CC BY
119
9. Shirokova, G.V. Upravlenie izmeneniyami v rossijskih kompaniyah [Change Management in Russian companies]. St. Petersburg, 2006. 480 p.
© E. В. Драгунова, А. В. Кравченко, 2015
Авторы статьи - Евгения Валерьевна Драгунова, кандидат экономических наук, доцент, Новосибирский государственный технический университет, e-mail: Dragunova@fb.nstu.ru
Анатолий Васильевич Кравченко, кандидат технических наук, доцент, Новосибирский государственный технический университет, e-mail: avk-46@mail.ru
Рецензенты:
В. А. Титова, доктор экономических наук, профессор, Новосибирский государственный технический университет. Н. В. Шаланов, доктор экономических наук, профессор, Сибирский университет потребительской кооперации.
УДК 336.71
В. В. Завадская, О. В. Кучеренко, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова
Омский институт (филиал)
ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
Исследование посвящено методологическим аспектам управления рисками, которые возникают в процессе функционирования субъектов банковской системы. В статье изложены результаты, системно развивающие положения риск-менеджмента в банке в направлении разработки методических рекомендаций по управлению операционным риском. В работе приведена обобщенная классификация банковских рисков, дана их сущностно-содержательная характеристика. Специальное внимание уделено анализу методик выявления и управления операционным риском. Ключевые слова: банк, банковская деятельность, риск, управление рисками, риск-менеджмент, финансово-кредитная организация.
В настоящее время в условиях продолжающегося кризиса на финансовом рынке вопрос сохранения устойчивости развития и функционирования банковской системы стал одним из главных и определяющих основные её задачи в долгосрочной перспективе. Кроме того, устойчивость банковской системы определяет гарантии стабильности экономики в целом. Влияние финансово-кредитных организаций на развитие микро- и макроэкономических показателей усиливает понимание банковского сообщества о том, что для формирования и развития конкурентоспособности банка необходима детально продуманная политика управления и мониторинга банковских рисков.
Управление рисками - одна из наиболее актуальных научно-практических задач, стоящих перед современной банковской системой. По мере развития технологий и глобализации мировой экономики финансовые риски возрастают. Последствия экономических, политических, социальных, экологических кризисов становятся всё более серьёзными как для отдельных компаний, так и для мировой экономики в целом.
Финансово-кредитные организации в настоящее время изменили подходы к риск-управлению в силу значительного роста количества предоставленных услуг финансово-кредитного характера и последствий финансового кризиса прошлого года. Появилось понимание необходимости количественного учёта рисков при разработке и реализации стратегии развития финансовых организаций. Сформировалась новая стратегия уменьшения отрицательных последствий кризиса на основе массового регулирующего вмешательства в работу банков. При этом механизм такого вмешательства потребовал создания формальных методов и инструментов, определяющих новые ориентиры в прикладных методиках комплексной оценки работы финансово-кредитных организаций. Финансовое положение и надёжность банка оцениваются на основе анализа управления и контроля. Учитываются профиль риска, особенности риск-управления, финансовая отчётность, структура и качество
портфеля, политика и процедуры, человеческие ресурсы и информационный потенциал. Чтобы дать оценку перспективному потенциалу кредитной организации, необходимо диагностировать проблемы на основе использования эффективных инструментов мониторинга рисков.
Несмотря на достаточную степень изученности проблематики, продолжается исследование предметной области в контексте формирования эмпирических данных практики применения инструментов мониторинга банковских рисков.
При достаточной дифференциации приёмов и методов определения и управления рисками банковской практике РФ не достаёт системного подхода, позволяющего комплексно исследовать рискованность действий финансово-кредитных организаций и быстро сформировать меры корректирующего характера. Вместе с тем разработка и внедрение комплексного риск-менеджмента позволяют наиболее полно и в динамике проанализировать банковские риски, обеспечивать оптимальное соотношение «риск - доходность» и реализовывать стратегические программы развития при одновременном выполнении нормативных требований.
Современный банковский рынок связан с риском. В условиях усиления конкуренции повышается внимание к банковским рискам.
