CC BY
0Аудиторские ведомости. 2024. № 2. С. 264—269. Audit journal. 2024;(2):264—269.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
Научная статья УДК 336.025
https://doi.org/10.2441 2/1 727-8058-2024-2-264-269 NIION: 201 7-0074-2/24-073
EDN: https://elibrary.ru/ZKHRVE MOSURED: 77/27-021-2024-02-273
Финансовый контроль: перспективы развития в условиях цифровизации
Елена Юрьевна Омельченко
Российский экономический университет
имени Г. В. Плеханова, Москва, Россия, lena.omelchenko.74@mail.ru
Аннотация. В статье раскрываются сущность финансового контроля, его связь с финансовой безопасностью и влияние на экономический рост. Рассмотрены проблемы экономики в период цифровизации, возникающие благоприятные факторы и риски, а также способы предупреждения угроз. Систематизированы риски и угрозы финансовой безопасности в период цифровизации. Представлены идентификаторы финансовой безопасности в настоящее время, новые практики проверки. С целью развития и усиления применения общественного контроля во всех его формах доказана необходимость развития финансовой грамотности и повышения экономической культуры населения.
Ключевые слова: финансовая безопасность, финансовый контроль, идентификация, кибермошенничество, цифрови-зация, общественный контроль
Для цитирования: Омельченко Е.Ю. Финансовый контроль: перспективы развития в условиях цифровизации // Аудиторские ведомости. 2024. № 2. С. 264-269. https://doi.org/10.24412/1727-8058-2024-2-264-269. ЕР1\1: https://elibrary.ru/ZKHRVE.
ECONOMIC SECURITY
Original article
Financial control: prospects of development in the context of digitalization
Elena Yu. Omelchenko
Plekhanov Russian University of Economics,
Moscow, Russia, lena.omelchenko.74@mail.ru
Abstract. The article reveals the essence of financial control, its connection with financial security and its impact on economic growth. The problems of the economy in the period of digitalization, emerging favorable factors and risks, as well as ways to prevent threats are considered. The risks and threats to financial security in the period of digitalization are systematized. Financial security identifiers are currently presented, as well as new verification practices. In order to develop and strengthen the use of public control in all its forms, the necessity of developing financial literacy and improving the economic culture of the population has been proved.
Keywords: financial security, financial control, identification, cyber fraud, digitalization, public control
For citation: Omelchenko E.Yu. Financial control: prospects of development in the context of digitalization // Auditorskiye vedo-mosti = Audit journal. 2024;(2): 264-269. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/1727-8058-2024-2-264-269. EDN: https://elibrary.ru/ZKHRVE.
© Омельченко Е.Ю., 2024
В эпоху цифровизации человечество поставило себе на службу новые цифровые технологии, развивает нейросети, использует цифровые платформы, применяет многофункциональные программы, в быту помогает «умный дом», с услугами — специальные программы, в том числе «Госуслуги». Все это значительно упрощает, ускоряет процесс получения информации, услуг, открывает доступ к сделкам, улучшает коммуникации.
Однако наряду с прогрессивными формами взаимодействия между людьми цифрови-зация несет и риски. Прежде всего, это совершенствование технологий кибермошенни-чества. Активно используются психологические уловки для введения в заблуждение, обмана, мессинга, манипуляций.
Цель исследования — рассмотреть перспективные направления развития финансового контроля для достижения наиболее эффективного уровня финансовой безопасности.
Задачи исследования:
• рассмотреть риски и угрозы, индикаторы, определяющие финансовую безопасность;
• определить место и роль контроля в области противодействия угрозам экономической и финансовой безопасности на международном, государственном, отраслевом уровне, в отношении юридических и физических лиц;
• охарактеризовать подходы к обеспечению безопасности в период цифровизации;
• раскрыть ресурсы обеспечения устойчивого наблюдения и своевременного реагирования на угрозы экономической безопасности за счет общественного контроля, повышения экономической культуры и финансовой грамотности;
• проанализировать поведенческие ловушки, приемы мошенников и порекомендовать поведенческие реакции с целью противостояния ловушкам;
• представить алгоритм профилактического и риск-ориентированного контроля как эффективного способа защиты данных в цифровом пространстве.
Только правильно организованный, хорошо поставленный, своевременно обновляемый, реагирующий на индикаторы контроль может сохранить преимущества от цифрови-зации, противостоять злоупотреблениям, наживе на излишней доверчивости пользователей технологиями.
