CC BY
30
т
дискуссия
журнал научных публикаций
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
О. В. Калимуллина, аспирант, кафедра банковского дела, Санкт-Петербургский государственный экономический университет, г. Санкт-Петербург, Россия, chemireva@mail.ru
ИССЛЕДОВАНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ ПОДХОДОВ
К УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
Здоровье банковской системы является гарантией успешного развития экономики в целом. В настоящее время в российской банковской системе накопилось значительное количество проблем, среди которых: увеличение концентрации кредитных рисков и, как следствие, рост просроченной задолженности, неудовлетворительный уровень корпоративного управления, трудности при внедрении рекомендаций Базель-ского комитета по банковскому надзору, несоответствие систем риск-менеджмента российских банков мировым стандартам и многие другие.
Все эти проблемы объясняются спецификой эволюции банковского сектора страны, в частности, являются следствием экстенсивной модели его развития с момента зарождения в конце 80-х годов XX века. В тот период банки ориентировались преимущественно на краткосрочные результаты своей деятельности, что объясняет их агрессивную коммерческую политику, поэтому в тот же период наблюдался высокий уровень непрофильных расходов кредитных организаций, недостоверность учета и отчетности, а также вовлеченность некоторых банков в противозаконную деятельность.
Увеличение объемов кредитования в совокупности с неудовлетворительным качеством работы системы управления рисками ведет к повышению уровня просрочки. Этот показатель свидетельствует о состоянии заемщиков и экономики в целом.
В 2009-2012 годах в стране сложилась благоприятная макроэкономическая конъюнктура, в результате чего наблюдался рост объемов банковской деятельности, в том числе рост объемов кредитования. По мнению экспертов Банка России, «быстрый рост кредитования связан с тем, что за ним не успевает система управления рисками, и этот рост в отдельных банках идет в ущерб качеству кредитования»1.
В 2011 году экономика России достигла докризисного уровня, соответственно в этом же году банки начали активно наращивать кредитный портфель и практически приблизились к докризисным показателям: темпы розничного кредитования на 01.05.2012 составили 42 % от докризисного уровня. По мнению автора, возможности роста еще не исчерпаны, но это ведет и к формированию новых системных рисков. Надо отметить, что с начала 2012 г. «величина кредитного риска банковского сектора
увеличилась на 6
«просроченная задолженность предприятий нефинансового сектора перед банками увеличилась в первом полугодии 2012 года в абсолютном выражении почти на 12 %»3. И на 1 августа 2012 г. доля крупных кредитных рисков в активах банковско-
2
№ 11 (41) ДЕКАБРЬ 2013
ДИСКУССИЯ 4
журнал научных публикаций Щ
го сектора составила 28,1 % (против 23,1 % на 01.01.2010)4. Ситуация осложняется тем, что «у крупнейших банков из топ-30 по активам данное соотношение превышает среднерыночные показатели, а у мелких и средних банков может доходить до 60-80 %»5. Увеличение объемов кредитования в совокупности с неудовлетворительным качеством работы системы управления рисками ведет к повышению уровня : просрочки. Этот показатель свидетельствует о состоянии заемщиков и экономики в целом. В 2008—2009 годах просрочка платежей росла угрожающими темпами, что сейчас вынуждает банки вести постоянный мониторинг этого явления. На графике 1 (составлен автором на основе данных ЦБРФ) можно видеть значительное увеличение просроченной задолженности во время кризиса, в 2011 году наблюдалось ее незначительное снижение и стабилизация ситуации, но уже к концу 2011 года задолженность снова продолжает непрерывно расти.
Также за время активного наращивания активов запас прочности капитала сократился. Увеличение кредитного портфеля во 2-м полугодии 2011 года сопровождалось устойчивым снижением достаточности капитала. Сегодня многим банкам с низким нормативом Н1 (уровнем достаточности капитала) удается поддерживать его на стабильном уровне благодаря высокой отдаче от постоянного растущего кредитного портфеля.
Объемы кредитования не падают, и можно сделать вывод, что готовность принятия рисков остается одним из главенствующих
факторов, отрицательно воздействующих на банковскую систему страны.
