CC BY
225
ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ: МЕХАНИЗМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
В статье представлен структурный анализ формирования и использования финансовых ресурсов с акцентом на оценку их роли в реализации социально-экономической политики Республики Бурятия. Установлены объемы и источники формирования финансовых ресурсов по всем звеньям финансовой системы региона. Концептуально обоснованы возможные пути укрепления финансового потенциала республики.
В экономическом развитии региона, наряду с традиционными факторами экономического роста - трудовыми ресурсами, производственными фондами, - не меньшую роль играют финансы как целевые фонды денежных средств, обеспечивающие непрерывность воспроизводственных процессов.
Переход экономики к рыночным отношениям кардинально изменил источники формирования и механизмы использования финансовых ресурсов региона. В новых условиях возрастает значение финансов и соответствующей политики, которая должна содействовать ускорению роста экономики, развитию конкурентной среды. Реализация такой политики осуществляется звеньями финансовой системы региона, которые приведены в работах [1-3]: финансовыми ресурсами Федерального бюджета в регионе; консолидированным бюджетом Республики Бурятия; внебюджетными социальными фондами; кредитной системой региона; системой страхования; финансами хозяйствующих субъектов; финансами населения (домашних хозяйств).
Все звенья финансовой системы ориентированы на достижение общей цели -мобилизации финансовых ресурсов и их эффективного использования. В то же время имеются различия в целях и задачах каждого звена, методах формирования и использования фондов денежных средств, что обусловливает необходимость разграничения финансовой системы на государственную и негосударственную. К государственной системе финансов относятся: Центральный банк, внебюджетные социальные фонды, государственные предприятия, государственные страховые компании; к негосударственной - коммерческие банки, специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения, предприятия негосударственной формы собственности и домохозяйства.
Государственные финансовые ресурсы
Консолидированный бюджет Республики Бурятия (РБ). Основной источник бюджета республики - налоговые поступления. Их размер ежегодно увеличивается. Так, в 2000 г. в консолидированный бюджет РБ поступило налоговых доходов на сумму 2184 млн. руб., а в 2004 г. - 7450 млн. руб.
Главный налоговый доход обеспечивает налог на прибыль. Он составил в 2004 г. 1047,0 млн. руб.1. Растут платежи за пользование природными ресурсами. В 2004 г. они составили 404,4 млн. руб.
За эти годы изменилась законодательная база обложения по многим налогам, начали поступать налоги из Иркутской области за пользование водными ресурсами озера Байкал (табл. 1) [4]. Вместе с тем в связи с изменениями в Налоговом кодексе в 2003 г. налоговые поступления по налогу на прибыль предприятий значительно сократились. Изменились распределение прямых и косвенных расходов на остаток
1 Его рост в значительной мере был обеспечен ОАО «Российские железные дороги».
Финансовые ресурсы Республики Бурятия готовой продукции и на незавершенное производство, а также порядок возврата сумм с ранее оплаченных налогов. Кроме того, после предоплаты в 2002 г. была освобождена от налогов железная дорога. Изменения коснулись и поступлений налогов с физических лиц в связи с исключением из налоговой базы суммы выплат при предоставлении им социальных и имущественных льгот.
В целом реализуется политика постепенного снижения налогов на производство, которую предполагается продолжить в будущем.
Таблица 1
Доходы консолидированного бюджета РБ, млн. руб.
Показатель 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Доходы, всего 4288,4 7480,2 10988,0 12611,2 14297,7
Налоговые доходы 2184,0 3569,0 4420,7 5003,2 7450,0
В том числе за счет:
налога на прибыль организаций 281,7 827,5 676,3 551,8 1047,0
налога на доходы физических лиц 593,0 1123,6 1776,4 2384,1 2845,5
налога на добавленную стоимость 136,3 - - - -
акцизов 109,5 130,0 205,4 494,6 810,0
налога с продаж 300,4 249,2 147,1 153,1 15,6
платежей за пользование природ-
ными ресурсами 136,2 168,9 353,3 539,0 404,4
Неналоговые доходы 177,9 150,8 217,5 531,5 658,9
Динамика налоговых поступлений определяется уровнем экономического развития республики и изменением налогового законодательства. Например, в 2001 г. под влиянием этих факторов в бюджет поступило около 1 млрд. руб. налоговых отчислений. В 2004 г. налог с продаж взят в части сумм по расчетам за 2003 г. и погашения задолженности прошлых лет. Рост ВРП Бурятии за этот период составил (в рыночных ценах) 185,5%, что обеспечило увеличение налоговой базы.
