CC BY
1211
Am 7universum.com
UNIVERSUM:
ЭКОНОМИКА И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
БАНКОВСКИЙ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ
Джаксыбекова Галия Наримановна
д-р экон. наук, профессор Нового экономического университета имени Турара Рыскулова,
Республика Казахстан, г. Алматы E-mail: dgn [email protected]
Нургалиева Алия Мияжденовна
канд. экон. наук, PhD, доцент Нового экономического университета имени Турара Рыскулова,
Республика Казахстан, г. Алматы E-mail: aliya [email protected]
BANKING RISK MANAGEMENT
Dzhaksybekova Galiya
doctor of Economic Sciences, Professor of Turar Ryskulov New Economic University, Republic of Kazakhstan, Almaty
Nurgaliyeva Aliya
candidate of Economic Sciences, PhD, Associate Professor of Turar Ryskulov New Economic University, Republic of Kazakhstan, Almaty
АННОТАЦИЯ
В работе раскрыта сущность риск-менеджмента в банках, проведен анализ качества кредитного портфеля, неработающих кредитов банков второго уровня Республики Казахстан в разрезе отраслей экономики, обоснованы предложения и рекомендации для снижения рисков и функционирования эффективной системы риск-менеджмента.
Джаксыбекова Г.Н., Нургалиева А.М. Банковский риск - менеджмент // Universum: Экономика и юриспруденция : электрон. научн. журн. 2015. № 3(14) . URL: http://7universum.com/ru/economy/archive/item/1989
ABSTRACT
The article reveals the essence of risk management in banks; the analysis of the credit portfolio quality of non-performing 2-level banks loans of the Republic of Kazakhstan in the context of economic sectors is carried out; proposals and recommendations for reducing risk and effective system of risk management performing are justified.
Ключевые слова: риск-менеджмент банка, система управления банковскими рисками, резервы (провизии), кредитный портфель и его качество, неработающие кредиты, кредитный риск, рыночный риск, валютный и процентный риск.
Keywords: banking risk-management, system of banking risk management, reserves (provisions), credit portfolio and its quality, non-performing loan, credit risk, market risk, currency and interest rate.
Одной из основных составляющих функционирования любого банка является риск. По мнению Ю.М. Воронина, «банковский риск является ситуативной характеристикой деятельности банка, которая отражает неопределенность действий и характеризует вероятность отрицательного отклонения действительности от ожидаемого» [1, с. 15].
Неустойчивое развитие финансового рынка и жесткая конкуренция способствуют возникновению в банках новых рисков и, соответственно, требуют для обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности построить адекватную систему риск-менеджмента. Следует отметить, что банковский риск-менеджмент — это процесс управления рисками, т. е. совокупность действий, направленных на выявление проблем риска и разработку способов и методов их решения. При этом целью риск-менеджмента является обеспечение эффективности управления банком с учетом факторов событий неопределенности, которые могут повлиять негативно или позитивно на результативные показатели банка. Отсюда основной задачей риск-менеджмента является минимизация негативных влияний рисков на финансовые результаты банков.
Следовательно, приоритетом является обеспечение финансовой устойчивости банков и увеличение доходов, получаемых акционерами банка.
Интеграция риск-менеджмента в общую систему управления банком очень важна, особенно сейчас, во времена финансовой нестабильности, длящейся уже несколько лет вследствие наступления финансового кризиса [8, с. 527].
Как свидетельствует многолетняя практика, банки часто несут потери не из-за высоких рисков, а по причине неэффективного управления риском и недостаточного контроля. Поэтому в банках от риск-менеджеров требуется своевременно оценивать риски и прогнозировать, управлять ими. Следовательно, необходимо разработать методику оценки и анализа банковских рисков с тем, чтобы факторы неопределенности, которые являются основой возникновения рисков, становились источником получения прибылей.