Следовательно, объемы кредитования не падают, и можно сделать вывод, что готовность принятия рисков остается одним из главенствующих факторов, отрицательно воздействующих на банковскую систему страны.
В связи с этим, «Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации продолжают усилия по повышению устойчивости = банковской системы... В соответствии со стратегией развития банковского сектора РФ на период до 2015 года, разработанной Банком России и Правительством РФ, приоритетом является приведение системы банковского регулирования и банковского надзора в соответствие с международными стандартами, установленными в том числе документами Базельского комитета по банковскому надзору»6.
Следует заметить, что строгие требования Центрального Банка к системам риск-менеджмента могут вынудить мелкие и средние банки покинуть рынок, что, в свою очередь, приведет к монополизации рынка банковских услуг. «При этом банковский сектор останется подверженным внешним угрозам. Снизить угрозы возможно внедрением дифференцированного надзора и ужесточением требований к системно значимым банкам, что позволит повысить доступность финансовых услуг в регионах»7. Однако задача заключается не в полном ограничении рисков, а в поиске системы
Рис. 1. Общая сумма просроченной задолженности по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (млн.руб.)
t дискуссия '-4 журнал научных публикаций ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Таблица Сравнение традиционной системы риск-менеджмента и ERM
Традиционная система риск-менеджмента ERM
рассматривает риск как одиночную опасность рассматривает риск в контексте бизнес-стратегии
выявляет и оценивает риски развивает портфель
сосредотачивается на дискретных рисках и стремится их снизить сосредотачивается на критических рисках и пытается их оптимизировать
ответственность за риски не закреплена ни за кем конкретно в ERM распределена ответственность за риск, каждый в своей мере несет ответственность за риск
акцент на количественной оценке рисков акцент на мониторинг и измерение риска
управления рисками, которая бы частично ограничивала накопление рисков в системе, но вместе с этим и способствовала бы росту банковского сектора.
Таким образом, по мнению автора, происходит изменение философии в сторону качественного, рискориентированного банковского надзора. У руководителей возникает необходимость искать новые подходы к управлению кредитными организациями, которые бы четко регулировали уровень принимаемых рисков как на уровне банковской системы в целом, так и на уровне отдельной кредитной организации. Также очевидна необходимость модернизации систем риск-менеджмента банка, поиска инновационных инструментов управления рисками.
Направления решения. Поиск и реализация инновационных технологий управления и путей кредитования секторов малого и среднего бизнеса являются важнейшими задачами отечественной экономики, которые обеспечат ее инновационное развитие и повысят устойчивость к кризисным явлениям. Следовательно, вопрос управления кредитными рисками встает особо остро. Но управлять нужно сразу комплексом рисков, делая акцент именно на кредитный риск.
Риск-менеджмент как часть стратегического управления постоянно находится в развитии. Традиционный подход к риск-менеджменту отличался фрагментарным, несистемным характером управления, эпизодическим воздействием, где круг интересов был четко ограничен. Это был так называемый пассивный тип риск-менеджмента. Сейчас в этой сфере преобладает новый подход, согласно которому должен иметь место интегрированный объединенный подход к управлению рисками, предполагающий непрерывный риск-менеджмент,
с расширенным кругом управления. Это активный тип риск-менеджмента.
Уже несколько лет огромным успехом пользуется так называемая ERM концепция Управления рисками предприятия (англ. — Enterprise Risk Management). Она была разработана в середине 1990-х годов, затрагивает управление рисками и взвешивает возможности, согласованные с целями и задачами организации. Но между традиционным риск-менеджментом и ERM существует ряд различий, представленных в таблице 1.
Автор считает, что управление рисками может помочь финансовым учреждениям дифференцировать себя и достичь устойчивости во времена финансовой турбулентности. Однако реализация этого подхода требует, чтобы управление рисками реали-зовывалось во всех частях банка, от корпоративной культуры и бизнес-планов до операций, финансирования, и оперативного принятия решений. Именно поэтому в настоящее время значительный интерес представляют разнообразные комплексные методики повышения эффективности риск-менеджмента. Одна из таких методик — система сбалансированных показателей (ССП), от англ. — Balanced Scorecard (BSC). Использование BSC, интегрированной в систему риск-менеджмента, позволяет осуществить переход от функциональной модели риск-менеджмента к модели, построенной на основе бизнес-процессов. Это, в свою очередь, дает возможность разработать информационную систему управления кредитными рисками, интегрированную в единую систему управления банковскими рисками, что будет способствовать повышению качества корпоративного управления.
