависит от человеческого фактора.
С 01.07.2010 началось внедрение в российскую банковскую практику упрощенного подхода к учету операционных рисков. Базельский комитет и Банк России регламентировали процедуры по раскрытию информации всех видов рисков, включая операционный риск, для повышения возможности внешней оценки рискованности вложений в каждый конкретный банк.
Многие банки используют рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и рассчитывают минимальный капитал для покрытия убытков от операционного риска одним или одновременно несколькими подходами, к которым относятся:
1. Подход на основе базового индикатора (BIA - Basic Indicator Approach);
2. Стандартизованный метод включает в себя две методики:
а) стандартизованную (TSA - Standardised Approach);
б) альтернативную стандартизованную (ASA - Alternative Standardized Approach);
3. Усовершенствованный метод измерения (группа методов AMA - Advanced Measurement Approaches).
Инфраструктура управления рисками должна включать: выявление; оценку; мониторинг; сокращение
операционных рисков.
Мониторинг потерь от наступления операционного риска включает в себя анализ каждого случая, описание природы и причин, которые привели в конкретной ситуации к реализации операционного риска. Для выявления направлений, наиболее подверженных операционному риску, рекомендуется проводить пооперационное разложение процессов и технологий на их элементарные составляющие, для каждого из которых эмпирически или статистически определяется степень влияния на него того или иного источника риска. Указанное разложение объектов операционного риска на элементарные операции называется декомпозицией операционного риска по операциям, которые составляют каталог операционных рисков. Каталог позволяет выявить наиболее уязвимое подразделение банка. Составление каталога операционных рисков является основной задачей при построении адекватной системы управления указанным риском. Он может составляться либо самостоятельно собственными силами подразделений банка, в виде так называемой технологической карты проводимых операций, либо может быть поручен внешней консультационной фирме. После составления каталога выявляются те процессы и отдельные операции, на которых в наибольшей степени концентрируются конкретные факторы риска. Затем разрабатываются мероприятия по уменьшению и ограничению выявленных рисков
[5].
Управление большинством операционных рисков осуществляется внутри самих отделов, где эти риски возникают. IT-профессионалы лучше всего разбираются с системными рисками. Персонал back-офиса может дать нужную информацию по расчетным рискам. Однако общее планирование, координирование и мониторинг должно обеспечиваться централизованно - отделом управления операционными рисками. Работа должна вестись в сотрудничестве с управлением рыночными и кредитными рисками в общей инфраструктуре ERM.
Б.В. Сазыкин в своих трудах использует как выше представленные методы, так и описывает внутреннюю рейтинговую модель для измерения операционного риска, моделирование потерь методом Монте-Карло и Мэппинг [6 с.9].
ЦБ РФ рекомендует для дистанционного анализа использовать балльно-весовой метод, сценарный анализ, а также метод оценки операционных рисков через анализ индикаторов деятельности банка.
16
Сущность балльно - весового метода заключается в оценке операционного риска в сопоставлении с мерами по его минимизации. На основе экспертного анализа выбираются информативные для целей управления операционным риском показатели и определяется их относительная значимость (весовые коэффициенты). Затем выбранные показатели сводятся в таблицы (оценочные карты) и оцениваются с использованием различных шкал. Полученные результаты обрабатываются с учетом весовых коэффициентов и сопоставляются в разрезе направлений деятельности кредитной организации, отдельных видов банковских операций и других сделок. Применение балльно-весового метода (метода оценочных карт) наряду с оценкой операционного риска позволяет выявить слабые и сильные стороны в управлении операционным риском [5]
В рамках метода моделирования (сценарного анализа) на основе экспертного анализа для направлений деятельности кредитной организации, отдельных видов банковских операций и других сделок определяются возможные сценарии возникновения события или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и разрабатывается модель распределения частоты возникновения и размеров убытков, которая затем используется для оценки операционного риска.