Риск - это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Теория рисков бурно развивается, поэтому термин «риск» у множества авторов может иметь различное толкование. О. Ю. Патласов среди финансовых рисков даёт определение налоговому, процентному, валютному, трасляционному, операционному, кредитному, отзывному, капитальному, селективному, портфельному, риску регулирования и др. [7]
Одна из классификаций представлена в табл. 1, которая делит риски на четыре категории: операционные, деловые, финансовые и чрезвычайные [3, с. 88; 5, с. 195]. Организация системы управления рисками предусматривает идентификацию риска, выявляющую зоны риска допустимого, критического, катастрофического [6], характерные для конкретных видов риска, определяющую положительные и негативные последствия для кредитных организаций в рамках рискового диапазона (табл. 2) [2, с. 274].
Таблица 1
Спектр банковских рисков
Банковские риски
Финансовые Деловые Операционные Чрезвычайные
Структура баланса Рыночный Деловой стратегии Политический
Структура отчета о прибылях и убытках Юридический Риски внутренних систем и операций Риск «заражения» финансовым кризисом
Достаточность капитала Деловой политики Технологический Риск банковского кризиса
Кредитный Финансовая инфраструктура Ошибки управления и мошенничество Прочие экзогенные риски
По мере развития финансовых институтов стал развиваться операционный риск (ОР). Несмотря на то, что автоматизировались многие процессы и сократились ошибки со стороны персонала, усилилась зависимость компании от технологических и информационных систем, что приводит к существенным потерям, потому что потери также могут зависеть от человека. С 1 июля 2010 года началось внедрение в российскую банковскую практику упрощённого подхода к учёту операционных рисков. Базельский комитет и Банк России регламентировали процедуры по раскрытию информации всех видов рисков, включая операционный риск, для повышения возможности внешней оценки рискованности вложений в каждый конкретный банк [1].
Таблица 2
Характеристика зон банковского риска
Вид риска Зона риска
Кредитный Снижение кредитоспособности заёмщика; Ухудшение качества кредитного портфеля; Возникновение просроченного основного долга и процентных платежей; Появление проблемных ссуд; Возникновение факторов делового риска; Ненадёжность источников погашения долга
Риск несбалансированной ликвидности Использование краткосрочных ресурсов для покрытия более долгосрочных активов; Покрытие высоковостребованными ресурсами низколиквидных активов
Процентный Несоответствие размера и срока активов и пассивов банка, чувствительных к изменению % ставок в данном периоде; Несоответствие в изменении % ставок по активным и пассивным операциям банка, приводящее к снижению % маржи; Падение % маржи по видам активных операций банка; Превышение % ставок по привлечённым ресурсам
Риск потери доходности Рост действительной стоимости ресурсов; Использование стабильной или относительно долгосрочной части ресурсов для покрытия высоколиквидных активов, приводящее к сокращению или появлению отрицательной % маржи; доля неработающих активов
Операционный Операции банка, выполняемые персоналом с низкой квалификацией; Неотработанность ПО по отдельным направлениям деятельности банка; Направления деятельности банка, имеющие недостаточное законодательное обеспечение; Сфера деятельности банка, не обеспеченная квалифицированными кадрами или не имеющая внутренних регламентов; Низкое качество внутреннего контроля; Операции с неквалифицированными контрагентами
Многие банки используют рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и рассчитывают минимальный капитал для покрытия убытков от операционного риска:
1. На основе базового индикатора (BIA - Basic Indicator Approach).
2. Стандартизованный метод включает в себя две методики:
а) стандартизованную (TSA - Standardised Approach);
б) альтернативную стандартизованную (ASA - Alternative Standardized Approach).
3. Усовершенствованный метод измерения (AMA - Advanced Measurement Approaches).
Инфраструктура управления должна включать обнаружение, оценку, мониторинг и снижение
операционных рисков.
Мониторинг возможных негативных последствий в результате возникновения потерь от наступления операционного риска предусматривает оценку каждой конкретной рискованной ситуации, выяснение характера и причин, повлёкших за собой реализацию операционных рисков финансово-кредитных организаций. С целью установления сфер, применительно к которым вероятность возникновения операционного риска высока, специалистами рекомендовано пооперационное разделение процессов и технологий на элементы, а затем выявление с помощью статистического инструментария вероятной степени воздействия на них источников операционных рисков финансово-кредитных организаций. Это обозначают пооперационной декомпозицией операционного риска с будущей систематизацией перечня. Указанный список способствует установлению наиболее рисковых структурных единиц финансово-кредитных организаций и в последствии позволит выстроить полноценную систему банковского риск-менеджмента. Варианты формирования перечня операционного риска выглядят следующим образом: самостоятельно в форме технологической карты проводимых операций; с привлечением консалтинговых фирм извне. Далее следует определить как процессы, так и отдельные операции, на которых сконцентрированы рисковые обстоятельства. Завершается процесс разработкой мероприятий корректирующего характера [9].