Неналоговые доходы в 2004 г. достигли 658,9 млн. руб. Они включают дивиденды по акциям, находящимся в государственной и муниципальной собственности (1,4 млн. руб.), доходы от аренды имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (226,3 млн. руб.). Более 100 млн. руб. поступают от аренды земли, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, недропользования. Ощутимы ежегодные административные сборы и платежи (25-30 млн. руб.). Прочие неналоговые доходы составили 231,4 млн. руб.
Бюджетные ресурсы РБ используются по следующим основным направлениям: содержание органов государственного управления; развитие экономики; реализация социальной политики; погашение долгов.
Рассмотрим подробнее бюджетные ассигнования на развитие отраслей экономики. В 2004 г. инвестиции в промышленность, энергетику и строительство составили 731,1 млн. руб. (табл. 2) [4]. Они использовались на создание градостроительного кадастра и реализацию программы «Сейсмобезопасность Республики Бурятия». Субсидии на компенсацию учетной ставки коммерческих банков за кредиты, предоставленные на реализацию инвестиционных проектов, равнялись 2,7 млрд. руб.
Выделены значительные ресурсы на социальное жилье (28,6 млн. руб.), строительство объектов социальной инфраструктуры (школы, больницы и др.). На финансирование Федеральной программы «Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья» направлено 81,5 млн. руб., на геологоразведку -
П.Ж. Хандуев
26,3 млн. руб., на жилищные субсидии гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера, - 12,6 млн. руб. Ассигнования на развитие и реформирование ЖКХ составили около 2,0 млрд. руб.
Таблица 2
Расходы консолидированного бюджета РБ, млн. руб.
Показатель 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Расходы, всего 5440,1 7786,5 11714,7 12722,7 14165,19
Государственное управление и
местное самоуправление 348,1 505,0 788,2 1069,2 1127,4
Правоохранительная деятельность и
обеспечение безопасности государства 93,2 150,7 292,7 346,7 336,7
Промышленность, энергетика и строительство 97,4 422,1 638,1 672,9 731,1
Сельское хозяйство и рыболовство 226,3 240,2 319,5 397,0 222,2
Социально-культурные мероприятия 2064,7 3269,2 5556,1 6694,2 8322,7
Дефицит (-), профицит (+) -1151,7 -306,3 -726,7 +53,3 +132,7
Сельскому хозяйству (на компенсацию части платы за пользование кредитами банков) предоставлены субсидии в размере около 20,0 млн. руб. Финансирование республиканской программы «Зерно» составило 12,4 млн. руб., поддержка животноводства - 11,1 млн. руб. На землеустроительные работы выделено 12,2 млн. руб., на содержание ветеринарной службы - 40,7 млн. руб. На природоохранные мероприятия ассигновано 40,7 млн. руб. Дотации пригородному железнодорожному сообщению составили 318 млн. руб. Ряд мероприятий по отраслям («содержание ветеринарной службы», затраты, связанные с завозом продуктов в северные районы и др.) финансируется на постоянной основе. На отдельные статьи деньги выделяются впервые, другие статьи, наоборот, снимаются с бюджета. Это касается в основном целевых программ.
Таким образом, бюджетные ресурсы на развитие экономики незначительны; кроме того, они направляются на решение не кардинальных задач ее перестройки, а на текущие нужды. Вложить в ее развитие более значительные бюджетные ресурсы не позволяет низкий уровень собственных доходов бюджета. Тем не менее РБ предпринимает большие усилия для поддержки экономики, стимулируя инвестиционную активность путем предоставления государственных гарантий. Этим ежегодно пользуются предприятия для получения банковских кредитов. Так, в 2004 г. сумма их обязательств составила около 0,5 млрд. руб. В результате, было реализовано 11 инвестиционных проектов: «Компьютерный центр Бурятии», ЗАО «Белый лебедь», «Техническое перевооружение производства» и др.
Анализ бюджета показывает, что в основном он ориентирован на решение социальных проблем РБ. Местная база его роста ограничена, поэтому балансирование бюджета полностью зависит от размера межбюджетных поступлений и выравнивающих трансфертов.