Существуют несколько широко употребляемых методов расчета операционного риска как величины Value at Risk (VaR):
- базы данных по операционным рискам;
- симуляционные методы;
- актуарный метод;
- расчет на основе отклонения от стандартных величин.
Выбор соответствующей методики остается за банком. По мере своего развития банки могут продвигаться от простой методики BIA к более сложной AMA, и даже разработать свою (внутрибанковскую) методику и применять её с разрешения ЦБ РФ.
Некоторые из выше представленных методов рассмотрим подробно.
Банки широко используют подход на основе базового индикатора. В данном подходе они должны поддерживать капитал под операционный риск, равный среднему показателю за предыдущие три года, выраженному в фиксированных процентах положительного ежегодного валового дохода. Показатели за любой год, в котором ежегодный валовой доход был отрицательным или нулевым, должны исключаться как из знаменателя, так и из числителя при расчете среднего значения.
Сумма отчисляемого капитала может быть выражена следующим формулой:
ORC = а ■ GL , (1)
где:
а = 15%, значение установлено Базельским Комитетом;
GL > 0 - ежегодный валовой доход (базовый индикатор) за предыдущие три года:
GL = ¿G,./h, (2)
где:
n - количество лет из предыдущих трех, в которые валовой доход был положительным.
Валовой доход определяется как сумма чистого процентного дохода и чистого непроцентного дохода: Валовой доход = (Процентный доходы - Процентный расходы) + + (Непроцентные доходы - Непроцентные расходы) (3)
Условия расчета валового дохода:
1) В GL сформированные резервы не учитываются;
2) Реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг, классифицируемые как «удерживаемые до погашения» и «имеющиеся в наличии для продажи», не учитываются;
3) GL не должен включать в себя результат от разовых операций и доход, полученный от страхования [28, с.234-236].
Подход на основе базового индикатора является наиболее простым. Он может использоваться в небольших кредитных организациях или предприятиях, которым сложно использовать современные подходы к расчету операционного риска. В любом случае банки должны поддерживаться тому подходу, который они выбрали.
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 3 ноября 2009 г. №346-П «О порядке расчета размера операционного риска» размер ОР включают в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) следующим образом:
- начиная с отчетности на 1 августа 2010 г. — в размере 40;
- начиная с отчетности на 1 августа 2011 г. — в размере 70%;
- начиная с отчетности на 1 августа 2012 г. — в размере 100%.
Размер операционного риска рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным годом. Если банки применяют подход отличный от базового, то они обязаны соблюдать сле-
дующие условия:
1) Совет директоров и высшее руководство должны активно участвовать в контроле за системой управления операционным риском и создать для этой цели отдельное подразделение;
2) В банке должна быть внедрена надежная система управления операционным риском, включая прописанные способы разделения валового дохода и потерь по различным направлениям бизнеса;
3) Ресурсов должно быть достаточно для внедрения соответствующего подхода к контролю и аудиту операционного риска во всех ведущих направлениях бизнеса;
4) Регулятор имеет право проводить мониторинг используемого подхода перед его утверждением в качестве основного для расчета требуемого размера капитала.
Следующий подход стандартизованный. По данной методике TSA вся деятельность банка классифицируется на восемь производственных линий, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1. Классификация направлений деятельности банка.
№ п/п Бизнес-линия Бизнес-процессы
1. Оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам государственной власти и местного самоуправления на рынке капиталов (Corporate finance) Первичное размещение эмиссионных ценных бумаг, гарантированное размещение ценных бумаг. Оказание банковских услуг при слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц. Секьюритизация. Исследования рынков. Инвестиционный консалтинг.
2. Операции и сделки на рынке ценных бумаг и срочных финансовых инструментов (Trading and sales) Приобретение ценных бумаг с целью получения инвестиционного дохода или с целью перепродажи. Срочные сделки с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами, деривативами. Выполнение функций маркет-мейкера. Операции РЕПО.