В настоящее время у контроля на вооружении множество способов и приемов. Разнообразие видов и механизмов организации контроля дает возможность противостояния негативным явлениям экономической эволюции. К таким явлениям можно отнести использование знаний о восприятии информации и реагировании с целью принятия решения. Так, существует две системы восприятия действительности: 1) подсознательная; 2) осознанная. В 90% случаев для руководства к действию мы используем первую систему. Мы не задумываемся, с чего начать чистить зубы, как встать с кровати, принять душ, сесть в машину, дойти до ближайшего магазина либо по дороге к офису, куда ходим долгие годы. Все такие и подобные им действия совершаются автоматически, как бы на уровне подсознания.
И только для решения действительно сложных, важных либо выполняемых впервые (нет опыта решения задач) мы задействуем осознанную систему. Так, мошенники часто используют это свойство психики. Они маскируют сложные вопросы под внешне похожие обыденные ситуации с целью заставить принять решение на уровне подсознания, по аналогии с другой совершенно несвязанной задачей. Таким образом, навязывают неподходящие варианты решения ситуации.
Могут быть использованы и другие поведенческие ловушки — восприятие потери для человека более болезненно, чем получение выгоды. Приводит к излишним затратам и навязывание ненужных дорогих услуг и др.
Для правильного восприятия ситуации рекомендуется не принимать поспешных решений. «Досчитай до 10» — правило, которое позволяет переключиться из первой системы во вторую. В сложных и дорогостоящих ситуациях рекомендуется обращаться к экспертам, выслушивать разные аргументированные точки зрения перед принятием решения. Чем важнее задача, тем более детального изучения она требует. На практике мы часто тщательно обдумываем банальные решения (как провести вечер, поездку в гости, встреча Нового года), а сложные и дорогостоящие вопросы решаем без дополнительной проработки. Так, без отсутствия опыта и должной подготовки мы доверяем покупку квартиры представителю застройщика, менеджеру доверяем покупку машины или телефона, бизнес-инвестиции осуществляем, веря рекламе. В обычной жизни таких уловок много. Чтобы сохра-
нить свои нервы и деньги, нужно чаще переключаться на вторую систему. Чем сложнее вопрос, тем тщательнее должен быть анализ и взвешеннее решение.
В целом можно выделить такие способы защиты:
• если опыта в принятии решений недостаточно, лучше обратиться эксперту;
• не всем интернет-источникам следует доверять, только верифицированным (проверенным, профессиональным);
• нужно рассчитывать Stop Loss. Определить для себя предел, по достижению которого при любых условиях прекратить участие в сделке;
• во время принятия важных решений делать паузы для переключения мозга во вторую систему.
Цифровизация, безусловно, способствует систематизации, информированности, алгоритмизации, сокращению сроков обработки информации, формированию баз данных.
Цифровые платформы упростили закупки, торги, систему образования, здравоохранения, получения госуслуг и др.
Кибермошенники тоже активизировались, для них открылись новые просторы. Достаточно составить вредоносную ссылку, запустить вирус, можно выманить личную информацию о клиенте по телефону или получить ее с помощью фишингового сайта, после чего такая информация часто используется для получения кредита, снятия денег с карточки, махинаций с ценными бумагами, имуществом, инвестициями. Защитить интересы добросовестных участников хозяйственных процессов может только сам пользователь, проявляя бдительность и осведомленность и, если речь идет об интересах компаний, организаций, отрасли или государстве, то противо-
стояние всякого рода мошенничеству осуществляется при помощи финансового контроля. Способы организации государственного, ведомственного, внутрихозяйственного контроля определены в законодательстве.
Для обеспечения цифровой безопасности Банком России и Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации наработаны новые практики идентификации и проверки.
Одной из таких практик является Единая биометрическая система (ЕБС) — единственная государственная аккредитованная биометрическая система в РФ. Она позволяет прекратить бессистемный сбор биометрии (магазины, организации собирают анкеты, могут и фото делать). ЕБС использует единый реестр, в котором биометрические данные находятся под надежной защитой.
Кибермошенничество опасно не только для физических и юридических лиц, но может наносить вред государству. Может быть использовано для финансирования терроризма, отмывания доходов, полученных преступным путем, развязывания военных конфликтов и установления мировых порядков вопреки волеизъявлению народов.
Одним из эффективных способов воплощения мер безопасности, работающих на предотвращение угроз, является их мониторинг.
С целью мониторинга рисков ПОД/ФТ, проводимого кредитными организациями, различают риски: страновой, клиентский, хозяйственной операции и вовлеченности кредитной организации
Процветающая экономика предполагает наличие финансовой безопасности, которая, в свою очередь, не может быть гарантирована без финансового контроля (рис. 1).