Управление операционными рисками финансово-кредитных организаций осуществляется внутри самих отделов, где эти риски возникают. IT-профессионалы лучше всего разбираются с системными рисками. Персонал back-офиса может дать нужную информацию по расчётным рискам. Однако общее планирование, координирование и мониторинг должны обеспечиваться централизованно - отделом управления операционными рисками. Работа должна вестись в сотрудничестве с управлением рыночными и кредитными рисками в общей инфраструктуре ERM.
Б. В. Сазыкин в своих трудах использует как выше представленные методы, так и описывает внутреннюю рейтинговую модель для измерения операционного риска, моделирование потерь методом Монте-Карло и Мэппинг [8, с. 9]. ЦБ РФ рекомендует для дистанционного анализа использовать балльно-весовой метод, сценарный анализ, а также метод оценки операционных рисков через анализ индикаторов деятельности банка.
Экономический смысл балльно-весового метода сводится к оцениванию ОР ФКО в контексте принятия мероприятий, нацеленных на сведение его к минимуму. Путём экспертной оценки формируются информативно значимые для целей управления ОР параметры и рассчитываются их относительные величины (весовые коэффициенты). Далее обозначенные параметры систематизируются в табличных формах (оценочные карты) и анализируются посредством применения дифференцированных шкал. Сформированные итоговые величины корректируются на значения весовых коэффициентов, сравниваются в разрезе направлений ФКО, отдельных видов банковских операций и других сделок. Использование вышеуказанного способа (метод оценочных карт) наряду с анализом ОР ФКО способствует выявлению слабых и сильных стороны риск-менеджмента [4].
В контексте метода моделирования (сценарного анализа) посредством экспертного анализа для направлений функционирования ФКО, автономных категорий банковских операций и других сделок устанавливаются возможные сценарии возникновения события или обстоятельств, влекущих за собой операционные убытки, и разрабатывается модель распределения частоты возникновения и размеров убытков, впоследствии используемая для оценки ОР ФКО.
Известны следующие методы определения ОР ФКО в качестве величины Value at Risk (VaR) [10, с. 46]:
- базы данных по операционным рискам;
- симуляционные методы;
- актуарный метод;
- расчёт на основе отклонения от стандартных величин.
Финансово-кредитная организация может самостоятельно выбирать методику. В зависимости от степени готовности от BIA к AMA, а также вариант применения по согласованию с ЦБ РФ собственных методических положений.
Далее рассмотрим вышеуказанные способы подробнее.
ФКО активно применяют подход на основе базового индикатора, в рамках которого необходимо поддерживать капитал под операционные риски. Он рассчитывается как средняя величина за три предыдущих периода в процентах как положительное сальдо валового дохода за год. Из расчёта исключаются показатели периодов с отрицательным ежегодным валовым доходом.
Сумма отчисляемого капитала может быть выражена следующей формулой:
ORC =а-GL,
где а = 15 %, значение установлено Базельским комитетом;
GL > 0 - ежегодный валовой доход (базовый индикатор) за предыдущие три года:
GL = £G /n,
где n - количество лет из предыдущих трёх, в которые валовой доход был положительным.
Валовой доход определяется как сумма чистого процентного дохода и чистого непроцентного дохода.
Условия расчёта валового дохода:
1. В GL сформированные резервы не учитываются.
2. Реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг, классифицируемые как «удерживаемые до погашения» и «имеющиеся в наличии для продажи», не учитываются.
3. ОЬ не должен включать в себя результат от разовых операций и доход, полученный от страхования [8, с. 234-236].
Подход на основе базового индикатора является наиболее простым. Он может использоваться в небольших кредитных организациях или предприятиях, которым сложно использовать современные подходы к расчёту операционного риска. В любом случае банки должны придерживаться того подхода, который они выбрали.
Размер операционного риска рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчётным. Если банки применяют подход, отличный от базового, то они обязаны соблюдать следующие условия:
1) совет директоров и высшее руководство должны активно участвовать в контроле за системой управления операционным риском и создать для этой цели отдельное подразделение;
2) в банке должна быть внедрена надёжная система управления операционным риском, включая прописанные способы разделения валового дохода и потерь по различным направлениям бизнеса;
3) ресурсов должно быть достаточно для внедрения соответствующего подхода к контролю и аудиту операционного риска во всех ведущих направлениях бизнеса;
4) регулятор имеет право проводить мониторинг используемого подхода перед его утверждением в качестве основного для расчёта требуемого размера капитала.