Методы интеграции системы сбалансированных показателей в систему риск-менеджмента рассмотрены в трудах многих
№ 11 (41 ) ДЕКАБРЬ 2013 С '
Таблица 2
Обзор фундаментальных исследований в области интеграции BSC в систему риск-менеджмента.
Публикация Содержание исследования
Nagumo, T (2005). Aligning enterprise risk management with strategy through the BSC: the Bank of Tokyo-Mitsubishi approach. Balanced Scorecard Report (September-October), 3-6. Описывает, как Банк Токио — Mitsubishi осуществил интеграцию BSC и ERM
Calandro Jr, J., & Lane, S. (2006). An introduction to the enterprise risk scorecard. Measuring Business Excellence, 10 (3), 31-40. Создание рисковой BSC на основе классической BSC Каплана и Нортона
Beasley, M., Chen, A., Nunez, K., & Wright, L. (2006). Working Hand in Hand: Balanced Scorecards and Enterprise Risk Management-Taking a total look at all the potential risks to a company, or enterprise risk management, is becoming the minimum standard. Strategic Finance, 87 (9), 49-55. Использование BSC в ERM для акцентирования внимания руководства на более широком наборе рисков
Woods, M. (2007). Linking risk management to strategic controls: a case study of Tesco plc. International Journal of Risk Assessment and Management, 7 (8), 1074-1088. Поиск точек соприкосновения между BSC в ERM
Kajola, o., Sunday, 2008, "Corpoaret Governance and Firm Performance: The Case of Nigerain Listed Firms". European Journal of Economics, Finance and Administrative Sciences. Использование совместно BSC в ERM
Shima Nickmanesh, Mahmood zohoori, Happy Andira Musriyama Musram, Akbar Akbari. Enterprise Risk Management and Performance in Malaysia. 2013 Institute of Interdisciplinary Business Research. ERM и система управления эффективностью как способ совершенствования корпоративного управления
ученых. Каплан и Нортон впервые ввели понятие системы сбалансированных показателей в 1992 году. Интересно, что в том же году комитет Спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (англ. — The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)) представил свою систему внутреннего контроля ERM. Однако практикам потребовалось несколько лет, чтобы узнать, как должна быть связана стратегия и управление рисками. В 2004 году COSO ввел понятие системы риск-менеждмента (ERM), что и инициировало эту связь. Тем не менее, после почти десяти лет с момента введения COSO-ERM, только в нескольких исследованиях рассмотрено, каким образом могут быть связаны ERM и BSC. Таблица 2 дает обзор самых
фундаментальных и значимых исследований в этой области:
Такехико Нагумо в 2005 году впервые описал опыт интеграции BSC в систему риск-менеджмента на примере Банка То-кио-Мицубиси (The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ). Сначала Цикл Деминга (Plan-Do-Check-Act) был интегрирован в каждое из направлений BSC: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, обучение и развитие. Далее была выявлена связь между управлением рисками и стратегией, что стало наиболее важным аспектом эволюции интегрированной системы. Новая модель управления рисками включала в себя концепцию корпоративного риск-менеджмента и расширяла охват рисков, связанных со стратегией. Сегодня этот подход стал корпоративным
BSC: Формулировка стратегии ERM: 1. Установка уровня аппетита к риску 2. Постановка целей (стратегических, операционных, комплаенс-целей) —> BSC: Исполнение стратегии ERM: 1.Идентификация риска 2. Ответ на риск 3. Контроль уровня риска
i к i г
BSC: Стратегическое обучение и развитие персонала ERM: 1. Отчетность по риску 2. Информация и связь <— BSC: расчет ключевых показателей эффективности по каждой перспективе BSC ERM: мониторинг риска
Рис. 1. Связь процессов ERM и BSC
®
дискуссия
журнал научных публикаций
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
стандартом, его постоянно совершенствуют и модернизируют.
