CC BY
42
УДК 343.123.12:343.37 Н. Л. Гула
Львiвський державний ушверситет внутршшх справ, викладач-методист навчально-методичного центру
1НФОРМАЦ1ЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРОТИД11 ПРАВОПОРУШЕННЯМ У СФЕР1 Ц1ЛЬОВИХ СПЕЦ1АЛ1ЗОВАНИХ ДЕРЖАВНИХ ФОНД1В
© ГулаН. Л., 2016
Розглянуто питання шформацшного забезпечення протидй злочинам у сфер1 щльових сиещалвованих державних фонд1в. Визначено основн напрями отримання шформацй щодо правопорушень у зазначених фондах. Окреслено особливост оргашза-цй взаемодй з метою виявлення правопорушень у сфер1 щльових спецiалiзованих державних фондiв.
К'лючов1 слова: державш фонди, мротид1я злочинам, шформацшне забезпечення,, бази даних, монiторинг фонд1в, взаeмодiя, форми взаемодй.
Н. Л. Гула
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ПРАВОНАРУШЕНИЯМ В СФЕРЕ ЦЕЛЕВЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФОНДОВ
Рассмотрен вопрос информационного обеспечения противодействия преступлениям в сфере целевых специализированных государственных фондов. Определены основные направления получения информации относительно правонарушений в отмеченных фондах. Очерчены особенности организации взаимодействия с целью выявления правонарушений в сфере целевых специализированных государственных фондов. Успешная реализация социальной политики государства зависит от реалистической концепции государственного регулирования социальной сферой, сбалансированной системы использования накопленных интеллектуальных, организационных, финансовых ресурсов и своевременного выявления правонарушений в отмеченной сфере.
Ключевые слова: государственные фонды, противодействие преступлениям, информационное обеспечение, базы данных, мониторинг фондов, взаимодействие, формы взаимодействия.
N. L. Hula
INFORMATIVE PROVIDING OF COUNTERACTION OFFENCE IN THE FIELD OF THE HAVING A SPECIAL PURPOSE SPECIALIZED
STATE FUNDS
In the article the question of the relatively informative providing of counteraction to the crimes is considered in the field of the having a special purpose specialized state funds. Basic
directions of receipt of information are certain on offences in the marked funds. The features of organization of co-operation are outlined with the purpose of exposure of offences in the field of the having a special purpose specialized state funds. Successful realization of social policy of the state depends on realistic conception of government control a social sphere, balanced system of the use of the accumulated intellectual, organizational, financial resources and timely exposure of offences in the marked sphere.
These offences are of the same type and carry latent character and supervisory and law-enforcement organs of Ukraine test insufficiency of the informative providing in relation to the exposure of facts of violations in the marked sphere that requires a permanent improvement.
Key words: state funds, counteraction to the crimes, informative providing,, of database, monitoring of funds, co-operation, forms of co-operation.
Постановка проблеми. Устшна реалiзацiя сощально!' полггики держави залежить ввд реалктично1 концепцй державного регулювання сощальною сферою, збалансованосп системи використання накопичених шгелектуальних, оргашзацшних, фшансових ресурсiв та вчасного виявлення правопорушень у зазначенш сфер1
Щ правопорушення е однотипними та мають латентний характер, i контролюючi та право-охоронт органи Укра'ни ввдчувають недостатшсть шформацшного забезпечення щодо викриття факпв порушень у зазначенш сфер^ яка потребуе постшного удосконалення.
Метою е дослвдження проблем шформацшного забезпечення пвдроздшв з протидй економiчним злочинам у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв.
Стан дослщження. Окремi питання шформацшного забезпечення дмльносп пiдроздiлiв МВС щодо протидй економiчним злочинам розглядали у сво'х працях В. I. Василинчук, А. В. 1щенко, I. П. Козаченко, В. К. Колпаков, С. Д. Лук'янчиков, А. Некрасов, Д. Й. Никифорчук, Ю. Ю. Орлов, В. Л. Ортинський, О. С. Користш, М. А. Погорецький, Л. П. Скалозуб, М. П. Стрель-бицький та ш.
