CC BY
10
EDN: MIUWMQ
А.А. Цвырко - к.э.н., доцент кафедры экономики и экономической безопасности, Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, Орёл, Россия, Ser2508@rambler.ru,
A.A. Tsvyrko - candidate of economics, assistant professor of the department of economics and economic security, Central Russian institute of management - branch of RANEPA, Oryol, Russia;
А.А. Полякова - к.э.н., доцент кафедры финансов, инвестиций и кредита, Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина, Орёл, Россия, polykova_a_a@mail.ru,
A.A. Polyakova - candidate of economics, assistant professor of the department of finance, investment and сгedit, Oryol state agrarian university named after N.V. Parakhin, Oryol, Russia;
Н.В. Сухорукова - к.э.н., доцент кафедры экономики и экономической безопасности, Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, Орёл, Россия, Suh19751975@mail.ru,
N.V. Sukhorukova - Candidate of Economics, assistant professor of the department of economics and economic security, Central Russian institute of management - branch of RANEPA, Oryol, Russia;
Т.Н. Иващенко - к.э.н., доцент кафедры экономики и экономической безопасности, Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС, Орёл, Россия, ivachenkotn@mail.ru,
T.N. Ivashchenko - candidate of economics, assistant professor of the department of economics and economic security, Central Russian institute of management - branch of RANEPA, Oryol, Russia.
ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МИКРОБИЗНЕСА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ FINANCIAL SUPPORT OF MICROBUSINESS ENTITIES: PROBLEMS AND SOLUTIONS
Аннотация. В современных условиях хозяйствования наличие достаточного количества финансовых ресурсов является актуальной задачей для эффективного функционирования субъектов малого бизнеса. Данная проблема требует проведения регулярной комплексной оценки не только состава имеющихся в распоряжении субъекта микробизнеса, но и их структуры с целью определения ее оптимальности. В связи с этим вопросы финансового обеспечения эффективной и результативной деятельности микропредприятий выдвигаются на первый план.
В научной статье авторами проведен анализ развития микробизнеса в России, на основе которого были выявлены особенности обеспечения субъектов микробизнеса финансовыми ресурсами, их формирования и использования. Кроме того, по результатам исследования предопределены ключевые проблемы, сдерживающие обеспеченность финансовыми ресурсами микропредприятий.
Выявленные в статье особенности и проблемы формирования и использования финансовых ресурсов предприятий микробизнеса позволили авторам дать рекомендации, которые позволять выявить дополнительные источники финансовых ресурсов, что, в свою очередь, будет способствовать повышению эффективности и результативности ведения бизнеса и, на этой основе, росту производительности труда и величины прибыли.
Abstract. In modern economic conditions, the availability of sufficient financial resources is an urgent task for the effective functioning of small businesses. This problem requires a regular comprehensive assessment of not only the composition of the microbusiness entity at its disposal, but also their structure in order to determine its optimality. In this regard, the issues of financial support for the effective and efficient activities of microenterprises are brought to the fore.
In the scientific article, the authors analyzed the development of microbusiness in Russia, on the basis of which the features of providing microbusiness entities with financial resources, their formation and use were identified. In addition, according to the results of the study, the key problems hindering the provision of financial resources for microenterprises are predetermined.
The features and problems of the formation and use of financial resources of microbusiness enterprises identified in the article allowed the authors to make recommendations that allow identifying additional sources of financial resources, which, in turn, will contribute to improving the efficiency and effectiveness of doing business and, on this basis, increase labor productivity and profit.
Ключевые слова: финансовые ресурсы, субъекты микробизнеса, предпринимательство, финансовое обеспечение, прибыль, источники финансирования.
Keywords: financial resources, microbusiness entities, entrepreneurship, financial support, profit, sources of financing.
Деятельность любого предприятия начинается с формирования необходимой ресурсной базы, в основе которой лежат финансовые ресурсы. Можно говорить о том, что в процессе производственно-хозяйственной деятельности руководство компании постоянно сталкивается с двумя основными проблемами.
Первая из них ресурсная. Она вытекает из необходимости обеспечить деятельность предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, которые в полной мере удовлетворяли бы потребности организации.
Вторая - организационная. Эти полученные финансовые ресурсы необходимо направить в работу, т.е. обеспечить за счет них предприятие необходимыми основными и оборотными средствами и наладить производственно -хозяйственный процесс.
Только комплексное решение двух этих проблем позволит компании эффективно функционировать и получать прибыль от своей деятельности.
