CC BY
11DOI 10.47576/2712-7516_2022_11_7_589 УДК 336.01
ИССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ
Чажаева Майнат Маусуровна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного и муниципального управления, Чеченский государственный университет имени А. А. Кадырова, г. Грозный, Россия, e-mail: mchajaev@mail.ru
Магомадова Зарина Саидбековна,
старший преподаватель кафедры прикладной информатики, Чеченский государственный педагогический университет, г. Грозный, Россия, e-mail: Mrs-70@mail.ru
Туркаева Лаура Вахитовна,
кандидат педагогических наук, старший преподаватель кафедры информатики и вычислительной техники, Грозненский государственный нефтяной технический университет имени академика М. Д. Миллионщико-ва, г. Грозный, Россия, e-mail: turkaevalaura@mail.ru
Бухгалтерский учет является ключевым звеном в деятельности финансового менеджмента и играет важнейшую роль в современных коммерческих банках. Эффективность ведения бухгалтерского учета в основном определяется уровнем реализации финансового учета строгими требованиями. В статье излагается концепция риска и важность предотвращения риска финансового учета, глубоко анализируются недостатки предотвращения риска финансового учета на фоне информатизации и предлагаются соответствующие превентивные меры.
Ключевые слова: информатизация; коммерческий банк; финансовый учет; предотвращение рисков; технологии; цифровизация.
UDC 336.01
RESEARCH OF FINANCIAL RISKS OF COMMERCIAL BANKS
Chazhaeva Mainat Mausurovna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of State and Municipal Administration, Chechen State University named after A. A. Kadyrov, Grozny, Russia, e-mail: mchajaev@mail.ru
Magomadova Zarina Saidbekovna,
Senior Lecturer, Department of Applied Informatics, Chechen State Pedagogical University, Grozny, Russia, e-mail: Mrs-70@mail.ru
Turkaeva Laura Vakhitovna,
Candidate of Pedagogical Sciences, Senior Lecturer, Department of Informatics and Computer Engineering, Grozny State Oil Technical University named after Academician M. D. Millionshchikov, Grozny, Russia, e-mail: turkaevalaura@mail.ru
Accounting is a key link in the activities of financial management and plays an important role in modern commercial banks. The effectiveness of accounting is mainly determined by the level of implementation of financial accounting with strict requirements. The article outlines the concept of risk and the importance of preventing financial accounting risk, deeply analyzes the shortcomings of preventing financial accounting risk against the background of informatization, and suggests appropriate preventive measures.
Keywords: informatization; commercial Bank; financial Accounting; risk prevention; technology; digitalization.
Финансовые услуги коммерческих банков сохраняют стабильную и качественную тенденцию развития. Все более популярными становятся смартфоны, технологии 5G, широкое применение электронного банкинга, и сторонние платежные платформы. Финансовые услуги развиваются в более удобном, эффективном и диверсифицированном направлении. В этом процессе развития финансовый учет играет большую роль в обеспечении интенсивного развития коммерческих банков.
Финансовый учет может не только обеспечить коммерческие банки и учреждения объективными и научными финансовыми данными, а также бухгалтерским надзором и бухгалтерской информацией, но также предоставить базу данных для принятия научно обоснованных решений для управления банками и отраслями.
С непрерывным развитием общества, цифровизация, Интернет и информационные технологии постоянно совершенствуются, и работа по финансовому учету вступила в новую эру информационных технологий. Однако вместе с тем возникли и новые риски, проблемы, ставящие новые задачи перед коммерческими банками. Появились более высокие требования к работе по предотвращению рисков финансового учета [3].
Финансовый учет является важной частью бухгалтерского учета. Его основой являются принципы бухгалтерского учета. На базе основного алгоритма бухгалтерского учета в качестве единицы выбирается валюта, и подсчитываются финансовые данные, полученные в результате повседневной деятельности и управленческой деятельности коммерческих банков. На этой основе соответствующие данные и информация будут отсортированы в качестве основы для надзора, а систематические результаты финансового учета будут интегрированы, чтобы обеспечить основу для принятия решений руководством.
Риск финансового учета является одной из наиболее важных частей финансового учета и в основном относится к повседневному управлению и работе коммерческого банка из-за ошибок в бухгалтерских операциях или ошибках в принятии решений, недобросовестности банка или потери дохода из-за ошибок коммерческого банка. Хорошая
работа по предотвращению рисков финансового учета имеет большое значение для долгосрочного стабильного развития банков.
С продвижением больших данных, развитием и применением технологий Интернета и 5G теоретические исследования в области финансового учета углубились, а структура системы постоянно совершенствовалась. Однако быстрое развитие информационных технологий также привело к таким изменениям, как дальнейшая глобализация финансов и экономики и жесткая рыночная конкуренция.