К основным признакам риска, по мнению многих ученых, относят следующие характерные для него черты: неопределенность, противоречивость, альтернативность. Неопределенность есть главный источник риска. Для недопущения неопределенности необходимо иметь наиболее полную и достоверную информацию. Противоречивостью риска является то, что, с одной стороны, риск имеет общественное значение и нацелен на достижение результатов на основе использования новых технологий, с другой стороны, риск означает неизбежность принятия конкретного выбора в данный момент. Альтернативность означает, что риск имеет два или несколько вариантов принятие выбора дальнейших действий, т. е. если нет выбора, то это говорит об отсутствии риска.
Кроме вышеперечисленных черт, для риска характерно еще одно важное свойство: риск — это всегда явление, характеризующее будущее,
т. е. это получение результатов в будущем, а не достижения или провалы в прошлом [4, с. 18]. Неопределенность и риск между собой взаимосвязаны и находятся друг с другом в различных отношениях [7, с. 559], зависимость отражается в том, что банк, оценивая возможность возврата предоставленных займов своими клиентами и получения доходов в будущем, не знает точно, получит ли он ожидаемый результат.
В системе банковского риск-менеджмента можно выделить три уровня управления рисками в банке (рисунок 1). На 1 уровне управление рисками рассматривается на уровне активов и пассивов банка, исходя из имеющейся базы фондирования банка и вариантов размещения средств (кредиты, ценные бумаги, нематериальные активы, долгосрочные активы).
На втором уровне в системе управления рисками выделяется управление кредитным (ссудным) портфелем, исходя из диверсификации и оптимизации структуры кредитного портфеля по сегментам рынка (малый и средний бизнес, корпоративный сегмент), отраслевой принадлежности, сроков кредитования в т. ч. на текущую деятельность (оборотные средства) или капитальные вложения, уровней риска и доходности вложений, этапов экономического цикла и т. п.
Рисунок 1. Уровни системы риск-менеджмента в банке
На третьем уровне в системе риск-менеджмента рассматривается управление рисками отдельного кредита.
Поскольку в портфеле активов коммерческих банков большую долю занимают кредиты, поэтому для всех банков характерно наличие прежде всего кредитного риска. Кредитный риск — это возможность потерь в результате неспособности заемщиков исполнять свои обязательства (по выплате вознаграждений и основной суммы долга) в соответствии со сроками и условиями договора банковского займа.
Следует отметить, что от эффективности и правильности существования кредитного механизма зависят не только получение в срок необходимых ресурсов отдельными организациями, но и темпы развития экономики страны в целом. Для тщательного изучения потенциальных кредитных рисков необходимо, прежде всего, проанализировать ссудный портфель банка. Соответственно, процесс управления кредитными рисками включает в себя анализ ссудного портфеля, который состоит из тщательного изучения структуры кредитного портфеля по качеству, заемщикам, сроков и целей предоставленных кредитов.
Проанализируем качество кредитного портфеля банков Казахстана. Кредитный портфель (основной долг) банковского сектора РК за 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличился на 1 690,3 млрд тенге, или на 14,5 %, и составил 13 348,2 млрд тенге (таблица 1) [5].
Таблица 1.
Качество кредитного портфеля банковского сектора Казахстана
Показатели / дата 01.01.2013 г. 01.01.201 4 г.
основ долг, млрд тенге удел. вес, % осн. долг, млрд тенге удел. вес, %
Предоставленные кредиты БВУ, в том числе: 11 657,9 100,0 13 348,2 100,0
Кредиты, по которым имеется просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному проценту 7 796,6 66,9 8 745,9 65,5
Кредиты, по которым имеется просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному проценту, в том числе: 3861,3 33,1 4603,3 34,5
Кредиты с просроченной задолженностью от 1 до 30 дней 211,0 1,8 209,9 1,6
Кредиты с просроченной задолженностью от 31 до 60 дней 128,7 1,1 91,5 0,7
Кредиты с просроченной задолженностью от 61 до 90 дней 48,4 0,4 142,7 1,1
Кредиты с просроченной задолженностью свыше 90 дней 3 473,2 29,8 4 158,2 31,2
Провизии по МСФО 3 715,2 31,9 4 643,9 34,8
Примечание — составлено на основании данных НБ РК [4]
Предоставленные банками второго уровня на 1 января 2014 г. кредиты, по которым имеется просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному проценту, составили 8 745,9 млрд тенге, или 65,5 % от объема всего кредитного портфеля, увеличившись с начала года на 949,3 млрд тенге, или 12,2 %. В 2013 г. общий объем кредитов с наличием просроченной задолженности от 1 до 30 дней составили 209,9 млрд тенге, или 1,6 % от общей суммы кредитного портфеля, с просроченной задолженностью от 31 до 60 дней — 91,5 млрд тенге (0,7 %), от 61 до 90 дней — 142,7 млрд тенге, или 1,1 %.