Рис. 1. Контроль как элемент процветания экономики
Как видно из рис. 1, процветание экономики возможно в рамках обеспечения финансовой безопасности и действенного финансового контроля. В условиях оттока капитала, экономической преступности, коррупции ресурсы страны будут использоваться для реше-
ния текущих социальных проблем. Для прогрессивного роста экономики нужен жесткий контроль наполняемости бюджета и направлениями расходования средств. Финансовый контроль призван отлеживать обеспеченность ресурсами, продуктивность, эффективность,
рациональность и экономичность использования ресурсов. Он направлен на обеспечение оптимизации и достижение наилучших результатов исходя из имеющихся средств, минимальных вложений.
Финансовая безопасность предполагает качественный контроль за финансовыми потоками и действенную систему предотвращения злоупотреблений и махинаций с финансами. Риски и угрозы финансовой безопасности представлены в табл. 1.
Таблица 1. Риски и угрозы финансовой безопасности
Внутренние угрозы Внешние угрозы
Общемировой финансовый кризис и финансовые санкции по отношению к РФ Утрата внешнеэкономических позиций в результате вытеснения страны иностранными конкурентами с зарубежных рынков
Высокие темпы инфляции Противодействие участию РФ в международных структурах кредитно-финансового регулирования
Ослабление регулирующей функции ЦБ РФ в рамках валютного регулирования Активизация экономической разведки в кредитно-финансовой сфере страны
Утечка капиталов за рубеж Намеренная криминализация некоторых видов деятельности
Падение реальных доходов населения
Рост экономической преступности, рост коррупции
Ученые выделяют следующие элементы системы финансовой безопасности:
• бюджетно-налоговая система;
• банковская система, в том числе денежно-валютного рынка;
• система внебюджетных фондов.
Риск-ориентированный контроль позволяет защищать поступления в бюджет,
обеспечивает мониторинг и идентификацию клиентов, осуществляемых ими операций, создает условия для накопления и справедливого распределения средств между получателями.
С целью контроля используются идентификаторы финансовой безопасности (табл. 2).
Таблица 2. Идентификаторы финансовой безопасности
Финансовая система Банковская система
Уровень монетизации экономики Отношение совокупных банковских активов к ВВП
Уровень обеспечения денег золотовалютными резервами Средние сроки привлечения и размещения средств (кредитов, депозитов)
Уровень нелегального оттока капитала Динамика доли активов банковского сектора в ВВП по отношению к уровню монетизации экономики
Рентабельность экономики Доля кредитного портфеля в активах
Соотношение инвестиций и сбережений Рентабельность собственного капитала
Структура сбережений в национальной и иностранной валюте Структура ресурсов банковского сектора
Зависимость банков от межбанковского кредитования
Сегодня приобретает особый интерес общественный контроль. Он предусмотрен действующим законодательством. Однако, с нашей позиции, его потенциал используется не в полной мере.
Общественный контроль предусмотрен:
• с целью осуществления закупок (ч. 1 ст. 102 ФЗ № 44) — для отслеживания закупок на сайте ЕИС, осуществляют граждане, общественные объединения, объединения юридических лиц;
• в области охраны труда (ст. 31, 370 ТК РФ) — осуществляют профсоюзы, государственные органы, инспекция труда, уполномоченный представитель;
• в области охраны окружающей среды (ст. 68 ФЗ № 7 «Об охране окружающей среды») — осуществляют граждане в роли общественного инспектора (добровольно, безвозмездно), общественные объединения, НКО.
Общественный контроль осуществляется в следующих формах:
• общественного мониторинга;
• общественной проверки;
• общественной экспертизы;
• общественного обсуждения;
• общественных (публичных) слушаний.
Общественный контроль — это деятельность субъектов общественного контроля, осуществляемая в целях наблюдения за деятельностью органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных организаций, иных органов и организаций, осуществляющих в соответствии с федеральными законами отдельные публичные полномочия, а также общественную проверку, анализ и общественную оценку издаваемых ими актов и принимаемых решений.
Чтобы общественный контроль был эффективным, он должен базироваться на финансовой грамотности и экономической культуре его субъектов.
Выводы. Установлено, что финансовая безопасность является основой процветающей экономики и не может быть установлена и поддерживаться без профессионально организованного качественного финансового контроля.
В современном мире цифровых технологий необходимо развивать риск-ориентиро-
ванный и профилактический контроль, а также опираться на новые формы общественного контроля.