Финансовое обеспечение предпринимательства представляет собой процесс, направленный на формирование финансовых ресурсов и капитала предприятия в необходимом количестве и нужного качества и поддержание их на указанном уровне в течение всего время функционирования компании [5].
При решении вопросов управления финансовыми ресурсами внимание уделяется не только достаточности их наличия, но и оптимальности их структуры.
Ключевой задачей менеджмента является обеспечение рациональной структуры финансовых ресурсов и капитала предприятия. При этом, основными критериями рациональности выступают: достаточность финансовых ресурсов, постоянное наличие, стабильное, эффективное использование. Если эти критерии выполняются, то структура финансовых ресурсов - рациональна.
Указанные выше правила в полном объеме распространяются на всех субъектов ведения предпринимательской деятельности, независимо от формы и сферы хозяйствования, а также, невзирая на размеры предприятия и объем выпускаемой продукции и оказываемых услуг. В этой связи вопросы обеспечения финансовыми ресурсами субъектов микробизнеса являются весьма актуальными в современных условиях.
В настоящее время микропредприятия стали неотъемлемой частью рынка любого государства. Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к микробизнесу в настоящее время это численность работников до 15 человек и объем годовой выручки до 120 млн руб.
Особенность функционирования микропредприятий выражается не только в количестве работающих на них и незначительных объемах оборотов. Микропредприятия особо остро реагируют на любые внешние изменения, они являются мало защищенными перед факторами внешней среды, это обстоятельство обостряет для микропредприятий проблемы управления рисками, в том числе и рисками обеспечения своей деятельности необходимыми ресурсами, включая финансовые [3].
Динамика развития микробизнеса в России представлена в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика развития микробизнеса в России
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г. 2021 г. Темп роста, %
Количество субъектов микробизнеса, ед. всего 5751885 5771626 5675756 5450261 5636297 98,0
в том числе: юридических лиц 2558536 2473561 2314128 2164402 2110815 82,5
индивидуальных предпринимателей 3193349 3298065 3361628 3285859 3525482 110,4
Количество работников, чел. всего 7029955 7522729 7429623 7519074 6970884 99,2
в том числе: у юридических лиц 5453682 5859566 5740626 5722031 5212144 95,6
у индивидуальных предпринимателей 1576273 1663163 1688997 1797043 1758740 111,6
Объем произведенной продукции, млрд руб. всего 2574 3595 4742 6696 7745 в 3 раза
в том числе: юридическими лицами 1741 2522 3076 4538 5037 в 2,9 раза
индивидуальными предпринимателями 833 1073 1666 2158 2708 в 3,3 раза
Проведенные исследования показывают, что активное развитие микробизнеса до 2019 года было замедлено в 2020 году пандемией СОУГО-19. С ее последствиями не справились и более крупные субъекты хозяйствования, а малый бизнес, в том числе микробизнес понес значительные потери, как в общей численности, так и по количеству занятых работников и объемам полученной выручки. Вместе с тем, по итогам 2021 года вновь наблюдается рост количества субъектов микробизнеса [9].
При этом, если в допандемийный период (2017-2019 г.г.) процентное соотношение индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в среднем составляло примерно 57/43, то к 2022 году оно составило примерно 63/37 (рисунок 1).
57,1 59.2 60.3 62,5 ■ Индивидуальные предприниматели ■ Юридические лица
42,9 ».я - ,7,
2017 г. 20181 2019 ■ 20201 2021 г.
Рисунок 1 - Динамика соотношения доли юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в общей численности субъектов микробизнеса, %
Нами выявлено, что за анализируемый период прослеживается четкая тенденция увеличения количества и доли индивидуальных предпринимателей среди субъектов микробизнеса. Во многом это связано с реализуемой государством программой поддержки самозанятого населения.
Проведенное исследование позволило выявить ряд особенностей обеспечения организаций микробизнеса, финансовыми ресурсами. К таким особенностям можно отнести:
1. Организационно-правовая форма. Большинство предприятий микробизнеса создано в форме обществ с ограниченной ответственностью или действуют без регистрации юридического лица. В этой связи наличие таких источников, как резервный добавочный капитал практически отсутствует. Величина уставного капитала, то есть финансовых ресурсов сформированных за счет взносов учредителей, составляет у большинства 10000 руб. (минимум, установленный законодательно для ООО). Таким образом, это в разы снижает возможности организации по расширению своей деятельности, привлечению средств из указанных источников.