Виклад основних положень. Головним завданням шформацшного забезпечення у протидй зазначеним злочинам дослщжувано! сфери е систематичне i своечасне надходження ввдповвдно!' шформацй до пвдроздшв Нащонально!' полщй. Головними завданнями тако!' дiяльностi у протидii злочинам у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв е:
- надання на вшх рiвнях управлiнськоi iнформацii про реальний стан у спецiалiзованих державних фондах, можливих напрямiв ii розвитку i на цiй основi пiдготовка конкретних пропозицiй iз попередження й оперативного реагування на змiну кримiнальноi ситуацй у зазначених фондах;
- аналiз об'ективного оцiнення результатiв служ6ово!' дмльносп пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii Украши, прогнозування розвитку злочинностi й на цш основi розроблення всебiчно обгрунтованих управлшських рiшень i планування попереджувальних заходiв;
- удосконалення системи контролю за виконанням нормативно-правових актiв з питань дмльносп зазначених фондiв;
- пвдвищення ефективностi використання комп'ютерноi технiки для своечасного збирання, нагромадження й оброблення необхiдноi шформацй та полшшення якосл аналiтичних документiв;
- своечасне надання достовiрноi шформацй до автоматизованого банку даних "Оазис" [1, с. 23].
Для того, щоб оргашзувати шформацшне забезпечення на належному рiвнi, ствробггники з протидii економiчним злочинам зобов 'язаш знати специфiку функцiонування сфери цшьових спецiалiзованих державних фондiв. При цьому вони повинш вивчати на користь виршення завдань боротьби з економiчною злочиннiстю не т1льки економшу названоi сфери, але i права, регулюючi вiдносини, що виникають в нш. На думку автора, в цьому плат при розглядi проблем протидйи iз
злочиншстю у зазначенш сферi в збiрнику методичних рекомендацмх з викриття та документування злочинiв у бюджетнiй сферi Л. П. Скалозуб вдало поеднуе питання економiки i права. У нш автор веде мову про економшо-правову характеристику соцiально-бюджетноi сфери як об'екту кримшально-правово!' охорони [2, с. 6-18].
У змютовному планi Л. П. Скалозуба та шших авторiв пiд цим поняттям розкривають особливосп системи бюджетних вiдносин; державне регулювання; законодавче закрiплення сукупностi державних сощальних витрат; особливостi органiзацii державного i суспшьного контролю за законнiстю i ефективнiстю використання державних коштiв; кримшолопчну оцiнку; чинну правову основу сферу цшьових спецiалiзованих державних фондiв [2, с. 181].
Що ж до економiчноi характеристики сфери (галузi) господарсько'' дiяльностi, то, наприклад, I. Чиж в змютовну й частину вводить усi елементи кримiналiстичноi характеристики; технологто проведення господарських операцiй в тш або iншiй сферi; документальне оформлення цих операцш; кiлькiсно-якiснi сторони економiчних процесiв, !'х тенденцii i закономiрностi; економшо-правову i органiзацiйно-правову характеристику галузi (сфери); види злочинiв, що здшснюються на об'ектi, у сферi (галузi) господарськоi дiяльностi; способи 'х здiйснення; механiзм здiйснення злочинних дш; умови, якi сприяють скоюванню злочишв; характеристику осiб, що !'х здшснили; особливостi !'х посадового положення [3, с. 311].
З метою отримання шформацй про злочини у цш сферi необхiдно знати джерела формування зазначених фондiв. За цшьовими фондами, на нашу думку, чгтко закршлет прибутковi джерела. Вважаемо за необхвдне прошюструвати це на прикладi державного Пенсшного фонду. Отже, фiнансовi кошти названого фонду утворюються в основному за рахунок:
- збору на обов'язкове державне пенсшне страхування, що сплачуеться пвдприемствами, установами, органiзацiями та фiзичними особами в порядку, визначеному законодавством;
- кошпв Державного бюджету Украши та мiсцевих бюджетiв;
- добровшьних внескiв пiдприемств, установ, органiзацiй та громадян;
- сум пет, фшансових санкцiй, штрафiв, передбачених за порушення порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсшне страхування;
- банювських кредита;
- шших не заборонених законодавством надходжень [4, с. 219].
Платниками внесюв на обов'язкове державне пенсшне страхування е: суб'екти пiдприемницькоi дiяльностi, незалежно ввд форм власносп, !'х об'еднання, бюджетш, громадськi та iншi установи й оргашзацй, об'еднання громадян та iншi юридичнi особи, а також фiзичнi особи -суб'екти пiдприемницькоi дмльносп, якi використовують працю найманих пращвниюв. Законодавство визначае також iншi категорй платникiв залежно вiд видiв здiйснюваноi дiяльностi.