Займы с наличием просроченной задолженности со сроком свыше 90 дней на 01.01.2014 г. составили 4 158,2 млрд тенге (31,2 %), увеличение по сравнению с прошлом годом составляет 685 млрд тенге, или 19,7 %.
Провизии (резервы), сформированные на покрытие убытков по предоставленным кредитам в соответствии с требованиями МСФО в 2013 г., составили 4 643,9 млрд тенге, или 34,8 % от объема кредитного портфеля БВУ, увеличившись с начала года на 928, 7 млрд тенге, или 25,0 %.
В целом за отчетный период рост покрытия неработающего портфеля провизиями отражал переоценку стоимости и снижение обеспеченности портфеля залогом. При этом коэффициент покрытия резервами по МСФО займов с наличием просроченной задолженности свыше 90 дней по состоянию на 1 января 2014 г. составил 111,7 %, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 4,7 %. Увеличение данного коэффициента вызвано наличием отрицательной доходности АО «Нурбанк» и АО «Альянс Банк», а также рост резервов (провизии) обусловлен уменьшением уровня обеспеченности кредитного портфеля залогом, особенно в части уменьшения обеспечения по неработающим кредитам юридических лиц.
Объем неработающих займов по сравнению с 2012 г. увеличился с 7,4 % в 2012 г. до 14,8 % в 2013 г., но уровень их концентрации в структуре совокупного кредитного портфеля банков практически не изменился: 19,4 % — в 2012 г., 19,5 % — в 2013 г. (без учета АО «БТА Банк») (рисунок 2).
Рост неработающих кредитов связан с высоким уровнем потребительских кредитов, прирост которых в 2013 г. составил 55,0 %, в сравнении с приростом кредитов, предоставленных остальным секторам экономики — 10,1 %.
Объем неработающих кредитов в разрезе отраслей экономики на 01.01.2014 представлен на рисунке 3.
Как видно из рисунка, на начало 2014 г. с точки зрения концентрации кредитного риска в разрезе отраслевой структуры ссудного портфеля, высокая доля неработающих кредитов наблюдается по-прежнему в строительстве, торговле, потребительском кредитовании, кредитовании услуг и обрабатывающей промышленности.
Доля неработающих займов в ссудном портфеле
Прирост займов юр.лицам за вычетом неработающих займов (правая ось)
Прирост займов физ.лицам за вычетом неработающих займов (правая ось)
Прирост займов МСБ за вычетом неработающих займов (правая ось)
Рисунок 2. Неработающие кредиты и кредитный портфель в разрезе институциональных единиц
Основными критериями при оценке кредитного портфеля, по нашему мнению, являются: диверсифицированность, качество, доходность и риск.
Учитывая известную дилемму «доходность-риск», банк вынужден ограничить норму доходности, обезопасив себя от излишнего риска.
В связи с резким ростом кредитного риска у банков второго уровня растут расходы на создание провизий (резерва) на покрытие убытков
по предоставленным кредитам, что способствует снижению их прибыльности. Поэтому проблема управления кредитными рисками для банков приобретает особую актуальность, так как непосредственно связана с возможностью утраты финансовой устойчивости банков. В связи с этим минимизация кредитных рисков является одной из наиболее важных задач риск-менеджеров в банках.