2. Законодательно ограниченное число участников таких микропредприятий. Этот факт также ограничивает возможности по расширению ресурсной базы за счет одного из наиболее надежных и устойчивых источников - взносов учредителей.
3. Небольшая величина стартового капитала не позволяет в должной мере сформироваться активы предприятия. Их не хватает в физическом объеме, их тяжело сбалансировать по структуре, то есть обеспечить равно-
весие между основными и оборотными активами, а также внутри этих групп по отдельным элементам. В этой связи большинство микропредприятий осуществляют свою деятельность с арендуемыми основными средствами, что существенно повышает риски их функционирования.
4. Проблемы с привлечением кредитов и займов в качестве заемных финансовых ресурсов. С точки зрения банка, микропредприятия являются одними из наиболее рисковых заемщиков. Незначительный собственный капитал, отсутствие залоговой базы (в форме основных средств и запасов), делают микропредприятия непривлекательными заемщиками для коммерческих банков. В связи с чем указанный ресурс для таких организаций становится довольно дорогим источником.
5. Низкий уровень рентабельности микропредприятий. Практика показывает, что микропредприятия редко отличаются высоким уровнем рентабельности, а часто находятся на грани убыточности деятельности. Очень часто уровень риска значительно превосходит уровень рентабельности, особенно на первоначальных этапах функционирования микропредприятия.
Особенности формирования и использования финансовых ресурсов на микропредприятиях предопределили ряд проблем, соответствующих рассматриваемому вопросу [1, 4]. Данные проблемы между собой взаимосвязаны, что видно на рисунке 2.
Ограниченность финансовых ресурсов
Рискованность деятельности
Низкий уровень самофинансирования
Малоэффективная государственная поддержка
Рисунок 2 - Проблемы обеспечения финансовыми ресурсами субъектов микробизнеса
Рассмотрим каждую из обозначенных проблем более детально.
Во-первых, ограниченность финансовых ресурсов. Ограничения как законодательного, так и рыночного характера, накладываемые на микропредприятия приводят к тому, что они часто не могут сформировать достаточную ресурсную базу, обеспечить себя необходимыми финансовыми ресурсами, позволяющими бизнесу функционировать эффективно и не испытывая трудностей при финансовом обеспечении. Ограниченность, с точки зрения финансовых возможностей граждан страны (невысокие средние заработные платы), также не позволяет учредителям обеспечить более крупные взносу в учредительный капитал, большинство ограничиваются законодательным минимумом.
Во-вторых, рискованность деятельности. С точки зрения сбалансированности ресурсов на микропредприятиях они относятся к организациям с повышеннм уровнем риска. Это отпугивает потенциальных кредиторов и займодателей, заставляет их заранее обеспечивать себе так называемую подушку безопасности в виде снижения суммы, представляемой предприятию, использование расчетов с предварительной оплатой. Все это также снижает возможности манипуляций макропредприятий на финансовом рынке (с точки зрения добычи там необходимых ресурсов), а также делает эти ресурсы дороже, что увеличивает затраты организаций, тем самым снижая ее прибыль.
В-третьих, неразвитость финансового рынка с точки зрения услуг для микробизнеса (страхование, лизинг, факторинг и т.д.). Как мы уже сказали коммерческие банки неохотно работают с микробизнесом. Наряду с этим, отсутствуют специализированные программы для указанных организаций у страховых компаний, лизинговых компаний, что также затрудняет функционирование микропредприятий и снижает их возможность по привлечению финансовых ресурсов и формированию эффективной ресурсной базы. Факторинговые компании, которые могли бы стать одним из базовых контрагентов микропредприятий не предлагают им на рынке, практически, ни одного продукта, учитывающих специфику их деятельности. Вследствие чего микропредприятия вынуждены, имея дебиторскую задолженность в активах, часто значительные суммы этой задолженности, пассивы на ее покрытие обеспечивать за счет кредиторской задолженности. Мы уже отмечали, что кредиторская задолженность, не смотря на то, что является условно бесплатным ресурсом, одновременно выступает самым непредсказуемым источником. С точки зрения контрагентов субъектов микробизнеса большой удельный вес кредиторской задолженности - один из негативных факторов, учитываемый при составлении условий любого договора (кредитного, купли-продажи, оказания услуг, причем данное предприятие может выступать не обязательно в качество покупателя продукции на рынке, здесь закономерно - нет ресурсов, опасно, может не заплатить. Парадокс состоит в том, что при подписании, особенно долгосрочных контрактов, где микропредприятие выступает продавцом своих товаров и услуг, контрагенты также с определенной долей риска идут на такие сделки, т.к. недостаточная ресурсная база может не позволить произвести вовремя продукцию, провести работы, что в свою очередь негативно отразится на результатах деятельности покупателя (заказчика). Кроме того для большинства крупных и даже средних компаний микробизнес ассоциируется с розницей, в которую желают заходить далеко не все игроки рынка, а у многих она ориентирована на физических лиц и учитывать особенно-
Иеразвитость финансового рынка
сти микропредпринимательства большинство считает нецелесообразным с точки зрения эффективности собственной деятельности. Указанные компании не заинтересованы в субъектах микробизнеса, как раз, из-за его размеров, это мелкий клиент, ради которого предлагать дополнительные программы и продукты для микропредприятий считается низкорентабельным и высокорискованным.