Следующий подход стандартизованный. По данной методике Т8Л вся деятельность банка классифицируется на восемь производственных линий, которые представлены в табл. 3. Все операции классифицируются по стандартным направлениям деятельности, по каждому из которых рассчитывается величина его валового дохода. Для каждого направления деятельности задаётся коэффициент бета, с помощью которого рассчитывается размер резервного капитала. Базельский комитет по банковскому надзору присвоил коэффициенту бета значения, которые представлены в табл. 4.
Таблица 3
Классификация направлений деятельности банка
Бизнес-линия Бизнес-процессы
Corporate finance Первичное размещение эмиссионных ценных бумаг, гарантированное размещение ценных бумаг. Оказание банковских услуг при слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц. Секьюритизация. Исследования рынков. Инвестиционный консалтинг
Trading and sales Покупка ценных бумаг с целью получения инвестиционного дохода и перепродажи. Срочные сделки с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами, деривативами. Выполнение функций маркет-мейкера. Операции РЕПО
Retail banking Выдача кредитов. Привлечение денежных средств во вклады. Открытие и ведение банковских счетов физических лиц. Осуществление платежей по поручению физических лиц. Доверительное управление денежными средствами и ценными бумагами. Консультации по вопросам инвестирования. Обслуживание банковских карт и кассовых операций
Commercial banking Выдача кредитов. Привлечение депозитов. Ведение банковских счетов юридических лиц. Осуществление платежей по поручению юридических лиц. Операции с векселями. Выдача банковских гарантий и поручительств. Факторинговые, форфейтинговые операции. Лизинговые операции. Кассовое обслуживание, инкассация. Оказание консультационных услуг
Payment and settlement Проведение расчётов на нетто-основе, клиринга, валовых расчётов, инкассовых операций
Agency services and custody Доверительное хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных средств и иного имущества. Осуществление агентских функций для эмитентов и функций платёжного агента
Asset management Доверительное управление ценными бумагами, денежными средствами и имуществом
Retail brokerage Брокерские услуги
Таблица 4
Значение бета-коэффициента стандартных направлений деятельности банка, %
Бизнес-линии Бета-факторы
Розничные банковские операции 12
Управление активами 12
Брокерские услуги 12
Коммерческие банковские операции 15
Агентские услуги 15
Платежи и расчёты 18
Торговля и продажи 18
Корпоративное финансирование 18
Бета-коэффициент отражает среднюю по отрасли зависимость между потерями от операционного риска по конкретному бизнес-направлению и средним уровнем валового дохода по этому направлению.
Валовой доход служит общим показателем масштаба операций. Требование к капиталу для бизнес-линий рассчитывается путём умножения валовых доходов на фактор (обозначаемый бета), присваиваемый данной бизнес-линии. Бета служит показателем общеотраслевого соотношения между имевшими место операционными убыткам и общим уровнем валового дохода для данной бизнес-линии. Общую сумму отчисления капитала под операционный риск в году ^ можно выразить следующим образом:
17 8 л л
ORCt = [3 S max [S д • Gi; ' 0
V j=1 _V i=1 У _ У
/3
где ORCt - требование к капиталу в рамках стандартизованного подхода;
GIit-j - валовой доход i-ой бизнес-линии в (t - j) году;
в - коэффициенты, установленные Базельским комитетом для стандартных бизнес-линий.
Преимуществом стандартизованного подхода является то, что банки могут зарезервировать капитал под операционный риск в зависимости от дохода, который приносит то или иное направление бизнеса, и подверженности его операций операционному риску. Этот подход не принимает во внимание возможное распределение убытков вследствие реализации операционного риска.
Банки, применяющие продвинутый подход, определяют размер требуемого капитала для покрытия операционного риска исходя из внутренних методик самого банка. Минимальный размер резервируемого капитала определяется как сумма ожидаемых и непредвиденных убытков от операционного риска, при этом банк комбинирует различные подходы.
Для применения данного подхода существуют определённые требования:
- наличие в банке независимого подразделения, ответственного за построение и внедрение системы управления операционным риском;
- система оценки и измерения операционных рисков должна быть интегрирована во все ежедневные процедуры управления рисками банка;
- банковская система управления операционными рисками должна быть хорошо документирована;
- регулярные отчёты по рисковым событиям и потерям должны предоставляться как менеджеру подразделений, так и совету директоров банка;
- банк должен регулярно проводить внутренний и внешний аудит системы измерения и управления операционным риском, имеет возможность доказать эффективность разработанных мер [10].