Развитие новых видов банковских услуг, связанных с проведением кредитных операций, во многом зависит от договорных механизмов распределения рисков. Такими механизмами, по мнению ученых В.А. Щегорцова и В.А. Тарана, являются предоставление синдицированных кредитов с разделением рисков между несколькими банками, кредитные деривативы [6, с. 285]. Все финансовые организации, в том числе банки, сталкиваются с процентными рисками.
Кредиты физ.лицам на Ипотечные жилищны е
Потребительские
кредиты
Услуги
Вспомогательная ф инанс о вая
Транспорт и связь
Торговля
Строительство и операции с
Обрабат^гвающая
промышленность
Добывающая
промышленность
Сельское
хозяйство
1,0%
Jl-6%
■ °-3
0,6%
3%
|2-2%
5-5%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
Рисунок 3. Неработающие кредиты в разрезе отраслей экономики
на 01.01.2014
Процентный риск — это вероятность понесения потерь, возникающих в результате колебания процентных ставок на рынке, а также игры банка
на рыночных процентных ставках по привлеченным и размещенным ресурсам. Изменения процентных ставок приводят к изменению доходов и расходов банка, рыночной стоимости его активов, пассивов и забалансовых счетов. Результат этих изменений влияет на размер прибыли и капитала банка.
Для обеспечения эффективного мониторинга процентных рисков менеджерами банков рассчитывается дисбаланс в пределах различного диапазона, например, в течение недели, одного, двух, трех месяцев, полугода, года и более, это позволяет банку принимать наиболее эффективные решения по защите от риска изменения ставок вознаграждений в каждом из рассматриваемых периодов времени. Так, если ожидается рост ставок вознаграждений, менеджерам банка необходимо сократить объемы пассивов и увеличить активы. Никто не может дать абсолютно точный прогноз ставок вознаграждений, поэтому топ-менеджеры должны полагаться не на прогноз, а на хеджирование, в случае непредсказуемых изменений ставок
вознаграждений.
Немаловажную роль в банках в настоящее время играют рыночные риски. Неслучайно МСФО содержат определенные требования по оценке и раскрытию информации о рыночных рисках, действующих в банках. К рыночным рискам относятся валютные и процентные риски. Основными факторами рыночного риска являются неблагоприятное изменение ставок вознаграждений, колебание рыночной стоимости финансовых инструментов, изменение курсов
иностранных валют и т. д.
Для анализа рыночных рисков банк использует стоимость риска — Value-at-Risk (VAR). VAR — это суммарная мера риска, способная осуществить сравнение риска по различным портфелям (например, по портфелям из акций и облигаций) и по различным финансовым инструментам (например, форварды и опционы). Одним из основных приемов оптимизации рисков банковской деятельности является упрощение наглядного изображения информации о банке в виде таблиц, графиков, диаграмм, которая позволяет наиболее
наглядно отразить основные характеристики банка, а приведенный масштаб способствует оценить их абсолютные отношения.
Система управления банковскими рисками представляет собой совокупность способов и методов работы сотрудников банка, которые позволяют прогнозировать наступление рискового события и принимать меры по минимизации его отрицательных последствий. Национальный банк РК в последние годы издал ряд правил, регулирующих и содержащих требования к наличию систем контроля и риск-менеджмента в банках второго уровня. В частности, можно отметить Правила «О формировании системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня», утвержденные постановлением Правлением НБ РК № 29 от 26 февраля 2014 г. [3]. Данный документ четко определяет требования систем контроля и управления рисками в банках.
Целью Правил является определение требований к формированию у банка систем управления рисками, внутреннего контроля, обеспечивающих осуществление эффективного контроля со стороны совета директоров, правления банка за деятельностью банка и его финансовым состоянием. Но любой банк отличается от остальных определенными характеристиками и имеет свои особенности, поэтому основным вопросом здесь является соблюдение принципа адекватности и независимости внутреннего контроля. Поэтому постоянно необходимо отслеживать, насколько в установленные сроки и качественно решаются проблемы управления рисками, достаточны ли они размеру и объему операций, обеспечивается ли независимость функции риск-контроля. Соответственно, в каждом банке должна быть разработана и внедрена нормативная база и методология по риск-менеджменту, НБ РК оценивает их, а также систему управленческой информации и разрабатывает рекомендации по их совершенствованию.