В-четвертых, малоэффективная государственная поддержка субъектов микробизнеса. Мало проработанная и законодательно несовершенная политика государства в отношений организаций, имеющих статус микро-. Следует отметить, что в большинстве законодательных актов такие компании вообще не упоминаются, там речь идет о представителях малого предпринимательства, а это гораздо более крупные организации, следовательно не учитывать разницу при формировании государственной политики контроля и поддержи нельзя [6, 8].
В-пятых, низкий уровень самофинансирования. Это обусловлено низким уровнем рентабельности деятельности микропредприятий. Как результат, представители микробизнеса вынуждены искать дополнительные источники финансирования, что не всегда удается. Ограниченность финансовых ресурсов не дает возможность наращивания объемов, формирования «подушки» безопасности, снижения уровня финансового риска организаций.
Выявленные особенности и проблемы формирования финансовых ресурсов предприятий микробизнеса необходимо учитывать при разработке стратегии управления финансовыми ресурсами и капиталом микропредприятий.
Начиная разработку финансовой стратегии организации следует определится с источниками финансовых ресурсов на предприятии и выделить реальные и потенциальные для конкретной компании [10].
Средства для формирования первоначального капитала микропредприятия представлены личными средствами собственника, личными доходами членов семьи собственника.
Средства для развития деятельности могут быть получены как из внутренних источников, так и из внешних источников [1].
К внутренним источникам финансирования деятельности можно отнести: прибыль от основной деятельности; прочие доходы; средства, поступающие от третьих лиц на безвозмездной основе.
Следует отметить, что основным источником развития деятельности предприятия служит получаемая прибыль. На уровень прибыльности компании, а следовательно, возможности увеличения собственных финансовых ресурсов влияет большое количество факторов, среди которых важную роль играет производительность труда. И вот здесь следует отметить большие проблемы со стороны микропредприятий, что видно на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика производительности труда в разрезе субъектов микробизнеса, тыс.руб./чел.
На рисунке наглядно видно, что производительность труда в микробизнесе, значительно ниже, чем в целом по экономике. Следует также отметить тот факт, что у индивидуальных предпринимателей отдача труда выше, чем у зарегистрированных как юридическое лицо.
Внешние источники финансирования деятельности микропредприятий можно представить в виде схемы (рисунок 4).
Рисунок 4 - Внешние источники финансирования деятельности субъектов микробизнеса
С мобилизацией средств на финансовом рынке у представителей микробизнеса возникают большие проблемы. Коммерческие банки, также как и страховые компании не предлагают в своих продуктовых линейках специализированных продуктов, направленных на указанных потребителей [7]. Им приходится выбирать из того что предоставляется крупных хозяйствующим субъектам или физическим лицам, следовательно особенности их функционирования не учтены. Эти обстоятельства усложняют, а порой и делают практически невозможным, получение заемных финансовых ресурсов микропредприятиями.
Средства государственной финансовой поддержки, в большинстве своем представлены разовым грантом на развитие дела и во-многом зависят не только от предпринимателей, но и возможностей регионального бюджета. Следовательно, не следует рассчитывать на них, как на постоянный источник [2].
Таким образом, вопросы финансового обеспечения деятельности субъектов микробизнеса остаются во многом открытыми и требуют скорого решения с участием государства, так как только так возможно сохранить данный ресурс экономики и дать ему дальнейшее развитие.
Источники:
1. Долгов С.Г. Некоторые проблемы малого и среднего предпринимательства // Журнал предпринимательского и корпоративного права.
2018. № 3 (11). С. 34-36.
2. Комарова О.В. Особенности государственной поддержки микробизнеса // ЦИТИСЭ. 2020. N° 4 (26). С. 538-551.