Альтернативная стандартизованная методика ASA расчёта отчисления капитала на операционный риск отличается от предыдущей тем, что данный метод исключает два вида производственной деятельности банка. По этим бизнес-линиям вместо валового дохода применяются кредиты. Отчисление капитала выглядит следующим образом:
ОШ3 = Д • т • ЬАЪ,
где ORS3 - размер исчисляемого капитала по операциям с физическими лицами; в3 - коэффициент для операции с физическими лицами; LA3 - общая сумма выданных кредитов; m - 0,035 - установленный коэффициент.
В методике общая сумма по операциям с физическими лицами состоит из общих снятых с кредитных линий сумм по следующим кредитным портфелям: розничному, кредиты малому и среднему бизнесу и приобретение розничной дебиторской задолженности.
Для банковских операция обслуживания юридических лиц общая сумма выданных кредитов состоит из сумм по следующим кредитным портфелям: корпоративному, суверенному, банковскому, специализированному кредитованию, кредиты малым и средним предприятиям, приобретённая корпоративная дебиторская задолженность, а также балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся на учёте в банке. Общая сумма исчисляемого капитала рассчитывается суммированием отчислений регуляторного капитала по каждой из восьми бизнес-линий банка.
Для применения усовершенствованного метода измерения операционного риска (AMA) надзорному органу необходимо обосновать задачи организационного управления, требования обоснованности выбранного метода, а также должны быть определены ключевые признаки в принимаемой системе оценок операционного риска.
Таким образом, научная новизна работы заключается в новом подходе к оценке операционного риска в условиях неопределённости. Впервые посредством формализации разработаны теоретические основы оценки измерения операционного риска в условиях неопределённости, на основе чего, в свою очередь, разработана внутрибанковская методика, позволяющая графически построить кривые удельных весов анализируемых отраслей банка с помощью системы уравнений.
Библиографический список
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 29.06.2015 г.) // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс».
2. Булацкий, С. М. Эволюция взглядов на проблемы операционного риска в коммерческих банках / С. М. Булацкий // Россия в глобальном мире. - 2014. - № 4 (27). - С. 267-280.
3. Вяткин, В. Н. Базель 2 - управление банковскими рисками / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза. - М. : Экономика, 2010. - 192 с.
4. Елкин, С. Е. Бухгалтерский баланс - источник информации для анализа финансового состояния банка / С. Е. Елкин, О. С. Елкина // Вестник Омского университета. Серия экономика. - Омск : Изд-во ОмГУ, 2003. - № 3. - С. 106-111.
5. Елкин, С. Е. Отчётность коммерческого банка: проблемы и перспективы перехода на международные стандарты бухгалтерского учёта и финансовой отчётности / С. Е. Елкин // Вестник Омского университета. Серия экономика. - Омск : Изд-во ОмГУ, 2003. - № 4. - С. 105-111.
6. Начатов, Ф. Я. Организация производства и предпринимательства в АПК : учеб. пособие / Ф. Я. На-чатов, О. Ю, Патласов, Ф. К. Шакиров [и др.]. - Омск : Изд-во ОмГАУ, 2004. - С. 528-573.
7. Патласов, О. Ю. Теория и практика предпринимательского риска : учеб. пособие / О. Ю. Патласов. -В 2-х частях. - Омск : ОмГАУ, 1997. - С. 3-68.
8. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 512 с.
9. Методы измерения операционного риска / Бухгалтерия и банки: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fin-buh.ru/text/107472-1.html.
10. Миронова, С. Ю. Модель оценки эффективности управления операционным риском / С. Ю. Миронова // Банковское дело. - 2014. - № 9. - С. 44-50.
11. Операционные риски [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pcxpert.net.ru/content/view/ 138/31/1/31/.
12. Те, А. Л. Построение эффективной системы управления операционным риском в коммерческом банке / А. Л. Те // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2014. - № 30. - С. 194-198.