Таким образом, в современных условиях риск-менеджмент банка является одним из основных направлений менеджмента, который изучает проблемы управления банка в целом, или отдельными его подразделениями с учетом факторов риска.
Меры, необходимые во избежание рисков в банковском секторе:
• законодательное усиление требований к риск-менеджменту и корпоративному управлению в финансовых организациях. Повышение персональной ответственности членов советов директоров финансовых институтов;
• увеличение прозрачности структуры собственности, введение ограничений в части влияния акционеров на банки, введение ограничений на вмешательство банков в операционную деятельность других финансовых организаций, в частности, накопительных пенсионных фондов и страховых компаний;
• введение запрета на кредитование банками связанных лиц;
• принятие необходимых действий для снижения объема безнадежных ссуд и пополнения капитала банков за счет средств акционеров или государства;
• улучшение качества кредитного портфеля за счет снижения и избавления от стрессовых займов.
Банкам для функционирования эффективной системы риск-менеджмента необходимо:
• разработать внутрибанковские документы, регулирующие вопросы стратегии и задачи управления рисками;
• определить принципы, методы оценки и выявления риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач;
• обеспечить адекватную защиту интересов инвесторов, депозиторов, банков-корреспондентов, клиентов банка, используя механизмы риск-менеджмента, минимизирующие риски;
• организовать эффективный мониторинг финансового состояния крупнейших заемщиков;
• построить эффективную систему раннего оповещения кризисных ситуаций;
• повысить роль корпоративного управления. Акционерам целесообразнее планировать и ставить задачи менеджменту по достижению целевых
показателей (в частности, прибыли) в долгосрочном масштабе, а не за счет краткосрочных проектов [2];
• создать основные процедуры управленческого контроля;
• определить механизмы ответственности и оценки результатов деятельности в соответствии со стратегией управления рисками и системы контроля.
• разработать процедуры осуществления мониторинга рисков.
Нормально функционирующий риск-менеджмент способствует
достижению финансовой стабильности банка и его стоимости, укреплению способности банка минимизировать непредвиденные потери и повышению доверия к нему со стороны контрагентов. Таким образом, главной задачей риск-менеджмента в банках является разработка и внедрение стандартов, процедур по управлению рисками, модели их оценки, формирование плана работы в условиях неопределенности.
Список литературы:
1 Воронин Ю.М. Управление банковскими рисками. — М: НОРМА, 2007. — 94 с.
2 Джаксыбекова Г.Н. Казахстанская практика управления стрессовыми активами банковского сектора: проблемы и перспективы развития // Сборник материалов «Управление портфелем стрессовых активов коммерческого банка: современные вызовы и казахстанский опыт» по итогам круглого стола (20 февраля 2013 года). — Алматы: Экономика, 2013. — с. 19—31.
3 Правила «О формировании системы управления рисками и внутреннего
контроля для банков второго уровня», утвержденные постановлением Правления НБ РК № 29 от 26 февраля 2014 года / [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www. www.nationalbank.kz (дата обращения:
05.02.2015).
4 Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками. Практическое пособие. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009. — 120 с.
5 Текущее состояние банковского сектора Республики Казахстан по состоянию на 1 января 2014 года / [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www. www.nationalbank.kz (дата обращения: 08.02.2015).
6 Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги. Кредит. Банки. — М.: ЮНИТИ, 2005. — 415 с.
7 Samson S., Reneke J., Wiecek M. A review of different perspectives on uncertainty and risk an alternative modeling paradigm // Reliability Engineering and System Safety. — 2009. — № 94. — Р. 558—567.
8 Svyatov S., Nurgaliyeva А. Modernization of the system of credit risk
management in the second tier banks of the Republic of Kazakhstan // Life Science Journal. — 2014. — № 11(8). — с. 527—531 / [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://www.lifesciencesite.com/lsj/life1108/072_24825life110814_527_531.pdf (дата обращения: 10.02.2015).