Об'ектом для сплати внесюв е фонд оплати працi роботодавця, розмiр сукупного оподатковуваного доходу, вартють договорiв на вiдчуження майна, iншi об'екти залежно вiд виду дiяльностi, органiзацiйно-правовоi форми платника внескiв та наявносп найманих працiвникiв.
Одним iз елементiв отримання iнформацii про злочини у сферi ц1льових спецiалiзованих державних фондiв е вибiр напряму пошуку. Вибiркове дослiдження показуе, що стосовно сфери, що розглядаеться нами, напрямами пошуку, як правило, е:
- юридичш особи (об'екти економши), що формують прибуткову частину ц1льових спецiалiзованих державних фондiв за рахунок обов'язкових платежiв. Зрозумшо, !'х багато, тому пiдроздiли Нацiональноi полiцii вибiрково, з урахуванням насамперед ступеня !'х кримiногенностi, пiдходять до складання перелiку об'ектiв, що тдлягають iнтенсивному вiдпрацюванню;
- об'екти, що входять до шфраструктури, що забезпечуе нормальне функщонування сфери ц1льових спецiалiзованих державних фондiв (територiальнi структурнi пвдроздши Пенсiйного фонду Укра1ни, Фонду сощального страхування Укра1ни, органи, що здшснюють контрольно-наглядовi функцii тощо;
- страховi компанii, що мають не кращу репутащю на споживчому ринку;
- банювсью установи, особливо розрахунково-касовi центри, аудиторськi фiрми, податковi пвдроздши та ш.;
- об'екти i мiсця, де найчастше можуть здiйснюватися протиправнi операцii з корумпованими посадовими особами (престижнi ресторани, бари, казино, оздоровчi центри та ш.);
- вiдомостi про факти розкрадання, що готуються або вчиняються, та про осiб, причетних до
них);
- вiдомостi про осiб, обiзнаних про розкрадання засобiв зазначених фондiв, або дii конкретних посадових осiб, наприклад, територiальних ввддшень Пенсiйного фонду Украiни та iх поплiчникiв;
- вiдомостi про обставини, як сприяють вчиненню злочинiв у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв.
Для отримання iнформацii про правопорушення в зазначенiй сферi необхiдно анашзувати дiяльнiсть:
1) управлiння та ввддшення Пенсiйного фонду Украiни, якi здшснюють загальнообов'язкове державне пенсiйне страхування та оргашзують пенсiйне забезпечення на територй областей та районiв Украши;
2) структурш пiдроздiли служби зайнятостi, територiальнi органи i державнi установи служби зайнятосп, що знаходяться в й веденнi;
3) територiальнi фонди обов'язкового медичного страхування;
4) територiальнi органи Державного казначейства Украши, якi здшснюють контроль за веденням бухгалтерского облшу всiх надходжень i витрат фондiв;
5) центральнi галузевi вiддiлення, керiвники служб державного соцiального страхування в окремих галузях господарства;
6) державш та пвдприемницью структури, якi обслуговують спецiалiзованi державнi фонди щодо виконання робгг, послуг та постачання товарiв;
7) пвдприемницью структури, якi наповнюють спецiалiзованi фонди грошовими засобами;
9) громадян, як користуються послугами цшьових спецiалiзованих державних фондiв та ш.
Вивчення практики оргашзацй пошуково!' роботи на цих об'ектах показуе, що з метою
своечасного отримання первинних даних слвд:
- оперативно ввдстежувати кримiногенну обстановку на об'ектах сфери цшьових спецiалiзованих державних фондiв;
- вивчати змют управлiнських, бухгалтерських, фшансових та iнших документiв, що ввдображають господарську дiяльнiсть цих економiчних структур i !'х виробничих зв'язкiв;
- вивчати i аналiзувати документи, що надходять з правоохоронних i контролюючих оргашв, що мiстять зведення про неправомiрнi дii посадових осiб територiальних пiдроздiлiв цшьових спецiалiзованих державних фондiв.
Своею чергою, необхiдно здiйснювати мотторинг для вивчення: господарюючих суб'ектiв, що перераховують до фондiв обов'язкового державного страхування страховi внески (вiдрахування); банюв, в якi помiщаються на збершання тимчасово вiльнi фiнансовi кошти зазначених фондiв; фiлiй регiональних i центральних галузевих ввддшень Фонду сощального страхування; працедавщв (адмiнiстрацiя пiдприемств, органiзацiй, установ та шших господарюючих суб'ектiв незалежно ввд форм власностi), що сплачують страховi внески.