Государственные финансовые заимствования. В 2000-2004 гг. для решения экономических и финансовых проблем республики использовались различные долговые инструменты. Их можно разделить на прямые (банковские и небанковские кредиты, бюджетные ссуды) и условные обязательства (гарантии, поручительства). Этот рост заимствований в большой мере был обусловлен увеличением задолженности по ранее заключенным кредитным договорам и соглашениям. Связанный с этим дефицит бюджета покрывался в основном за счет государственных заимствований у банков, что привело к росту задолженности республики по кредитным соглашениям и договорам. В 2004 г. она составила около 1 млрд. руб.
Кроме кредитов банков привлекались также бюджетные ссуды из федерального бюджета на покрытие кассового разрыва в размере 10,0 млн. руб.
Наибольшую долю в структуре привлеченных кредитных ресурсов составляют средства для расчетов бюджетных организаций за потребление тепловой и электрической энергии. Из них более 50% предоставлено органам местного самоуправления в виде бюджетных ссуд на обеспечение расчетов с топливно-энергетическим комплексом.
Анализ государственных заимствований РБ в 2000-2004 гг. показывает, что в настоящее время заемные средства используются для решения текущих проблем финансирования бюджета.
Межбюджетные источники финансовых ресурсов. Основные принципы межбюджетных отношений между центром и регионами разработаны в Концепции реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 гг. Концепцией определена система финансовой помощи бюджетам других уровней по следующим каналам:
- выравнивание бюджетного финансирования регионов и муниципалитетов;
- обеспечение равного доступа граждан вне зависимости от мест их проживания к бюджетным услугам и социальным гарантиям при одновременном создании стимулов для проведения на региональном уровне рациональной и ответственной налогово-бюджетной политики.
Главным инструментом реализации этих целей стал Федеральный фонд финансовой поддержки регионов. Суммы предоставляемых им средств определялись соответствующей методикой.
По мере реализации Концепции выявились ее недостатки. Исключительно трудоемким оказалось методическое сопровождение выплат, стало явным несовершенство ряда принципов их формирования. С учетом этих недостатков была разработана Программа развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005
Отдельные положения Концепции получили в ней дальнейшее развитие, но основная идея принципиально изменилась. Если в Концепции акцентировалось «разделение денег» для покрытия дефицита бюджета субъектов, то основой Программы стала идея разграничения расходных и доходных полномочий между центром, регионами и муниципальными образованиями. Инструментами ее реализации стали налоги (закрепляемые, в той или иной форме, за бюджетными уровнями), а также существующие и новые фонды (Фонд компенсации, Фонд регионального развития и др.). Из них для балансирования доходов и расходов бюджета субъекта поступают дополнительные финансовые ресурсы в виде субвенций, субсидий и дотаций.
Так, в 2003 г. в республику поступило 7,0 млрд. руб. дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также частично на компенсацию затрат на содержание жилья (около 70,0 млн. руб.) и 286,8 млн. руб. субвенций на реализацию Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей». Кроме того, выделены примерно 120,0 млн. руб. на реализацию других российских законов; 273,8 млн. руб. субсидий на возмещение затрат на завоз товаров для Крайнего Севера и 140,1 млн. руб. - на дорожное строительство.
Анализ бюджета показывает, что РБ остается высокодотационным субъектом РФ. Так, в ее доходах составили (в млн. руб.):
г. [5].
Собственные доходы Безвозмездные перечисления
2003 г. 5698,0 6913,2
2004 г. 7450,0 6847,7
В перспективе ожидается пересмотр межбюджетных отношений. Он коснется и разделения полномочий между уровнями управления. Поэтому объемы дотаций, субвенций и субсидий могут значительно измениться.
Внебюджетные фонды. Это - обособленная часть финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, формируемая за счет специальных источников, используемых по целевому назначению. Они отражают финансовые отношения государства и органов местного самоуправления с юридическими и физическими лицами по поводу социальных, экономических, экологических и других прав граждан и улучшения среды обитания.