Исследования показывают, что кибермо-шенничество представляет угрозу для получения выгод в период развития цифровой экономики. Для предотвращения негативного влияния кибермошенничества необходимо анализировать существующие риски, мошеннические схемы, используемые поведенческие ловушки и приемы. С этой целью разобраны рекомендуемые поведенческие реакции для правильного реагирования на ловушки, даны способы контроля и защиты данных в цифровом пространстве, проанализирована организация риск-ориентированного контроля в кредитных организациях с целью ПОД/ФТ.
Список источников
1. Данчиков Е.А., Омельченко Е.Ю. Финансовый мониторинг как инструмент противодействия угрозам экономической безопасности при внедрении инновационных финансовых технологий // Право и цифровая экономика. 2019. № 4 (06). С. 5-9. DOI 10.1 7803/2618-8198.2019.06.4.005-009.
2. Основы экономической безопасности: учеб. пособие / под общ. ред. Г.Ю. Гагариной. М.: РЭУ имени Г.В. Плеханова, 2017. 196 с.
3. Омельченко Е.Ю. Контроль и ревизия как мера предотвращения угроз и вызовов финансовой безопасности // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 2, № 5 (137). С. 179-186. DOI 10.36871/ek.up. p.r.2023.05.02.026.
4. Омельченко Е.Ю. Выявление теневых схем как способ предотвращения угрозы финансовой безопасности // Аудит. 2020. № 5. С. 5-7.
5. Омельченко Е.Ю. Риск-ориентированный подход в оценке качества финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях // Аудит. 2019. № 1. С. 21—25.
References
1. Danchikov E.A., Omelchenko E.Yu. Financial monitoring as a tool to counter threats to economic security in the introduction of innovative financial technologies // Law and digital econ-
omy. 2019. No. 4 (06). pp. 5-9. DOI 10.17 803/2618-8198.2019.06.4.005-009.
2. Fundamentals of economic security: studies. the manual / under the general editorship of G.Yu. Gagarina. M.: Plekhanov Russian University of Economics, 2017. 196 p.
3. Omelchenko E.Yu. Control and audit as a measure to prevent threats and challenges to financial security // Economics and management: problems, solutions. 2023. Vol. 2, No. 5 (137).
pp. 179-186. DOI 10.36871/ek.up.p.r.2023.0 5.02.026.
4. Omelchenko E. Yu. Identification of shadow schemes as a way to prevent threats to financial security // Audit. 2020. No. 5. pp. 5—7.
5. Omelchenko E.Yu. Risk-oriented approach in assessing the quality of financial monitoring for AML/CFT purposes in credit institutions // Audit. 2019. No. 1. pp. 21—25.
Информация об авторе
Е.Ю. Омельченко — доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы, Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова, кандидат экономических наук.
Information about the author
E.Yu. Omelchenko — Associate Professor at the Basic Department of Financial Control, Analysis and Audit of the Main Control Department of the City of Moscow, Plekhanov Russian University of Economics, Candidate of Economic Sciences.
Статья поступила в редакцию 11.03.2024; одобрена после рецензирования 11.04.2024; принята к публикации 24.05.2024.
The article was submitted 11.03.2024; approved after reviewing 11.04.2024; accepted for publication 13.05.2024.
ИЗДАТЕЛЬСТВО «ЮНИТИ-ДАНА» ПРЕДСТАВЛЯЕТ
Финансы устойчивого развития. Учебник. В 2 книгах. Книга II / под общ. ред. К.В. Ордова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023. 215 с.
ISBN 978-5-238-03681-6 ISBN 978-5-238-03683-0 (кн. II)
Учебник включает теоретические аспекты организации финансов устойчивого развития, где представлена сущность и принципы зеленого финансирования, дана характеристика современному состоянию индикаторов и рейтингов устойчивого развития. Рассмотрена специфика современных финансовых технологий в системе «зеленых» финансов. Определена архитектура глобальной системы «зеленого» финансирования и ответственного инвестирования. Раскрыты вопросы моделирования финансовых рисков, связанных с изменением климата. Изучена работа налоговых и неналоговых инструментов в системе государственного регулирования «зеленой» экономики. Дополнительные задания и вопросы для самоконтроля позволяют закрепить представленный материал.
Соответствует требованиям федеральных государственных стандартов высшего образования последнего поколения.
Для студентов очной, очно-заочной и заочной форм обучения по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.04.08 «Финансы и кредит», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление».