Система монiторингу потребуе злагодженоi роботи всiх задмних ствробггниюв для розроблення всiеi системи, зокрема вчасно готувати звiти про виконання бюджета i докладно аналiзувати ввдхилення, якi виникають пiд час складання цих звтв. Зiбрана iнформацiя пвд час монiторингу змiни рiвня показниюв бюджетiв дае змогу оцiнити !'х точнiсть, зокрема зробити висновки про рiвень планування, вiдтак уточнити за планування бюджету причини помилок, яю допущенi у процесi складаннi бюджету, наприклад, коли використовували неповнi дат або неправильну вхвдну i вихвдну iнформацiю.
Деякi можливостi мають ствробггники аудиторських фiрм та Державного казначейства. Це професшно пiдготовленi фахiвцi, здатш забезпечити оперативного працiвника вiдомостями про правильшсть ведення бухгалтерського облiку i звiтностi, стан внутрiшньовiдомчого контролю, типовi прихованi порушення у зазначенiй сфер1 Володiючи правом перевiрки руху гопвкових i
безгопвкових грошових кошпв, iнвентаризацii касових книг i готiвки, кредитних договорiв i цiнних паперiв, особи з цiеi категорii мають неабиякi можливостi для виявлення правопорушень за допомогою економшо-правового аналiзу. Працiвники органiв казначейства, здшснюють попереднiй, поточний або документальний контроль системи електронних платежiв Нацiонального банку Украши, який полягае у перевiрцi усiх банкiвських реквiзитiв та дотримання шших вимог Нацiонального банку з оформлення плаижних документiв.
Серед елеменпв органiзацii iнформацiйного забезпечення протидii правопорушенням у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв е органiзацiя внутршньо!' i зовшшньо!' взаемодй пiдроздiлiв кримiнальноi полщй з протидii економiчним злочинам.
В. Р. Сливенко стверджуе, що тд час такоi взаемодii переважно використовуються такi й види: 1) обмш iнформацiею; 2) залучення спецiалiстiв шших ведомств для вирiшення завдань оперативно-розшуковоi дiяльностi; 3) спшьна участь у проведенш профшактичних або слiдчих заходiв [3, с. 204].
У результат опитування спiвробiтникiв Нацiональноi полiцii встановлено, що найпоширетшими формами взаемодii е: надання iнформацii за запитом (9,7 %); проведення сумiсних перевiрок i спецiальних оперативно-профшактичних операцiй (18,1 %); взаемний обмiн iнформацiею (7,6 %); отримання необхiдноi iнформацii на основi особистих контактiв (78,6 %); сушсш наради (7,5 %); розроблення сушсних регiональних програм з протидii злочинам (4,8 %); обмiн спецiальною лгтературою i методичними рекомендацмми у проблемах протидй з економiчною злочиннiстю (7,3 %); органiзацiя сумiсних занять, семiнарiв i iнструктажiв (5,9 %); проведення у телебаченш сумiсних циклiв передач з протидй з економiчними злочинами в сощально-бюджетнш сферi (3,1 %); створення единих регiональних iнформацiйних банюв даних щодо осiб, що проходять за перевiрковими матерiалами, справами оперативного облшу i кримiнальних проваджень за шдозрою у вчиненнi економiчних злочишв (2,3 %).
Аналiз практики взаемодй пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii показуе, що щнну iнформацiю мае в своему розпорядженш Державна фiнансова iнспекцiя Украши, яка контролюе дмльшсть цшьових спецiалiзованих державних фондiв внаслiдок проведення перюдичних ревiзiй i перевiрок щодо цшьового використання грошових коштiв фондiв.
Ввд Державноi фiскальноi служби Украши отримують шформащю про нарахування i сплату страхувальниками страхових внескiв та шших платежiв до зазначених фондiв.
Сьогодш взаемодiю пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii Украши з контролюючими органами не можна налагодити без усунення чинниюв, що перешкоджають належнш його органiзацii. Як приклад спробуемо навести декшька факпв, якi фiгурували в анкетах керiвникiв пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii з протидй економiчним злочинам. Основними з них були: недостатня правова регламентащя (88,9%); ввдсутшсть зацiкавленостi в спiльнiй робой (71,2%); недовiра до спiвробiтникiв полщй (66,7 %); побоювання, що пращвникам полiцii стануть вiдомi окремi протиправш дii працiвникiв контролюючих органiв (58,7 %); вiдсутнiсть чiтких критерйв ощнки сп1пьно' дiяльностi (93,1 %); недоопрацювання в справi узагальнення i використання позитивного досввду взаемодii (65,4 %); недолiки iнформування пiдроздiлiв полiцii за наслвдками використання даних контролюючих оргашв (13,9 %); недолiки в координацй зусиль з боку керiвникiв пвдроздшв Нацiональноi полiцii (23,7 %).