V. V. Zavadskaya, O. V. Kucherenko, Plekhanov Russian University of Economics Omsk institute (branch)
TEORETIKO-METODOLOGICHESKIE OF THE BASIS OF RISK MANAGEMENT OF FINANCIAL CREDIT INSTITUTIONS IN MODERN ECONOMIC CONDITIONS
Now in the conditions of world crisis of the financial market the question of preservation of stability of development and functioning of a banking system became one of main and defining its main objectives in the long term. Management of risks - one of the most actual scientific and practical problems of modern bank activity. In process of development of technologies and globalization of world economy, surrounding risks only increase. At a sufficient variety of ways and methods of definition and risk management in the Russian banking practice there is no the system approach allowing to investigate in a complex risks of commercial bank and to create response measures and control over them.
This article is devoted to research of teoretiko-methodological aspects of risk management, arising in the course of functioning of subjects of bank system. The risk is the difficult phenomenon having a set incoincident, and sometimes opposite real bases. The theory of risks actively develops therefore the term «risk» at a great number of authors can have various interpretation. The fullest classification is presented by the author in this article. The author allocated risk zones, characteristic for concrete types of risk, the positive and negative consequences for bank connected with these zones are defined.
The special attention is paid to research of operational risk as risk of emergence of losses as a result of inadequate or wrong internal processes, actions of employees and systems or external events. The author created theoretical bases of an assessment of measurement of operational risk in the conditions of uncertainty on the basis of what the intra bank technique allowing to construct graphically curves of specific weight of the analyzed branches of bank by means of system of the equations is developed.
Keywords: bank, bank activity, risk, risk management, risk management, financial and credit organization.
References
1. Federal'nyj zakon «O bankah i bankovskoj dejatel'nosti» ot 02 dekabrja 1990 g. № 395-1 (red. ot 29.06.2015 g.). Spravochno-poiskovaja sistema «Konsul'tantPljus».
2. Bulackij, S.M. Evolution of views of problems of operational risk in commercial banks. Rossija v global'nom mire, 2014, no. 4 (27), pp. 267-280.
3. Vjatkin, V.N., Gamza V.A. Bazel' 2 -upravlenie bankovskimi riskami. Moscow, 2010, 192 p.
4. Elkin S.E., Elkina O.S. Buhgalterskiy balans - istochnik informacii dly analiza finansovogo sostoyaniya ban-ka. Vestnik Omskogo universiteta. Seriya economika. 2003. no 3. - pp.106-111.
5. Elkin S.E. Otchetnost kommercheskogo banka: problemi i perspektivi perehoda na megdunarodnie standarti buhgalterskogo ucheta i finansovoi otchetnosti. - Vestnik Omskogo universiteta. Seriya economika. 2003. no 4. - pp.105-111.
6. Nachatov F. Ja. Organizacija proizvodstva i predprinimatel'stva v APK: Ucheb. posobie / F. Ja. Nachatov, O. Ju, Patlasov, F. K. Shakirov i dr. - Omsk: Izd-vo OmGAU, 2004. S. 528-573.
7. Patlasov O.Ju. Teorija i praktika predprinimatel'skogo riska: Ucheb. posobie. V 2-h chastjah. - Omsk: OmGAU, 1997. S. 3-68.
8. Rajzberg, B. A., Lozovskij L. Sh., Starodubceva E. B. Sovremennyj jekonomicheskij slovar'. Moscow, 2010, 512 p.
9. Metody izmerenija operacionnogo riska / Buhgalterija i banki: [Jelektronnyj resurs]. - Rezhim dostupa: http://www.fin-buh.ru/text/107472-1.html.
10. Mironova, S.Ju. Model of an assessment of effective management of operational risk. Bankovskoe delo, 2014, no. 9, pp. 44-50.
11. Operacionnye riski: [Jelektronnyj resurs]. - Rezhim dostupa: http://pcxpert.net.ru/content/view/138/31/1/31/.
12. Te, A. L. Creation of an effective control system of operational risk in commercial bank. Sovremennye tendencii v jekonomike i upravlenii: novyj vzgljad, 2014, no. 30, pp. 194-198.
© В. В. Завадская, О. В. Кучеренко, 2015
Авторы статьи - Вера Владимировна Завадская, старший преподаватель, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова Омский институт (филиал), e-mail: vvzavadskaya@mail.ru
Ольга Викторовна Кучеренко, старший преподаватель, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова Омский институт (филиал), e-mail: kucherenko75@inbox.ru
Рецензенты:
О. В. Сергиенко, кандидат экономических наук, доцент, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова Омский институт (филиал).
О. С. Елкина, доктор экономических наук, профессор, Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского.