Внебюджетные фонды создаются на основе специальных целевых отчислений и сборов, части прибыли экономических субъектов, бюджетных ассигнований, доходов от предпринимательской деятельности аппарата управления фондом и кредитных ресурсов. С 2000 г. часть внебюджетных фондов (дорожный, экологический и др.) утратила свою автономность и была консолидирована в соответствующие бюджеты. Исключение составили государственные внебюджетные фонды социального назначения (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Они по-прежнему самостоятельно осуществляют оперативное управление и расходование своих средств.
В республике действуют Отделение пенсионного фонда РФ по РБ, Фонд социального страхования и Бурятский территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Доля средств внебюджетных фондов в ВРП республики составляла: в 1999 г. - 14,1 %, 2000 г. - 15,2, в 2003 г - 10,8 %.
Доходы внебюджетных государственных фондов складываются из обязательных платежей, исчисленных в соответствии с положением о каждом из них по ставкам, установленным законодательством.
Пенсионный фонд представляет собой централизованную систему аккумулирования и перераспределения денежных средств, используемых для выплат пенсий и пособий различным категориям нетрудоспособного населения. Источниками его формирования являются обязательные страховые взносы работодателей и работающих граждан и ассигнования из федерального бюджета. Главные статьи расходования средств Пенсионного фонда - выплата пенсий и пособий по уходу за ребенком старше полутора лет, оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным, финансовое обеспечение деятельности фонда и его региональных отделений, прочие расходы.
Средства из фонда социального страхования направляются на выплаты малоимущим слоям населения в виде пенсий и пособий и на оздоровление детей. Что касается Фонда медицинского страхования, то основная часть средств из него направляется на укрепление материальной базы здравоохранения. В 2003 г. из общей суммы 1,3 млрд. руб. на эти цели выделено 1,2 млрд. руб. (табл. 3) [3].
Таблица 3
Средства внебюджетных фондов РБ, млн. руб.
Внебюджетная организация 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.
Фонд социального страхования 406,3 544,9 768,8 854,3
Пенсионный фонд РФ 2271,1 3422,9 4653,7 5375,5
Бурятский территориальный фонд
медицинского страхования 518,3 703,8 1155,0 1243,6
Всего 3201,7 4671,6 6577,5 7473,4
Финансовые ресурсы, поступающие во внебюджетные фонды, с каждым годом возрастают. В 2000 г. они составляли 3,2 млрд. руб., в 2003 г. - 7,5 млрд. руб. Но в 2004 г. темпы их роста снизились. Это связано с пересмотром в сторону уменьшения ставок налоговых отчислений в эти фонды, а также с общим снижением темпов экономического развития республики.
Финансовые ресурсы федерального бюджета. Кроме трансфертов и других видов финансовой помощи, в РБ из федерального бюджета поступают средства на финансирование федеральных целевых программ и на текущие расходы федеральных министерств и ведомств. Так, в 2004 г. затраты на содержание и укрепление общероссийских инфраструктурных объектов составили более 130 млн. руб. На воспроизводство минерально-сырьевой базы и охрану окружающей среды выделено 97,0 млн. руб., на социально-образовательные цели - более 1 млрд. руб., на судебно-правоохранительные органы - около 3 млрд. руб. Более 1 млрд. руб. было направлено на реализацию федеральных целевых программ («Жилище», «Дети России» и др.). Из бюджетных ресурсов РФ в республику в 2002 г. было направлено 3 млрд. руб., а в 2003 г. эта сумма увеличилась на 1 млрд. руб. По существу, эти средства являются важнейшим инструментом реализации государственной социально-экономической, а также региональной политики на уровне субъекта Федерации.
Кредитные учреждения. Банки. В настоящее время в РБ зарегистрировано 2 самостоятельных банка, 8 филиалов банков других регионов, 14 отделений Сбербанка. Банками республики открыто 16 филиалов, из них 11 работают в других регионах (ОАО КБ «Сибирское ОВК»), 5 - на территории республики (АК «Байкалбанк»). Существенное влияние на экономику региона, наряду с самостоятельными коммерческими банками, оказывают отделения Сбербанка России и филиалы московских банков (АКБ «РОСБАНК», Банк Москвы).
Общий объем финансовых ресурсов банковского сектора ежегодно растет. В 2003 г. он превысил 4 млрд. руб., из них привлеченных - 80,0%. В структуре привлеченных финансовых ресурсов наибольшую долю составляют вклады населения. В абсолютном выражении их остатки составили в 2003 г. около 2 млрд. руб., увеличившись по сравнению с 1999 г. более чем в 3 раза.