Также надо отметить, что BSC и COSO-ERM в значительной степени дополняют друг друга, а применение интегрированной системы риск-менеджмента и BSC позволяет не только обеспечить гарантированно полный перечень выявляемых с ее помощью рисков, но и систематизировать, а также максимально упростить процедуру их выявления. BSC обеспечивает подходящую инфраструктуру для реализации риск-менеджмента в организации, интегрированную систему сбора и обработки информации. Включение BSC в систему риск-менеджмента усиливает сферу внимания руководства к рискам, так как обеспечивается четкое и ясное понимание, где располагается фактор риска в системе управления показателями. С другой стороны, по мнению автора, интеграция ERM и BSC приведет к формированию более эффективной BSC. Между тем, если бы ERM было встроено в существующую BSC организации, было бы меньше требований к созданию новой функции управления рисками, так как компоненты риска были бы включены в ответственность каждого сотрудника, так как BSC доводит стратегию каждому работнику с помощью каскадирования. На рисунке 1 показано, как процессы ERM и BSC могут быть связаны между собой.
Итак, учитывая тот факт, что стратегическое планирование и управление рисками является работой каждого, модель COSO-ERM может быть наложена на BSC согласно ее восьми компонентам риск-менеджмента и внутреннего контроля. Этот подход является ключевым принципом интеграции этих двух концепций в одну. Модель COSO-ERM расширяет использование BSC для покрытия рисков, которые могут возникнуть в ходе выполнения стратегии. Правильное совместное применение данных моделей повышает потенциал организации в достижении целей, а также обеспечивает простоту управления. Следовательно, BSC становится отличной инфраструктурой для корпоративной системы управления рисками.
Таким образом, в статье предложена авторская периодизация исследований на тему интеграции ERM и BSC. Также было показа-
но, что ERM и BSC (как наиболее используемая система управления эффективностью) являются двумя типами систем стратегического контроля, они имеют много сходных черт, позволяющих обеспечить оптимальный путь интеграции системы сбалансированных показателей в систему риск-менеджмента коммерческого банка, что позволит перейти от функциональной модели риск-менеджмента к модели, построенной на основе бизнес-процессов. Это, в свою очередь, даст возможность построить более эффективную информационную систему, которая обеспечит управление кредитными рисками на качественно новом уровне, что особенно важно в свете принятия рекомендаций Ба-зельского комитета по банковскому надзору Базеля III в сфере управления рисками.
V
1. Рудько-Силиванов В. В. Управление банковскими рисками в условиях глобализации мировой экономики: Науч.-практ. пособие для специалистов / В. В. Рудько-Силиванов, Н .В. Зубрилова, К. В. Лапина, Н. В. Кучина; под ред. В. В. Тка-ченко. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2012. - 318 с.
2. Состояние банковского сектора России в первом полугодии 2012 года. Центральный банк Российской Федерации. [Электронный ресурс] URL: http://docs.cntd.ru/document/902366678 (дата обращения: 07.09.2013).
3. Хандруев А. Базель III отобьет аппетит к риску // Прямые инвестиции. 2012. №11 (127) . С. 70-75
4. Банковский сектор во второй половине 2012 года. [Электронный ресурс] URL: http://raexpert.ru/ editions/bulletin/05_09_12/bamk_sect_x_05_09_12.pdf (дата обращения 07.09.2013)
5. SWOT-анализ: от угроз к возможностям. [Электронный ресурс] URL: http://raexpert.ru/re-searches/banks/future_bank_sector_2012/swot_analy-sis/ (дата обращения 08.09.13)
6. Заявление от 5 апреля 2011 года О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. [Электронный ресурс] URL: Режим доступа:
http://www.cbr.ru/today/payment_system/P-sys/strat-egy.pdf (дата обращения 09.10.13)
7. Будущее российского банковского сектора. По материалам РА Эксперт [Электронный ресурс] URL: Режим доступа:
http://www.marketing.spb.ru/mr/services/bank_sector. htm (дата обращения 09.10.13)