3. Кузнецова А.И., Белик Е.Б. Условия ведения и развития малого и среднего бизнеса // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. № 7. С. 72-81.
4. Купцов М.М. Малое предпринимательство в условиях мобилизационной экономики. угрозы и перспективы // Вестник МИРБИС. 2022. № 2 (30). С. 179-184.
5. Михайлюк М.Н., Ашинова М.К., Наик М. Финансирование малого и среднего бизнеса в условиях пандемии коронавируса COVID-19 // Новые технологии. 2021. Т. 17. № 2. С. 101-110.
6. Осипов В.А. Поддержка малого и среднего предпринимательства как одно из важнейших направлений совершенствования инвестиционного климата России // Российский экономический интернет-журнал. 2020. № 1. С. 36.
7. Полякова А. А. Особенности функционирования регионального страхового рынка // Современная модель развития страхового рынка: приоритеты и возможности : сборник трудов XXIII Международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 01 июня 2022 года / Санкт-Петербургский государственный университет, Всероссийский союз страховщиков. - Санкт-Петербург: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета, 2022. - С. 184-188.
8. Райская О.П. Финансовая и информационная поддержка малого и среднего предпринимательства в России // Экономика и управление.
2019. № 1 (159). С. 101-107.
9. Ручкина Г.Ф. Некоторые антикризисные финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства // Банковское право. 2022. № 3. С. 29-37.
10. Филиппова А.А., Аврамчикова Н.Т. Формирование источников финансирования предприятий малого бизнеса // Менеджмент социальных и экономических систем. 2021. № 4 (24). С. 38-49.
EDN: MOOMJZ
Ю.В. Чемоданова - к.э.н., доцент кафедры экономики предприятий и организаций, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, Нижний Новгород, Россия, ula70che@yandex.ru,
Yu.V. Ohemodanova - candidate of economics, associate professor of the department of economics of enterprises and organizations, Lobachevsky Nizhny Novgorod state university, Nizhniy Novgorod, Russia;
О.А. Бодрикова - к.э.н., доцент кафедры экономики предприятий и организаций, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, Нижний Новгород, Россия, bodrikova.oa@yandex.ru;
O.A. Bodrikova - candidate of economics, associate professor of the department of economics of enterprises and organizations, Lobachevsky Nizhny Novgorod state university, Nizhniy Novgorod, Russia; О. Луньков - студент, Дзержинский филиал РАНХиГС, Дзержинск, Россия, O. Lunkov - student, Dzerzhinsky branch of the RANEPA, Dzerzhinsk, Russia; К. Доронин - студент, Дзержинский филиал РАНХиГС, Дзержинск, Россия, K Doronin - student, Dzerzhinsky branch of the RANEPA, Dzerzhinsk, Russia.
АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ ANALYSIS OF BUDGET SECURITY OF THE NIZHNY NOVGOROD REGION
Аннотация. В статье рассматривается и оценивается методика анализа расчета рисков бюджетной безопасности Нижегородской области. В условиях неопределенности экономической составляющей национальной безопасности России, бюджетная безопасность представляет собой степень защищенности от воздействия рисковых факторов и условий, связанных с балансом доходов и расходов бюджетов всех уровней государства. В работе для выявления рисков и угроз бюджетной безопасности региона, используется несколько видов рисков-факторов. Данные факторы сведены в систему индикаторов риска бюджетной безопасности Нижегородской области. Далее в статье анализируются пороговые значения индикаторов риска бюджетной безопасности региона и проводится рейтинговая оценка бюджетных рисков по уровням бюджетной обеспеченности. На основании проведенного анализа выявляются основные причины и диспропорции, риски и угрозы бюджетной безопасности региона. По итогам оценки Нижегородская область признается самодостаточным, крупным научно-промышленным регионом со средними бюджетными рисками и достаточно высоким уровнем бюджетной безопасности. Однако несмотря на это необходимо повысить обеспеченность бюджета региона максимизируя доходный потенциал регионального бюджета на основе более устойчивого экономического развития региона, а также межбюджетного взаимодействия с федеральным центром.
Abstract. The article discusses and evaluates the methodology for analyzing the calculation of budget security risks in the Nizhny Novgorod region. In the conditions of uncertainty of the economic component of Russia's national security, budget security is the degree of protection from the impact of risk factors and conditions associated with the balance of income and expenditures of budgets at all levels of the state. In order to identify risks and threats to the budget security of the region, several types of risk factors are used. These factors are combined into a system of indicators of the budget security risk of the Nizhny Novgorod region. Further,