Регулярний обмш шформащею, що становить взаемний штерес, на нашу думку, можливий тшьки на основi нормативно-правового регулювання. Переважна бшьшють працiвникiв Нацiональноi полщй (83 % опитаних) вважають для цього доцшьним прийняти Положення про порядок взаемодй МВС з державними правоохоронними та контролюючими органами Украши у протидй економiчним злочинам.
Отже, автор вважае за необхвдне ввдзначити напрямки удосконалення форм взаемодй, до яких зокрема належать:
- створення i використання сумюного банку даних, зведень про злочини економiчноi спрямованосп, здшснет на об'ектах сфери цшьових спецiалiзованих державних фондах, а також
дат про осiб, як причетнi до них та ухвалених рiшень за матерiалами перевiрки органами досудового слщства або судом;
- налагодження обопшьного обмiну iнформацiею про факти ухилення вiд сплати страхових внескiв до цшьових спецiалiзованих державних фондiв, а також розкрадань та шших корисливих зловживань;
- оргашзащю двостороннiх робочих зус^чей керiвникiв пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii i контролюючих органiв з обмiну досввдом роботи щодо застосування методiв i засобiв з виявлення правопорушень та !'х документування;
- здiйснення узгоджених iз зацiкавленими вiдомствами оперативно-профшактичних заходiв, скерованих на виявлення й усунення причин та умов, якi сприяють вчиненню злочишв у сферi цшьових спецiалiзованих фондiв.
На наш погляд, для устшного отримання iнформацii про правопорушення, якi вчиняються у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв, необхвдно здiйснити такi заходи:
- запровадити постшний монiторинг видаткiв спецiалiзованих фондiв завдяки веденню бюджетного паспорту;
- на основi даних монiторингу видаткiв зазначених фондiв (бюджетного паспорту) органiзувати !'х оперативне супроводження;
- покращити оперативне перекриття основних розпорядникiв коштiв спецiалiзованих фондiв;
- органiзувати якiсне та всебiчне опрацювання зазначених розпорядникiв спецiалiзованих кошпв [1, с. 89].
Висновок. 1нформацшне забезпечення протидii правопорушенням у сферi цшьових спецiалiзованих державних фондiв полягае у вивченш спiвробiтниками пiдроздiлiв Нацiональноi полiцii основних джерел надходження кошпв до фондiв, а також у супроводженш !'х щодо основних видатюв. Обов'язково такi вiдпрацювання проводити iз залученням територiальних пiдроздiлiв Державноi фiскальноi служби Украши з метою встановлення дотримання порядку проведення ввдшкодувань до цшьових спецiалiзованих державних фондiв та законносл здiйснених видаткiв грошових засобiв структурними пiдроздiлами зазначених фондiв.
1. Скалозуб Л. П. Орган1зац1я протиди економ1чним злочинам тдроздтами державног служби боротьби з економгчною злочинтстю : навч.-практ. посгб. / Л. П. Скалозуб, В. I. Василинчук, В. Р. Сливенко. - К. : РВВ МВС Украти, 2010. - 174 с. 2. Скалозуб Л. П. Зб1рник методичних рекомендаций з викриття та документування злочитв у бюджетной сферг / Л. П. Скалозуб, В. I. Василинчук, В. Р. Сливенко, Т. В. Дудченко та 1н. - К.: ДДСБЕЗ, 2009. - 427 с. 3. Мгжнародна полщейська енциклопедгя: у 10 т. / в\дп. ред.: В. В. Коваленко, С. М. Моисеев, В. Я. Тацш, Ю. С. Шемшученко. - Т. 6. Оперативно-розшукова дгяльтсть полщп (м1лщ1Х). - К.: Атгка. - 1128 с. 4. Фтансове право: навч. посгб. / М. О. Мацелик, Т. О. Мацелик, В. А. Пригоцький; за ред. В. К. Шкарупи. - К.: Знання, 2011. - 815 с. 5. Сливенко В. Р. Оперативне обслуговування об'ектгв бюджетног сфери тдроздглами державног служби боротьби з економгчною злочинтстю. Науковий вгсник Львгськкого державного университету внутргштх справ. - Льв1в. ЛьвДУВС. -2011. - № 2. - С. 199-210.