Столкнувшись со сложной рыночной средой, коммерческие банки неизбежно будут сталкиваться с финансовыми рисками при ведении бизнеса. Однако сам финансовый учет обладает определенной спецификой и гибкостью, его бизнес-руководство и системные нормы и стандарты не являются единообразными, и существуют определенные различия между стандартами бухгалтерского учета РФ и международными стандартами [5].
Информационные технологии и большие данные обогатили типы и количество финансовых продуктов, а финансовая деятельность вошла полностью в виртуальную рыночную среду в определенном диапазоне, что не только значительно увеличивает риск финансового учета, но также усложняет надзор за финансовой деятельностью.
Бухгалтерский риск также является важной категорией риска финансового учета. Ненаучные методы бухгалтерского учета, недостаточный контроль и надзор, низкая эффективность обработки бухгалтерского учета, недостаточные отраслевые ограничения и слабая проверка бухгалтерских ордеров и т.д. заставляют коммерческие банки необоснованно использовать средства, приводящее к огромным экономическим потерям. Однако в нормальных условиях при учете рисков нет субъективного умысла, и во избежание таких рисков необходимо усилить управление качеством и эффективностью финансового учета, совершенствовать методы учета и формы контроля.
Ежедневный учет и надзор - два важных направления работы по финансовому учету. Ограниченные текущими стандартами бухгалтерского учета некоторые коммерческие банки не могут нормально внедрить систему надзора, поэтому они не могут вовремя
обнаруживать и контролировать незаконные действия в области финансового учета, что приводит к потере банковских интересов.
В век информации операции финансового учета неотделимы от средств информационных технологий, поэтому информационные операции неизбежно порождают риски. Этот вид риска относится к категории формирования историй. Менеджеры коммерческих банков ограничены краткосрочными экономическими интересами банка для подделки данных финансового учета, в то время как рецензенты бухгалтерской информации и отраслевые регуляторы могут игнорировать это явление фальсификации из-за внешних факторов. Возможным рискам не уделяется достаточного внимания, а оценка рисков неэффективна, что увеличивает кризис риска, вызванный такого рода информационными операциями, и приводит к большим потерям [1].
Плавное развитие работы финансового учета напрямую связано с экономическими выгодами банка. Для коммерческих банков, если они хотят добиться устойчивого и качественного развития, реализовать двойную реализацию экономической ценности и социальной ценности, и продолжать расти и расширяться, они должны сочетаться в своей реальности, принимать множественные меры для предотвращения и контроля рисков, максимально избегать финансовых рисков и добиваться стабильной и безопасной работы средств, чтобы получить пространство для долгосрочной работы [4].
Наступление информационного века обусловило новую ситуацию для рыночной экономики многих стран. С дальнейшей глобализацией экономики финансовый рынок также продемонстрировал тенденцию к более открытому развитию. Однако в настоящее время на финансовом рынке отсутствуют строгие стандарты доступа, и различные коммерческие банки и учреждения появляются бесконечно, будучи смешанными.
В связи с постоянным развитием информационных технологий и непрерывным развитием коммерческих банков правительство обнародовало ряд правил и положений для обеспечения лучшего и более быстрого развития финансового сектора, что в определенной степени позволило избежать возникновения рисков финансового учета.
Некоторые регулирующие органы действуют только номинально и не имеют надле -жащих нормативных указаний относительно рынка, что приводит к жесткой и незаконной конкуренции. В сочетании с отсутствием достоверности данных бухгалтерского учета отсутствие фундаментальных гарантий обращения капитала привело к хаосу на финансовом рынке.
Хотя информационные технологии внесли большие изменения в бухгалтерскую работу, они по-прежнему неотделимы от работы практикующих бухгалтеров, особенно бухгалтерского учета. Кроме того, информационная эпоха выдвигает более высокие требования к бухгалтерской отрасли, а некоторые бухгалтеры консервативны в знаниях и навыках и до сих пор используют традиционные методы учета, которые не справляются с работой финансового учета в информационную эпоху, что приводит к низкой эффективности работы и недостаточной достоверности данных бухгалтерского учета, что порождает финансовый учетный риск [2].
Информатизация открыла для финансового рынка новую модель: коммерческие банки должны совместить действующие законы развития рынка, постоянно совершенствовать теоретические знания финансового учета, оптимизировать стандарты и системы финансового учета, заложить прочный фундамент для долгосрочного развития банков.
Во-первых, коммерческие банки должны в первую очередь действовать добросовестно при проведении бухгалтерских операций, полностью учитывать стоимость основных фондов банка, предоставлять менеджерам банка реальные и подробные бухгалтерские и финансовые данные, объективно оценивать банки и точно понять позиционирование банков, следовать рыночным правилам, чтобы научно планировать путь развития банка.
Во-вторых, коммерческие банки должны опираться на реальность, совершенствовать систему списания и надзора, позволять системе сопровождать финансовый учет, своевременно подтверждать и контролировать данные о списании безнадежных долгов и использовать информационные технологии для создания электронной файловой системы.