Коммерческие банки справились с проблемами финансового кризиса 1998 г.; объем операций банковского сектора устойчиво растет (табл. 4) [4].
Таблица 4
Кредитные вложения в экономику РБ
Показатель 1999г. 2000г. 2001г. 2002г. 2003г.
Кредитные вложения в экономику,
млн. руб. 445,1 1062,3 2011,3 3644,9 5293,1
краткосрочные 388,8 852,5 1669,6 3019,1 3300,4
долгосрочные 56,3 209,8 341,7 625,8 1992,7
В процентах к итогу 12,6 19,7 17,0 17,0 37,7
В структуре кредитов преобладают краткосрочные вложения, что говорит о превращении банков республики в институты краткосрочного кредитования. В абсолютном выражении долгосрочные кредитные вложения возросли более чем в 3 раза, но их доля в структуре всех вложений остается незначительной. В то же время необходимо отметить как положительную тенденцию снижения доли просроченной задолженности по кредитам банков за последние годы более чем в 17 раз. Суммарный
кредитный портфель банковского сектора на 26,8% сформирован самостоятельными банками (43,5% - Сбербанк, 29,7% - филиалы).
Страховые организации. По состоянию на 1 января 2003 г. на территории республики зарегистрировано 16 страховых организаций. Наблюдается экспансия крупных и более успешных московских и иркутских страховщиков и страховых организаций других регионов.
По данным за 2001 г., в среднем каждый активно работающий филиал страховой компании (за исключением специализированных медицинских страховщиков) формирует портфель, по которому получает более 4,5 млн. руб. страховой премии. Но это значит, что филиалы страховых компаний из других регионов, перечисляя основную часть страховой премии в головную организацию, по существу инвестируют ресурсы республики в экономику других регионов.
Динамику страхового рынка отражают показатели собранной страховой премии и произведенных выплат [4] (табл. 5). В таблице показано, что государственные и негосударственные страховые организации по уровню развития почти сравнялись.
Таблица 5
Финансовые ресурсы страховых организаций РБ, млн. руб.
Показатель 1999 г. 2000 г. 2000 г. 2002 г. 2003 г.
Привлечение средств
Страховые взносы, всего 145,5 283,2 526,5 896,1 1038,1
государственные 43,3 141,4 314,0 515,0 568,8
негосударственные 102,2 141,8 212,5 381,1 469,3
Использование средств
Страховые выплаты, всего 142,4 279,0 526,5 887,2 1020,1
государственные 41,4 138,5 314,0 508,4 557,0
негосударственные 101,0 140,5 212,5 378,8 463,1
Финансовые ресурсы населения. Доходы. Источниками формирования свободных денежных средств населения являются денежные доходы от оплаты труда, социальные выплаты государства, доходы от предпринимательской деятельности и др.
Совокупный денежный доход населения РБ в 2003 г. достиг 46537,4 млн. руб. (в 2000 г. он составлял лишь 19686,0 млн. руб.). Этот рост произошел в основном вследствие увеличения оплаты труда и предпринимательских доходов. Он отражает государственную политику оплаты труда, которая направлена на ежегодное индексирование доходов населения с учетом инфляции, прямое увеличение заработной платы бюджетных работников и занятых на предприятиях. И все же реальные душевые доходы населения в 2004 г. составили лишь 80% по сравнению с уровнем 1990 г.
В последние годы особое внимание придается социальным выплатам. Их размер увязывается с минимальным душевым доходом и прожиточным минимумом.
В результате социальные выплаты в 2003 г. составили 5945,8 млн. руб. (рост по сравнению с 2000 г. в 2,4 раза).Но этот рост явно недостаточен. Поэтому активизация реформирования оплаты труда работников бюджетной сферы и социальных выплат остается одной из приоритетных задач.
Следует отметить, что в результате рыночных преобразований у населения появились такие источники доходов, как доходы от собственности (в 2003 г. - 2679,0 млн. руб.) и доходы от продажи валюты (476,0 млн. руб.). Выросли доходы занятых предпринимательской деятельностью. Их прирост в структуре денежных доходов населения занимает 16% и имеет тенденцию к росту.