3. Банковское обслуживание физических лиц (Retail banking) Предоставление кредитов (займов). Привлечение денежных средств во вклады. Открытие и ведение банковских счетов физических лиц. Осуществление платежей по поручению физических лиц. Доверительное управление денежными средствами и (или) ценными бумагами. Предоставление консультаций по вопросам инвестирования Обслуживание банковских карт. Кассовое обслуживание.
4. Банковское обслуживание юридических лиц (Commercial banking) Предоставление кредитов (займов). Привлечение депозитов. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц. Осуществление платежей по поручению юридических лиц. Операции с векселями. Выдача банковских гарантий и поручительств. Факторинговые, форфейтинговые операции. Лизинговые операции. Кассовое обслуживание, инкассация. Оказание консультационных, информационных услуг.
5. Осуществление платежей и расчетов (кроме платежей расчетов, осуществляемых в рамках обслуживания своих клиентов) (Payment and settlement) Осуществление расчетов на нетто-основе, клиринг. Осуществление валовых расчетов. Инкассовые операции
6. Агентские услуги (Agency services and custody) Доверительное хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных средств и иного имущества. Осуществление агентских функций для эмитентов и функций платежного агента
7. Управление активами (Asset management) Доверительное управление ценными бумагами. Доверительное управление денежными средствами.
S. Брокерская деятельность (Retail brokerage) Различные брокерские услуги (в том числе розничные)
Все операции классифицируются по стандартным направлениям деятельности, по каждому из которых рассчитывается величина его валового дохода. Для каждого направления деятельности задается коэффициент
бета, с помощью которого рассчитывается размер резервного капитала. Базельский комитет по банковскому надзору присвоил коэффициенту бета значения, которые представлены в таблице 2.
Таблица 2. Значение бета коэффициента для стандартных направлений деятельности банка _В процентах
Бизнес-линии Бета-факторы
Розничные банковские операции 12
Управление активами 12
Розничные брокерские услуги 12
Коммерческие банковские операции 15
Агентские услуги 15
Платежи и расчеты 18
Торговля и продажи 18
Корпоративное финансирование 18
Бета-коэффициент отражает среднюю по отрасли зависимость между потерями от операционного риска по конкретному бизнес направлению и средним уровнем валового дохода по этому направлению.
Валовой доход служит общим показателем масштаба операций. Требование к капиталу для бизнес линий рассчитывается путем умножения валовых доходов на фактор (обозначаемый бета), присваиваемый данной бизнес линии. Бета служит показателем общеотраслевого соотношения между имевшими место операционными убыткам и общим уровнем валового дохода для данной бизнес линии. Общую сумму отчисления капитала под операционный риск в году ^ можно выразить следующим образом:
ORCt =| ^max
lA -GIГ P
\з. W
где:
ORCt - требование к капиталу в рамках стандартизованного подхода;
Gli - - валовой доход i-ой бизнес линии в (t - j) году;
в - коэффициенты, установленные Базельским комитетом для стандартных бизнес линий. Значение бета указано в таблице 2.
Преимущество стандартизованного подхода является то, что банки могут зарезервировать капитал под операционный риск в зависимости от дохода, который приносит то или иное направление бизнеса, и подверженности его операций операционному риску. Этот подход не принимает во внимание возможное распределение убытков вследствие реализации операционного риска.
Банки, применяющие продвинутый подход, определяют размер требуемого капитала, для покрытия операционного риска исходя из внутренних методик самого банка. Минимальный размер резервируемого капитала определяется как сумма ожидаемых и непредвиденных убытков от операционного риска, при этом банк комбинировать различные подходы.