Внутренний контроль является эффективным средством обеспечения качества и
эффективности бухгалтерской работы, и для коммерческих банков он неотделим от надежной системы внутреннего контроля для предотвращения и устранения финансовых рисков бухгалтерского учета.
С одной стороны, коммерческие банки должны полностью проанализировать реальную ситуацию в банке, усилить надзор до, во время и после события, создать полный набор систем предотвращения рисков и вести подробные записи о производстве и операциях и управлении банком, чтобы избежать возможных рисков, сформулировать меры противодействия рискам, зафиксировать и обобщить процесс реагирования на риски. С другой стороны, коммерческие банки усиливают внутренний контроль, создают научную систему внутреннего управления, своевременно совершенствуют систему таким образом, чтобы повысить эффективность в управлении внутреннего контроля, укрепить построение системы надзора. Только уделяя особое внимание внутреннему контролю, банки могут укрепить свои позиции в условиях жесткой рыночной конкуренции, а также справляться с рисками финансового учета и устранять их.
Коммерческие банки должны осуществлять бухгалтерскую работу на фоне информатизации, и они должны быть неотделимы от программно-аппаратных средств бухгалтерской информации, поэтому безопасность работы программно-аппаратных средств также является важной гарантией предотвращения рисков финансового учета.
Прежде всего, необходимо придать большое значение исследованиям и разработке программного обеспечения для финансовой бухгалтерской информации. Соответствующие отделы могут оказывать поддержку, а группа по исследованиям и разработкам в области информационных технологий может тесно сотрудничать с коммерческими банка-
ми для проведения целевых исследований и разработок проектов. Также для коммерческих банков очень важен выбор программно-аппаратных средств поддержки. Для начала нужно рассмотреть аппаратные устройства с двойными системами, чтобы обеспечить бесперебойную и быструю работу информационной системы бухгалтерского учета и максимально избежать рисков, связанных с оборудованием.
Финансовый учет должен идти в ногу с темпами технического прогресса, укреплять разработку и управление эксплуатацией ком -пьютерных систем, минимизировать вмешательство человеческого фактора и факторов окружающей среды, и позволить технологии решить проблемы [6].
В условиях информационного века бухгалтерская отрасль претерпела огромные изменения, а также поставила перед отраслью новые вызовы, ограничивающие развитие коммерческих банков. В то же время рыночная конкуренция становится все более жесткой, и индекс риска финансового учета также растет.
Таким образом, в целях предотвращения финансовых и бухгалтерских рисков коммерческие банки должны создавать финансовые и бухгалтерские системы, основанные на реальности и в сочетании с экономическим развитием совершенствовать внутренние системы управления, создавать соответствующие системы регулирования, повышать точность бухгалтерской информации, устанавливать бухгалтерские информационные системы, совершенствовать системы информационной безопасности и т. д., коренным образом улучшить возможности коммерческих банков по предотвращению финансовых и бухгалтерских рисков, создавая благоприятную среду для развития и способствуя их долгосрочному и стабильному развитию.
Список литературы_
1. Алиев Б.Х., Султанов ГС., Салманов С.И. Управление рисками как элемент системы внутреннего контроля банка // Фундаментальные исследования. 2015. № 215. С. 3341-3345.
2. Айрапетян А.С. Финансовые риски кредитных организаций: понятие и классификация. Страхование как метод управления им // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы междунар. науч. конф. СПб., 2012. С. 59-63.
3. Арсеньев Ю.Н., Давыдова Т.Ю., Давыдов И.Н., Шлапаков И.М. Основы теории безопасности и рискологии. М.: Высшая школа, 2009. 350 с.
4. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. 200 с.
5. Крицкий О.Л. Определение многомерного финансового риска портфеля акций. М.: Синергия, 2017. 559 с.
6. Ширяев В.И. Модели финансовых рынков. Оптимальные портфели, управление финансами и рисками. М.: Либроком, 2012. 216 с.
References _
1. Aliyev B.H., Sultanov G.S., Salmanov S.I. Risk management as an element of the bank's internal control system. Fundamental research. 2015. No. 215. pp. 3341-3345.
2. Hayrapetyan A.S. Financial risks of credit institutions: concept and classification. Insurance as a method of its management. Problems and prospects of economics and management: materials of the International scientific conference. St. Petersburg, 2012. pp. 59-63.
3. Arsenyev Yu.N., Davydova T.Yu., Davydov I.N., Shlapakov I.M. Fundamentals of security theory and riskology. Moscow: Higher School, 2009. 350 p.
4. Balabanov I.T. Risk management. M.: Finance and Statistics, 2008. 200 p.
5. Kritsky O.L. Definition of multidimensional financial risk of a portfolio of shares. M.: Synergy, 2017. 559 p.
6. Shiryaev V.I. Models of financial markets. Optimal portfolios, financial and risk management. Moscow: Librocom, 2012. 216 p.