Использование денежных средств. Основные расходы населения идут на удовлетворение личных потребностей. В 2003 г. ими было потрачено на покупку товаров и оплату услуг 27,886 млрд. руб. Это на 1 млрд. руб. больше, чем в 2000 г. Растут размеры обязательных платежей и взносов населения. Это связано, прежде всего, со значительным ростом тарифов на жилищно-коммунальные и транспортные услуги, услуги связи. Расходы населения на эти цели, составлявшие в конце 90-х годов лишь 4% доходов, к 2003 г. выросли до 6,8 %. Появились и новые расходы, -приобретение ценных бумаг, иностранной валюты и др. Затраты на эти цели увеличились за последние три-четыре года в несколько десятков раз и составляют сейчас около 1,5 млрд. руб. в год. Ощутимой становится и задолженность населения по банковским кредитам: она превысила 1 млрд. руб. После произведения всех этих затрат и выплат на руках у населения остается примерно 2 млрд. руб.
К группам населения, имеющим потенциал сбережений, можно отнести наряду с предпринимателями также высокооплачиваемых наемных работников в отраслях с высокой среднемесячной заработной платой. Однако они не превышают 10% общего числа работающих в экономике.
В условиях высокой потребности в жилье значительные ресурсы направляются населением на жилищное строительство. Другая, но пока незначительная их часть инвестируется. В большей мере бизнес использует для этих целей кредитные ресурсы банков, которые растут из года в год. В результате, с 1999 по 2003 г. проценты, уплаченные населением за предоставленные кредиты, выросли в 17 раз и составляют 307,7 млн. руб.
Таким образом, под влиянием рыночных отношений финансовые ресурсы населения заметно трансформировались. С этим связана возможность использования свободных денег населения для развития малого бизнеса, ипотеки и других целей.
Финансовые ресурсы предприятий. Прибыль. Финансовые ресурсы предприятий формируются из самых различных источников (собственных, мобилизуемых на финансовом рынке в виде поступлений от продажи ценных бумаг, кредитов и займов и др.). Основным источником собственных финансовых ресурсов предприятий является прибыль. Она ежегодно растет (табл. 6) [4], но сальдированный финансовый результат, наоборот, снижается из-за убыточности ряда предприятий.
Таблица 6
Показатели финансовой деятельности предприятий РБ, млн. руб.
Показатель 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.
Выручка от реализации продукции 16308,4 226998,0 277765,9 31283,2 39346,5
Прибыль от реализации продукции 548,2 395,2 1836,3 1185,9 883,3
Сальдо операционных доходов и расходов -479,3 -459,6 -492,3 -1058,9 -1303,8
Прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности 94,2 -64,4 1344,0 127,0 -420,5
Сальдо прочих внереализационных
доходов и расходов 321,1 282,3 74,4 133,7 522,6
Сальдированный финансовый результат 415,2 217,9 1418,4 260,7 102,1
Среди отраслей промышленности, кроме машиностроения и цветной металлургии, все по существу убыточные. В частности, убыток топливно-энергетического комплекса за 2003 г. составил около 200 млн. руб. Исключением явилось сельское хозяйство республики - из убыточного оно стало прибыльным. В 2002 г. его прибыль составила 44,1 млн. руб., в 2003 г. - 11,1 млн. руб. (это снижение связано, в первую
очередь, с природно-климатическими условиями). Транспорт остается стабильно убыточным.
Общее снижение сальдированных финансовых результатов в республике происходит за счет жилищно-коммунального хозяйства. Так, 2003 г. оно завершило с убытком в 408,6 млн. руб. Ухудшается финансовое состояние и строительства: в 2003 г. его убытки достигли 61,5 млн. руб.
Неблагоприятное финансовое состояние экономики усугубляется «байкальским фактором»2. По оценочным данным, в результате воздействия этого фактора недополучено продукции в размере 6-7 млрд. руб., а также произошло ее удорожание на 1,5 млрд. руб. Растут тарифы на услуги коммерческих структур -страховых компаний, аудиторских фирм и др. Удорожание продукции связано также с неравным ростом цен в различных отраслях и использованием дорогих импортных комплектующих, особенно в машиностроении.
Финансовая слабость экономики не позволяет сократить кредиторскую задолженность. В 2003 г. ее сумма равнялась 11,0 млрд. руб. и превышала дебиторскую задолженность более чем на 20%. Весьма значительной остается и задолженность по заработной плате: на 1 января 2004 г. она превысила годовой фонд на 65%.