Для применения данного подхода существуют определенные требования:
- наличие в банке независимого подразделения, ответственного за построение и внедрение системы управления операционным риском;
- система оценки и измерения операционных рисков должна быть интегрирована во все ежедневные процедуры управления рисками банка;
- банковская система управления операционными рисками должна быть хорошо документирована;
- регулярные отчеты по рисковым событиям и потерям должны предоставляться как менеджеру подразделений, так и совету директоров банка;
- банк должен регулярно проводить внутренний и внешний аудит системы измерения и управления операционным риском, имеет возможность доказать эффективность разработанных мер [5].
Следующая альтернативная стандартизованная методика ASA расчета отчисления капитала на операционный риск отличается от предыдущей тем, что данный метод исключает два вида производственной деятельности банка. По этим бизнес линиям вместо валового дохода применяются кредиты. Отчисление капитала выглядит следующим образом:
ORS3 = ръ-т-ЬАЪ , (5)
где:
ORS3 - размер исчисляемого капитала по операциям с физическими лицами; - коэффициент для операции с физическими лицами;
/=i
LA3 - общая сумма выданных кредитов;
m - 0,035 - установленный коэффициент.
В методике общая сумма по операциям с физическими лицами состоит из общих снятых с кредитных линий сумм по следующим кредитным портфелям: розничному, кредиты малому и среднему бизнесу и приобретение розничной дебиторской задолженности.
Для банковских операция обслуживания юридических лиц общая сумма выданных кредитов состоит из сумм по следующим кредитным портфелям: корпоративному, суверенному, банковскому, специализированному кредитования, кредиты малым и средним предприятиям, приобретенная корпоративная дебиторская задолженность, а также балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся на учете в банке. Общая сумма исчисляемого капитала рассчитывается суммированием отчислений регуляторного капитала по каждой из восьми бизнес линий банка.
Для применения усовершенствованного метода измерения операционного риска (AMA) необходимо обосновать надзорному органу: задачи организационного управления, требования обоснованности выбранного метода, а также должны быть определенны ключевые признаки в принимаемой системе оценок операционного риска.
1. Операционный риск - это риск в результате несоответствия установленных порядков и процедур при совершении банковских операций, недостаточности информационных и технологических систем, а также внешних неблагоприятных событий;
2. Операционный риск понимается, как риск прямых или косвенных убытков в результате неверного построения бизнес-процессов, неэффективности процедур внутреннего контроля, технологических сбоев, несанкционированных действий или внешнего воздействия, к внутренним причинам возникновения операционного риска относятся: риски систем, персонала и процессов. К внешним причинам относятся: риски катастроф, отношений клиенты/ контрагенты, риски обеспечения безопасности и риски, генерируемые регулирующими органами;
3. Значительный уровень операционного риска представляет основательную угрозу для финансового состояния банка, что в свою очередь влияет на прибыльность и экономическую (чистую) стоимость кредитной организации. Для успешной работы банка необходимо участие всех подразделений банка. Представленные мероприятия могут использоваться как в комплексе, так и по отдельности;
4. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору существует три основные методики измерения операционного риска, к которым относятся подход на основе базового индикатора, стандартизованный и усовершенствованный метод измерения. Кредитные организации могут проводить расчет капитала для покрытия убытков, от операционного риска используя один или одновременно несколько подходов.
Литература:
1. Елкин С.Е. Отчетность кредитных организаций. - Омск, 2008. - 376 с.
2. Елкин С.Е. Процессный подход к проектированию системы управления организационными изменениями // Сибирский торгово - экономический журнал. - 2012. - № 16. - С. 11 - 15
3. Елкина О С. Налоговый учет, отчетность и аудит. Курс лекций. - Омск, 2012. - 288 с.
4. Елкина О С., Елкин С.Е. О функциях управления // Сибирский торгово - экономический журнал. -Р2006. - № 3. - С. 7 - 10.
5. Методы измерения операционного риска / Бухгалтерия и банки: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fin-buh.ru/text/107472-1.html.
6. Сазыкин, Б.В. Управление операционным риском в коммерческом банке / Б.В. Сызыкин. - М.: Вершина, 2010. - 272 с.