Число убыточных предприятий постепенно сокращается, но сумма убытков остается значительной. Так, в 2003 г. в промышленности было 85 убыточных предприятий с общей суммой убытков 1217 млн. руб., в сельском хозяйстве - 92 предприятия (102 млн. руб.), в строительстве - 47 (263,1 млн. руб.).
Принимались меры по выводу этих предприятий в рентабельные. Выделялись финансовые ресурсы, на отдельные предприятия были назначены внешние управляющие, но несмотря на это многие предприятия (крупнейшие из них -фабрика верхнего трикотажа и Ново-Брянский авторемонтный завод) обанкротились.
Амортизационные отчисления. Наряду с прибылью, амортизационные отчисления представляют собой важную часть средств предприятий, предназначенных для обновления основного капитала. Но в период реформ особого значения им не придавалось. В условиях острого дефицита финансовых ресурсов амортизационные отчисления использовались на текущие цели. Так, в 2003 г. на модернизацию основных средств было направлено всего 47,8 млн. руб. из начисленных 3635,6 млн. руб.
В результате, производственные фонды во всех отраслях крайне (в среднем на 60-70%) изношены и практически непригодны для выпуска конкурентоспособной продукции. Процесс обновления основных фондов идет медленно; коэффициент обновления не превышает 3%.
Другие финансовые ресурсы. При переходе к рыночным отношениям расширилось понятие «инвестиции». Помимо основных фондов оно включает теперь финансовые вложения. Соответственно в 2003 г. появились и новые источники формирования и использования финансовых ресурсов предприятий на инвестиционные цели [4]:
Млн. руб.
Финансовые ресурсы, всего 1256,4
В том числе:
выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 235,1
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 692,2
полученные дивиденды 0,7
полученные проценты 16,2
поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 312,2
Направлено денежных средств на инвестиционную деятельность — всего 2963,0
2 Имеются в виду дополнительные издержки предприятий республики в связи с более высокими требованиями к охране окружающей среды в бассейне озера Байкал (прим. ред.)
В том числе:
приобретение дочерних организаций 1,1
приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные
ценности и нематериальных активов 1696,8
приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 902,1
займы, предоставленные другим организациям 363,0
Существенными источниками инвестиционных ресурсов стали выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.
Как показано выше, в 2003 г. на инвестиционные цели было направлено около 3,0 млрд. руб. Из них на приобретение объектов основных средств -1,7 млрд. руб., ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0,9 млрд. руб.
Значительные ресурсы предприятий отвлекаются на содержание объектов социальной сферы, на выплаты социального характера (надбавки к пенсиям, материальную помощь) и на оплату коммерческих услуг. В 2002 г. на эти цели было направлено 633,5 млн. руб., в том числе из прибыли 95,5 млн. руб. И объем таких затрат ежегодно растет.
* * *
Таким образом, анализ финансовых ресурсов в разрезе звеньев финансовой системы региона позволяет получить достаточно полную картину его развития, охватывающую наряду с оперативными также и стратегические аспекты. Он показывает, что при сохранении современных тенденций возможно дальнейшее снижение уровня социально-экономического развития республики, что приведет к обострению экономических и социальных проблем. Поэтому одной из приоритетных задач экономической политики должно стать финансовое оздоровление субъектов Федерации. При этом, однако, следует учитывать, что отдельно взятый регион не в состоянии самостоятельно решить многие проблемы, связанные с развитием реального сектора. В конкретных условиях РБ это связано, прежде всего, со сложностью экологических проблем Байкала: загрязнения природной среды, удорожания производства, ограничения использования природных ресурсов и запрещения (на отдельных территориях) организации новых производств. Именно эти направления социально-экономического развития республики должны получить поддержку со стороны федерального центра.
Литература
1. Финансовый потенциал саморазвития региона. М.: ИМЭИ при Минэкономики России, 1998.
2. Колесникова Н.А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Финансовый потенциал Республики Бурятия. Улан-Удэ, 2002.
4. Финансовые ресурсы Республики Бурятия: Стат. сб. Улан-Удэ, 2004.
5. О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года. Постановление Правительства РФ от 15 августа 2001 г. № 584.
